Есть ли штраф за несвоевременную сдачу декларации 6-ндфл?

Содержание

Какой будет штраф за несвоевременную сдачу формы 6-НДФЛ

Есть ли штраф за несвоевременную сдачу декларации 6-НДФЛ? - Народный СоветникЪ

Форма 6 является обязательной с 2016 года. Все юридические лица, которые являются налоговыми агентами, обязаны подавать ее в сроки, утвержденные законодательством.

Штраф за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ будет назначен и организации, и руководителю. Кроме того, на расчетный счет контролирующие органы наложат арест за просрочку более 10 дней.

Рассмотрим подробно все меры, которые могут быть применены при непредставлении расчета.

Законодательство

Налоговики не будут ждать окончания камерального контроля. Если отчет не поступит вовремя, штраф за несдачу расчета 6-НДФЛ составит 1000 руб. за каждый месяц просрочки. Это норма прописана в статье 126 пункт 1.2 НК РФ. Данная мера касается не только несвоевременной сдачи, но и за непредставление 6-НДФЛ в течение года.

Это важно! Если отчетный документ по форме 6 не будет передан в налоговую в течение 10 дней после окончания срока, организация может лишиться возможности пользоваться банковскими счетами. Данная мера определена в статье 76 пункт 3.2 НК.

Руководителю организации за несданный 6-НДФЛ будет выписано административное взыскание в размере от 300 до 500 рублей согласно статье 15.6 Кодекса АП РФ.

Эта мера может быть принята налоговиками самостоятельно без обращения в судебные инстанции.

Расчет санкций начинается со дня, следующего за датой предоставления отчетности, до дня его сдачи в налоговые органы согласно статье 126 пункт 1.2 НК.

Сроки на предоставление 6 НДФЛ

В НК четко прописаны сроки представления показателей в контролирующие органы:

  • Данные за квартал должны быть представлены не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Если дата выпадает на выходные дни, срок переносится на первый рабочий день после установленных сроков. Данная норма прописана в статье 6.1 пункт 7 НК;
  • дата представления данных за год – 1 апреля года следующего за отчетным.

В 2017 году в связи с выходными днями была смещена дата подачи за 1 квартал – 2 мая. Для 2 и 3 квартала даты сдачи — 31 июля и 31 октября соответственно.

Следует знать! Представлять форму обязаны все работодатели, которые имеют в штате наемных работников и начисляют им доходы. Только при отсутствии сотрудников и облагаемых налогом доходов дает право нанимателю непредставления 6-НДФЛ в налоговую.

Ответственность за непредставление

Налоговики назначат штраф за непредоставление отчета 6-НДФЛ в течение десяти рабочих дней после сдачи расчета. Если опоздание менее месяца — штраф составит 1 000 рублей. Если срок непредставления расчета окажется больше, сумма санкций будет увеличена на 1 000 рублей за каждый месяц просрочки.

Пример расчета штрафа за опоздание с подачей расчета в течение текущего года

Компания сдала в 6-НДФЛ за 2 квартал 3 августа. Почитаем, какое наказание грозит компании за непредставление данных в положенное время:

  • Количество дней просрочки – 3, это меньше месяца;
  • сумма штрафных санкций за непредставление до месяца составит 1 000 х 1 мес. = 1 000 рублей.

Если субъект хозяйствования не подал отчет в течение 10 дней с момента окончания срока представления, это может привести к наложению ареста на банковские счета. Однако федеральная налоговая служба перед принятием такой меры рекомендует проверить, является ли компания налоговым агентом. Такая мера отражена в письме ГД-4-11 / 14515 от 9 августа 2016 года.

Налоговики могут проверить, были ли поступления в казну в текущем периоде по налогу на доходы физических лиц. Если факт подтвердится, расчетный счет будет заблокирован в связи с непредставлением 6-НДФЛ.

Может возникнуть такая ситуация, когда организация не представила документ по форме 6 в связи с тем, что не является налоговым агентом. Тем не менее, налоговики заблокировали банковский счет. В таком случае, необходимо подготовить и подать нулевой отчет.

Можно вместо отчета подать в ИФНС справку об отсутствии деятельности в произвольной форме, в которой следует указать причины непредставления расчета.

В обоих случаях блокировка должна быть снята на следующий день после представления формы или справки. Данная норма прописана в статье 76 пункт 3.2 НК.

В течение одних суток банковская организация возобновит операции по расчетному счету.

Суммы штрафов за опоздание НДФЛ-6 следует перечислять на КБК (в поле 104) 18211603010016000140. В поле 106 следует указать код «ТР». В поле 107 – срок проведения требования. В полях 108 и 109 следует отметить номер и дату платежного поручения.
Суммы взысканий за несвоевременное перечисление НДФЛ оформляются аналогичным образом.

Итоги

Следует помнить, за непредставление отчета 6-НДФЛ штраф достаточно большой. Кроме этого, через 10 дней все банковские счета будут заблокированы, а должностные лица могут быть привлечены к административному взысканию. Самое минимальное наказание – 1 000 рублей. Лучше не забывать о такой обязанности и сдавать расчеты вовремя.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-6-ndfl.html

6-НДФЛ и штраф за несвоевременную сдачу

С 2016 года все организации коснулись новой отчетности. Это форма вызвала массу вопросов. 

Форма 6-НДФЛ представляет собой документ, отражающий все начисления и выплаты подоходного налога. Она имеет определенные сроки сдачи в налоговую инспекцию и санкции при нарушении этого порядка. Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ такжепрописан в Налоговом Кодексе.

Штрафы за несвоевременную сдачу

Какие штрафы предусмотрела налоговая инспекция для недобросовестных плательщиков? И есть ли они вообще, ведь отчётность новая?

К сожалению, штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ существует. За что же штрафует налоговая инспекция?

Налоговики могут привлечь к ответственности и наложить штраф за 6-НДФЛ в трех случаях:

  • Отчетность вообще не была представлена.
  • Форма 6-НДФЛ была сдана с опозданием.
  • Форма была сдана с ошибками.

Суммы штрафа также могут быть разными. Согласно НК РФ (п. 1.2 ст. 126), если организация или налоговый агент (индивидуальный предприниматель) не сдали своевременно отчетность 6-НДФЛ, то штраф начинается от минимальной суммы 1 000 рублей за каждый месяц не сданной отчетности.

Если организация весь год не сдавала 6-НДФЛ, то штрафные санкции составят:

  • Февраль — 1 000 рублей.
  • Март — 1 000 рублей.
  • Апрель — 1 000 рублей.
  • Май — 1 000 рублей.
  • Июнь — 1 000 рублей.
  • Июль — 1 000 рублей.
  • Август — 1 000 рублей.
  • Сентябрь — 1 000 рублей.
  • Октябрь — 1 000 рублей.
  • Ноябрь — 1 000 рублей.

То есть каждый месяц накладывается 1 000 рублей. Если отчетность просрочена на 11 месяцев и 1 день, то общий штраф будет считаться 12 000 рублей.

Как платить, если сдача просрочена

  • КБК для уплаты штрафа по 6-НДФЛ — 182 1 16 03010 01 6000 140.

Кроме штрафов на организацию или налогового агента, могут накладываться штрафы на должностных лиц. Оштрафован может быть или руководитель, или главный бухгалтер организации. В этом случае штрафы предусмотрены в сумме от 300 рублей до 500 рублей (КоАП РФ ст.15 ч.1).

  • КБК для уплаты штрафа должностным лицом — 182 1 16 03030 01 6000 140.

Существует категория налоговых агентов, которые не подвергаются административным штрафам:

  • Индивидуальные предприниматели.
  • Адвокаты.
  • Нотариусы.

Блокировка счетов

Существует еще один серьёзный вид наказания. Налоговый орган имеет право заблокировать все расчетные счета предприятия или налогового агента, если просрочка превысила 10 дней (НК ст.76, п.3.2). В этом случае все движения денег блокируются, ни вы не сможете рассчитаться, ни вам не смогут перечислить средства  контрагенты.

Дешевле будет вовремя сдавать всю отчётность и не подвергать компанию лишним расходам.

Так как 6-НДФЛ является новой формой отчётности, бывает, что с первого раза не все заполнено правильно. Если вдруг вы заметили, что после сдачи отчетности была допущена ошибка, то как переделать документ? И накладываются ли штрафы, если была сделана уточненка по 6-НДФЛ?

Уточнённая 6-НДФЛ или штрафы?

Вы заметили ошибку при заполнении 6-НДФЛ тогда, когда отчетность уже сдана и налоговая инспекция прислала письмо с требованием подать «уточненку». Что делать в этой ситуации?

Декларация заполняется заново, и в поле «корректировка» нужно поставить номер 001 (если уточненка сделана первый раз). Таким образом можно избежать штрафов.

Но всё-таки это спорный вопрос, в каких случаях за 6-НДФЛ штрафы за ошибкине накладываются.

Если налогоплательщик предоставил неверные данные в форме 6-НДФЛ, то ему грозит штраф в сумме 500 рублей.

Здесь бывает не совсем ясно, какие сведения считать ошибочными, а какими недостоверными. У налогового кодекса такого понятия нет. Налоговики могут посчитать ошибочные данные недостоверными и наложить штраф. Это могут быть такие ошибки, как:

  • Неверно внесенные персональные данные плательщика.
  • Арифметические ошибки, которые влекут за собой искаженные данные.
  • Ошибки числовые или орфографические при указании фамилии, имени.
  • Ошибки при указании паспортных данных.

Как избежать штрафа

Однако штрафы при корректировке 6-НДФЛ не накладываются, если организация выявила ошибку самостоятельно, исправила все погрешности и отправила отчет вторично с указанием номера корректировки.

Недостоверные сведения, которые были установлены налоговым органом, могут закончиться выездной камеральной проверкой, если была обнаружена крупная ошибка, такая как начисление заработной платы, удержание подоходного налога. За мелкие ошибки налоговики могут вызвать в налоговый орган и попросить уточненку.

Важно помнить, что при несвоевременной сдаче 6-НДФЛ на организацию накладываются очень большие штрафы. Вплоть до блокировки расчетных счетов.

Это самый большой штраф, который угрожает компании. Лучше для компании сдавать отчетность вовремя. Еще раз напоминаем, что штрафы, которые грозят компании или налоговому агенту, начинаются от 1 000 рублей.

И в конце подробное видео про заполнение формы 6-НДФЛ:

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-6-ndfl.html

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2018 году: какой установлен срок сдачи 6-НДФЛ и что будет, если его не соблюдать

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2018 году: какой установлен срок сдачи 6-НДФЛ и что будет, если его не соблюдать

Расскажем, кому грозит штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2018 году, в каком размере и можно ли его избежать.

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2018 году может быть выписан любой компании, которая является налоговым агентом по НДФЛ. То есть компании, которая хотя бы один раз в течение отчетного периода начисляла и выплачивала физлицам доходы, облагаемые НДФЛ.

Заполните СЗВ-М онлайн в программе Упрощенка 24/7. Программа ведет налоговый, бухгалтерский и кадровый учет и  готовит первичные документы и отчетность в один клик. Получите годовой бесплатный доступ. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Подготовить СЗВ-М

Если начислений и выплат физлицам не производилось, 6-НДФЛ с нулевыми показателями в инспекцию сдавать не нужно. Ведь, повторимся, что отчет 6-НДФЛ сдают только налоговые агенты. А если выплат не было, обязанности налогового агента не возникает.

Также не нужно представлять 6-НДФЛ, если в компании и вовсе нет наемных работников. Это значит, что штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2018 году никто не выпишет.

Кстати, извещать инспекцию о причинах несдачи 6-НДФЛ не обязательно. Такое требование в Налоговом кодексе не прописано. Но во избежание вопросов со стороны налоговиков, компания может написать письмо в инспекцию в произвольной форме с указанием причины, почему 6-НДФЛ не сдается (образец ниже).

Каков штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2018 году

Представлять форму 6-НДФЛ надо ежеквартально. Срок сдачи зависит от того, за какой период сдается отчет.

По итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев форму 6-НДФЛ надо сдавать не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. А по итогам календарного года – не позднее 1 апреля (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Срок сдачи продлевается, если последний день выпал на выходной. Сдать отчет можно в ближайший рабочий день.

В 2018 году 1 апреля выпадает на выходной (воскресенье), поэтому крайний срок сдачи формы за 2017 год переносится на 2 апреля.

Советуем почитать:

Если вовремя не представить расчет, налоговики выпишут штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2018 году. Размер штрафа составляет 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Пример. Компания форму 6-НДФЛ за полугодие 2018 года представила 4 августа. Каков размер штрафа?

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за полугодие 2018 года – 31 июля. Бухгалтер задержал сдачу на 4 дня. Это меньше одного месяца. Сумма штрафа равна 1000 руб. (1 неполный месяц х 1000 руб.).

Если компания не сдаст отчет в течение 10 дней после крайнего срока, налоговики вправе заблокировать ее расчетный счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). ФНС рекомендует инспекциям на местах: прежде чем принять такое решение, проверить, обязана ли компания представлять отчет (п. 2 письма от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

ФНС советует налоговикам посмотреть:

  • сдавал ли бухгалтер компании справки по форме 2-НДФЛ за прошлый год;
  • перечислял ли НДФЛ в бюджет в текущем налоговом периоде.

Если факты подтвердят, что компания выполняет хотя бы часть функций налогового агента по НДФЛ, инспекция заблокирует счет.

См. также: Штрафы для бухгалтера в 2017 году

Новые правила по отпускным в 2018 году. Срочный спецвыпуск

  1. Самое выгодное время для отпуска в 2018 году
  2. Расчет отпускных с учетом нового МРОТ с 1 мая 2018 года
  3. Минтруд изменил учет премий при расчете отпускных
  4. Расчет отпускных при неполном рабочем времени

Скачать спецвыпуск бесплатно

Как налоговики выписывают штрафы

ФНС России в письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 рассказала, как должны действовать налоговики, чтобы выписать компании штраф за непредставление 6-НДФЛ в 2018 году.

Шаг 1 — зафиксировать нарушение. Налоговики зафиксируют факт нарушения в тот день, когда бухгалтер компании:

  • сдаст отчет лично или через представителя;
  • отправит его по почте;
  • передаст в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Шаг 2 — подготовить акт. В течение 10 дней с фактической даты сдачи отчета инспектор составит акт о нарушении срока (п. 1 ст. 101.4 НК РФ). Он не будет ждать, когда кончится камеральная проверка, ему не важны ее результаты.

Шаг 3 — рассчитать штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2018 году. Инспектор отсчитает просрочку со дня, следующего за крайним сроком представления отчета, по день его фактической сдачи (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160557-qqkp-16-m10-shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-6-ndfl-2018

Какие размеры у штрафов за несдачу 6-НДФЛ в 2018 году

В официальном письме налоговая служба в очередной раз напомнила о том, что те налоговые агенты, которые проигнорируют установленные сроки сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ, будут привлечены к административной ответственности.

На сегодняшний день меры ответственности по данному нарушению устанавливаются в соответствии с пунктом 1.2 статьи 126 Налогового кодекс, причем в качестве момента правонарушения в данном случае рассматривается дата фактической подачи отчетности.

Однако в связи с постоянными корректировками действующего законодательства многие предприниматели не знают о том, какие на сегодняшний день предусмотрены штрафы за несдачу 6-НДФЛ в 2018 году и в каких ситуациях можно избежать подобного наказания.

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Важные свойства

Оформление отчетности по форме 6-НДФЛ предусматривает достаточно большое количество нюансов, которые касаются как оформления самой документации, так и сроков ее подачи налоговым органам.

Чем и кому грозят нарушения

Введение необходимости оформления отчетности 6-НДФЛ представляет собой отдельный элемент системы контроля над своевременностью и точностью ведения учета налогов в компании. Контроль в данном случае обеспечивается сотрудниками фискальной службы, которые отслеживают сроки подачи отчетности, точность проведенных расчетов, а также своевременностью начисления налогов в казну.

В случае нарушения правил действующего законодательства с работодателей в обязательном порядке взимается штраф, причем несоблюдение в данном случае расценивается по нескольким основным факторам:

  • отсутствие отчетности со стороны налогового агента при наличии у него соответствующих обязательств;
  • отправка отчетности позднее установленного законодательством срока;
  • недостоверность информации, указанной в поданном документе, причем в случае несоответствия указанной информации штраф накладывается только в том случае, если налоговый агент не подал в определенные сроки скорректированную документацию или же сдал ее уже после того, как ошибка была обнаружена уполномоченным инспектором налоговой службы;
  • некорректный способ отправки формы – бумажный метод предусматривается только для тех организаций, которые имеют среднесписочную численность сотрудников в пределах 25 человек, в то время как все остальные должны сдавать документацию в электронном виде.

Направление формы в отделение Налоговой службы предусматривает корректное ведение налогового учета в компании, и в случае несоблюдения установленных требований стоит быть готовым к тому, что в ближайшее время контролирующие органы наложат на организацию соответствующие штрафы.

Особенности оформления

Данный расчет включает в себя несколько листов. Первый – титульный, в котором указывается полное наименование самого документа.

После этого заполняется первый раздел, в котором указывается полный перечень обобщенных показателей, и затем оформляется второй раздел с указанием в нем дат и сумм полученной физическими лицами заработной и других видов выплат с последующим удержанием с них НДФЛ.

В процессе оформления отчетности за 2018 год нужно подавать документацию квартал, указывая показатели с нарастающим итогом. По окончанию года до 1 апреля должна подаваться отчетность за все последние месяцы.

Несвоевременная сдача

Наверное, каждый предприниматель сталкивался с такой ситуацией, когда на адрес компании приходит письмо от налоговой службы с указанием о наложении очередной меры административной ответственности в виде пени или же штрафа, вследствие чего сразу же указывается требование об оплате задолженности. На самом деле оформление 6-НДФЛ подчиняется определенным законодательным правилам, в связи с чем несоблюдение этих норм в конечном итоге может привести к наложению на компанию соответствующего штрафа.

Как уже упоминалось, оформление отчетности 6-НДФЛ требуется каждый квартал и за полный год в целом, причем за каждый документ предусматривается возможность наложения административной ответственности. Помимо этого, стоит учитывать, что сумма штрафа постоянно увеличивается, и с каждым следующим месяцем придется платить все больше и больше.

При этом стоит отметить тот факт, что предусматривается возможность наложения штрафа не только на саму организацию, но еще и на уполномоченное лицо, которое несет ответственность за подачу соответствующей документации. В частности, соответствующие санкции могут быть наложены на руководителя компании или же главного бухгалтера.

Ошибки и недостоверные сведения

Наличие любых ошибок или неточностей в отчетности по форме 6-НДФЛ может привести к наложению соответствующего штрафа, причем данная санкция будет накладываться за каждую бумагу, которая была подана с наличием в ней каких-либо нарушений.

Статья 126.1 Налогового кодекса не включает в себя какой-то определенный перечень ошибок, которые могут признаваться как недостоверная информация, в связи с чем проверяющим предоставляется принимать решение непосредственно на местах.

В то же время сотрудники налоговых органов не должны бездумно накладывать штрафы на всех плательщиков. В частности, им не предоставляется возможности накладывать штраф за какие-либо ошибки в 6-НДФЛ в том случае, если компания своей ошибкой не привела к сокращению налогов, а также не нарушала права своих сотрудников, к примеру, на получение вычета.

Данная норма прописана в официальном письме Налоговой службы №БС-4-11/21695, опубликованном 16 ноября 2018 года.

Ранее представители Налоговой службы говорили о том, что наложение штрафа предусматривается за наличие любых ошибок в 6-НДФЛ, но если организация не занизила имеющуюся у нее сумму налога и не нарушила права своего сотрудника, то это будет рассматриваться в качестве смягчающего обстоятельства и штраф можно будет сократить. Такие основания были указаны в официальном письме Налоговой службы №ГД-4-11/14515, опубликованном 9 августа 2018 года.

При этом, как и в вышеуказанном случае, ответственность может быть наложена не только на организацию, но еще и на ответственных сотрудников.

Образец сообщения о непредставлении формы 6-НДФЛ

Положенные штрафы за несдачу 6-НДФЛ в 2018 году

В первую очередь, штрафная санкция может накладывать на организацию и уполномоченных лиц в том случае, если они опаздывают с оформлением и подачей отчетности. Таким образом, в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса прописаны точные сроки оформления документации.

В первую очередь, промежуточные документы нужно подавать в последний день месяца, который идет за отчетным периодом, которым признается первый квартал, полугодие и девять месяцев. Помимо этого, также предусматривается необходимость подачи годовой отчетности, которая должна подаваться по итогу отчетного периода до 1 апреля следующего года.

В случае обнаружения какой-либо задержки с подачей отчетности компания может столкнуться с двумя основными неприятностями.

Первая – это штраф на компанию или частного предпринимателя, на котором лежит обязанность налогового агента, сумма которого составляет 1 000 рублей за каждый месяц задержки. В соответствии с пунктом 1.

2 статьи 126 Налогового кодекса в расчет принимаются также неполные месяцы задержки.

Помимо этого, штраф может также накладываться на уполномоченное лицо, которое несет ответственность за подачу всей этой отчетности, то есть директора компании или же лица, занимающего должность главного бухгалтера.

Штрафная санкция в данном случае составляет от 300 до 500 рублей, в то время как частные предприниматели должны оплачивать штраф в соответствии со статьей 15.6 КоАП, и его сумма составляет от 100 до 300 рублей. Несмотря на то, что данная санкция является мерой административной ответственности, выписывают его прямо в отделении налоговой службы.

Статья 15.6. Непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Также стоит отметить тот факт, что если общая задержка будет составлять более десяти рабочих дней, то в таком случае расчетные счета налогового агента могут быть полностью заблокированы.

Отдельная мера будет накладываться в случае подачи документов с недостоверной информацией. В данном случае за каждую бумагу, в которой будет обнаружена ошибка или недостоверная информация, компания будет получать штраф в размере 500 рублей даже в том случае, если не будет зафиксировано опоздание по срокам.

Как уже упоминалось, действующий Налоговый кодекс не устанавливает никаких четких перечней ошибок, в связи с чем непонятно, что именно в данном случае считается недостоверными сведениями.

Все эти вопросы решаются инспекторами непосредственно на месте, в связи с чем рекомендуется уточнять любые обнаруженные искажения, потому что только наличие уточненного документа с правильной информацией может спасти от взысканий.

Прочие меры наказания

Помимо штрафных санкций, которые устанавливаются в законодательном порядке и имеют четкий перечень в Налоговом кодексе, для налоговых агентов, задерживающих подачу отчетности по форме 6-НДФЛ, предусматривается также мера в виде блокирования расчетного счета. Данная мера подтверждается пунктом 3.2 статьи 76 Налогового кодекса, а также официальным письмом Налоговой службы №ГД-4-11/14515, опубликованным 9 августа 2018 года.

Блокировка счета осуществляется полностью автоматически после того, как истечет 10 дней после крайней деты, предусмотренной для подачи отчетов за определенный период. Чтобы в дальнейшем разблокировать счет, налоговый агент должен будет подать все необходимые документы в ближайшее отделение Налоговой службы.

После того, как сданная отчетность будет предоставлена инспекторам налоговой службы, они уже смогут самостоятельно вынести решение о том, чтобы отменить принятую ранее меру наказание. Решение о снятии блокировки счетов передается в соответствующий банк, после чего процедура разблокировки осуществляется на протяжении 24 часов.

Источник: http://buhuchetpro.ru/shtraf-za-nesdachu-6-ndfl/

Статья

Статья

Не за все недостоверные сведения в 6-НДФЛ компании грозит штраф. Новые штрафы за ошибки в 6-НДФЛ и опоздание с расчетом – в таблицах.

Новые штрафы за ошибки в 6-НДФЛ

За недостоверные сведения в 6-НДФЛ инспекторы вправе оштрафовать компанию на 500 руб. – статья 126.1 НК РФ. Кодекс не объясняет, что считать недостоверными сведениями. Раньше ФНС говорила, что оштрафовать можно за любую ошибку в расчете (письмо от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515).

 Но  если неточность не привела к недоимке и не нарушила права физлиц, проверяющие должны учесть  смягчающие обстоятельства (ст. 112 НК РФ). К тому же, если компания нашла ошибку раньше проверяющих и исправила ее, штрафа не будет. Это прямо написано в пункте 2 статьи 126.1 НК РФ.

Сейчас позиция налоговиков изменилась. Теперь налоговики простят  ошибки в 6-НДФЛ, если выполняются два условия. Первое условие – ошибка должна привести к недоимке по налогу. Например, в разделе 2 расчета компания случайно завысила налог, но в бюджет заплатила верную сумму. Второе условие – ошибка нарушила права работника – например, право на вычеты.

Новая позиция чиновников убережет компании от лишних штрафов – письмо от 16 ноября 2016 г. № БС-4-11/21695.  Допустим, в строке 110 и 120 расчета 6-НДФЛ бухгалтер записал одинаковый срок удержания и уплаты НДФЛ и такую же дату указал в платежке. За такую ошибку в 6-НДФЛ налоговики не оштрафуют.  Другие примеры безопасных ошибок в таблице 1. А опасные ошибки –  в таблице 2.

В письме № БС-4-11/21695 чиновники также напомнили, как показывать неденежные подарки в 6-НДФЛ. Если выдали подарок стоимостью более 4000 руб. человеку, который других доходов от компании в течение года не получит, отразите это в обоих разделах расчета.

В разделе 1 приведите суммы дохода и налога по строкам 020 и 040. А по строке 080 покажите, что налог невозможно удержать. В разделе 2 пишите дату выдачи подарка и сумму по строкам 100 и 130. Налог не удерживаете, поэтому по строкам 110—120 и 140 ставьте нули.

Образец – ниже.

Таблица 1. Безопасные ошибки в 6-НДФЛ

Ситуация Как правильно Почему это безопасно
Налог с переходящей зарплаты показали как неудержанный в строке 080 Эта строка предназначена только для налога, который невозможно удержать за год. Например, с неденежных подарков покупателям Ошибка не занизила НДФЛ, неблагоприятных последствий для бюджета нет, поэтому штрафа быть не должно
В строке 120 записали тот день, в который фактически перечислили НДФЛ  В этой строке нужно ставить дату, не позднее которой налог нужно заплатить бюджет согласно правилам НК РФ Если из-за ошибки НДФЛ не задержали и заплатили вовремя, она не критична
Зарплату за декабрь выдали в январе. В строке 070 годового расчета компания показала НДФЛ с декабрьской зарплаты Компания  удержала налог уже после окончания года, поэтому показывать налог как удержанный в строке 070 годового расчета не нужно Ошибка не повлияла на уплату НДФЛ, не создала неблагоприятных последствий для бюджета и не нарушила права физлиц. Инспекторы не вправе предъявить штраф

Таблица 2. Когда инспекторы выпишут штрафы за ошибки в 6-НДФЛ

СитуацияПочему это опасноКак правильно
Компания записала в строку 020 необлагаемый доход. Например, декретное пособие Налоговики решат, что компания рассчитала и удержала НДФЛ не со всех облагаемых доходов Необлагаемые выплаты из статьи 217Налогового кодекса РФ в расчет не включайте. Это правило касается обоих разделов расчета
Вместо 8000 руб. налога компания в строке 140 по ошибке написала 80 000 руб. Налог перечислила верно — 8000 руб. Налоговики решат, что компания перечислила в бюджет не весь исчисленный налог Сумма налога к уплате по строке 140 и сумма НДФЛ из платежки должны быть одинаковыми
Компания по строке 120 указала срок уплаты НДФЛ с отпускных — следующий день после их выдачи. А налог заплатила в последний день месяца Налоговики решат, что компания заплатила налог с опозданием Срок уплаты налога с отпускных — последний день месяца, в котором их выдали. Эту дату и надо приводить в строке 120 расчета 6-НДФЛ

Штрафы за опоздание с расчетом

Размер штрафа для налогового агента – 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. Период просрочки считают с установленного сдачи до даты, когда компания представила расчет. Сроки сдачи 6-НДФЛ – ниже.

Сроки сдачи 6-НДФЛ:

за I квартал – не позднее 30 апреля,

за полугодие – не позднее 31 июля,

за 9 месяцев – не позднее 31 октября,

за год – не позднее 1 апреля следующего года.

Налоговые инспекторы выпишут штраф за опоздание с расчетом в течение 10 рабочих дней с даты, когда компания сдала отчет. Ждать конца камеральной проверки 6-НДФЛ контролеры не обязаны.

Если не сдать расчет в течение 10 дней с установленной даты, ИФНС вправе заблокировать расчетный счет компании (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Штраф за опоздание для директора. Директора компании за опоздание с расчетом оштрафуют на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ). Налоговики могут выписать такой штраф сами без суда.

Расчет штрафа за опоздание с 6-НДФЛ

Пример 1. Компания  5 июля 2017 года сдала 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. Отчет нужно было сдать не позже 2 мая, на два дня позже обычного срока, так как 30 апреля – выходной, а 1 мая – нерабочий праздничный день.  

Источник: http://pr-krym.ru/article/novye-shtrafy-za-oshibki-v-6-ndfl-i-opozdanie-s-raschetom

Сроки сдачи отчета по форме 6-НДФЛ: уплата, штраф за непредоставление, дата удержания

Сроки сдачи отчета по форме 6-НДФЛ: уплата, штраф за непредоставление, дата удержания

С тех пор, как сдача отчета по 6-НДФЛ вменена в обязанность всем нанимателям рабочей силы, налоговые агенты должны понять, что важен не только факт сдачи данной формы, но и его своевременное предоставление.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 450-01-33 (Москва)

+7 (812) 490-76-58(Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Для начала надо определиться с тем, что означает своевременная сдача отчета. Есть несколько способов отправки 6-НДФЛ. Это:

  • По почте. В этом случае дата фиксируется по почтовому штампу об отправлении. Поэтому при этом варианте надо успеть вовремя прийти в почтовое отделение.
  • По электронной почте. Здесь важна дата подтверждения отправки отчета оператором или дата его заполнения на сайте ФНС.
  • И при личной передаче в инспекции о приемке свидетельствует запись сотрудника ФНС в нижней правой части титульного листа.

Отчетность по 6-НДФЛ сдается по налоговым периодам. Причем если 2-ой раздел в каждом отчете соответствует текущему периоду, то 1-ый раздел заполняется нарастающим итогом.

6-НДФЛ подается:

  • В 1-ом квартале.
  • В полугодии.
  • В форме отчета за 9-ть месяцев.
  • В годовом отчете.

Предоставление отчетности

Срок отчета по 6-НДФЛ (его сдачи) приходится на крайний день следующего за подотчетным периодом (квартал, полугодие, 9-ть месяцев) месяцем, за исключением чисел, припадающих на выходные и праздники. В 2017-ом году это:

  • 2-ое мая по 1-ому кварталу.
  • 31-ое июля по полугодию (2-ому кварталу для раздела 2).
  • 31-ое октября по 9-ти месяцам (3-ему кварталу по разделу 2).
  • 2-ое апреля будущего года – годовой за 2017-ый плюс 4-ый квартал по разделу 2.

Другие даты

Кроме сроков по сдаче отчета не менее важно соблюдение и других дат, всплывающих при заполнении данной формы. Это записи строк второго раздела:

  • 100-ая, в которой обозначается число получения дохода.
  • 110-ая с датой его удержания.
  • 120-ая, указывающая на дату перечисления налога в бюджет.

Эти сроки должны не только показываться в отчете, но и фактически выполняться. Зависят они от вида дохода. По получению (строка 100) это:

  • Зарплата, аванс, премии – последнее число месяца их получения.
  • Расчетные (увольнение) – крайний день работы.
  • Отпускные – день получения.
  • Премии за год или квартал – последний день месяца, обозначенного в приказе.
  • Другие виды денежных доходов и премий – число оплаты.

По остальным параметрам 2-го раздела сроки следующие:

  • Удержание НДФЛ (строка 110) необходимо выполнить в день выплаты.
  • А перечисление (строка 120) на следующий день.

Контроль сроков уплаты 6-НДФЛ в 1С показан в видео ниже:

Штраф и другие типы взысканий

А чтобы к срокам сдачи 6-НДФЛ отношение было серьезное, за их нарушение законодательством предусмотрены различные виды наказаний. Это могут быть:

  • Штрафы на не подавшие отчет, или подавшие его с задержкой компании и ИП.
  • Штрафы на ответственных за это должностных лиц.
  • Блокировка счета.

За просрочку

В этом случае просрочкой считается опоздание со сдачей 6-НДФЛ даже на один день. Здесь градация выплат такая:

  • Задержка на месяц, начиная с его первого дня, обойдется в 1000 рублей.
  • Каждый последующий месяц (так же с 1-го дня) задержки будет стоить еще по одной тысяче.

Административное наказание

Не останутся без наказания и ответственные за своевременную сдачу отчетов руководители организаций-штрафников. Их ожидает: штраф, размер которого может колебаться от 300 до 500 рублей.

Блокировка р/с

Есть и такое наказание. ФНС может по собственной инициативе заблокировать счет фирмы нарушителя, если та не представила отчет 6-НДФЛ на протяжении 10-ти дней (рабочих) по истечении установленного НК срока.

Другие виды санкций

Кроме санкций за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ, есть наказания и за другие виды ошибок:

  • Представленная недостоверная информация может обойтись в 500 рублей. Правда в этом случае есть возможность вовремя направить в ФНС исправленный отчет (корректировку), изменив при этом соответствующий код на титульном листе. Срок на это – 5-ть дней.
  • То же самое относится и к простым ошибкам при заполнении формы.
  • Подача отчета в бумажном виде компаниями с численностью более 25-ти человек наказывается суммой в 200 рублей.

Про штрафы за 6-НДФЛ расскажет видео ниже:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-01-33 (Москва)

+7 (812) 490-76-58(Санкт-Петербург)

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/5-i-6/sroki-sdachi-i-shtrafy.html

Штраф за несвоевременную подачу декларации 6 ндфл

Новый отчет 6-НДФЛ сдается всеми юридическими лицами, выступающими как налоговые агенты, в обязательном порядке. Законодательными нормами предусмотрен штраф за непредоставление 6-НДФЛ, а также штраф за недостоверность поданной информации.

Что расценивают как нарушение?

Введение в налоговую отчетность 6-НДФЛ продиктовано усилением контроля своевременности и точности ведения учета налогообложения на предприятии. Контроль осуществляют сотрудники фискальной службы, следят за сроками предоставления отчетов, за точностью расчета и своевременностью перечисления налога в казну.

Непредставление отчета налоговым агентом при наличии обязательств. Расценивается также непредставление отчета в отдельности по каждому обособленному подразделению.

Направление формы в фискальную службу позже утвержденного срока, в том числе по обособленным подразделениям.

Недостоверность отражаемых данных. При несоответствии данных по 6-НДФЛ штраф наступает, если своевременно налоговый агент не сдал корректировочный отчет или сдал после обнаружения ошибки налоговым инспектором.

Неверный способ отправки формы. Налоговые агенты, имеющие штатную численность менее 25 человек, сдают отчет в бумажном варианте. Работодатели, в штате которых числится более 25 человек, представляют отчет в электронном виде посредством сервиса на официальном сайте ФНС.

Необходимость направления формы в ФНС заключается в правильности ведения налогового учета на предприятии. При несоблюдении требований, установленных по 6-НДФЛ, штрафы за ошибки не заставят себя долго ждать.

Штраф за непредставление 6-НДФЛ

При непредставлении или несвоевременном представлении расчета налога по 6-НДФЛ, работодатель привлекается к ответственности, которая выражается в виде штрафных санкций.

Рассчитываются от последнего рабочего дня установленного срока по каждому месяцу опоздания. Отметим, что даже один день просрочки считается полным месяцем.

Установлен штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ или несдачу в размере 1000 рублей.

Следует отметить, что если просрочка составляет более 10 рабочих дней, помимо наложения штрафа к налоговому агенту могут быть применены дополнительные меры наказания в виде ареста банковских счетов.

Штраф за ошибки по 6-НДФЛ

О том, что к юридическим лицам применяется штраф за несдачу 6-НДФЛ, мы уже выяснили, теперь поговорим о наказании, применяемом к работодателям за отражение ими недостоверной информации.

По данному нарушению предусмотрен штраф, составляющий 500 рублей за каждый неверно представленный отчет. Однако избежать его возможно, если направить в ФНС корректировочный 6-НДФЛ.

Единственный момент, если уточненная информация была подана после обнаружения ошибки инспектором, штраф платить все же придется.

При неверном способе подачи формы к работодателю также применяются штрафные санкции в размере 200 рублей за каждый неверно отправленный отчет. Должностные лица, непосредственно участвовавшие в заполнении и отправке отчета, также могут быть привлечены к ответственности. К ним применяется административный штраф, размер которого от 300 до 500 рублей на каждого ответственного.

Кбк для перечисления штрафов

В платежном поручении при перечислении сумм штрафов указываются разные КБК:

для административных штрафов – 182 1 16 03030 01 6000 140;

для всех иных штрафов – 182 1 16 03010 01 6000 140.

При неправильном указании КБК штраф считается не возмещенным.

Отчёт о численности и заработной плате работников, форма П-4, должна сдаваться всеми организациями за исключением …[Подробнее]

Каждый наступающий год вносит коррективы в бухгалтерский и налоговый учет юридических лиц и ИП. С …[Подробнее]

Отчетная форма 3 НДФЛ является обязательной для индивидуальных предпринимателей, адвокатов и прочих лиц, у которых …[Подробнее]

Каждая компания или предприниматель, имеющие наемных работников, должны формировать и сдавать отчетность в ПФР и …[Подробнее]

Все юридические лица, имеющие в своем штате наемных работников, обязаны в налоговую инспекцию подавать информацию …[Подробнее]

Штраф за несвоевременную подачу декларации 6 ндфл

что именно за этот отчет штраф 1000 руб. за каждый последующий месяц после положенного срока.

пункт 1.2 статьи 126 НК РФ устанавливает, что

1.2. Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета

влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

1. В отношении налоговых агентов, не представивших расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета в установленный срок, предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц, начиная со дня, установленного для представления расчета (пункт 1.2 статьи 126 Кодекса).

Моментом обнаружения налогового правонарушения, в случае непредставления в установленный срок расчета по форме 6-НДФЛ, будет являться дата фактического представления такого расчета (лично или через представителя), дата его отправки почтовым отправлением либо дата его отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Следовательно, при обнаружении факта совершения правонарушения налоговые органы в течение 10 дней со дня выявления указанного нарушения составляют акт в порядке, предусмотренном статьей 101.4 Кодекса, вне зависимости от сроков завершения камеральной налоговой проверки по представленному расчету.

Таким образом, при применении к налоговому агенту указанной налоговой ответственности следует исходить из даты представления расчета по форме 6-НДФЛ и в целях исчисления размера налоговой санкции учитывать срок от установленной Кодексом даты представления расчета до фактической даты его представления.

Это действительно так, и почему именно за этот вид отчета такие большие штрафы?

А вот почему такие большие штрафы за данный вид налога — с эти вопросом стоит обращаться наверное в Гос. Думу РФ,

За то в налоговом кодексе писано. Но вы обратитесь с письмом в ИФНС (налоговую) с предложением снизить штрафные санкции, с мотивировкой обоснованной. В таком случае всегда мне шли навстречу и снижали. Декларацию УСН крайне затянул, так штраф с 11000 до 2000 снизили.

Не только за этот отчёт. А начисление заработной платы было? Может и нет у Вас обязательств предоставление данной декларации.

С уважением, АНдрей

Ищете ответ?

Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Источник: http://urist-maxsite.ru/page/shtraf-za-nesvoevremennuju-podachu-deklaracii-6-ndfl

Добавить комментарий