Инструкция по заполнению декларации по усн

Содержание

8(499)938-71-68

Как правильно заполнить налоговую декларацию по УСН?

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), избавлены от большого количества отчетности. Тем не менее им приходится подавать декларацию в федеральную налоговую службу (ФНС).

Заполнение декларации (УСН) не является сложным процессом. Следует внимательно ознакомиться с инструкцией, чтобы не пропустить важных позиций в бланке.

Скачать для просмотра и печати:

Бланк УСН «Доходы минус расходы»

Бланк УСН «Доходы»

Что из себя представляет

Бланк введен в действие приказом ФНС № ММВ-7-399. Фактически он содержится в приложении к указанному документу. Воспользоваться формой можно:

  • взяв ее из текста приказа;
  • скачать бланк здесь.

Внимание: отсутствие данных (результат ошибки или невнимательности) может нивелировать факт сдачи отчётности. Инспектор ФНС вынужден будет принять меры к нарушителю сроков.

Образец декларации. Лист 1.

Образец декларации. Лист 2.

Образец декларации по УСН. Лист 3.

Скачать для просмотра и печати:

Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-399@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН»

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Общие рекомендации

Налоговая служба выработала правила заполнения отчетных форм, которые применимы и к описываемому бланку. Исполнение их обязательно. Следование выработанным рекомендациям позволит избежать:

  • разного толкования внесенных сведений;
  • отказа инспектора учесть декларацию;
  • возникновения спорных вопросов по поводу содержания документа.

Общие правила заполнения формы таковы:

  1. в каждую клетку вносится только один знак:
    • применяются чернила таких цветов:
      • черный (приоритетно);
      • синий;
      • фиолетовый;
    • буквы должны быть печатными, заглавными;
    • в ячейки, по которым нет данных или они равны 0, ставится прочерк (в бумажном варианте);
    • показатели должны иметь рублевый наминал, округленный до одного р. по общим правилам:
      • свыше 50 копеек приравнивается к 1 р.
      • сумма, не превышающая половины единицы национальной валюты, отбрасывается;
  2. электронная версия заполняется:
    • шрифтом Courier New № 16-18;
    • допускается отсутствие прочерков в пустых клетках;
    • используется односторонняя печать;
  3. нумерация листов осуществляется в специальной ячейке «стр.» (вверху страницы), в которой проставляется номер по порядку.

Важно: запрещено допускать помарки и исправления при заполнении формы, в том числе с использованием жидкостных корректоров.

Кто и когда подает

Данная форма отчётности предназначена для всех бизнесменов, использующих упрощенку:

  • организаций, в том числе ООО;
  • индивидуальных предпринимателей (ИП).

Сроки и периодичность предоставления определены налоговым законодательством. Декларация должна попасть в отделение ФНС ежегодно до определенной даты, следующей за отчетным периодом:

  • ИП предоставляют отчет до 30 апреля;
  • организации — до 31 марта.

Внимание: направить форму можно:

  • в электронном виде при наличии цифровой подписи;
  • письмом;
  • лично принести в госорган (или передать через представителя, имеющего доверенность).

Заполнение формы (тонкости и особенности)

Внесение данных не должно вызвать трудностей у делового человека. Приведем перечень специальных рекомендаций, полученных опытным путем. За время введения формы в действие накоплено большое количество практических наблюдений. Они позволят избежать типичных ошибок как начинающим, так и опытным предпринимателям.

Совет: в бланки ФНС иногда вносит изменения. Необходимо следить за законодательством и выпуском подзаконных актов, так как старые формы признаются недействительными при введении в действие новых.

Структура документа

Бланк состоит из нескольких частей. Они необходимы предпринимателям, осуществляющим деятельность по системе:

  • «доходы» («Д»);
  • «доходы минус расходы» («Д-Р»).

Документ состоит из таких частей:

  • титула (страницы с персональными данными);
  • листов:
    • № 1.1;
    • № 2.1.1 для «Д»;
    • № 2.2 для «Д-Р»;
    • № 2.1.2 заполняется если осуществляется начисление и выплата торгового сбора;
    • № 3 подают организации и ИП, получающие целевые финансы.

Для сведения: в 2017 году только в столице и Московской области осуществляется торговый сбор.

Советы по формированию титульного листа

На первой странице документа обозначено 17 позиций . Все они должны быть заполнены с учетом формы регистрации лица.

  1. ИНН и КПП вписывается согласно регистрационным документам:
    • КПП указывают только организации;
    • ИП обязан проставить прочерки в этой ячейке.
  2. Следующая позиция «Корректировка» предназначена для определения порядка подачи отчетности:
    • 0 — первичная;
    • 1, 2, 3 и так далее — порядковый номер исправленных сведений.
  3. В поле «Налоговый период» следует проставить две цифры:
    • 34 означает, что декларируется годовая деятельность;
    • 50 — ликвидация юрлица или закрытие ИП;
    • 95 — переход на иной режим налогообложения.
  4. В ячейке «Отчетный год» выставляется год, за который подаются сведения.
  5. В следующем поле необходимо поставить цифровую колировку налогового органа:
    • она берется на официальном сайте ФНС.
  6. Под словами «По месту нахождения» необходимо проставить такой шифр:
    • 120 — для ИП;
    • 210 — для организации;
    • 215 — правопреемник реорганизованного предприятия.
  7. Сведения о налогоплательщике:
    • ИП обязан вписать полностью Ф И О;
    • ООО указывает название из учредительных бумаг.
  8. Кодировка основной деятельности по ОКВЭД берется из выписки:
    • ЕГРИП для ИП;
    • ЕГРЮЛ для организаций.
  9. Ячейки, показывающие процесс реорганизации или ликвидации, предназначены только для ООО:
    • 0 означает ликвидацию;
    • 1 — преобразование;
    • 2 — процесс слияния;
    • 3 — деление на несколько предприятий;
    • 5 — присоединение к другому ООО;
    • 6 — раздел с присоединением;
    • ИП ставят прочерки в каждой клетке раздела.
  10. Десятая позиция описывает состояние компании до реорганизации:
    • следует указать ИНН, КПП;
    • ИП опять заполняют клетки прочерками.
  11. Формат внесения сведений о номере телефона не имеет значения.
  12. В клеточке с количеством страниц вписывается цифра, отвечающая действительности.
  13. Далее следует указать количество листов приложений (если они имеются).
  14. Подтверждение достоверности данных осуществляется так:
    • ИП или руководитель ООО ставит «1»;
    • представитель или доверенное лицо — «2».
  15. Подтверждение персональных данных:
    • ИП должен подписаться в клеточке и внести дату заполнения;
    • сведения о руководителе ООО вписываются полностью, подтверждаются:
      • его личной подписью;
      • печатью;
      • датой;
    • доверенное лицо также должно вписать все персональные данные полностью.
  16. Поля 16 — 17 заполняются только в том случае, когда декларация предоставляется доверенным лицом налогоплательщика.

Рекомендации по заполнению формы для УСН «Д»

При такой системе налогообложения необходимо подать декларацию, состоящую из трех страниц. Титул для всех одинаков. При УСН «Д» придется еще вписать сведения в страницы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Рассмотрим их отдельно:

Заполнение страницы 2.1.1 имеет такие особенности:

  1. В 102 строке ставится:
    • 1 при наличии наемного персонала;
    • 2 если зарплата никому не начисляется.
  2. Позиции 110, 111, 112, 113 предназначены для декларирования доходов с нарастающим итогом.
  3. В позициях с 120 по 123 показывается применяемая ставка, к примеру, 6%.
  4. Строки с 130 по 133 предназначены для вписывания сумм налогов:
    • Проверяется путем перемножения показателей, внесенных в строки:
      • с 120 по 123;
      • с 110 по 113 (соответственно).
    • Например, показатель по строке 130 проверяется так:
  5. В позициях с 140 по 143 показываются суммы, уменьшающие налог, с нарастающим итогом:
    • страховые взносы (за тружеников и предпринимателя);
    • больничные;
    • взносы по договорам добровольного страхования и иное.

Важно: страницы 2.1.2 заполняется только плательщиками торгового сбора. Для декларирования сумм предназначены позиции:

  • с 150 по 153 — начисленные;
  • с 160 по 163 — выплаченные.

Что вносить в ячейки на станице 1.1 (УСН «Д»)

Данная страница предназначена для корректировки сумм налогов:

  1. В 010 вписывается классификатор муниципального образования, найти который можно на сайт ФНС.
  2. 030, 060, 090 заполняют ИП, сменившие в отчетном периоде место жительства. Все остальные ставят прочерки.
  3. 020, 040, 070 — суммы авансовых платежей по кварталам. Они проверяются по иным позициям в декларации:
    • к примеру, показатель по строке 020 = 130 (р. 2.1.1) — 140 (р. 2.1.1) — 160 (2.1.2).
  4. В позиции 050, 080 вносится корректировка по платежам:
    • 050 по состоянию на 25 июля;
    • 070 — на 25 октября.
  5. В позиции 100 подводится итог платежей за отчетный период.
  6. Строка 110 предназначена для возврата переплаты по налогам. Формула подсчета показателя такова:
    • 110 = (020 + 040 + 050 + 070 — 080) — ((133 — 143) из р. 2.1.1 — 163 р. 2.1.2)
    • заполняется, если показатель оказался отрицательным, что говорит о переплате.

Внимание: внизу листа необходимо подтвердить достоверность сведений. Для этого в соответствующей ячейку ставится подпись и дата.

Заполнение декларации для УСН «Д-Р»

При использовании такой системы придется вписывать сведения в два листа 1.2 и 2.2. В них имеются строки для отражения как доходов, так и расходов. Кроме того, имеется возможность показать убытки от работы, если таковые имеются. Нюансы для листа 2.2 отражены в таблице:

Номер позиции Описание и рекомендации
С 210 по 213 Доходы в разрезе кварталов с нарастанием
220 — 223 Расходы с нарастанием
230 Убытки прошлых лет (при отсутствии ставится прочерк)
240 — 243 Налоговая база за квартал, полугодие, 9 месяцев и год, соответственно
250 — 253 Убытки текущего периода
260-263 Налоговая ставка (15%)
270-273 Авансовые платежи
280 Минимальный налог за год = 213×1/100

Внимание: страница 2.1 заполняется аналогично описанному выше варианту. За исключением использования показателя минимального налога.

Минимум платежей в бюджет вписывается в строку 120. Он сравнивается с данными из позиции 273 (р. 2.2):

  • если минимум оказывается больше реального налога, то уплачивается именно такая сумма (указанная в строке 120);
  • в ином случае к оплате подлежит позиция 273 (р. 2.2).

Третий лист

Данная форма заполняется при получении целевых средств. Они отражаются в соответствующих графах в разрезе сроков использования:

  • 1 — кодировка поступлений;
  • 2 — дата прихода денег (по банковским или кассовым документам);
  • 3 — стоимость переданного имущества и иных ценностей;
  • 4 — сумма, использованная по назначению в отчётном периоде;
  • 5 — до какой даты должны использоваться деньги;
  • 6 — количество денег, срок применения которых пока не истек, или такового не имеется.
  • 7 — нарушение сроков или целей использования денег (указывается сумма).
  • «Итого» подсчитывается по каждой графе (3 и 6, 4 и 7) отдельно.

Совет: нецелевого применения денег желательно не допускать.

Заполнив все страницы, проверьте сведения дополнительно. Листы не нужно скреплять или сшивать, только пронумеровать.

Посмотрите видео об УСН в 2017 году

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/usn/zapolnenie-deklaracii-po-usn.html

Как правильно заполнить декларацию по УСН 2017 “доходы”

Каждой существующей системе налогообложения присущ свой набор отчетности.

Если хозяйствующий субъект принимает решение использовать упрощенную систему, то по действующему налоговому законодательству раз в год им должна подаваться декларация по УСН.

Поскольку выбранный режим считается упрощенным, то и сдавать необходимо будет только один документ. Рассмотрим основные принципы, как заполняется декларация по УСН 2017 года.

Сроки сдачи декларации по УСН

В налоговом кодексе точно закрепляются сроки, в которые необходимо оформить и отправить отчет в налоговый орган:

  • Если отчитывается компания, то срок оформления и отправки отчета — до 31 марта периода, идущего за отчетным;
  • Если документ подает предприниматель, для него крайним сроком будет являться 30 апреля периода, идущего за отчетным.

Кроме этого, хозяйствующий субъект обязан производить расчет и перечисление платежей авансом по каждому пройденному кварталу. При этом подавать отчет во время этого действия не нужно.

Для фирмы или предпринимателей, которые завершают свою деятельность, по действующему законодательству декларация по УСН должна быть оформлена и сдана до 25 дня месяца, идущего за месяцем закрытия.

Если субъект нарушает установленные сроки подачи отчета, или же не сдает его вообще, к нему могут быть применены денежные штрафы. При этом их конечный размер определяется исходя из срока, на который была затянута подача отчета, и факта оплаты налога в бюджет.

Важно! Если налог был уплачен полностью и в срок, но декларация по какой-либо причине сдана не была, то на субъект налагаются штрафные санкции 1000 рублей. Однако, если же ни декларация не была отправлена, ни налог не перечислен, то производится начисление штрафа в сумме 5% от не перечисленного налога за каждый месяц, но не более 30%.

Декларация по УСН 2017 подается по тем же правилам и срокам, как и отчет 2016 года.

Если в течение отчетного периода субъект числился как плательщик данного налога, но фактически он не выполнял никакую деятельность и не имел доходов, то декларация должна сдаваться все равно. Иначе на него могут быть начислены штрафные санкции.

Нужно помнить, что для компаний декларация по УСН сдается по месту нахождения, а для предпринимателей — по месту прописки.

Образец заполнения декларации по УСН 2017 “доходы”

Форма отчета стандартная, и не подлежит самостоятельному изменению. Однако, для каждой системы существует свой набор листов с разделами, которые необходимо заполнить. Листы, относящиеся к другой системе не оформляются и в итоговый документ не включаются.

Скачать бланк декларации по УСН в формате Excel, а также в формате Pdf.

Образец заполнения декларации по УСН скачать в формате Pdf.

Титульный лист

Внесение данных на лист начинается с указания кода ИНН. У компаний он содержит 10 символов, у предпринимателей — 12. Поскольку в декларации дано поле с 12 клетками, если отчет составляется на фирму две пустые нужно будет прочеркнуть.

Ниже располагается место для записи кода КПП. У предпринимателей он отсутствует, а потому в этом случае графу также необходимо будет целиком прочеркнуть.

Затем после наименования декларации идет поле с порядковым номером отчета. Если он сдается в первый раз, то сюда ставится «0» (две пустые клетки нужно будет прочеркнуть). Если же подается корректирующий отчет, то в этом поле указывается номер корректировки.

Далее, нужно указать код периода, за который отправляется отчет. Здесь можно записать такие значения:

  • 34 — документ сдается по итогам года;
  • 50 — документ сдается из-за закрытия или преобразования субъекта, завершения деятельности предпринимателя;
  • 95 — субъект производит смену системы налогообложения;
  • 96 — субъект выполнял совмещение двух режимов, но прекращает выполнять деятельность по УСН.

В строку «Номер года» записывается год (4 цифры), за который составляется отчет.

В следующую строку нужно записать код налоговой из четырех знаков, куда направляется декларация по УСН.

После этого нужно указать код представления отчета:

  • 120 — если его подает ИП в месте постановки на учет;
  • 210 — если его подает компания в месте своего нахождения;
  • 215 — если его подает компания, которая является правопреемником старой фирмы.

Затем находится графа из четырех строк. В него нужно записать полное название отчитывающейся компании либо полные Ф.И.О. лица-предпринимателя. При этом в последнем случае для каждой части имени отводится одна строка. После заполнения данной графы все оставшиеся пустыми квадратики прочеркиваются.

Дальше необходимо проставить код деятельности, по которому происходит применение упрощенки. Минимально он должен содержать четыре цифры.

Если ранее компания производила преобразование, то в отдельных графах нужно проставить код этого действия, а также новые ИНН и КПП по результатам его совершения.

После этого идет графа, предназначенная для записи контактного телефона.

Далее, нужно проставить, какое количество листов содержится в подготовленной декларации, а также на скольких страницах будут идти приложения к ней. Эти два поля лучше всего заполнять последними, после оформления всех необходимых страниц.

В конце страницы данные вносятся только в те строки, которые находятся в левой части.

Сначала здесь необходимо указать кто подает декларацию:

  • сам налогоплательщик (1);
  • его представитель (2).

Во втором случае в следующей строке нужно списать полное наименование компании ил Ф.И.О. лица, представляющего субъекта. После этого нужно проставить дату заполнения и собственную подпись.

Внимание! Если отчетность предоставляется предпринимателем, то ФИО в поле вносить не нужно, в поле ставим прочерки.

Если ранее было выбрано, что отчет сдает представляющий интересы организации, то необходимо указать название и данные о документе, наделяющим соответствующими правами.

Раздел 1.1

Сначала на листе записываются коды ИНН и КПП (если последний имеется), а также позиция страницы в общей декларации.

Строчки 010, 030, 060 и 090 предназначены для записи ОКТМО по месту осуществления деятельности. Налогоплательщик должен занести данные как минимум в строку 010. В остальные значения записываются только тогда, когда в течение года компания меняла место нахождения.

В строку 020 заносится значение, которое получается путем вычитания итогов строк 130 и 140 из раздела 2.1.1. Полученная цифра показывает размер платежа авансом, который нужно отправить в бюджет по итогам первого квартала.

Кроме этого, если субъект обязан рассчитывать и уплачивать торговый сбор, то конечное значение нужно уменьшить и на его размер (строка 160 раздела 2.1.2). Данные заносятся в строку, только если цифра больше нуля.

Расчет выполняется по формуле: стр 020 = 130-140-160

Значения для строк 040 и 070 получаются аналогичным способом. Однако нужно помнить, что они должны принимать во внимание уплаченный налог авансом за предыдущие кварталы — значение строки 020 для строки 040 и строк 020 и 040 для строки 070. Полученные результаты показывают сумму авансового налога, которые нужно отправить в бюджет по результатам работы за полгода и 9 месяцев.

Если компания также применяет торговый сбор, то при расчете еще нужно использовать его значения, проставленные в разделе 2.1.2 — в графах 161 и 162. Если в результате вычисления получается отрицательный результат, то полученное значение записывается в строки 050 и 080, однако без знака «минус».

Расчет значений производится по следующим формулам:

Строка 040= стр 131-141-161-020

Строка 070=стр 132-142-162-020-040

В строку 100 записывается рассчитанная сумма налога, которую необходимо доплатить по итогам года. В свою очередь, поле 110 содержит сумму, на которую нужно уменьшать годовой размер налога. Из вычисление производится аналогично с предыдущими строками, и должна брать во внимание все ранее отправленные авансовые платежи.

Расчет выполняется по следующей формуле: Стр 100=133-143-163-020-040-070

В строку 110 заносится значение в том случае, когда в результате вычисления итога по строке 100 было получено отрицательное число.

В конце листа после записи всех значений проставляется дата и своя подпись.

Раздел 2.1.1

В верхней части этого листа сначала нужно записать коды ИНН и КПП (есть только у компаний), а также проставить какой данный лист по порядку в декларации.

Затем в следующей строку кодом проставляется, если у субъекта наемные люди:

  • 1 — выступает как работодатель;
  • 2 — предприниматель работает один без привлечения сторонних лиц.

В графах 110-113 нужно проставить суммы полученного дохода поочередно за первый квартал, по результатам полугодия, за 9 месяцев и за год целиком. При этом значения должны идти с нарастанием.

Далее в строках 120-123 показывается ставка налога, которую в данном периоде применял налогоплательщик.

Итогом строк 130-133 является результат умножения суммы дохода на ставку в данном периоде, и деленная на 100. К примеру, для строки 130 формула будет выглядеть так: строка 130 = (110*120)/100

Далее в строках 140-143 записываются суммы, которые по налоговому законодательству субъект имеет право вычесть из полученной суммы налога. К ним относятся обязательные отчисления по соцстрахованию. Эти суммы также нужно записывать по нарастанию за каждый указанный период.

Важно! Если у субъекта имеются наемные работники, то он имеет право уменьшить полученную сумму налога не более чем на 50%. А вот предприниматели, которые работают самостоятельно и платят установленные взносы в пенсионный фонд и медстрах могут принимать к вычету всю уплаченную сумму взносов целиком.

Внимание! Декларация по УСН будет содержать лист с этим разделом только в том случае, когда производится уплата торгового сбора.

В графы 110-113 записываются суммы дохода по той деятельности, где выполняется выплата торгового сбора. Это производится поочередно нарастающим итогом за каждый период — первый квартал, полугодие, девять месяцев и весь год.

Данные в строки 130-133 записываются путем умножения указанного за период дохода и имеющейся ставки налога (из граф 120-123 раздела 2.1.1), и разделенное на 100.

В строки 140-143 заносятся суммы, на которые уменьшается расчет налога (перечисленные взносы).

Если субъект, заполняющий декларацию, осуществляет один только вид деятельности и он подпадает под торговый сбор, то информация из этих граф будет дублировать соответствующие позиции раздела 2.1.1. Иначе необходимо производить раздельный учет доходов и взносов по различным видам деятельности.

В строки 150-153 записываются суммы выплаченного в бюджет торгового сбора за каждый период — 1-й квартал, полгода, девять месяцев и весь год. Все эти данные также вносятся нарастанием с начала года.

В графы 160-163 заносятся размеры торгового сбора, на которые можно произвести уменьшение налога, подлежащего уплате.

Важно! В том случае, когда полученный размер торгового сбора больше или равен сумме налога, уменьшенной на установленные вычеты, то в данные строки записывается сумма рассчитанного налога по упрощенке. Иначе переносятся значения из строк 150-153.

Источник: https://ip-on-line.ru/otchetnost/deklaratsiyu-po-usn-dohody.html

Декларация по УСН за 2017 год: бланк, образец, порядок заполнения

О своих полученных доходах и произведенных расходах упрощенцы сообщают в налоговую инспекцию посредством заполнения специальной декларации. Именно об этом документе расскажем в статье, объясним нюансы расчета показателей на примере декларации по УСН за 2017 год.

Отчетные сроки и форма декларации

Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2017 год:

  • ИП должны подать декларацию до 3 мая (срок сдвигается из-за праздничных дней)
  • компании должны отчитаться перед ИФНС до 2 апреля (срок сдвигается из-за выходных дней).

Декларация по УСН включает титульный лист и шесть разделов. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все листы декларации, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. Раздел 3 заполняется при наличии соответствующих данных.

Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Форма декларации по УСН за 2017 год также утверждена указанным приказом.

Декларация по УСН — скачать бланк

Отчетность в ФНС в срок и без ошибок!
Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Попробовать

В каком виде сдается декларация по УСН

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

Нулевая отчетность

Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Пример заполнения декларации по УСН

Образец заполнения декларации УСН за 2017 год

ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2017 году заработало:

в I квартале — 25 000 рублей;

во II квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000);

в III квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);

в IV квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).

Данные по взносам:

  • За I квартал начислено 2 100 рублей.
  • За II квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
  • В III квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
  • И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).

Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Указываются взносы.

Обратите внимание, что в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного налога. Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей. Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей.

То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.

На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.

Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.

Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.

По аналогии заполняются строки 070 и 100.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/deklaraciya-po-usn

Заполнение декларации по УСН для ИП и ООО (инструкция, образец) | Как заполнить декларацию по УСН?

Раз в год упрощенцы подают налоговую декларацию. Срок отчетности зависит от статуса лица: ИП декларируют свои годовые доходы до 30 апреля, а юридические лица должны сделать это на месяц раньше — до 31 марта.

Титульный лист и шесть разделов — так выглядит декларация упрощенца. Объект налогообложения — ключевой фактор, который определяет наполнение декларации.

При объекте «доходы» в декларацию нужно включить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1, 3. Третий раздел довольно специфичный — он лишь для тех компаний, которые получили деньги или материальные ценности в виде целевого финансирования, гранта, пожертвования. Компании и ИП, которым вменена обязанность по уплате торгового сбора, плюсом к перечисленным разделам заполняют раздел 2.1.2.

Немного отличается своим содержанием декларация у упрощенцев, которые считают налог, уменьшая доходы на затраты. Их декларация включает: титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (при целевом финансировании).

Построчный порядок заполнения и актуальная форма декларации утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Все рублевые показатели нужно указывать без копеек. Пустые ячейки декларации прочеркиваются. Согласно инструкции по заполнению, прочерки можно не ставить, если декларация распечатана на принтере.

Титульный лист

Первый лист декларации наверняка не вызовет затруднений, ведь в нем все стандартно — там нужно указать основные данные отчитывающейся организации (ИП).

Разделы 1.1 и 1.2

Раздел 1.1 надлежит заполнить плательщикам с объектом «доходы», а раздел 1.2 — упрощенцам с объектом «доходы минус расходы».

В данных разделах налоговики должны увидеть авансовые платежи по налогу. А вот непосредственный расчет этих сумм производится в разделах 2.1.1, 2.1.2 или 2.2.

В строках 010, 030, 060, 090 отчитывающееся лицо должно отметить код ОКТМО. При этом строки 030, 060 и 090 в большинстве случаев остаются пустыми, а заполнить их нужно только при смене адреса компании или места жительства ИП.

Максимальное количество знаков в ОКТМО равно 11. Но чаще всего этот код короче. В декларации первая цифра кода вписывается в первую ячейку строки 010, оставшиеся клеточки прочеркиваются.

Например, семизначный ОКТМО будет выглядеть так: 1234567———— (7 цифр кода и 4 прочерка).

Определить код ОКТМО легко — достаточно зайти на сайт ФНС и прямо на главной странице в специальные окошки ввести свой субъект и муниципальное образование. Практически мгновенно система покажет ваш ОКТМО.

По строкам 020, 040, 070 нужно указать суммы авансовых платежей, которые подлежит перечислить в бюджет.

Если по итогу полугодия или девяти месяцев аванс превышает ранее перечисленную сумму, разницу нужно отразить в строках 050 и 080.

Годовую сумму налога к доплате отражают по строке 100, а по строке 110 отражают сумму переплаченного в течение года налога.

Раздел 2.1.1

Раздел заполняется плательщиками, работающими на УСН с объектом «доходы».

Строки 110–113 должны содержать информацию о всех полученных в отчетном периоде доходах. Эти данные зафиксированы в книге учета доходов и расходов, поэтому информацию можно взять оттуда.

Совет. Обязательно показывайте все доходы в декларации. ФНС проверяет заявленные доходы по банковским выпискам, делая запрос в банк.

Если годовые поступления на расчетный счет компании отличаются от задекларированных доходов, инспектор выставит требование о представлении пояснений.

Если плательщик не сможет объяснить причину расхождения, придется доначислить налог и уплатить пени.

Допустим, ИП Успенский В. С. в 2016 году заработал:

  • в 1 квартале — 11 000 рублей. Этот доход бизнесмен учтет в строке 110;
  • во 2 квартале — 12 000 рублей, т. е. за январь — июнь суммарный доход равен 23 000 (11 000 + 12 000). В строке 111 предприниматель покажет суммарный доход в 23 000 рублей;
  • в 3 квартале — 7 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000). Совокупный заработок с 1 января по 30 сентября ИП учтет по строке 112;
  • в 4 квартале — 9 000 рублей, т. е. за год ИП Успенский заработал 39 000 (11 000 + 12 000 + 7 000 + 9 000). Годовой заработок найдет свое отражение в строке 113.

По строкам 120–123 плательщик указывает ставку налога, в большинстве случаев она равна 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Свою ставку можно найти в региональном законодательстве или сделать соответствующий запрос в налоговую инспекцию.

По строкам 130–133 плательщики отмечают сумму налога (аванса), которая определяется как произведение доходов (стр. 110–113) и указанной ставки (ст. 120–123).

По строкам 140–143 указываются суммы выплаченных страховых взносов и пособий в связи с болезнью. На указанные суммы можно уменьшить общий налог. Если в строке 102 указан статус «1», сократить налог можно не более чем на 50 %. Индивидуальный предприниматель, который работает один без работников, вправе сократить налог на всю сумму фиксированных платежей.

Рассмотрим расчет на примере. Доходы ООО «Крепеж» за 2016 год равны 87 000 рублей. В регионе, где работает общество, действует ставка 6 %. Так как фирма на рынке первый год, в штате числится только директор.

За него в течение года было перечислено в фонды взносов на сумму 7 930 рублей. Вычислив годовой налог на УСН, видим, что взносы выше налога. Значит, ООО «Крепеж» вправе уменьшить налог в два раза (5 220 х 50 %), т. е.

на 2 610 рублей.

Раздел 2.1.1 бухгалтер компании заполнит так:

  • строка 113 — 87 000;
  • строка 123 — 6,0;
  • строка 133 — 5 220 (87 000 х 6,0 %);
  • строка 143 — 2 610.

Раздел 2.1.2

Этот раздел заполняет отдельная категория плательщиков с объектом «доходы», уплачивающих торговый сбор.

Доходы показывают в строках 110–113.

Сумма налога записывается в строки 130–133.

Зарплатные взносы и больничные пособия находят свое отражение в строках 140–143.

Уплаченный торговый сбор находит отражение в строках 150–153.

Показатели строк 110–143 раздела 2.1.2 включаются в строки 110–143 раздела 2.1.1.

Упрощенцы с объектом «доходы» могут уменьшить налог (авансовый платеж) на всю сумму уплаченного торгового сбора, отразив его по строкам 160–163.

Раздел 2.2

Если налог на УСН компания считает от разницы между доходами и расходами, нужно заполнить раздел 2.2.

По строкам 210–213 нужно записать общую сумму доходов нарастающим итогом. Проверить себя можно, сложив дебетовые обороты по счету в банке (дебет счета 51) и кассовые поступления (дебет счета 50).

Строки 220–223 содержат данные о расходах компании нарастающим итогом.

Не стоит забывать, что не все расходы могут повлиять на налоговую базу. Есть такие траты, которые недопустимо брать к учету.

Если за прошедшие годы у плательщика были убытки, нужно заполнить строку 230.

Полученная разница между доходами (строки 210–213) и расходами (220–223) отражается в строках 240–243. Это будет налоговая база, с которой нужно исчислить налог. Если расходы превышают доходы, строка остается пустой. Убыток текущего периода нужно зафиксировать в строках 250–253.

Ставку налога нужно показать в строках 260–263.

Умножив базу на налоговую ставку, мы получим сумму налога. Ее нужно показать в строках 270–273.

Также в данном разделе следует отметить и минимальный налог, который равен 1 % от доходов. Платят его не всегда, а только в случаях, если рассчитанная сумма будет больше налога на УСН.

(Годовой доход по строке 213 х 1 %) > (Годовые доходы — Годовые расходы) х ставка налога

Рассчитанную минималку нужно отразить в строке 280.

Рассмотрим расчет на примере. Доходы ООО «Крепеж» за 2016 год равны 87 000 рублей, а учитываемые расходы — 54 000 рублей. В регионе, где работает общество, действует ставка 15 %.

Раздел 2.2 нужно заполнить так:

  • строка 213 — 87 000;
  • строка 223 — 54 000;
  • строка 223 — 33 000 (87 000 — 54 000);
  • строка 273 — 4 950 (33 000 х 15%);
  • строка 280 — 870 (87 000 х 1 %).

Сравнив минимальный налог и налог на УСН, видим, что годовой налог значительно выше минимального. Значит, в бюджет по итогам года ООО «Крепеж» должно перечислить 4 950 рублей за минусом ранее уплаченных авансов.

Также в данном разделе в годовой декларации нужно показать заработанные средства и понесенные расходы за каждый отчетный период по соответствующим строкам.

Раздел 3

Третий раздел на практике заполняют немногие плательщики. Придется оповестить налоговую инспекцию о целевых средствах, если организация получила грант, пожертвование, благотворительный взнос и т. п.

В графе 1 указывают трехзначные коды вида поступлений, значения которых расписаны в порядке заполнения декларации.

В графах 2 и 5 нужно указать дату зачисления денег на банковский счет или прихода в кассу отчитывающейся организации либо дату получения имущества (работ, услуг), а также сроки использования целевых средств на установленные нужды.

В графах 3 и 6 следует показать сумму прошлогодних средств, у которых не вышел срок использования, а также размер непотраченных средств без определенного срока использования.

Информацию о средствах, израсходованных по назначению и своевременно, а также о средствах, использованных не по назначению и с нарушением срока, нужно показать в графах 4 и 7.

Перед составлением декларации убедитесь в том, что ее форма актуальна. Чтобы избежать штрафов, не пропускайте сроки отчетности. Также не стоит пренебрегать авансовыми платежами, ведь это обязанность каждого упрощенца.

Контур.Бухгалтерия — удобный онлайн-сервис для организаций и ИП на УСН, ЕНВД и УСН+ЕНВД. Здесь вы можете автоматически сформировать налоговую декларацию и отправить ее в налоговую онлайн. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших экспертов.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/337

Декларация по УСН «доходы»: пример заполнения

Для ИП и организаций, работающих на льготном режиме налогообложения, одним из обязательных этапов деятельности является заполнение декларации УСН. Документ, подготовленный в соответствии со всеми требованиями законодательства, необходимо сдавать в налоговую инспекцию.

Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы», мы уже писали, и пример заполнения можно посмотреть здесь. А в этой статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «доходы» за 2017 год.

Заодно расскажем, что делать, если на протяжении года упрощенец не осуществлял деятельность и не получал доходы.

Заполнение декларации УСН за 2017 год («доходы»)

Декларация по УСН «доходы» 2017это налоговый отчет, который должны подать плательщики «упрощенного» налога за 2017 год. В ней указывают сведения о полученных доходах и произведенных затратах, уменьшающих налог. Декларация УСН «доходы» отражает расчет и уплату авансовых платежей в государственный бюджет.

Заполнение декларации УСН «доходы» 2017 имеет свои нюансы. В 2018 году декларация по УСН «доходы» за 2017 год заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС РФ 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Тогда в форме был изменен штрих-код на титульном листе и добавлены новые поля для внесения информации по уплате торгового сбора.

Сдача отчета по устаревшей форме является серьезным нарушением, за которое ФНС имеет право наложить штраф и заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.

Порядок заполнения отчета

Декларация состоит из титульного листа и шести разделов. При подготовке декларации УСН «доходы» за 2017 год применяются правила заполнения, утвержденные тем же приказом, что и бланк. Среди основных требований необходимо выделить следующие:

  • ИП и организации, применяющие УСН, в обязательном порядке должны заполнить титульный лист и разделы, касающиеся непосредственно объекта налогообложения;
  • при заполнении декларации УСН «доходы» раздел 3 прилагают только «упрощенцы», получившие средства в рамках целевого финансирования;
  • отчет не надо сшивать, лучше скрепить его канцелярской скрепкой;
  • все показатели указывают в полных рублях, без копеек;
  • рекомендуется писать чернилами черного цвета;
  • все буквы должны быть печатными заглавными (то же самое относится и к заполнению на компьютере);
  • ошибки в документе нельзя исправлять при помощи корректирующего средства;
  • все страницы должны быть пронумерованы;
  • в каждом поле можно указывать только один показатель;
  • печать документа должна быть только односторонней;
  • в пустых клетках необходимо проставить прочерки.

Пример заполнения декларации УСН «доходы» 2017 года представлен далее.

Как заполнить декларацию УСН: последовательность действий

  1. Проверить актуальность имеющегося бланка отчета. Образец актуального бланка декларации УСН «доходы» можно скачать здесь.
  2. Определить, какие разделы подлежат заполнению. Если объектом налогообложения выбраны «Доходы» − налогоплательщик должен заполнить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1. и 2.1.2. Ненужные листы сдавать не надо.

    Приведенный здесь образец заполнения декларации по УСН «доходы» можно взять за основу при составлении аналогичной формы отчетности для собственного ИП или фирмы.

  3. Заполнить поля на титульной странице: указать ИНН и КПП, код деятельности по ОКВЭД. В поле «Налогоплательщик» прописать наименование организации или ФИО предпринимателя.

    Все необходимые при заполнении титульного листа коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения декларации. Раздел, предназначенный для заполнения инспектором ФНС, оставить пустым.

  4. Заполнить разделы  2.1.1 и 2.1.2. При этом можно использовать формулы-подсказки для расчета, указанные в бланке. В разделах 2.1.1 и 2.1.

    2 строка 140 декларации по УСН «доходы», а также строки 141-143 предназначены для обозначения сумм выплат, перечень которых приведен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (уплаченные страховые взносы, больничные, взносы по добровольному личному страхованию). Использование этих выплат дает возможность уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.

  5. Если субъект предпринимательской деятельности не уплачивает торговый сбор – заполнять раздел 2.1.2 не нужно.
  6. Перейти к заполнению раздела 1.1. Тут надо указать код ОКТМО, суммы авансовых платежей к уплате, суммы налогов, подлежащих доплате или уменьшению за налоговый период.

  7. Если на протяжении отчетного периода ИП или организация получали средства в виде целевых поступлений, необходимо заполнить раздел  3. Здесь указывают информацию по каждому поступлению.

Нулевая декларация

Как заполнить декларацию по УСН «доходы», если в течение года субъект не осуществлял деятельность? В таких случаях надо заполнять только титульный лист. На всех остальных страницах прописывают ИНН/КПП, код ОКТМО, признаки налогоплательщика.

В клетках, где должны быть указаны суммы доходов, налогов и платежей, проставляют прочерки. Отчет в обязательном порядке сдают в ФНС в сроки, установленные для сдачи отчетности.

Приведенный здесь для декларации УСН «доходы» 2017 образец заполнения «нулевки» наглядно демонстрирует, как должен выглядеть грамотно составленный документ.

Декларация по УСН «доходы» 2017 (образец заполнения «нулевки»)

Пример заполнения декларации по УСН «доходы» при наличии деятельности

ИП Карпов В.С. работает без сотрудников на УСН «доходы». Ставка налога составляет 6%.

В 2017 году он заработал:

  • в I квартале – 178 000 руб.;
  • во II квартале – 165 000 руб., суммарный доход за полугодие составил 343 000 руб. (178 000 + 165 000);
  • в III квартале – 172 000 руб., суммарный доход за 9 месяцев составил 515 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000);
  • в IV квартале – 169 000 рублей, суммарный годовой доход составил 684 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000 + 169 000).

Эти суммы отразим по строкам 110-113 раздела 2.1.1.

Размер исчисленных авансов по кварталам нарастающим итогом отражается в строках 130-133 раздела 2.1.1:

  • За 1 квартал – 10 680 руб.
  • За полугодие – 20 580 руб.
  • За 9 месяцев – 30 900 руб.
  • За год – 41 040 руб.

В течение 2017 года ИП уплатил «за себя» фиксированные страховые взносы в общей сумме 27 990 руб., в том числе было перечислено в ИФНС:

  • в 1, 2 и 3 квартале – по 6500 руб.,
  • в 4 квартале 8490 руб.

Эти расходы будут отражены нарастающим итогом в строках 140-143 раздела 2.1.1.

Раздел 1.1 заполняют на основании данных раздела 2.1.1:

  • Строка 020 (стр. 130 − стр. 140 раздела 2.1.1) = 10 680 – 6500 = 4180 руб.
  • Строка 040 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – строка 020 раздела 1.1 = 20 580 – 13 000 – 4180 = 3400 руб.
  • Строка 070 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 раздела 1.1) = 30 900 – 19 500 – 7580 = 3820 руб.
  • Строка 100 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 + строка 070 раздела 1.1) = 41 040 – 27 990 – 11 400 = 1650 руб.

Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-po-usn-dohody-primer-zapolneniya

Добавить комментарий