Ип – управляющий в ооо вместо директора

Содержание

8(499)938-71-68

Управляющий индивидуальный предприниматель в ООО

ИП - управляющий в ООО вместо директора - Народный СоветникЪ

Управляющий ИП в ООО может назначаться на основании закона № 14-ФЗ. Такой шаг предпринимается организациями довольно часто, поскольку у назначения ИП в качестве главы ООО есть определённые, существенные плюсы. Как это сделать, и каковы преимущества и недостатки такого решения?

Оформление договора

Может ли ИП быть управляющим ООО?

Закон утверждает такую возможность. Но для назначения ИП руководителем необходимо правильно составить с ним договор.

В процессе составления и подписания необходимо:

  • проверить устав организации где должно быть прописано положение о возможности передать управленческие полномочия одному управляющему. Можно прописать в устав требуемые изменения, если таковых нет;
  • проверить, кому делегированы полномочия на утверждение договора – совету директоров или полномочному собранию участников;
  • провести собрание всех участников или созвать совет директората, чтобы утвердить положения договора, по которому будет нанят управляющий ИП;
  • подписать договор. Акт подписания договора на управление делает ИП и председатель собрания (или иной человек, уполномоченный на то обществом с ограниченной ответственностью);
  • внести соответствующие изменения в базу ЕГРЮЛ, чтобы там фигурировал новый исполнительный орган общества – ИП, которому делегирована деятельность по управлению ООО
  • отправить документы, где зафиксирован управляющий индивидуальный предприниматель, партнёрам, банкам и прочим учреждениям, нуждающимся в этой информации.

Существует ряд тонкостей в оформлении договора, о которых будет сказано далее.

У такого шага есть определённые преимущества и риски.

Преимущества

Итак, общество с ограниченной ответственностью решило выбрать ИП управляющим. Нормы трудового законодательства позволяют сделать это.

Замена директора на ИП позволяет обществу решить ряд задач:

  • повышение степени ответственности руководителя. Дело в том, что директор на должности рискует материальной ответственностью, а функции ИП в этой же роли относятся к сфере гражданско-правовых отношений. Следовательно, предприниматель за несоблюдение законов рискует своим имуществом;
  • оптимизация налогов: важно понимать, какие налоги платит ИП. С заработной платы директора ООО вынуждено платить 13-процентный НДФЛ и отчисления в страховые службы, что в совокупности достигает почти трети от зарплаты. ИП управляющий ООО, если он работает по схеме УСН, отчисляет всего 6 процентов от дохода;
  • существует разница и в квалификации дохода: директор получает зарплату, а управляющий ИП – вознаграждение за работу на должности управляющего;
  • срок действия договора, равно как и процедура его расторжения, устанавливаются учредителями компании;
  • может быть выбран не один ИП-управляющий, а несколько. Подобный шаг, когда есть управляющие, действующие на основании управленческого договора, открывает возможности для построения эффективной структуры менеджмента. Предприниматели на роли управляющих обязаны вести отчётные документы и предоставлять их акционерам.

Допускается регистрация юридического лица с управляющим-ИП. Тогда договорные отношения заключаются после регистрационных действий.

Риски

Из таковых выделяют:

  1. Возможность переквалификации заключённого с ИП договора в трудовой.
  2. ООО может привлекаться к административной ответственности за приём на должность сотрудника, подвергавшегося дисквалификации.

Рассмотрим риски ближе.

Переквалификацию инициирует Пенсионный фонд, местный орган ФНС, с целью доначисления страховых взносов и недоуплаченного НДФЛ.

Иногда это делается обоснованно. Например, орган ПФР признаёт договор трудовым в том случае, когда в документе указаны гарантии нанимаемому ИП и его трудовые нормативы (количество часов и дней в рабочей неделе, период отпуска и пр.), прочие пункты, типичные для трудовых договоров. Но есть и спорные случаи.

Известен судебный прецедент, когда ПФР полностью отстоял занятую позицию в вопросе переквалификации договора с управленческого на трудовой. Компания была привлечена к административной ответственности и уплатила недоимки по пенсионным взносам.

В Фонде это обосновали следующими аргументами:

  • деятельность ИП на должности не преследовала достижения принятым управляющим собственных коммерческих (положительных) результатов;
  • она была направлена на процветание, конкурентоспособность и рост прибыли ООО;
  • в тексте договора была прописана обязанность проведения ряда работ ИП-исполнителем в роли управленца;
  • управляющий ИП участвовал в производственной и коммерческой деятельности;
  • в документе была указана почасовая ставка для ИП;
  • деятельность управляющего контролировало Общее собрание ООО;
  • в документе зафиксирована обязанность работодателя обеспечить ИП условия труда.

Все эти пункты ПФР привёл как признак именно трудовых отношений.

Рассматривая дело, суды всех инстанций пришли к решению, что ИП подчинялся правилам внутреннего распорядка и трудился на благо ООО, систематически, на протяжении долгого времени, и его работа имела непрерывный характер.

Но суды соглашаются с этим не всегда, имеются и обратные примеры. В одном из них суд первой инстанции поддержал ПФР, доначисливший организации взносы. ООО подало апелляцию, и следующие судебные процессы отменили исходное решение.

Они обосновали это указанными в документе обязанностями управляющего, подчеркивая, что:

  1. ИП на должности формировал режим рабочего времени самостоятельно и не подчинялся внутреннему распорядку ООО.
  2. В бумаге не был указан пункт обеспечения управляющего местом работы и необходимыми условиями труда.

В совокупности, это и стало причиной для отказа ПФР в удовлетворении требований. В тех договорах с ИП, что квалифицируются как трудовые, прописываются пункты обеспечения условий работы и фиксированная почасовая ставка, а в непризнанных этого нет.

Существует опасность при приёме на должность управляющего бывшего директора.

Договор на управление ИП должен содержать чётко прописанную цель такой смены статуса:

  • руководитель участвует в непосредственном управлении несколькими фирмами;
  • привязка оплаты работы управляющего к эффективности фирмы;
  • увеличение личной ответственности;
  • антикризисные меры для вывода ООО из сложной ситуации.

Существует риск перед налоговой. ФНС доначисляет компании налог на прибыль, сочтя выплаты управляющему необоснованными с экономической точки зрения.

Например:

  • директор получал оклад 20 тысяч;
  • затем учредитель (совет директоров) принял решение взять его на должность управляющего фирмой;
  • бывший директор оформил ИП и подписал договор управления;
  • его функции не изменились, он продолжил управлять ИП и фирмой, но вознаграждение выросло до 200 тысяч.

У ФНС это вызовет обоснованные вопросы и доначисление налога на прибыль, а ООО привлекут к ответственности.

Некоторые тонкости

Для минимизации последствий нужно составить договор грамотно – так, чтобы его положения максимально отличались от таковых в трудовом:

  1. Указать, что вознаграждение формируется в зависимости от реальной прибыли компании.
  2. Убрать все упоминания о трудовых гарантиях – оплачиваемом больничном, гарантированном отпуске, предоставлении условий работы и т. д.
  3. Вписать цели заключения договора и планируемый результат (выход на некоторую прибыль, стабилизация финансового положения и т. д.).
  4. Исключить упоминания о контроле над работой управляющего органа Общего собрания (этот пункт уже есть в Уставе общества). Можно и непосредственно указать, что порядок выполнения взятых обязательств определяет сам управляющий.

Разумеется, ИП нужна и стабильная, регулярная оплата услуг по управлению, и отпуск, и некоторые условия труда, и многое другое.

Но их допустимо оформить дополнительными соглашениями, которые имеют законную силу, и одновременно не обязательны для предоставления проверяющим органам.

Кроме того, чтобы обезопасить себя от проверок, нельзя слишком сильно менять оплату управляющего, можно делать это постепенно, с соответствующими обоснованиями. И все взаимоотношения между ИП и ООО должны быть отражены документально.

Цель, указанная в договоре – очень важный пункт такового.

Перед управленцем ставятся конкретные задачи, которых он должен выполнить на этой должности, и цель его работы – достижение поставленной цели. По её исполнению (или неисполнению) оценивается результативность деятельности управленца. А поставленная в договоре цель, в свою очередь, относит документ к разряду соглашений возмездного оказания услуг.

Тогда проверка выявит только гражданско-правовой договор, без признаков трудового.

Кого брать на должность? Если общество собралось принимать ИП на работу, желательно подбирать кандидата, уже давно занимающегося индивидуальным бизнесом.

При этом желательно, чтобы в список кодов ОКВЭД бизнесмена должны быть внесены пункты управленческих функций.

Чем раньше это было сделано, тем лучше, в идеальном случае эти записи внесены за два-три года до заключения договора управления с обществом.

Такая рекомендация может показаться странной, но она имеет логическое обоснование. Это нужно, чтобы перед проверяющими органами не возникло ситуации, когда был директор, который зарегистрировал ИП и остался руководителем, но уже в новом статусе. Это квалифицируется как «специальное переоформление трудовых отношений» и вызывает внимание контролёров, хотя и не запрещено явно.

Другой момент – закрытие ИП. Если ООО расторгло договор с нанятым управляющим, ИП закрывать сразу же не стоит. Если сделать это, ФНС сочтёт, что бизнес управляющего регистрировался с целью ухода общества от налогов, и суд, скорее всего, поддержит данную позицию.

Ранее уже говорилось, что нельзя слишком резко менять зарплату управляющего. Если директор получал 10 тысяч, а став ИП, стал получать миллион, очевидно, у контролёров возникнет масса вопросов.

Оклад повышать можно, но постепенно, причём все изменения привязываются к результативности человека на месте управляющего и прибыли ООО. Если прибыль растёт, увеличивается и оклад, при падении доходов зарплата управляющего снижается.

Для контроля за ситуацией следует подписывать акты выполненных управляющим работ.

К ним прикладываются подтверждающие документы:

  • реестры;
  • заключённые договора;
  • протоколы совещаний.

Бумаги должны свидетельствовать, что ИП выполняет обязанности, и обосновывать размер его зарплаты (включая изменения в ту или иную сторону).

Помимо этого, все текущие расходы на свою работу оплачивает сам ИП.
В числе таких трат:

  • топливо;
  • канцтовары;
  • оргтехника и расходники к ней;
  • арендная плата;
  • представительские расходы.

Все эти статьи расходов относятся не к ООО, а к ИП-управляющему. И оплачивать их он должен сам. Финансовое участие общества ограничивается выплатой вознаграждения, и другие расходы фирма возмещать не обязана.

Источник: https://tvoeip.ru/pravo/upravlyayuschiy-v-ooo

Снижаем налоги: ИП управляющий вместо Генерального директора – Сайт по умолчанию

Снижаем налоги: ИП управляющий вместо Генерального директора - Сайт по умолчаниюСнижаем налоги: ИП управляющий вместо Генерального директора.

Российское законодательство разрешает использовать в качестве единоличного исполнительного органа Индивидуального предпринимателя управляющего (си. 42 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 69 ФЗ «Об акционерных обществах»).

Выгода использования данной схемы:

Генеральный директор (с заработной платой 100 000 рублей ежемесячно):

Сумма з/пл за 1 год: 1 200 000 рублей.

НДФЛ: 13%, удерживается и уплачивается с з/пл, составляет 156 000 руб.

Выплаты в ПФР: 22% до предельной базы для начисления страховых взносов 876 000 руб., составляет 192 720 руб. + 10% сверхустановленной величины в 876 000 руб., составляет 32 400 руб. Общая сумма выплат в ПФР составила 225 120 руб.

Выплаты в ФСС: 2,9% до предельной базы для начисления страховых взносов 755 000 руб., составляет 21 895 руб.

Выплаты в ФФОМС: 5,1%, составляет 61 200 руб.

Итого: с з/пл в 1 200 000 руб. в год,  платим государству 464 215 руб.

ИП управляющий, находящийся на УСН 6% (с учетом выплаты за услуги управления в том же размере 100 000 руб. в месяц):

Сумма выплат за 1 год: 1 200 000 рублей.

Выплаты в ПФР: фиксированные взносы составляют 27 990 руб. + 1% с суммы более 300 000 руб., составляют 9 000 руб.

Налоги: 6%, составляют 72 000 руб. Вычитаем уже уплаченные страховые взносы в размере 36 990, соответственно платим налоги в размере 35 010 руб.

Итого: с 1 200 000 руб. в год,  платим государству 72 000 руб.

Установленный максимум по выплатам страховых взносов 187 200 руб. + 4 590 руб. (ФФОМС) = 191 790 руб.

Сравнительный анализ:

Генеральный директор, с ежемесячной з/пл в размере 100 000 руб.

За вычетом НДФЛ (13%) на руки получит 87 000 руб. в месяц, соответственно 1 044 000 руб.

Расходы компании на страховые взносы составят 308 215 руб.

Итого, компания затратила за год на выплату з/пл Генеральному директору с оплатой всех страховых взносов сумму в размере 1 508 215 руб. Из этой суммы Генеральный директор получил «на руки» 1 044 000 руб.

Индивидуальный предприниматель, с оплатой услуг по договору управления в размере 100 000 руб. в месяц.

При УСН 6% и выплатой страховых взносов фактически получает 1 128 000 руб.

Дополнительных расходов у компании нет!

Итого, из 1 200 000 руб. до управляющего доходит 1 128 000 руб. после уплаты всех налогов.

Если компания, заключившая договор с Управляющим ИП, находится на ОСНО, то вознаграждение ставится в расходы, и тем самым уменьшается налог на прибыль.

Если же компания на УСНО (доходы-расходы), то вознаграждение за управление не списывается в расходы, т.к. ст.3 346.

16 НК РФ содержит закрытый перечень расходов, на которые организация УСН (доходы-расходы) может уменьшить налоговую базу с целью исчисления налога к уплате.

 Часто задаваемые вопросы наших клиентов:

§ Какой процент выплат от дохода организации безопасно выводить на управляющего? 

Ответ: практика показывает, что выплаты, превышающие 20% от скорректированного общего дохода организации (или 10% от общего дохода) не безопасны и вызывают повышенный интерес налоговых органов.

§ Может ли один учредитель нанять сам себя? 

Ответ: нет, учредитель и управляющий не может быть в одном лице.  Однако если два учредителя — с одним из них можно заключить договор как с управляющим. Вопрос решаем: введите в общество любого нового учредителя хотя бы на 1%.

§ Надо ли вносить изменения в уставе общества? 

Ответ: надо изучить устав на возможность использования управляющего индивидуального предпринимателя в качестве единоличного исполнительного органа. Так как Гражданский кодекс теперь нам позволяет напрямую использовать управляющего в качестве единоличного исполнительного органа, то вам необязательно прописывать это в уставе.

§ Необходимо ли прописывать коды ОКВЭД для ИП по деятельности управления? 

Ответ: Да, конечно. Обязательно нужно прописывать коды ОКВЭД .

§ Может ли ИП управляющий использовать средства в личных целях? 

Ответ: После уплаты налогов средства на расчетном счету индивидуального предпринимателя могут быть использованы в любых личных целях.

Источник: http://xn--74-6kchkwbcni1kre.xn--p1ai/info/news/snizhaem-nalogi-ip-upravlyayushchiy-vmesto-generalnogo-direktora/

Ип управляющий в ооо: порядок оформления договора

Добавлено в закладки: 0

Каждая компания старается сократить расходы на управляющем персонале и уплате налогов, прибегая ко всем легальным способам. Самым популярным вариантом является замена директора на управляющего. Но, целесообразно ли это, когда ИП управляющий в ООО? Попробуем разобраться, в чем преимущества такой ротации и, какие существуют риски?

Ип в качестве управляющего: положительные стороны

По закону общество с ограниченной ответственностью может выбрать в качестве управляющего индивидуального предпринимателя (ИП).

Такая возможность предусмотрена статьей 42 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Замена директора на управляющего позволяет решить следующие задачи:

В качестве управляющих ООО может быть выбрано несколько ИП, что позволяет создать продуманное и рациональное управление компанией. При этом в обязанности предпринимателей входит ведение отчетной документации и предоставление документов акционерам. Образец отчета управляющего ИП в ООО может разработать юрист предприятия.

Условия составления договора на управление с ИП

Если компания решила поменять генерального директора на управляющего ИП, ей нужно выполнить следующие действия:

  • проверить устав предприятия, чтобы в нем была предусмотрена возможность передачи права на управление компанией учредителю. Также совет директоров или акционеров вправе передавать полномочия исполнительного органа ИП;
  • провести собрание акционеров по поводу подтверждения условий контракта с ИП;
  • подписать договор уполномоченным лицом (например, председателем совета);
  • подать внесенные изменения в ЕГРЮЛ о назначении управляющего;
  • копии документов предоставить банкам, с которыми сотрудничает компания.

На видео: Что нужно знать прежде всего при регистрации ООО или ИП, согласно ОКВЭД 2

Существуют ли риски передачи управления ООО в руки ИП?

Главными «помощниками» ООО и ИП, где он учредитель, являются контролирующие органы (ПФР И ФНС). Они могут переквалифицировать контракт на управление ООО в трудовой договор, руководствуясь законом и судебной практикой.

Основные аргументы контролирующих органов:

В результате переквалификации договора в трудовое соглашение, контролирующие органы могут сделать перерасчет недостающих взносов и наложить дополнительные штрафы. Следовательно, может ли ИП быть управляющим в ООО и нужно ли это, решают акционеры компании.

На видео: Экономия налогов компании: управляющий-ИП

Положительная судебная практика

Как показывает судебная практика, не однозначная трактовка положений контролирующими органами, дает основание переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовое соглашение. Такая ситуация произошла в Свердловской области (дело № А60-18768/2015). Но решение ПФ о правонарушении и «доплате» налогов было отменено апелляционным судом.

Аргументы высшей судебной инстанции:

На видео: Управляющий ИП

Такая правовая позиция позволяет разобраться, может ли быть в ООО управляющим ИП и как правильно оформлять сотрудника.

Так как небольшая разница в договорах влияет на исход дела в целом.

Однако когда переквалификация в трудовые договора признавалась правомерной, было указано следующее:

  • со стороны ООО управляющему создаются все рабочие условия;
  • зафиксирована почасовая оплата труда;
  • проводилась проверка, находится ли управляющий ИП в штате ООО. Ее результаты оказались положительными.

Еще одним немаловажным фактором по отношению к ООО было то, что управляющие ИП ранее были директорами других компаний.

Важно знать! Даже при грамотном оформлении всех документов остаются риски. В первую очередь нужно проверять ОКВЕД ИП, чтобы не присутствовала директорская деятельность.

Как минимизировать риски при заключении договора с ИП

При смене директора на управляющего ИП каждая деталь является решающей. Так как ООО могут обвинить в уклонении от уплаты налогов.

Чтобы избежать конфликта с контролирующими органами, нужно продумать цель изменения руководителя и указать в договоре следующее:

  • управляющий взят для предотвращения банкротства компании;
  • ИП будет обеспечивать организацию работы нескольких компаний;
  • повышение ответственности руководящей должности;
  • увеличение эффективности работы руководителя за счет привязки процента вознаграждения от прибыли ООО.

Все финансовые действия компании должны происходить поэтапно. То есть не должно быть сильной разницы в сумме вознаграждения, по отношению к зарплате директора. Доход управляющего нужно поднимать постепенно.

Особое внимание сотрудников ФНС вызывают ситуации, когда ИП находится на УСН и учредитель в одном лице. Низкий процент налога и высокая сумма вознаграждения будут расценены как уклонение от уплаты налогов, а это повлечет штрафные санкции.

Заключительные выводы

Однозначным ответом на поставленный вопрос: «Может ли в ООО управляющим быть ИП?» будет Да! Но при этом есть риск попасть под «немилость» контролирующих органов, что повлечет длительные судовые разбирательства. Как показывает практика, даже при грамотном оформлении всех документов, соотношение проигрышных и выигрышных дел составляет 50/50.

На видео: Легальная оптимизация налогов

Источник: https://biznes-prost.ru/nuzhno-li-brat-ip-v-kachestve-upravlyayushhego-ooo.html

Управляющий ИП – законный способ оптимизации налогов

В тот день когда я собрался легализовать один из проектов, с ним Вы можете ознакомится по тегу #Турфирма на нашем сайте, то столкнулся с тем что у данного вида деятельности не может быть формата ИП, только ООО. Со всеми вытекающими последствиями — проблемы с выводом наличности, получения дивидендов и отсутствием возможности просто так дать деньги Васе Пупкину.

Так что придётся внедрить легальную схему — «Один учредитель ООО+управляющий ИП». Благо проект вела с самого начала моя жена. И поэтому вопросов о фиктивности управляющего со стороны проверяющих органов не должно возникнуть. Ну а как реализовать данную схему без последствий читайте далее.

Управляющий ИП вместо директора

Интересы частного бизнеса и государства не всегда совпадают. Особенно в вопросах налогообложения и оборота наличных средств. Идти на криминальные способы решения этих проблем чревато опасностями и потому не рекомендуется. Тем более, что имеется вполне законная лазейка в виде:

статьи 1015 Гражданского Кодекса РФ

нажмите на картинку чтобы увеличить

и статьи 42 Закона об обществах с ограниченной ответственностью (ООО)

нажмите на картинку чтобы увеличить

В силу положений данных статей любое неунитарное предприятие, в том числе и ООО, может пригласить по договору об оказании возмездных услуг Управляющего ИП и, благодаря этому, существенно оптимизировать налоговые выплаты, а также получить возможность вывода наличных средств.

У человека, не знакомого с рассматриваемой в данной статье темой, сразу возникнет несколько вопросов, на которые мы дадим ответы.

Как может существовать закон, противоречащий интересам государства?

Статья 1015 регламентирует вопросы предоставления всех видов возмездных (платных) услуг. Приглашение Управляющего ИП – это уже вопрос применения нормы права. Законодатель не может ограничить применение закона, а потому оставляет надзор за соблюдением законности правоохранительным и налоговым органам.

Какие выгоды может получить ООО с одним учредителем от договора с Управляющим ИП?

  1. Налогообложение по договору о предоставлении услуг проводится в упрощенной форме и составляет 6 процентов на собственно доход и на фиксированные отчисления в фонды.

    В то же время налоговые отчисления по трудовому договору с Генеральным директором состоят из 13 процентов на доходы и 28 процентов на фиксированные отчисления в фонды.

    В арифметическом выражении это будет выглядеть примерно так:

Генеральный директор – заработная плата на руки 1 млн рублей в год + 13 процентов НДФЛ + 28 процентов фиксированных отчислений = 1420000 рублей общего расхода ООО на генерального директора.

Управляющий ИП – гонорар 1 млн. рублей. ООО не платит ни НДФЛ, ни страховку. Сам управляющий выплачивает 6 процентов УСН из своего гонорара.

1420000 – 1000000 = 420000 экономии.

  1. Возможность вывода наличных средств. С учетом того, что плата по договору о предоставлении услуг не фиксирована, а является отображением количества и качества предоставляемой услуги, имеется возможность выплаты Управляющему ИП дополнительных средств.

Например, ООО нуждается в выводе наличности, минуя банковскую систему и внимание налоговых органов. Достаточно заключить с управляющим дополнительный договор на разовое исполнение услуг.

Как начать сотрудничество с Управляющим ООО и не попасть в поле зрения налоговых органов?

  1. Следует сразу определиться с личностью Управляющего ИП. Желательно, чтобы ИП занимался этим родом деятельности задолго до заключения договора с вашим ООО. Желательно, также, чтобы ранее он не был связан с вашим ООО трудовыми отношениями.

    Уволить Генерального Директора, сделать его ИП и заключить с ним договор об оказании услуг у вас, конечно, получится, но ненадолго. Управляющие ИП привлекают налоговиков как цветы – пчел. Любое подозрение, что Управляющий ИП – это способ уклонения от уплаты налогов, будет истолковано против ООО и послужит поводом для обращения в арбитражный суд.

    Поэтому, при заключении договора с ИП следует учесть эти риски. Договор с Управляющим ИП не должен допускать его возможного толкования, как подмену трудовых отношений договором управления (оказания услуг). С этой целью:

  • В договоре не должно быть графика работы. Требуется лишь перечисление услуг, оказываемых Управляющим и время их исполнения.
  • Установить разумное вознаграждение ИП в виде процента от прибыли и в дальнейшем выдерживать его очень точно. Привязывайте гонорар к реальным достижениям управляющего ИП. Любые колебания (в пределах размера заработной платы бывшего Гендиректора) могут свидетельствовать о том, что имела место подмена трудовых отношений.
  • Должностные обязанности лица, ранее занимавшего пост директора и переведенного на новую должность, должны быть изменены.
  • Должны иметься следы деятельности Управляющего ИП в вашем ООО. Если в договоре об оказании услуг присутствует пункт о сдаче ежемесячных отчетов, то эти отчеты должны иметь место.
  • Ввиду того, что налоговые органы предпринимают опросы работников ООО с целью выявления нарушений, нужно поставить сотрудников в известность об изменениях в Уставе. Сотрудники должны знать, что функции управления осуществляет ИП.

Решив начать работу с Управляющим ИП, следует соблюсти следующие правила

  • Составить протокол о внесении изменений в Устав ООО.
  • Внести изменения в Устав, прописав в нем вопрос привлечения Управляющего ИП и устранения должности Генерального Директора.
  • Зарегистрировать изменения Устава в налоговой.
  • Заключить договор с управляющим ИП. Договор подписывается учредителем ООО.
  • Прекратить полномочия Генерального Директора путем издания внутреннего приказа.
  • Еще раз зарегистрировать изменения в налоговой.
  • Внести изменения в банковские карточки.

Тщательное следование требованиям закона при заключении договора о предоставлении услуг с Управляющим ИП способно уберечь ООО от многих неприятностей. Следует помнить, что налоговики тщательно отслеживают любые способы косвенного уклонения от уплаты налогов и грамотно их выявляют.

Судебная практика показывает, что любая небрежность в заключении договора с Управляющим ИП приводит к удовлетворению иска налоговой инспекции с примерно следующей мотивировкой:

Управляющий ИП в ООО (Тематическое видео)

Как вытащить «наличку» из своей фирмы законно и правильно снимаем деньги с расчетного счета — практические советы от Анны Соколовой, руководителя компании «Бизнес стандарт». Основная деятельность которой бухгалтерское обслуживание, налоговые споры, налоговый консалтинг.

Образец договора с управляющим ИП (скачать)

Источник: http://realscads.ru/upravlyayushhij-ip-zakonnyj-sposob-optimizatsii-nalogov/

Вместо директора управляющий или управляющая компания

Оказываются юридические услуги по разработке договора о передаче полномочий единоличного исполнительного органа коммерческой организации (управляющей организации) или индивидуальному предпринимателю (управляющему). Внесение изменений в устав на предмет введения возможности привлечения управляющего (управляющей организации).

Применение в бизнесе такого института как услуги управляющего или управляющей компании возникает нередко. В данной статье мы расскажем, какие преимущества дает бизнесу применение данного института.

Передача полномочий директора возможна управляющему (индивидуальному предпринимателю) или управляющей компании (юридическому лицу). Стоит отметить, что данный институт может применяться для хозяйственных обществ и унитарных предприятий. Управляющая компания может управлять несколькими юридическими лицами.

Передача полномочий управляющему или управляющей компании.

Управляющий назначается общим собранием участников (акционеров) хозяйственного общества. В решении общего собрания должно быть уполномочено лицо на подписание договора с управляющим (управляющей компанией).

При назначении управляющего требуется уведомить регистрирующий орган в соответствии с п. 21 «Положения о государственной регистрации субъектов хозяйствования». Полномочия управляющего наступают на основании договора на управление, с даты вступления его в силу.

Управляющий выполняет функции и полномочия исполнительного органа.

Заключение договора с управляющим или управляющей компанией.

Белорусское гражданское право не предусматривает самостоятельный вид договора на управление. Потому данный вид можно отнести к смешанному договору. Наиболее близким по правовому регулированию можно назвать договор возмездного оказания услуг.

При составлении договора стороны максимально свободны, это касается и вознаграждения управляющего. Помимо основного вознаграждения стороны могут прописать бонусы за определенные результаты, а также порядок возмещения расходов управляющего, связанных с управлением.

Стоит отметить, что управляющий выполняет свои обязанности не только в соответствии с договором, но и уставом компании, решениями общего собрания участников. Представление интересов компании управляющим осуществляется на основании договора на управление и устава.

Если назначена управляющая компания, то директор представляет интересы на основании устава.

Налоговые и другие выгоды.

Сразу отметим, что нижеперечисленные преимущества будут применяться только в том случае, если управляющий не является участником (собственником) управляемого юридического лица и не является родственником участников управляемого юридического лица. Согласно ст.

286 НК РБ к ним относятся: супруги, родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные) участниками, собственниками имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ). В ином случае нижеуказанные выгоды применяться не будут.

Управляющему не требуется оплачивать отпускные и больничные листы. Что касается налоговой нагрузки, то управляющий (индивидуальный предприниматель) может применять упрощенную систему налогообложения 5 % без НДС или 3 % с НДС от валовой выручки.

Отчисления в ФСЗН для ИП при отсутствии льгот для уплаты, таких как работа по трудовому договору, составят 35% от дохода, но не менее 35 % от минимальной зарплаты.

Применение упрощенной системы налогообложения может осуществляться, если годовая выручка составит до 1,5 млрд. белорусских рублей.

Ответственность управляющего, управляющей компании.

Управляющий при осуществлении своей деятельности несет ответственность в соответствии с заключенным договором на управление, а также гражданским законодательством.

Ввиду большой ответственности управляющего, можно предусмотреть профессиональное страхование такой ответственности. В соответствии со ст. 364 ГК РБ с управляющего могут быть взысканы убытки (реальный ущерб или упущенная выгода).

Договором на управление может быть предусмотрена дополнительная ответственность в виде неустойки. Споры с участием управляющих разрешаются в экономических судах Республики Беларусь.

Если управляемая компания попала под процедуру банкротства, директор управляющей компании может быть привлечен к субсидиарной ответственности в соответствии со ст. 11 Закона «Об экономической несостоятельности (банкротстве)».

Источник: https://legaltime.by/managing-company/

Индивидуальный предприниматель – управляющий обществом с ограниченной ответственностью

Согласно законодательству РФ, общество с ограниченной ответственностью (далее – «ООО») вправе передать осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему (юридическому лицу//индивидуальному предпринимателю). Данное положение законодательства открывает для предпринимателей один из самых безопасных способов оптимизации налогообложения бизнеса.

Одним из главных плюсов назначения индивидуального предпринимателя на должность управляющего в ООО вместо физического лица (на должность генерального директора) – заключение гражданско-правового договора вместо трудового.

Алгоритм проведения процедуры смещения с должности генерального директора (физического лица) и назначения ИП на должность управляющего ООО

Данная процедура регулируется нормами Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», согласно которым участники ООО должны принять решение о назначении ИП на должность управляющего ООО. Как правило, такое решение будет оформляться протоколом на собрании участников ООО.

Обращаем Ваше внимание на то, что в настоящий момент нет однозначного ответа на вопрос относительно возможности назначения на должность управляющего ИП единственного учредителя ООО.

Рассмотрим данный вопрос более подробно:

Согласно Закону «Об обществах с ограниченной ответственностью» вопрос о назначении управляющего в ООО отнесен к компетенции общего собрания участников ООО.

А в случае, если в ООО единственный участник (физическое лицо), то такое решение принимается данным участником единолично.

Однако, не стоит забывать о положениях Гражданского кодекса РФ, где указывается, что «представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является».

В сложившейся ситуации мы рекомендуем инициировать вступление в ООО еще одного участника, доля в уставном капитале которого будет минимальной.

После утверждения протокола с управляющим подписывается договор. Отношения между ООО и управляющим в лице ИП будут носить гражданско-правовой характер, поэтому и договор будет гражданско-правовой, а не трудовой.

От имени общества такой договор подписывается лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, утвердившем условия договора с управляющим, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества.

В самом договоре с управляющим можно прописать срок действия договора то есть период, на который участники избрали управляющего, но при этом, отсутствие данного пункта не повлечет недействительность договора. Не требуется так же указывать общие права и обязанности управляющего, т.к. они прописаны в законе.

Перечисления требуют лишь дополнительные функции, например, в какой срок управляющий должен предоставлять отчетность участникам, если этот срок не предусмотрен уставом ООО или иными внутренними документами. Вознаграждение управляющего может быть фиксированным или включать в себя премиальную часть.

Рассчитывать премиальную часть возможно исходя из различных факторов: финансово-экономических показателей деятельности организации, эффективности управляющего и т.д.

Уведомление Федеральной налоговой службы Российской Федерации

В Федеральную налоговую службу РФ (далее – «ФНС») необходимо подать заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, по форме Р14001. Закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» устанавливает трехдневный срок уведомления ФНС с момента предоставления лицу права действовать от имени компании без доверенности.

Уведомление банка, в котором у ООО открыт счет

О смене генерального директора на управляющего в ООО также следует уведомить банк, в котором у ООО открыт счет. Уведомление банка осуществляется путем направления сопроводительного письма о назначении управляющего с прикрепленными к нему документами о внесении изменений в ЕГРЮЛ. Внутренним регламентом банка может быть установлен дополнительный перечень документов.

Требования, предъявляемые к ИП при назначении на должность

При назначении ИП на должность управляющего, в сведениях, содержащихся о нем в ЕГРИП должны быть прописаны следующие коды ОКВЭД: 029- 2014 код 70. 22 «Консультирование по вопросам коммерческой деятельность и управления» и 82.

11 «Деятельность административно-хозяйственная комплексная по обеспечению работы организации».

В случае, если данные коды не прописаны, то у проверяющих органов ФНС появится возможность переквалифицировать гражданско-правовой договор с ИП в трудовой на основании того, что ИП не вправе заниматься данным видом предпринимательской деятельности.

Также перед назначением ИП на должность управляющего ООО следует проверить предпринимателя в реестре дисквалифицированных лиц на возможность занимать управляющую должность. Назначение дисквалифицированного лица руководителем влечет наложение на организацию штрафа до 100 000 (ста тысяч) рублей.

Преимущества для ООО

Основными преимуществами назначения на должность ИП в качестве управляющего в ООО являются: экономическая выгода и расширение ответственности ИП. Экономическая выгода выражается в том, что ИП самостоятельно выплачивает налоги с суммы получаемого вознаграждения, размер которых зависит от выбранной им системы налогообложения.

Если деятельность по управлению ООО для ИП является основной, то наиболее выгодной системой является упрощенная система налогообложения с доходами в качестве объекта по ставке – 6%.

ООО освобождается от уплаты отчислений во внебюджетные фонды (социальный и пенсионный), которые в среднем составляют 30% от размера заработной платы сотрудника.

Другим не менее важным преимуществом назначения ИП является возможность расширения ответственности ИП за действия по управлению ООО.

Заключая с генеральным директором ООО трудовой договор, компания не может включить в него положения о мерах гражданско-правовой ответственности, например, условие о возмещение неустойки в случае совершения противоправных действий.

Ответственность генерального директора за недобросовестное или виновное поведение относится к деликтной, а не договорной. Заключение же гражданско-правового договора позволяет нам не только расширить основания для привлечения ИП к ответственности, но также включить в договор условия о виде и размере данной ответственности.

Если вы решили назначить в ООО в качестве управляющего ИП, наши юристы с радостью помогут вам совершить данную процедуру для получения преимуществ, предоставляемых законом.

С пожеланиями успеха в бизнесе,

Юристы Lawyers’Work

‹ Предыдущая статьяСледующая статья ›

Источник: http://lawyerswork.ru/news/Individualnyy-predprinimatel--upravlyayushchiy-obshchestvom-s-ogranichennoy-otvetstvennostyu/

9 шагов по переводу гендиректора в управляющего ИП

9 шагов по переводу гендиректора в управляющего ИП

Иван Васильевич работает генеральным директором в ООО «Купи-продай». Компания среднестатистическая: на ОСНО, задолбал НДС, грешит связями с обнальными конторами, зарплата у сотрудников серенькая.

Владельцы Витя и Маша уверены в Ване, ведь он уже на протяжении 8 лет успешно руководит компанией. Опытный управленец, способный разрулить любые ситуации, сгладить острые углы, мотивировать сотрудников и кнутом, и пряником.

В общем парень – хоть куда.

Настал день под названием «Так больше нельзя, нужно что-то менять». Нет, Боже упаси, с эффективным Иваном никто и не думал прощаться. Где еще отыскать такого проверенного и знающего сотрудника? Нужно найти законные способы получения налички и избавиться от вредной привычки бегать к обнальщикам. Для этого идеально подходит управляющий ИП. Но как перевоплотить гендиректора в «новое обличие»?

В одночасье сделать из генерального директора управляющего ИП не получится. Поспешишь – налоговиков насмешишь. Перед тем, как Ваня приступит к руководству компанией в новом амплуа, ему нужно заблаговременно стать ИП, как минимум месяца за 3. При этом будущий управленец должен соответствовать всем признакам самостоятельного и добросовестного лица:

  • Желательно иметь какие-то активы и имущество (компьютер, например);
  • Оказывать услуги еще какой-либо организации;
  • Нести какие-то расходы (например, мобильная связь).

Если вдруг Иван через пару-тройку лет надумает свернуть полномочия управляющего ИП, снимать с себя статус индивидуального предпринимателя сразу же после расторжения договора нежелательно. Зачем подставлять и себя, и владельцев, которым служил верой и правдой долгие годы?

Ольга Никитина, юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Именно эти аргументы указаны в Решении Семнадцатого ААС от 05.03.2012г. №17АП-1015/2012-АК:

  • Директор зарегистрировал ИП за 7 дней до решения участника ввести управляющего и прекратил свою деятельность в качестве ИП сразу же после расторжения с ним договора;
  • Несение расходов по аренде кабинета, по эксплуатации автомобиля, на содержание водителя управляющего осуществлялось за счет управляемой компании.

Витя и Маша решили утвердить «переходные» моменты документально. Как и положено, на собрании учредителей. Протоколом собрания внесены изменения в Устав. Теперь единоличным исполнительным органом общества может являться как генеральный директор, так и управляющий ИП.

Ольга Никитина, юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Постановление ФАС Московского округа от 23 июля 2009 г. №КА-А41/6105-09 по делу №А41-20225/08 указывает, что ФЗ «Об ООО» не ограничивает объем полномочий директора, передаваемых управляющей компании, и можно передать как все полномочия, так и их часть.

Ваня благополучно готовит документы для похода в налоговую. Ивану открылись новые горизонты: ему предложили проводить тренинги по эффективному управлению, а одна компания пригласила его навести порядок в бардаке, который остался от предыдущего «горе-управленца». В общем, время летит незаметно. Работы полным-полно.

А нужно столько всего успеть… Для начала найти объективные причины, которые устроят налоговиков, почему Ивана уволят с должности гендиректора, а потом пригласят его управлять компанией в соответствии с ГК РФ? Сказать налоговикам в лоб: «Так выгоднее и удобнее» или «Я просто захотел стать Управляющим» – означает выписать себе приговор с доначислениями. Более логичным, например, будет аргумент: «Ответственность управляющего ИП перед компанией гораздо выше, нежели у генерального директора». Именно такую деловую цель и выбрали для Ивана.

Ольга Никитина, юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 26.01.2011г. №А53-22275/2009. Компания обосновала привлечение контрагента, оказывающего управленческие услуги, сокращением части менеджеров, которые ранее эти функции выполняли.

Постановление ФАС Поволжского округа от 11.02.2010г. №А65-11398/2008. Налогоплательщик защитил расходы на управление тем, что результатом оказания таких услуг стала модернизация компании и увеличение стоимости основных средств.

Владельцам компании и Ване нужно договориться о размере вознаграждения, расширить круг обязанностей. Ведь, если функции один в один совпадут, то налоговики не упустят шанса копать глубже. Ну, а ежемесячное миллионное обогащение такого руководителя станет 100% попаданием в «необоснованную налоговую выгоду».

По итогам совещания пришли к общему знаменателю:

  • Вознаграждение Ваня будет получать в виде 5% от дохода компании;
  • Отвечать он будет еще и за ведение налоговой отчетности;
  • Управляющий ИП будет оказывать услуги по управлению финансово-хозяйственной деятельностью Общества, в том числе полностью примет на себя осуществление полномочий единоличного исполнительного органа Общества.

Ольга Никитина, юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Судебная практика показывает, что сходство полномочий директора и управляющего налоговая не может обосновать (например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.11.2007г. №А56-39310/2006, Постановление ФАСВосточно-Сибирского округа от 25.04.2006г. №А19-18184/05-40-Ф02-1722/06-С1). Поэтому можно не переживать по поводу совпадения обязанностей генерального директора и управляющего ИП.

Переговорили, а теперь нужно составить договор. Юрист Катя привела «хотелки» сторон в документальный вид. Главное, не забыть, что Ваня теперь свободный персонаж и работает в соответствии с ГК РФ, и не настряпать пунктов из трудового договора. Полномочия Вани в соответствии с договором Управления будут следующими:

  • представляет интересы Общества перед всеми государственными и муниципальными органами, в судах общей юрисдикции, мировых судах и арбитражных судах;
  • обеспечивает подготовку всех документов и их государственную регистрацию, связанных с изменением устава Общества, в том числе в связи с изменениями в действующем законодательстве; 
  • обеспечивает подготовку и представляет Общему собранию участников (учредителю) Общества годовой отчет, годовую бухгалтерскую отчетность, в том числе отчет о прибылях и убытках, а также предложения по распределению прибыли; 
  • информирует Общее собрание (учредителя) о текущей производственно-хозяйственной деятельности Общества и финансово-экономических показателях; 
  • осуществляет строгий контроль над рациональным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов и над деятельностью отделов и структурных подразделений Общества; 
  • обеспечивает выполнение обязательств Общества перед контрагентами; 
  • обеспечивает подбор, расстановку, обучение, аттестацию, повышение квалификации персонала Общества и рациональное использование труда работников; 
  • разрабатывает и обеспечивает исполнение в Обществе предусмотренных действующим законодательством внутренних документов Общества;
  • организует учет, обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской, статистической и другой предусмотренной действующим законодательством отчетности о деятельности Общества в налоговые органы, органы государственной статистики, другие государственные и муниципальные органы и внебюджетные фонды; 
  • обеспечивает уплату Обществом налогов и иных обязательных платежей в сроки, порядке и размерах, определяемых действующим законодательством. 

Ольга Никитина, юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Достаточно просто обозначить, что управляющий ИП оказывает услуги по управлению, не конкретизируя его полномочия.

https://www.youtube.com/watch?v=esWYsDroYNQ

Невозможно предусмотреть все вопросы, которые приходится решать в деятельности управляемой компании, не относящиеся к компетенции общего собрания и совета директоров. Именно поэтому документы могут содержать лишь примерный перечень услуг управляющей компании (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.05.2014г. № А81-2271/2013).

Единственное, стоит опасаться переквалификации договора с управляющим в трудовой договор и не включать условия, для него характерные.

По Постановлению Четырнадцатого ААС от 01.08.2012 г. ПФР признал договор управления трудовым договор, в котором прямо предусмотрены трудовые гарантии и нормативы (отпуск, рабочая неделя и др.), а также иные положения, характерные исключительно для трудовых отношений (например, командировки и др.)

В незаменимости и эффективности Ивана бизнесмены не сомневаются, однако нужно убедить налоговиков в целесообразности внештатного управленца.

Что он делает, насколько полезен компании? Каких высот при его правлении достигает ООО «Купи-продай»? Насколько желаемое совпадает с реальностью? Отчетов может быть сколько угодно… Чем подробнее они составлены, тем меньше вопросов возникнет у проверяющих. Поразмыслив, решили, что Ваня будет делать следующие отчеты:

  • Еженедельный отчет по общему доходу компании;
  • Ежеквартальный отчет по выполнению стратегического плана;
  • Ежемесячный отчет о дебиторской и кредиторской задолженности;
  • Ежемесячный отчет о привлеченных средствах.

Ольга Никитина, юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Отчеты по результатам деятельности управляющего необходимы для доказательства реальности сделки, а значит – оправдания расходов компании на него. В судебных решениях, отчеты всегда подлежат пристальному изучению.

Так, в Решении ФАС Поволжского округа от 11.02.2010г.

№А65-11398/2008, отмечено, что «в отчетах, приложенных к актам выполненных работ, изложен объем работ проделанный исполнительным органом – управляющим, акты и отчеты подписаны должностными лицами».

Прошло 3 месяца… Настал важный момент увольнения Ивана по ТК РФ и подписания с ним договора гражданско-правового характера. Провели собрание учредителей и оформили все бумаги. Осталось лишь сходить в налоговую.

Ольга Никитина, юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Если в Уставе предусмотрена возможность передачи функций единоличного исполнительного органа управляющему, то заполняете сразу форму 14001 стр. 1 раздел 2 листа «К» и раздел 3 листа «М» и лист «Р», заверяете ее у нотариуса и производите все регистрационные действия в ИФНС, заявителем будет выступать управляющий.

Если в Уставе про Управляющего ничего не сказано, то вначале нужно будет внести изменения в Устав и провести регистрацию по форме 13001, заполнив стр. 1 и листы «М», с оплатой госпошлины.

Ваня пошел в налоговую. Протоколом собрания предусмотрено, что управляющий ИП самостоятельно производит все регистрационные действия.

Ольга Никитина, юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Если в Уставе предусмотрена возможность передачи функций единоличного исполнительного органа управляющему, то заполняете сразу форму 14001 стр. 1 раздел 2 листа «К» и раздел 3 листа «М» и лист «Р», заверяете ее у нотариуса и производите все регистрационные действия в ИФНС, заявителем будет выступать управляющий.

Если в Уставе про управляющего ничего не сказано, то вначале нужно будет внести изменения в Устав и провести регистрацию по форме 13001, заполнив стр. 1 и листы «М», с оплатой госпошлины.

После регистрации в ИФНС, Ване предстоял поход в банк: необходимо внести изменения в банковскую карту организации.

Ольга Никитина, юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

После получения листа записи в ЕГРЮЛ, необходимо уведомить банк о прекращении полномочий директора и назначении управляющего.

Для этого в банк, где открыт расчетный счет компании, нужно представить следующие документы:

Кроме того, если расчетный счет подключен к системе интернет-банкинга, надо сгенерировать новый электронный ключ.

  • протокол или решение о передаче полномочий ЕИО управляющему;
  • договор с управляющим;
  • лист записи ЕГРЮЛ;
  • карточку с образцами подписи управляющего.

Теперь Иван Васильевич может спокойно управлять компанией в качестве ИП-шника.

Источник: Клерк.руОригинал: http://www.klerk.ru/boss/articles/463476/

Источник: http://bishelp.ru/business/9-shagov-po-perevodu-gendirektora-v-upravlyayushchego-ip

Добавить комментарий