Беспроцентный займ между юридическим и физическим лицом

Содержание

Беспроцентный займ между физическим и юридическим лицом – в 2018 году, бланк, налогообложение, проводки, материальная выгода, максимальная сумма

Беспроцентный займ между юридическим и физическим лицом - Народный СоветникЪ

Физические и юридические лица на законном уровне могут оформлять беспроцентные займы. Существуют конкретные правила оформления данного вида договора и нюансы составления. Это позволит оформить сделку правильно с соблюдением норма законодательства. Работодатель, таким образом, стимулирует своих работников и поддерживает в финансовом плане.

Что это такое

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом заключаются, без каких либо ограничений. Это финансовая сделка, где одно лицо, располагающее конкретной суммой дает другому лицу деньги в долг без начисления процентов.

Отличительная черта беспроцентного долга – это возврат долга в четко оговоренное время. Сроки указываются в договоре или соглашении. Если они нарушены, то законодательством предусмотрены меры наказания должника.

Беспроцентный займ не подразумевает выплату заемщиком вознаграждения за пользование денежными средствами. Заимодавец дает деньги на конкретный срок, а содержание документа не связано с осуществлением предпринимательской деятельности одной из сторон сделки.

Однако если в договоре не будет указано, что займ не предполагает начисление процентов, то их придется выплачивать в соответствии со ставкой рефинансирования, установленной Центральным Банком РФ.

Отличительные черты:

  • допускается досрочный возврат долга;
  • заимодатель не получает материальной выгоды;
  • в качестве физического лица может выступать учредитель, выдающий займ своей же фирме.

Данный вид долга позволяет получить помощь любой организации в развитии своего бизнеса, когда получить кредит в банке не совсем выгодно или не представляется возможным.

Особенности

Отличительные черты беспроцентного займа:

  • стороны сделки вправе согласовывать и утверждать в договоре любые условия займа, отвечающие требованиям законодательства РФ;
  • составление документа только с использованием письменной формы;
  • начисление процентов не предусмотрено;
  • выдача любой суммы денежных средств;
  • договор может быть дополнен соглашением;
  • если сумма обязательства не превышает 1000 рублей, то письменное заключение договора не обязательно.

Выдача денег может осуществляться не только в виде денежных средств, но и в качестве вещей.

Максимальная сумма заемных средств напрямую зависит от участников сделки. В данном случае максимальный размер суммы не имеет каких-либо ограничений. Однако она не должна превышать МРОТ более чем в пятьдесят раз.

Любые изменения или дополнения должны быть внесены в договор изначально, либо путем составления соглашения. Любой договор вступает в законную силу с момента передачи заемных денег заемщику в добровольном и оговоренном порядке без какого-либо принуждения.

Чтобы сделка считалась юридически правильной, необходимо соблюдение определенных условий:

  • беспроцентный займ между физическим и юридическим лицом для самой компании не будет считаться дополнительным доходом, а значит выплачивать налог тоже не нужно;
  • устная договоренность недопустима;
  • в одном из пунктов договора должна содержаться информация о дате полного возврата долга.

Финансовые отношения между физическим и юридическим лицом регулируется гл. 42 Гражданского кодекса РФ.

Заимодавец вправе потребовать обеспечения в качестве, которого может выступать:

  • залог;
  • поручительство;
  • имущество заемщика;
  • гарантийные обязательства.

Если предмет обеспечения утрачивает свою ценность или портится, то заимодавец вправе требовать досрочный возврат выданных денег.

: Оформить кредит

Договор займа между физическим и юридическим лицом является обязательным к составлению и имеет определенное содержание.

Название пункта Разъяснение
Вводная часть ·         наименование соглашения;·         дата и место составления;·         наименование участников сделки (паспортные данные и название организации)
Предмет займа ·         обязательства и права сторон;·         срок и способ возврата денег
Основные и дополнительные условия ·         сумма займа;·         порядок передачи и получения денежных средств;·         способы возврата

В договоре обязательно должно быть указано, что займ является беспроцентным. Закрепляется документ подписи заимодателя и заемщика. Если пункт о типе займа будет отсутствовать, то должнику придется выплачивать процент по ставке рефинансирования.

Также не лишним будет указать способы решения вопроса при невозврате денежных средств в установленный срок. Это может быть пеня, дополнительный процент или возможность продления сроков пользования деньгами.

Образец договора беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом

Оформляя договор между физическими и юридическими лицами достаточно использовать простой бланк — http://online-buhuchet.ru/files/170-dog-besproc-zajma-yur-i-fiz.doc.  Документ составляется в письменной форме.

Не лишним будет прибегнуть к помощи юристов, которое помогут составить не только договор, но и расписку о факте передачи и получения денег. Данный документ используется в качестве доказательственной базы в суде при возникновении спорных ситуаций.

Обязанности сторон

Основная обязанность заключается в своевременном возврате требуемой суммы на основании сроков, прописанных в договоре.

Дополнительно составленное соглашение может содержать иные обязанности для заемщика:

  • заключать финансовую сделку без начисления процентов;
  • использовать заемные средства согласно целям, указанным в договоре;
  • заключение дополнительных договоров, например, страхования, имущества или здоровья;
  • открытие банковского счета.

Возврат долга в установленный срок – это основная обязанность заемщика. Остальные права и обязанности составляются, определяются и закрепляются дополнительным соглашением.

В любом случае, при нарушении своих обязательств, предусмотрены штрафные санкции, даже если займ является беспроцентным. Досрочный возврат требующейся суммы не является обязательным для согласования, так как это личное право заемщика.

Если сроки возврата долга не определены, то он автоматически наступает через 30 дней со дня предъявления данного требования заемщику.

Необходимые документы

При заключении денежного обязательства, заемщик предоставляет следующие сведения:

  • паспорт;
  • учредительные документы, если в качестве заемщика выступает юридическое лицо 9устав, свидетельство о регистрации и т.д.).

Если договором предусмотрено обеспечение, то для этого предоставляются дополнительные свидетельства о собственности на предмет залога, паспорт поручителя и т.д.

Налогообложение

При совершении выдачи заемных средств со стороны физического лица юридическому лицу без получения какой-либо прибыли, уплата налогов не предусмотрена законодательство РФ. Данный вид сделки не предусматривает получение выгоды или дополнительного дохода.

Юридическая организация, получая деньги в долг, использует их для развития собственного бизнеса. Полученные в результате экономической деятельности доходы, могут являться экономической выгодой. Однако налоги с таких доходов уплачиваться не должны.

Однако если получателем выступает физическое лицо, то предусмотрена налоговая нагрузка, так как заемщик экономит на процентах, получая тем самым материальную выгоду. Полученная сумма квалифицируется налоговым законодательством как доход, подлежащий налогообложению – в виде 35% для резидентов РФ и 30% — нерезидентов.

Материальная выгода

Экономия на процентах может являться материальной выгодой, но не в тех случаях, когда:

  • договор имеет конкретную цель использования заемных средств;
  • предоставление справки из ИФНС о наличии права на имущественный вычет, если он использовал средства на покупку жилья.

В любом случае, беспроцентный займ не может считаться материальной выгодой и использоваться в качестве получения прибыли. При возникновении вопроса налогообложения, необходимо всячески доказывать непринадлежность данной сделки к получению дохода.

Бухучет и проводки

Получение денежных средств физическим лицом у организации, обязывает отражать данную сделку в бухгалтерском учете. Все денежные средства отражаются в балансе и подлежат учету. Если юридическое лицо берет взаймы у физического лица, то данная операция требует оформления приходных документов.

Частные лица избавлены от необходимости ведения учета расхода или получения денежных средств.

Компания, выступающая в роли заемщика, то учет полученных сумм отражается в зависимости от срока их использования:

  • счет 66 подходит для займов до 12 месяцев;
  • счет 67 для ссуды сроком более одного года.

Если юридическое лицо выдает денежные средства в качестве беспроцентного обеспечения, то в этом случае используется 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Составление договора при выдаче беспроцентного займа является обязательным условием. Главное обязательство заключается в своевременном возврате денежных средств. Все пожелания по сделке можно узаконить при помощи дополнительного соглашения. Налогообложение у беспроцентного займа отсутствует, но в тех случаях, когда получение материальной выгоды не предусмотрено.

Источник: http://biznes-delo.ru/zajmy/besprocentnyj-zajm-mezhdu-fizicheskim-i-yuridicheskim-licom.html

В чём сущность беспроцентных займов между физическим и юридическим лицом

В чём сущность беспроцентных займов между физическим и юридическим лицом

В российской экономике беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом считаются достаточно распространенным явлением.

Когда совершается подобного рода сделка, ее участников всегда интересует, какие налоговые риски могут их ожидать, не придется ли заплатить НДФЛ или налог на прибыль в результате заключения такого контракта, каковы особенности кредитования, если одной из сторон является ИП на УСН и т.д.

Действующее законодательство определяет, что договор займа является соглашением, по которому займодатель передает в долг заемщику деньги или какие-то вещи, имеющие определенные родовые признаки.

При этом второй обязуется вернуть их дающей стороне в определенный срок, который может быть указан в договоре.

При заключении бессрочного контракта деньги должны быть возвращены на протяжении месяца после поступления соответствующего запроса от займодателя.

Договор может быть беспроцентным, если деньги предоставляются не на ведение предпринимательской деятельности. В таком случае обязательным условием является указание факта безвозмездности в документе. Договора, по которым выдается не более 5 тыс. рублей, а также те, по которым предоставляются вещи, а не деньги, автоматически рассматриваются как безвозмездные.

Главные положения

Понятие и общие обязательства

Договор займа – это соглашение, в рамках которого займодавец передает заемщику денежные средства или вещи на определенный срок, по истечении которого их нужно вернуть. Если такой срок прямо не определен в контракте, возврат происходит после соответствующего запроса от дающей стороны.

Статья 809 Гражданского кодекса предусматривает случаи, когда договор признается беспроцентным, если в нем не сказано иное, а именно:

  • сторонами являются физические лица, а сумма займа составляет не более 5 тыс. рублей;
  • предметом соглашения являются не финансы, а вещи.

Обязательным условием заключения подобного рода договора является тот факт, что хотя бы одна из сторон не связана с ведением предпринимательской деятельности. На практике возможно и обратное, однако, в этом случае потребуется доказать, что стороны не преследуют коммерческой выгоды, когда подписывают соглашение.

Статья 809. Проценты по договору займа

При предоставлении беспроцентного займа возможно досрочное возвращение денег, связано это с тем, что займодатель все равно не получает никакого дохода в результате действия контракта.

Подобное невозможно, когда речь идет о договоре, по которому предусмотрена уплата определенного процента за использование денег займодателя.

В таком случае досрочно погасить кредит можно лишь при наличии на то его согласия.

Особенности договора

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом имеют определенные особенности, которые важно учитывать при составлении договора. В разделе, который касается предмета соглашения, важно четко указать, что займ, предоставляемый в рамках договора, является беспроцентным.

Если данная фраза в документе будет отсутствовать, контролирующие органы автоматически будут считать договор процентным, а плата за использование средств будет рассчитываться, исходя из действующей ставки рефинансирования. А это означает наличие налоговых последствий для обеих сторон сделки.

Еще одна особенность, которая требует внимания, заключается в том, что подобного рода контракт может заключаться исключительно в письменной форме. Образец документа можно найти на специализированных сайтах в Интернете.

Документы для беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом

Если деньги по беспроцентному займу от займодателя-физического лица вносятся в кассу заемщика-юрлица в виде наличных средств, первый получает от главного бухгалтера компании соответствующую квитанцию к приходному кассовому ордер. Сам же ордер остается у заемщика. В подобной ситуации компания не сможет воспользоваться деньгами до того момента, пока не положит их на свой счет в банке.

В случае, когда деньги возвращаются займодателю также наличными, должен быть оформлен расходный кассовый ордер.

При составлении договора займа от участников сделки требуется минимальный пакет документов, среди них:

  • паспорт физлица;
  • если физлицо является заемщиком, займодатель может требовать от него предоставления иных документов для получения займа;
  • график погашения долга, который прикладывается к контракту;
  • документ, который подтверждает наличие соответствующих полномочий у лица, подписывающего документ от имени юридического лица.

При наличии на то согласия обеих сторон, к договору могут прикладываться и иные документы в виде приложений.

Образец договора беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом:

Образец содержания

Не существует строго регламентированной формы договора, которая должна использоваться при его заключении, но есть основные положения, которые следует в нем закрепить, чтобы исключить возможность признания его недействительным:

Название раздела договора
Вводный блок
  • название контракта;
  • место и дата, когда документ был составлен;
  • данные сторон сделки (полное имя или название, данные паспорта).
Предмет договора
  • в какой сумме предоставляется займ;
  • на какой срок;
  • указание на его беспроцентность и т.д.
Права и обязанности сторон
  • каким образом будут передаваться средства заемщику;
  • способ возврата денег.
Другие разделы
  • ответственность за невыполнение соглашения;
  • форс-мажорные обстоятельства;
  • способы решения спорных моментов;
  • заключительные положения и т.д.

В самом конце приводятся реквизиты сторон, ставятся их подписи и печати.

Нужно отметить, что в договор можно включать самые разные пункты, главное требование – они не должны нарушать нормы действующего законодательства. В противном случае договор может быть признан недействительным, что сделает невозможным получение обратно заемных средств займодателем.

Смежные условия

Налогообложение и сроки

В ситуации, когда займодателем является юрлицо, а получателем физическое лицо, организация не имеет никакой экономической выгоды.

Исходя из этого, сумма, которая дана в долг, не войдет в налоговую базу, а потому не повлияет на размер налога на прибыль.

Для физического же лица, которое является получателем займа, предусмотрена определенная налоговая нагрузка, поскольку в данном случае у него возникает экономия на выплате процентов.

Именно эта сумма воспринимается как доход и подлежит обложению НДФЛ. В 2018 году материальная выгода не будет восприниматься как доход, если заключен целевой договор на покупку и строительство жилья и из налоговой службы предоставлена справка о том, что человек имеет право на имущественный налоговый вычет.

С определенными трудностями сталкиваются организации, которые получили займ от физлица, поскольку налоговые органы не согласны с тем, что полученные средства не являются выручкой. С данным утверждением налоговиков нередко приходится спорить в суде, отстаивая свою правоту.

Что касается сроков, на которые предоставляется кредит, то они чаще всего указаны в тексте контракта. Они могут колебаться от нескольких дней до нескольких десятков лет. Однако, если такая информация в документе отсутствует, то заемщик должен полностью вернуть займ на протяжении 30 дней с того момента, как займодатель предъявил подобного рода требования.

Статья 810 ГК России говорит о том, что беспроцентный займ может быть погашен досрочно, при этом согласовывать данный момент с займодателем заемщик не должен, в отличии от процентного договора.

Статья 810. Обязанность заемщика возвратить сумму займа

Образование дохода

Беспроцентный займ не может считаться финансовой услугой в целях налогообложения, поскольку для этого должен присутствовать такой признак услуги, как реализация результатов, полученных от деятельности. У беспроцентных же займов подобный признак отсутствует

Несмотря на то, что налоговые органы считают, что заемщик получает налогооблагаемый доход в виде права беспроцентного пользования чужими финансовыми ресурсами, арбитражная практика опровергает подобную позицию. Именно она учитывается при решении спорных вопросов. Это означает, что судебными органами займ без процентов не будет рассматриваться в качестве полученной услуги.

Нередко сотрудники налоговой ссылаются на Решение Верховного суда от 1999 года под номером ГКПИ 98-808, 809, в рамках которого был сделан вывод, что оказанием услуг является деятельность по сдаче имущества в аренду. Однако, данное решение не имеет отношения к заемным договорам и поэтому не может применяться по отношению к ним.

Министерство финансов России в своих письмах от 2009 года дало разъяснения, что в качестве дохода может признаваться экономическая выгода, полученная в денежной или натуральной форме, которая учитывается в том случае, если ее возможно оценить и определить согласно положений Налогового кодекса.

Также важным является тот факт, что в главе 25 НК не дается оценка экономической выгоды, которая возникает в результате пользования беспроцентным займом.

Контроль и степень риска

Беспроцентный займ является одним из возможных способов, который может использоваться для перераспределения финансовых ресурсов внутри группы компаний. Однако, это грозит доначислением налога на прибыть, а также НДФЛ, о чем свидетельствует имеющаяся по данному поводу арбитражная практика.

Учитывая это, налоговые органы осуществляют контроль за всеми сделками, которые заключаются между хозяйствующими субъектами.

Сделки подразделяют на те, которые заключены между взаимозависимыми лицами и теми, кто таковыми не являются.

Наличие взаимозависимости между участниками, которая влияет на порядок налогообложения, может установить налоговый орган после проведения мероприятий налогового контроля.

На сегодняшний день отсутствует однозначная судебная практика относительно доначисления налога на прибыль, которая получена в результате наличия виртуального дохода по беспроцентным займам, которые предоставляются взаимозависимыми юрлицами.

Для того, чтобы не возникло никаких сомнений в том, что займ не является беспроцентным, а его настоящей целью является получение дохода, помимо корректного оформления договора должен грамотно вестись бухгалтерский учёт на предприятии, а каждая сделанная проводка должна иметь документальное подтверждение.

Правила МФО и организаций

Условия, на которых предоставляются займы микрофинансовыми структурами, относительно похожи:

  • возраст заемщика от 18 лет;
  • наличие российского гражданства;
  • прописка на территории России;
  • дееспособность человека.

Большинство МФО предоставляют кредит под проценты, однако, можно найти такие, которые готовы выдать кредит на определенный срок без начисления процентов.

Может возникнуть закономерный вопрос, для чего это делается? Выгоду такие организации получают в результате того, что не все клиенты в состоянии вернуть кредит вовремя, в результате начинают начисляться проценты, которые составляют от 1% ежедневно.

В каких же компаниях можно получить кредит под нулевой процент на короткий срок:

Название Процентная ставка Размер займа Период
Езаем От 0% До 15 000 рублей До 30 дней
Мой займ От 0% До 200 000 рублей До 12 месяцев
Манимо От 0% До 30 000 рублей До 48 недель

Последствия невозврата

В случае невозврата долга займодавец имеет право требовать его возвращения в судебном порядке после истечения срока, установленного договором, на протяжении периода исковой давности, который составляет 3 года. Отсчет исковой давности начинается с того момента, как лицо узнало о том, что его права нарушаются. Это означает, что срок начинает исчисляться со дня, который следует за датой возврата займа.

Тот факт, что заемщик не вернул деньги, полученные в качестве займа, приведет к следующих последствиям:

  • у него появится обязательство по возмещению нанесенных убытков;
  • за каждый день просрочки придется выплатить пеню, размер которой указан в договоре;
  • если займодатель понесет ущерб, заемщик должен будет выплатить штраф, который покроет его;
  • займодатель имеет право на досрочное расторжение договора, если нарушен график возврата заемных средств.

Исходя из этого, каждый, кто желает получить беспроцентный кредит, должен хорошенько изучить кредитный договор, на основании которого он будет предоставлен, и оценить свою возможности по выплате денег в срок и в полном объеме.

Источник: http://buhuchetpro.ru/besprocentnyj-zajm-mezhdu-fizicheskim-i-juridicheskim-licom/

Займ физическому лицу от юридического в 2017 году – налогообложение, проводки, органичения, договор, процентный, беспроцентный, в валюте

Получить денежную ссуду в условиях кризиса достаточно сложно. Однако, это сделать можно даже за счет любого юридического лица, который решил стать инвестором. Заключение сделки проходит на определенных условиях. Для понимания вопроса стоит ознакомиться с ниже представленной информацией.

Основная информация

Если для покупки того или иного товара не хватает денежных средств, то можно воспользоваться заемными деньгами. И банки не всегда выгодный вариант в том или ином случае.

Но самым сложным вопросом становится отображение такой операции в бухгалтерии. дело в том, что займ необходимо корректно отображать в документации и вести бухучет для совершения уплаты налогов.

Основными действующими лицами при сделке становятся юридические лица или физические лица. Займодавцем здесь становится физическое лицо. Все эти субъекты вправе заключать сделки по заимствованию денежных средств.

Налоговый сбор – эта та сумма, которая должна быть уплачена в государственную казну по истечению срока выплат.

Бухгалтерский отчет – это документация, которая отражается в цифровом значении. Здесь указывается и прибыль, и убыток, в том числе все налоговые отчисления.

Применение:

  1. при необходимости увеличения оборота. Часто в качестве заимодавца здесь выступает учредитель;
  2. недостаток ресурса. То есть при помощи заимствованных денег происходит компенсация недостатка ресурса.

Законодательство

Регламентируется данный вопрос статьей 161 Гражданского кодекса Российской Федерации. Здесь отображается необходимость заключения сделки в письменном виде, иначе нельзя будет доказать факт передачи денежных средств заемщику.

В действующем законодательстве не указан стандартный документ, поэтому он составляется в свободной форме, но с соблюдением некоторых правил заполнения. Стоит также обратить внимание на сумму сделки.  

В соответствии с ФЗ «О противодействии легализации доходов» № 115 от 07.08.2001 года сумма перевода может составить не более 600000 рублей.

Также сделка может быть выше суммы, но с дополнительной слежкой деятельности при отнесении процедуры к категории:

  1. процедура заимствования средств между физическими и юридическими лицами, зарегистрированными на территории России;
  2. при получении займа от физ.лица, чья прописка в другой стране, где нет отмывания денег;
  3. одна из сторон имеет счет в банке, который также не относится к отмыванию денег;
  4. беспроцентный кредит.

Каким требованиям должен отвечать заемщик

В основном требования предъявляются к возрасту потенциального заемщика. И каждый кредитор вправе истребовать собственные условия. Законодательство устанавливает лишь обязательность совершеннолетнего возраста и гражданства Российской Федерации.

Дополнительно кредиторы, как правило, предъявляют требование к регистрации и минимальному возрасту.

Нюансы

На данный момент заимствование денежных средств может быть как процентное, так и беспроцентное. Предоставление таких займов жестко регулируется налоговой инстанцией.  

Беспроцентные кредитные обязательства имеют несколько больше правил к соблюдению, нежели процентный:

  1. договор составляется в письменной форме. Это совершается для дальнейшего доказательства предоставления ссуды и уплаты налогов;
  2. в обязательном порядке это письменная, а не устная форма. Особенно это касается, если сумма превышает 10 МРОТ. Как правило, юридическое лицо оформляет большую сумму;
  3. ограничивается сумма в пределах 50 МРОТ и только в случае, если лицо не является предпринимателем.

Для работника организации

Возможна выдача таких средств с обязательным заключением двухстороннего договора. Для получения денег человеку нужно написать заявление установленного образца для рассмотрения руководством.

В документе указывается целевое назначение кредита. Часто эта сума необходима для приобретения недвижимости или для строительства, получения дополнительного образования. В некоторых случаях работнику нужно предоставить залог, в качестве которого выступает недвижимость или транспортное средство. Тогда стоимость кредита будет несколько снижена.

Выплата происходит равными платежами в течение заранее оговоренного времени. В основном плата снимается автоматически из зарплаты. Возможно и досрочное погашение обязательств.

Составление договора

Здесь в  обязательном порядке составляется письменно договор. От корректности заполнения договора зависит дальнейшая сделка. Поэтому многие используют услуги юристов.

Какую информацию содержит

Изначально документ озаглавливают, потом идут сведения:

  1. данные о кредиторе – фамилия, имя и отчество;
  2. название заемщика и должность представителя организации.

Затем прописывается информация:

  1. предмет сделки;
  2. обязанности и права сторон;
  3. условия предоставления займа;
  4. реквизиты каждой стороны.

Образец

Документ имеет следующую структуру:

  1. дата и время составления, место;
  2. наименование кредитора и заемщика;
  3. права и обязанности – сумма для принятия и возвратности;
  4. сроки действия документа – вступление документа в силу и окончание действия, возможность пролонгации;
  5. особые условия – процентная ставка, окончательная сумма возвратности, способ оплаты, дата платежей;
  6. форс–мажор – все ситуации, при которых возможно останавливать выплату. Например, война или стихия;
  7. гарантии – прописывается страховка и наименование страховщика;
  8. ответственность стороны – в соответствии с действующим законодательством;
  9. подписи сторон.

Правила оформления займа физическому лицу от юридического

Существуют определенные правила оформления денежной ссуды юридического лица физическому. С этим необходимо ознакомиться заблаговременно, дабы не возникло потом конфликтных ситуаций.

Пакет документов

Для оформления потребуется:

  1. заявление установленного образца;
  2. паспорт заемщика;
  3. индивидуальный налоговый номер;
  4. страховое свидетельство.

С процентами

Займ оформляется стандартным образом, что и кредит. Никакими нюансами данный процесс не сопровождается.

Без процентов

Данный вид кредита оформляется также документально. Договор на предоставление займа содержит подпункт, где отображается условие беспроцентного заимствования во избежание уплаты налогов.

Возмездный

Возмездный аналогичен продукту процентного заимствования. Все условия прописываются в письменном договоре или расписке.

Как правило, данное действие не сопровождается дополнительными расходами.

Безвозмездный

Сопровождается налогообложением и составлением письменного договора, где оговаривается безвозмездный характер предоставления услуги.

Не заверяется нотариально.

Налоги

Регламентируется налогообложение статьями 250 и 40 Налогового кодекса России. Займ физическому лицу от юридического облагается налогами только в случае безвозмездного заимствования. Если такая операция есть, то получается, что компания получает внереализационный доход.

Тогда он устанавливается по ставке рефинансирования или по рыночной цене на основании статьи 39 Налогового кодекса.

Получение денежных средств

Получить денежные средства можно различными способами. Некоторые из них сопровождаются дополнительными нюансами.

Через кассу

Заемщик может получить денежные средства через кассу кредитора. Последний же оформляет кассовый ордер, где записывает сумму изъятия.

На расчетный счет

Можно получить денежную ссуду и на расчетный счет, если клиент имеет таковой. Для перечисления необходимо предоставить номер счета.

Нотариальное оформление

Вопрос о нотариальном заверении не регламентируется действующим российским законодательством. Именно поэтому, можно сказать, что нотариальное заверение не обязательно к покупке.

Возврат долга

Возвратность долга осуществляется в указанные в договоре сроки и в определенной сумме. Совершить операцию возможно несколькими способами.

Сроки

Срок возвратности прописывается в договоре после согласования сторон. Возможно пролонгирование отношений, если это прописано в документе.

Что грозит за неуплату

При не исполнении обязательств заемщику грозит:

  1. досрочное погашение обязательств;
  2. начисление штрафов и пени;
  3. взыскание залога;
  4. обращение в суд или к коллекторам;
  5. испорченная кредитная история.

Бухгалтерский учет

Ограничения в выдаче ссуды 600000 рублей.

Проводки здесь следующие:

  1. Д76 К50 (51) – выдача займа с расчетных счетов;
  2. Д50 (51) К76 – полное внесение задолженности заемщиком.

Если это беспроцентный займ сотруднику, то не 76 счет, а 73 счет, а субсчет 73–1.

Преимущества и недостатки

Здесь имеются следующие преимущества:

  1. сниженные процентные ставки;
  2. индивидуальные условия;
  3. минимум документов;
  4. без нотариального заверения;
  5. без дополнительных комиссий.

Из недостатков:

  1. часто бывает обеспечение;
  2. наличие штрафных санкций.

Возможные риски

Имеются и риски по кредиту. Заемщик может не возвратить денежные средства. Кредитор же может не выполнять данные обязательства по выплате средств после подписания договора.

Если кредит открывается в валюте, нужно быть готовым к выплате не только взятой суммы, но и разницы.

Получить денежную ссуду такого типа легко, особенно являясь сотрудником компании–заемщика.

Источник: http://autoexpertnost.ru/osobennosti-oformlenija-zajma-mezhdu-fizicheskim-i-jurilicheskim-licom/

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом – форма договора, ндфл, бухгалтерский учет, налоговые риски

Законом не запрещены финансовые обязательства, возникшие посредством заключения договорных отношений между физическим и юридическим лицом. Финансовый союз имеет ряд нюансов в плане налогообложения и учета. Необходимо учитывать ряд нюансов перед составлением любой документации.

Понятие сделки

Финансовая сделка, подразумевающая перечисление денег без извлечения прибыли, характеризуется определенными чертами:

  • отсутствие ограничений в условиях и содержании документа, так как его участники формируют самостоятельно;
  • при наличии свободных денежных ресурсов, происходит выдача их в долг на конкретное время без извлечения прибыли;
  • возврат заемных денег должен быть осуществлен в срок;
  • законодательство определяет конкретные способы наказания при нарушении прописанных в документах условий;
  • заемщик не выплачивает какое-либо вознаграждение за пользование денежными средствами;
  • сделка не подразумевает занятие предпринимательской деятельностью;
  • деньги выдаются на определенный срок;
  • в договоре указывается вид финансовых обязательств;
  • возврат долга раньше срока не запрещен;
  • заимодатель не должен получать никакой материальной выгоды.

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом это отличная возможность использовать свободные денежные средства на развитие своего бизнеса, особенно когда выдача необходимой суммы в банке не выгодна или вовсе, невозможна.

Нюансы договорных отношений

Законодательством РФ не определена конкретная форма договора беспроцентного займа.

Однако этот вид документа должен содержать конкретные пункты и разъяснения.

Разъяснения
Идентификационные данные ·         название документа с присвоенным номером;

·         число и месяц составления, а также населенный пункт;

·         серия и номер паспорта;

·         аббревиатура организации

Предмет займа ·         обязательства и права сторон;

·         срок возврата долга и варианты для погашения.

Дополнительно ·         сумма обеспечения;

·         правила передачи и получения денежных средств;

·         способы возврата долга.

Форм мажорные обстоятельства ·         возможности решения спорных вопросов.

Обязательным условием содержания договора является указание вида договорных отношений, а именно то, что он является беспроцентным.

Затем в конце документа должны стоять подписи займодателя и заемщика. Отсутствие данного пункта накладывает на получателя денежных средств обязанность выплачивать процент по ставке рефинансирования.

Лучше сразу обговорить в документе способы решения спорных ситуаций. Это позволит избежать серьезных разногласий и обращения в суд.

К наиболее важным пунктам раздела можно отнести:

  • как и когда можно вернуть долг;
  • размер и причины начисления пени, штрафных санкций и дополнительных процентов;
  • перенесение срока.

Несмотря на отсутствие четкой формы договора, существует конкретный образец документа, позволяющий грамотно составить соглашение между физическими и юридическими лицами при выдаче денег.

Образец скачать тут. Документ следует заполнять в письменной форме. В этом вопросе могут помочь опытные юристы или нотариус. Расписка и договор являются наиболее значимыми документами, позволяющие решить спорный вопрос и использовать их в качестве доказательственной базы в суде.

Все что требуется от заемщика – это возврат денежных средств без нарушения условий и сроков договора.

Однако стороны вправе заключить дополнительное соглашение, отражающее  ряд обязанностей, относящихся как к заемщику, так и к заимодавцу:

  • заключение сделки без начисления каких-либо процентов;
  • использование денежных средств выданных в долг в целях, прописанных в договоре;
  • заключение договора страхования, здоровья, недвижимости и иных соглашений;
  • открытие счета в банковском учреждении.

Договор определяет сроки возврата долга и обязанность заемщика исполнить взятое на себя обязательство. Все дополнительные права и обязанности подкрепляются соглашением. При нарушении любого пункта договора предусмотрены штрафные санкции.

При отсутствии четко установленного рока возврата денежных средств, момент выплаты полной сумы долга наступает по истечении одного месяца со дня возникновения долговых обязательств. Договор выступает в свою законную силу после фактической передачи заимодавцем оговоренной суммы заемщику.

: Совет адвоката

Особенности финансовых отношений

Физические и юридические лица вправе определять любые условия договорных отношений, не противоречащие нормам законодательства РФ, а именно:

  • наличие письменной формы договора;
  • отсутствие процедуры начисления процентов;
  • перечисление любой суммы;
  • наличие дополнительного документа, составленного в виде соглашения;
  • письменное заключение договора не требуется, если сумма займа не превышает 1000 рулей;
  • заемные денежные средства могут выдаваться не в виде денег, но и других материальных ценностей, например, вещей;
  • несмотря на отсутствие определенного порога максимальной суммы займа, эта цифра не должна превышать уровень МРОТ более чем в 50 раз;
  • нельзя давать деньги в долг, не подкрепив сделку документом;
  • время и дата перечисления денег, выданных в долг.

Чтобы максимально обезопасить себя от случая не возврата денег в оговоренное время или значительных пропусков платежей, заимодавец имеет полное право потребовать предоставить заемщика любой объект обеспечения. Это могут быть документы на жилье, поручительство, залог автомобиля и так далее.

Заемщик должен четко знать и понимать, сколько, когда и кому он должен вернуть деньги.

Где взять

Беспроцентный займ невозможно оформить в банке или любой другой кредитной организации, так как эти структуры работают с целью извлечения прибыли. Однако законодательство РФ не запрещает оформление долговых обязательств между юридическим и физическим лицом, выступающим в качестве учредителя или руководителя организации.

В любом случае, займы от физических лиц должны быть подкреплены соответствующим договором, только тогда сделка обретает свою юридическую силу. Это позволяет минимизировать риск для обеих сторон соглашения.

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом – обязанности сторон

Взятые деньги в долг должны быть возвращены в установленный срок и в полном объеме.

При составлении дополнительного соглашения, список обязанностей может расшириться:

  • использование денег строго по назначению;
  • подкрепление сделки необходимыми документами.

Любые другие требования или пожелания согласовываются между сторонами соглашения самостоятельно и закрепляются соответствующей документацией. При нарушении любых условий договора заимодавец вправе потребовать досрочный возврат заемных средств.

Документы

Заемщику достаточно предоставить сведения, позволяющего его идентифицировать:

  • паспорт;
  • регистрирующие свидетельства.

При наличии необходимости предоставления дополнительного обеспечения, потребуются документы предмет залога, поручительства или иного имущества.

Бухгалтерский учет

При совершении любых денежных операций, фирма должна отражать ее в бухгалтерском учете.

Баланс предприятия содержит приходные и расходные операции, отражающиеся на конкретном счете:

  • деньги могут отражаться в балансе, если компания является заимодавцем;
  • если юридическое лицо выступает в роли заемщика, то операции отражаются в виде счетов-фактур, сопроводительных документов, накладных.

Если организация пользуется заемными средствами более одного года, то деньги отражаются на 66 счете. При более длительном сроке используется счет 67. Наоборот, при выдаче денег физическому лицу, организация ведет 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Налогообложение

При финансировании любой организацией со стороны физического лица без начисления процентов, то факт получения прибыли отсутствует, а значит, НДФЛ тоже изыматься не будет. Дополнительная выгода или доход в таком виде финансовых отношений не предусмотрен.

Однако когда компания использует деньги для развития собственного бизнеса, то полученные в результате деятельности доходы, могут быть определены в виде экономической выгоды. Но и в этом случае налоговые риски отсутствуют.

Организация, экономит на процентах, если выдает деньги в долг физическому лицу,  что является потенциальной выгодой. Сумма заемных средств трактуется налоговым законодательством как дополнительный доход, подлежащий налогообложению.

Налога можно избежать, если в договоре будет указано:

  • деньги, взятые у заимодавца, потрачены на покупку или строительство дома, дачи или квартиры;
  • предоставление справки о получении имущественного вычета при приобретении или строительстве жилья.

Отстаивать свои права, чтобы избежать налогообложения сделки, можно в судебном порядке.

Займ без процентов между физическими и юридическими лицами подкрепляется договором и дополнительным соглашением. Помимо этих документов составляется расписка.

Основное условия договорных отношений – это своевременный возврат полученных в долг денег. При несоблюдении этого пункта заемщику придется выплачивать штраф.

Источник: http://zaymcentr.ru/besprocentnye-zajmy-mezhdu-fizicheskim-i-juridicheskim-licom/

Добавить комментарий