Как и когда можно перейти с усн на патент?

Содержание

8(499)938-71-68

Как перейти с УСН на патент. Порядок действий

Индивидуальным предпринимателям особенно важно выбрать оптимальную систему налогообложения. Если выбранный вариант по каким-то причинам перестает их устраивать, можно поменять выбранную стратегию, зная ключевые нюансы.

Можно ли перейти с УСН на патентную систему? В любое ли время возможно осуществить это решение? Какие шаги необходимо предпринять для перехода? Разъясняем в данной статье.

Усн или псн?

Спецрежимы налогообложения помогают предпринимателям в уменьшении налоговой документации и платежей. Каждый режим имеет свои достоинства для тех или иных видов деятельности. Если в арсенале бизнесмена их несколько, стоит крепко подумать о целесообразности того или иного спецрежима и, возможно, об их замене или совмещении.

Общие черты ПСН и УСН:

  • одинаковая налоговая ставка – 6% от дохода;
  • фиксированные страховые взносы «за самого себя» (зависят от МРОТ);
  • объем годовой выручки ограничен 60 млн руб.;
  • бухучет вести необязательно;
  • можно совмещать режимы как между собой, так и с другими налоговыми системами.

В чем же заключаются отличия патентной системы от «упрощенки»?

  1. Не нужно формировать отчеты и сдавать декларации, достаточно заполнять Книгу учета доходов.
  2. Не обязательно устанавливать кассовые аппараты, а выдавать всем клиентам вместо чеков бланки строгой отчетности.
  3. Предпринимателю не требуется платить ряд налоговых сборов:
    • НДС;
    • НДФЛ;
    • налог на имущество физлиц, если оно участвует в предпринимательстве.
  4. Действие патента длится от 1 до 12 месяцев.
  5. В каждом субъекте РФ требуется получать свой патент.
  6. Можно нанимать работников, но не более 15 человек.
  7. Единый налог не может быть уменьшен, в отличие от УСН, где такая возможность реальна для одиночного ИП за счет фиксированных платежей.

ИТОГ: когда выгодно перейти на патентную систему? Переход с УСН на патент целесообразен для предпринимателя, если в данном регионе он рассчитывает на доход от своей деятельности в размере значительно большем, чем стоимость самого патента.

Кому можно планировать переход?

Не все коммерсанты вправе поменять действующую систему уплаты налогов на патентную. Для законодательной обоснованности замены должно соблюдаться 2 условия, изложенные Министерством финансов РФ в письме №03-11-12/50675 от 25 ноября 2013 года:

  • патентный налоговый режим разрешен к применению в соответствующем субъекте РФ;
  • вид предпринимательской деятельности содержится в перечислении, разрешенном для ПСН п. 2 ст. 346.43 НК РФ, причем сотрудничать разрешается как с физлицами, так и с организациями.

ВНИМАНИЕ! Данный перечень допускается расширить: можно добавить в него бытовые услуги из ОКУН (п. 8 ст. 346.43 НК РФ, письмо Минфина РФ №03-11-11/45760 от 12 сентября 2014 года), если оказывать их только физическим лицам.

Кто не сможет перейти на ПСН

Если вид деятельности ИП хотя и входит в перечисление разрешенных для патента, но выполняется по договору простого товарищества (совместной деятельности) либо в рамках доверительного управления имуществом, ПСН для таких деятелей недоступен.

Полностью или частично?

Если в арсенале предпринимателя – сразу несколько актуальных видов деятельности, закон разрешает ему совмещать УСН и ПСН так, как это покажется ему выгоднее. Либо можно полностью поменять «упрощенку» на патент, если занятия подпадают под разрешенные при ПСН.

При совмещении налоговых систем важно учитывать нюансы:

  • доходность по обеим налоговым системам вкупе не должна выходить за рамки лимита в 60 млн руб.;
  • доходы по деятельности на УСН требуется обосновывать декларацией, в которую не включаются доходы по ПСН, этот документ подается своим порядком в конце отчетного года;
  • если не было нарушений по условиям, право на УСН даже при совмещении режимов сохранится за ИП и для следующих налоговых периодов, специально подтверждать его не требуется.

Алгоритм для перехода на патент

ИП может выбрать вариант, при котором часть его деятельности будет облагаться налогом по упрощенной системе, а подходящая по закону часть переводится на ПСН, либо осуществить полный переход, полностью отказавшись от УСН. Для этого необходимы следующие действия:

  1. Подача заявления не менее чем за декаду до планируемого начала работы по патенту, причем требуется указать желаемый период активности патента (до 12 месяцев либо до окончания календарного года). Достаточно обратиться в налоговое отделение по месту регистрации ИП. Можно подать документ:
    • в ходе личного визита;
    • через представителя (по доверенности);
    • направить почтой;
    • через интернет.
  2. ВАЖНО! Документ об уплате налога по патентной системе в налоговую не предоставляется.

  3. 5 дней ожидания на рассмотрение заявления налоговиками.
  4. Выдача патента по форме, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/599 от 26 ноября 2014 года, либо отказ в выдаче по форме из приказа ФНС РФ №ММВ-7-3/957 от 14.12.2012. Одновременно с патентом ИП получит свидетельство о том, что он поставлен на учет как плательщик ПСН (письмо ФНС №ПА-4-6/22635 от 29 декабря 2012 года).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Свежеиспеченный индивидуальный предприниматель может сразу выбрать своей системой налогообложения патентную, указав это в заявлении. Тогда ему выдадут патент одновременно с регистрационными документами.

Почему ФНС может отказать в патенте

Налоговый орган, рассмотрев поданное заявление, может не разрешить предпринимателю применять ПСН. Для этого могут быть следующие основания:

  • указанные виды деятельности не подпадают под действие ст. 346.43 НК РФ, лимитирующей применение патентной системы;
  • срок действия патента указан неверно: превышает календарный год, либо в этом году не велась деятельность, признаваемая патентной, либо не соблюдались условия для патента;
  • у ИП имеется налоговая недоимка по ПСН;
  • несоблюдение условий для ПСН (по численности наемных рабочих и/или по годовому доходу);
  • предприниматель не заполнил все обязательные пункты в бланке заявления.

Передумали?

Если вы подали заявление, но в ближайшие дни изменили намерение относительно перехода на ПСН, его можно отозвать. Доступно это сделать до постановки на налоговый учет, то есть до истечения 5 дней рассмотрения вашего заявления. Чтобы отказаться от патента, нужно направить в налоговый орган сообщение о вашем отказе, форма может быть произвольной.

Время перехода

Совершить переход с одной налоговой системы на другую можно даже в середине календарного года. Следует помнить только, что период действия ПСН не может распространиться на 2 календарных года. Поэтому в случае подачи заявления не в начале года срок действия патента будет меньше 12 месяцев. Впрочем, никто не помешает по завершении продлить его на нужный срок, опять же до года.

«Нет» УСН, «да» ПСН

Если предприниматель сделал выбор в пользу полного перехода на патент, он потеряет право на применение «упрощенки». В этом случае нужно полностью рассчитаться с соответствующими налоговыми платежами и отчитаться по ним:

  1. Патентный налог платится в начале того квартала, в котором предприниматель утрачивает право на УСН.
  2. Если ежемесячные платежи по УСН вносились несвоевременно, и за это насчитаны штрафы и пени и они не распространяются на квартал, в котором предприниматель перешел на ПСН.
  3. Нужно уведомить органы ФНС о прекращении действия УСН. Для этого у ИП есть срок в 15 дней после завершения работы по «упрощенке».
  4. Если ИП планирует позже вернуться на УСН, ему придется проработать на другом налоговом режиме не менее года (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Источник: https://assistentus.ru/patent/kak-perejti-s-usn/

Минфин рассказал, как перейти на УСН с патента

В ведомство поступил вопрос от предпринимателя, который хочет на полгода оформить патент, а затем перейти на УСН. Специалисты Минфина рассказали, как можно это сделать.

Министерство финансов РФ разъяснило некоторые моменты, связанные с переходом с одной системы налогообложения на другую. В ведомство поступило письмо от индивидуального предпринимателя, который применяет УСН с объектом налогообложения “доходы”.

Бизнесмен планирует с 1 апреля по 30 сентября 2013 года перейти на патентную систему. ИП поинтересовался, может ли он по истечении срока действия патента вновь перейти на УСН и как это сделать. Минфин направил в ответ на вопрос письмо.

Специалисты ведомства сообщили, что перейти на другую систему налогообложения ИП сможет только с 1 января 2014 года.

Предприниматель, обратившийся в министерство, уточнил, что ему принадлежит на праве собственности объект недвижимости, который состоит из нескольких помещений с различной площадью. Каждое помещение сдается в аренду под офис по отдельному договору. У ИП нет наемных работников.

В Минфине напомнили, что патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. В частности, ее могут использовать ИП, которые сдают в аренду жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, принадлежащие им на праве собственности.

Специалисты отметили, что переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке. Это определяет пункт 2 статьи 346.44 НК РФ. При этом документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент.

Минфин рассказал о сроках действия патента и о возможности перехода на другую систему налогообложения:

В соответствии с п. 5 ст. 346.45 Кодекса патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

Если индивидуальным предпринимателем получен патент на срок менее календарного года, то продление срока его действия гл. 26.5 Кодекса не предусмотрено.

В то же время индивидуальный предприниматель может вновь приобрести патент на срок до конца календарного года.

В отношении вопроса о возможности перехода в отношении одного и того же вида предпринимательской деятельности с патентной системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения в течение календарного года необходимо учитывать следующее.

Порядок и условия начала применения упрощенной системы налогообложения предусмотрены ст. 346.13 Кодекса.

Так, п.

1 указанной статьи Кодекса установлено, что индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. При этом в уведомлении указывается выбранный объект налогообложения.

Учитывая изложенное, после истечении срока действия патента, выданного на 6 месяцев, индивидуальный предприниматель вправе продолжать применять патентную систему налогообложения на основе вновь полученного патента при условии заблаговременной подачи соответствующего заявления, при этом последующий переход на УСН может быть произведен только в порядке, установленном ст. 346.13 Кодекса.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, получивший патент на осуществление деятельности по сдаче в аренду собственного недвижимого имущества на срок в 6 календарных месяцев (например, с 1 апреля 2013 г. по 30 сентября 2013 г.

), вправе по истечении срока действия патента в отношении указанного вида деятельности перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года (с 1 января 2014 г.

), уведомив об этом налоговый орган по месту своего жительства не позднее 31 декабря 2013 г.

Напомним, с 1 января 2013 года вступили в силу некоторые изменения налогового законодательства. В частности, поправки коснулись упрощенной системы налогообложения на основе патента. Налоговый кодекс РФ дополнен новой главой. Теперь патентная система налогообложения стала самостоятельным спецрежимом.

Ранее мы писали, что с начала года в силу вступили новые формы Книги учета доходов и расходов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную и патентную системы налогообложения. Министерство финансов РФ утвердило порядок их заполнения.

Также мы сообщали, что Минфин представил поправки в новую главу Налогового кодекса РФ. Законопроект уточняет порядок применения предпринимателями патентной системы налогообложения.

В частности, документ определяет условия начала действия и прекращения использования патента.

Также описан порядок постановки ИП на учет и снятия с учета в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Кроме того, Федеральная налоговая служба рассказывала, как пересчитать стоимость патента. Специалисты на примерах показали, как корректируются начисления и платежи.

Добавим, что Минфин наделен полномочиями предоставлять консультации по законодательству о налогах и сборах. Разъяснения по этому вопросу даны в письме от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138. Документ устанавливает, что консультации ведомства не являются нормативными правовыми актами, не содержат правовых норм и не направлены на установление, изменение или отмену правовых норм.

Подробную информацию по вопросам, связанным с уплатой налогов, можно найти на нашем сайте в разделе “Справочник налогов”. Там приводятся сведения о налоговой базе, ставках, льготах и налоговых вычетах и т.д. Ближайшие даты уплаты налогов, представления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также сведений во внебюджетные фонды вы можете найти в разделе “Календарь бухгалтера”.

Итак, в данной статье мы попытались наиболее четко ответить на вопрос как перейти на УСН с патентной системы налогообложения.

Источник: http://ppt.ru/news/115141

Переходим на общий режим если слетели с патента

Если вы читаете эту часть темы о патентной системе налогообложения, видимо вам не удалось восстановить право на утраченный патент.

Тогда не остается другого выхода, как принять все возможные законные меры к тому, чтобы принудительный переход на общий режим был для вас как можно мягче.

Глава Налогового кодекса РФ о ПСН была принята в «сыром», не проработанном виде, что и явилось причиной столь массовой утраты ИП права использовать этот режим.

С другой стороны, несовершенство налогового законодательства, а равно и других нормативных правовых актов, регулирующих предпринимательскую деятельность, в данном случае только на пользу коммерсанту. Об этом говорит и сам налоговый закон. Для тех, кто не очень любит читать сухие тексты правовых документов, напомним только одну норму, п. 7 ст. 3 НК РФ:

«7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)».

НК РФ ст. 3 п.7

С таким-то аргументом в запасе, да не найти подходящего решения данной проблемы? Это не про нас. И не про вас, тоже. Однако вначале нужно разобраться, на какой налоговый режим попадает предприниматель, какие налоги и за какой период нужно уплачивать, и можно ли воспользоваться льготой. Приступим.

Слетел с патента – общий режим налогообложения или УСН?

Кстати, для упрощенной системы также установлены ограничения и условия, при которых налогоплательщики теряют право на её применение.

Но в отличие от ПСН, упрощенцы переходят на общий режим налогообложения всего лишь с начала того квартала, в котором произошло превышение ограничений или нарушение условий применения упрощенного режима.

Хотя налоговым периодом для упрощенки, как и для ПСН, является календарный год. Совсем другая картина для предпринимателей на патенте.

Налоговый период для патентной системы совпадает со сроком, на который выдан патент. А этот период, насколько вам известно, должен укладываться в один календарный год, то есть с января по декабрь, и не может переходить на следующий год. Однако законом установлен и минимальный срок, на который может выдаваться патент, – это месяц, но вовсе не календарный.

Начало действия патента может быть указано любым числом, а не обязательно только первым числом месяца. Соответственно, и заканчиваться период его применения будет тоже не последним числом в месяце. Это подвох, о котором мы предупреждали предпринимателей в разделе о патентной системе налогообложения. Но речь не об этом. То есть об этом, но с другой точки зрения.

Чем больше срок, на который выдан патент, тем больше проблем ожидает предпринимателя, если он слетел с него.

Постольку, поскольку налоговый период для патента не делится на кварталы, при утрате права на него, индивидуальный предприниматель вынужден перейти на другой режим налогообложения со дня, который обозначен датой начала действия патента. Вопрос только в том, а какой это должен быть режим? Давайте разбираться в этом вопросе вместе.

Переходим на общий налоговый режим

Всё чаще стал встречаться в Сети вопрос: «Если ИП слетел с патента, то под какой вид налогообложения он попадает?». При буквальном прочтении нормы ст. 346.45 закона, мы увидим ничто иное, как:

«6. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент в случае: 1) …, 2) …, 3) если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные пунктом 2 статьи 346.51 настоящего Кодекса.

В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

7.

Суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 настоящей статьи, исчисляются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом указанные индивидуальные предприниматели не уплачивают пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогам, подлежащим уплате в соответствии с общим режимом налогообложения в течение того периода, на который был выдан патент.

Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения».

НК РФ ст. 346.45

Для ИП, которые начали применять ПСН сразу после регистрации в статусе индивидуального предпринимателя, и для использовавших ранее для этого же вида деятельности специальный налоговый режим в виде ЕНВД, ситуация очевидна: они переходят на ОСН без вариантов. Конечно, при условии, что одновременно не использовалась упрощенная система (об этом варианте чуть позже).

Таким предпринимателям придётся рассчитать и уплатить НДС и НДФЛ, и, возможно, некоторые другие налоги с начала налогового периода на патенте.

Если потеря права применения ПСН произошла не в декабре, а раньше, то нужно подумать не только о прошлом периоде, но также и об остатке этого года.

Вы можете сразу же подать заявление о переходе на использование единого налога на вмененный доход по тому виду экономической деятельности, для которого вы оформляли патент. Для тех ИП, которые ранее применяли этот режим, такая процедура будет означать вернуться на ЕНВД.

Но это возможно лишь с даты, следующей за днем, когда произошла утрата права на применение ПСН. На подачу заявления отводится всего 5 дней. Поэтому решение нужно принимать быстро. Иначе налоги по ОСН нужно будет рассчитывать до даты, указанной в заявлении о переходе на вменёнку.

Дальше рассмотрим другой вариант действий, предотвращающий принудительное возвращение на ОСНО. А поможет нам в этом, в том числе, цитата из Налогового кодекса РФ, приведенная выше.

Возможно ли остаться или перейти на УСН

Заголовок этой части статьи содержит в себе два разных по смыслу вопроса. Мы в таком же порядке и рассмотрим их. Следует сразу сказать, что арбитражная практика по вопросам применения патентной системы налогообложения ещё не сложилась. Поэтому все варианты решения данной проблемы, которые будут предложены ниже, являются спорными.

Мы построили их на несовершенстве отдельных положений НК РФ, и воспользовались отсутствием в нём некоторых норм, чтобы применить право по аналогии (юристы знают, что это обычная практика). Если вы решите воспользоваться одним из примеров, то должны быть готовы к тому, что свою точку зрения придется отстаивать в суде.

Однако ваши шансы выйти победителем из такого спора достаточно высоки, хотя бы по причинам, указанным выше. Если не было ещё судебных прецедентов, то вы можете их создать. Дерзайте, если чувствуете достаточное количество сил, и физических и моральных.

А они вам пригодятся, уж будьте уверены! Мы не думаем, что для данного спора вам понадобятся услуги профессионального адвоката или юриста.

Перейти на УСН после утраты права на патент

Возможно ли вообще такое, когда ИП, потерявший право на патент, продолжит дальше работать по виду деятельности, на котором использовалась ПСН, но уже с применением УСН? Можно с достаточной степенью уверенности ответить на этот вопрос положительно. На чём основан такой вывод?

Во-первых, положения Главы 26.

5 НК РФ (ПСН) не устанавливают никаких правил в отношении порядка дальнейшего налогообложения индивидуального предпринимателя, утратившего право на применение ПСН, за исключением прямого запрета использовать этот налоговый режим до конца года по этому же виду предпринимательской деятельности.

Во-вторых, в Главе 26.2 Кодекса (УСН) отсутствует норма, определяющая запрет начала применения этого налогового режима после утраты права на использование ПСН. Зато есть конкретное разрешение начать применять УСН, при прекращении деятельности на ЕНВД. Цитируем:

«Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход».

НК РФ ст. 346.13 п.2

Ну чем не тот случай, когда очень уместно применить право по аналогии. Смело можете отправлять в налоговый орган уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения со дня, следующего за днём утраты права на патент. Кстати, и Минфин РФ даже не против такого решения. Вот как звучит цитата из его письма:

«Индивидуальный предприниматель вправе перейти на упрощенную систему налогообложения по виду предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения, произведенного в порядке, установленном п. 8 ст. 346.45 и п. 3 ст. 346.46 Кодекса, при условии соблюдения ограничений, предусмотренных гл. 26.2 Кодекса».

Источник: http://kniga-biznes.ru/articles/tax/07-2014/perehodim-obshhij-rezhim-sleteli-s-patenta.html

Переход на другую систему налогообложения (УСН, ЕНВД, Патент)

Действующее налоговое законодательство позволяет предпринимателю самому выбирать наиболее удобный для него режим налогообложения – УСН, ЕНВД, патент, либо платить налоги в общем режиме. Давайте разбираться в этих тонкостях.

Систему налогообложения можно выбирать

Итак, ограничений по выбору налогообложения нет, но важно учитывать регион, где располагается ваш салон, т.к.

необходимо, чтобы на территории этого субъекта РФ был принят соответствующий закон о введении «вмененного» налога или патентной системы налогообложения и чтобы закон включал в себя сферу бьюти-индустрии.

Если же соответствующих документов местной властью не принято, то есть возможность выбрать между упрощенной и общей системами налогообложения (они действуют на всей территории РФ).

Единственное, что регулируют местные власти в упрощенной системе налогообложения – это ставку по некоторым видам деятельности (согласно п. 2 ст. 246.20 НК РФ она может быть ниже, чем 15%). Ставка УСН 15% действует при объекте налогообложения доходы минус расходы, а при объекте доходы — ставка 6%, и ее местные органы власти понизить не могут.

ВАЖНО!
Предпринимателям на УСН, которые учитывают расходы, нужно узнать, не введены ли в регионе пониженные ставки.

Переход на другую систему налогообложения в течение года

Владелец салона красоты может перейти с общей системы на уплату ЕНВД или патент в течение всего календарного года. Когда мы говорим о ЕНВД, нужно лишь, чтобы владелец салона соответствовал условиям и ограничениям главы 26.3 НК РФ и подал заявление в свою налоговую инспекцию о постановке на учет.

Применять спецрежим ЕНВД можно с любой даты, указанной предпринимателем в заявлении. То же касается и патента: чтобы перейти на патентную систему  с общего режима, нужно обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление (п. 2 ст. 346.

45 НК РФ), выбрав срок, на который он хочет получить патент (от 1 до 12 месяцев).

ФАКТ!
Система налогообложения в виде ЕНВД и патентная система вводятся в действие нормативными правовыми актами местных органов власти.

Если вы ведете несколько видов деятельности, то при желании можно перевести на ЕНВД или патент, например, один бизнес, или два из трех, а за остальные уплачивать НДФЛ.

От системы УСН можно отказаться не всегда

В отличие от других специальных систем налогообложения, согласно п. 3 ст. 346.13 НК РФ отказаться от УСН в середине года нельзя. Только с начала будущего года возможен добровольный отказ от УСН и переход на ЕНВД или патент.

ВАЖНО!
Проинформировать инспекцию о том, что упрощенная система с начала года не применяется, нужно не позднее 15 января (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

Если директор салона красоты теряет право на упрощенную систему налогообложения в связи с тем, что перестал соответствовать требуемым критериям, например, если слишком большая выручка или к работе привлечено более 100 человек, то с начала квартала, в котором произошло превышение ограничений (п. 4 ст. 346.13), салон возвращается на общую систему налогообложения. С нее также можно перейти на ЕНВД. А вот на патент перейти не получится, его условия строже УСН:

КСТАТИ!
У наших партнеров очень качественно реализован сервис по управлению салоном красоты. Недавно вышло обновление программы, и теперь в ней есть широкий набор инструментов по применению купонов, бонусов, скидок и сертификатов. Убедитесь в этом сами!

Патент УСН
Предельный объем дохода 64 млн. руб. 64 020 млн. руб.
Численность сотрудников 15 чел. 100 чел.

Владелец нескольких бизнесов также не в праве добровольно отказываться от УСН в середине года. Совмещать разные системы налогообложения – можно, но переходить от упрощенной системы в середине года, даже при условии, что остальной бизнес остается  на УСН, нельзя.

Если же предприниматель прекращает свой бизнес в середине года, то он должен уведомить об этом налоговую (согласно п.8 ст. 346.13 НК РФ, на это дается 15 дней) и подать в свою инспекцию налоговую декларацию не позднее 25 числа следующего месяца (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Система налогообложения для нового бизнеса

Ситуация, когда директор салона красоты на УСН ведет один вид деятельности, но вскоре планирует открыть другой бизнес, то новый вид бизнеса он вправе перевести на ЕНВД или патент. Для этого нужно лишь подать соответствующее заявление в установленные НК РФ сроки.

ВАЖНО!
При совмещении упрощенной системы налогообложения с другим специальным режимом по окончании календарного года предприниматель обязан представить налоговую декларацию по УСН, определив доходы в ней без учета доходов от «вмененной» или патентной деятельности.

Источник: https://www.dirsalona.ru/article/292-perehod-na-druguyu-sistemu-nalogooblojeniya-usn-envd-patent

Как перейти на патент

ИП (резиденты и нерезиденты РФ) могут перейти на патент при выполнении двух основных условий (письмо Минфина России от 25.11.2013 №03-11-12/50675):

  1. Применять данный спецрежим разрешает законодательство соответствующего субъекта РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).
  2. Предприниматель занимается деятельностью, которая включена в перечень видов предпринимательской деятельности для патентной системы (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Причем услуги (работы), поименованные в перечне, можно оказывать (выполнять) по заказам как физических, так и юридических лиц (письмо ФНС России от 10.06.2014 №ГД-4-3/11215). Но если деятельность из перечня осуществляется по договору о совместной деятельности (простого товарищества) или договору доверительного управления имуществом, то перейти на патент нельзя (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

К сведению

Субъекты РФ могут расширить перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система, за счет бытовых услуг, перечисленных в ОКУН (подп. 2 п. 8 ст. 346.

43 НК РФ, письмо Минфина России от 12.09.2014 №03-11-11/45760). Понятно, что в этом случае патент может применяться только при оказании данных услуг физлицам (письмо Минфина России от 02.09.

2014 № 03-11-12/43824).

Предприниматель, который применяет патент, может привлекать наемных работников, в том числе по гражданско-правовым договорам. Однако средняя численность всех работников, занятых у предпринимателя, не должна превышать15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

Как перейти

Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, нужно подать заявление в налоговую инспекцию (письмо ФНС России от 26.01.2015 № ГД-3-15/211). Составить заявление нужно по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589.

Эльба сформирует книгу учёта доходов на Патенте автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Заявление можно подать лично, через представителя, отправить по почте или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Сделать это следует не менее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патента.

Понятно, что вновь зарегистрированный ИП вправе применять патентную систему со дня его государственной регистрации (п. 1 ст. 346.46 НК РФ).

На усмотрение предпринимателя патент может быть выдан на период от одного месяца до одного года (в пределах одного календарного года). Иными словами, патент не может действовать сразу в двух календарных годах (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

К сведению

Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением патента, представлять в налоговую инспекцию не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

В течение 5 дней со дня получения заявления налоговая инспекция должна выдать патент по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599. Если вы подаете заявление в комплекте с документами на госрегистрацию, патент должны выдан со дня регистрации (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Вместе с патентом инспекция выдаст уведомление о постановке на налоговый учет в качестве ИП, применяющего патент (письмо ФНС России от 29.12.2012 №ПА-4-6/22635).

Важно

Если вы подали заявление о переходе на патентную систему, но передумали, вы вправе отказаться от получения патента. Для этого в налоговую инспекцию нужно направить заявление об отказе в произвольной форме. Причем нужно успеть сделать это до даты постановки на налоговый учет по соответствующему основанию (письмо Минфина России от 08.07.2013 № 03-11-09/26233).

Инспекция отказала в выдаче патента

При определенных условиях налоговая инспекция может отказать предпринимателю в переводе на патент. Основанием для отказа могут послужить следующие обстоятельства (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

  1. Вида деятельности, на который предприниматель собирается получить патент, нет в перечне видов деятельности, переводимых на данный спецрежим.
  2. Указанный в заявлении срок патента не соответствует установленному временному интервалу выдачи патента.
  3. Указанная в заявлении дата перехода на спецрежим относится к году, в котором право на применение патента было утрачено или ИП прекратил вести деятельность, в отношении которой применялся патент (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
  4. Есть недоимка по налогу, который уплачивается в связи с применением патента.
  5. В заявлении не заполнены обязательные поля.

Об отказе в переводе на патент налоговая инспекция уведомит по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.12.2012 №ММВ-7-3/957. Сделать это чиновники должны в течение пяти дней со дня получения заявления или со дня госрегистрации физического лица в качестве ИП (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Источник: https://kontur.ru/spraa/65-perehod_patent

Упрощенная система налогообложения на основе патента

Внимание! Упрощенная система налогообложения на основе патента прекратила действовать с 1 января 2013 года. Вместо неё с 2013 года введена Патентная система налогообложения

Для индивидуальных предпринимателей (далее ИП) предусматривается возможность оплаты налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) путем выкупа патента.

Порядок оплаты патента по УСН фактически заимствует правовой механизм единого налога на вмененный доход, так как цена патента будет определяться на основании потенциального дохода, размер которого будут устанавливать субъекты РФ. Порядок определения потенциального дохода в главе 26.2 НК РФ предусматривает возможность не более чем в 30 раз увеличить показатели базовой доходности, определяемые для единого налога на вмененный доход.

Решение о возможности применения ИП упрощенной системы налогообложения на основе патента на территориях субъектов Российской Федерации принимается законами соответствующих субъектов Российской Федерации. Субъекты РФ с 1 января 2009 г.

потеряли право выбирать конкретные перечни видов предпринимательской деятельности, и теперь в случае принятия закона о патентной УСН, патент можно получить по всем видам, перечисленным в статье 346.25.1. НК РФ.

В некоторых субъектах (например, в Санкт-Петербурге) закон об УСН на основе патента не принят.

Кто может применять УСН на основе патента?

Индивидуальный предприниматель, который занимается деятельностью, попадающей под патентную УСН на территории конкретного субъекта РФ. ИП на патентной УСН вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера.

При этом среднесписочная численность не должна превышать за налоговый период пять человек.

Обратите внимание, что если по этому же виду деятельности в муниципальном округе принят ЕНВД, то при применении патента ИП не переводится на вмененку, если купит патент по виду деятельности, попадающему под ЕНВД

Как перейти на УСН на основе патента?

Подать заявление в налоговую инспекцию по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе не позднее чем за один месяц до начала применения индивидуальным предпринимателем УСН на основе патента. Налоговый орган обязан в десятидневный срок выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента

На какой территории действует патент?

Патент действует только на территории того субъекта РФ, на территории которого он выдан. ИП, уже имеющий патент, вправе подавать заявление на получение другого патента на территории другого субъекта РФ. При этом в какую налоговую инспекцию на территории другого субъекта подается это заявление, Налоговый кодекс умалчивает.

На какой период можно получить патент и сколько он стоит?

Патент выдается по выбору налогоплательщика на период от одного до 12 месяцев. Налоговым периодом считается срок, на который выдан патент.

В законе субъекта РФ указываются величина базовой доходности для определения размера потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности.

Размер потенциально возможного дохода устанавливается на один календарный год.

Если законом субъекта годовой доход на следующий календарный год не изменен, то действует доход, установленный на предыдущий год, при этом размер потенциально возможного годового дохода ежегодно подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (на 2009 год коэффициент составляет 1,538)

Годовая стоимость патента определяется как произведение потенциально возможного к получению годового дохода и налоговой ставки 6 процентов. Так, в Москве по виду деятельности «ремонт обуви» установлен потенциально возможный годовой доход 120 000 руб. Значит годовая стоимость патента для ИП, занимающегося этим видом деятельности, составляет 7 200 рублей.

Каков порядок оплаты патента?

Одна треть стоимости патента оплачивается в течение 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента.

Оплата оставшейся части стоимости патента производится после окончания срока, на который выдан патент, не позднее 25 календарных дней.

При оплате оставшейся части патента ее можно уменьшить на сумму фиксированных пенсионных взносов, но не более чем на 50% от общей стоимости патента.

Оформление платёжных документов

Для оплаты патента как в наличной, так и в безналичной форме можно воспользоваться специальным сервисом на сайте Налоговой службы: Мастер по оформлению платёжки Оплату патента НЕЛЬЗЯ уменьшить на сумму страховых взносов.

Когда ИП утрачивает право на применение УСН на основе патента, и каковы последствия этой утраты?

· Если превысит среднесписочную численность нанятых работников

· Если он не оплатил (не полностью оплатил) одну треть стоимости патента в течение 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента

· Если превышен предельный размер доходов, предусмотренных ст.346.13 НК РФ. В 2010—2012 году этот доход составляет 60 млн рублей

Последствия утраты патентной УСН достаточно грустные — ИП придется вернуться на ОСН, причем с даты, с которой ИП начал работать на патенте. При этом придется пересчитать все налоги. Представьте себе, во сколько обойдется начисление только одного НДС! Кроме того, не возвращается уже уплаченная стоимость патента.

Вернуться на патентную УСН ИП сможет только через три года.

В случае перехода на обычную систему налогообложения ИП обязан в течение 15 календарных дней сообщить об этом в налоговую. Хотя, больше чем на 200 рублей (по ст. 126 НК) оштрафовать за несообщение не могут.

Обязан ли ИП сдавать декларацию и вести книгу учета доходов и расходов?

Налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения ИП не сдает. Но вести книгу доходов и расходов обязан (только в части доходов). С 1 января 2009 года для ИП на патентной УСН введена своя форма книги (приказ Минфина России от 31.12.2008 № 154н)

Какие подводные камни есть у патентной УСН?

Патент действует только на территории субъекта, его выдавшего. Если ИП хочет работать дополнительно в другом субъекте, ему нужно получить патент и там. И получается, что налогоплательщик попадает под двойное налогообложение.

Непонятно, что делать в ситуации, если в одном субъекте патент получить можно, а в другом патентной УСН нет. О возможности применять оба вида УСН (патентной и обычной) нигде не написано. Механизма распределения расходов между обычной и патентной УСН в законодательстве также нет.

Правда, в статье 346.25.1 прописано, что при нарушении правил применения патентной УСН предприниматель должен платить налоги по общей системе и стоимость патента ему не вернут.

Однако расширение бизнеса до соседнего субъекта или, допустим, смену места жительства, вряд ли можно назвать нарушением.

Особенности получение патента в Москве

С 20 октября 2009 года одновременно с заявлением на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя в МИФНС № 46 можно подать и заявление на получение патента по виду деятельности: «передача во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках».

Остальные виды патентов получаются уже после первичной регистрации в территориальных ИФНС по месту постановки на учёт.

Департамент экономической политики и развития города Москвы подвел итоги года внедрения новой патентной системы налогообложения (действует с января 2013 года), которая позволила индивидуальным предпринимателям, работающим в сферах розничной торговли, общепита и бытовых услуг, существенно упростить процедуру регистрации и ведения бизнеса.

Количество приобретенных патентов в 2013 году составило 17 600, из них около 6 000 приобретено на текущий год. Поступления в бюджет города составили 488 млн рублей (для сравнения: за 2012 г. приобретено 12 009 патентов, из них около 2300 — на 2013 год, а поступления в бюджет города составили 109 млн рублей).

«В целом, по проекту однозначно можно отметить хорошую динамику: практически каждый шестой индивидуальный предприниматель в Москве перешел на патентную систему налогообложения. Благодаря слаженной работе УФНС по г.

Москве, префектур города, Департамента экономической политики, Департамента торговли и услуг Москвы нам удалось достичь этих результатов» – отметил Министр Правительства Москвы, руководитель Департамента экономической политики и развития города Максим Решетников.

Преимущества патентной системы налогообложения: простая процедура и короткие сроки получения патента (всего 5 дней); возможность выбора срока действия патента (от 1 до 12 мес.); освобождение от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество; отсутствие необходимости подачи налоговой декларации и ведения бухгалтерского учета, а также возможность отказа от кассовых аппаратов.

«Все средства, полученные городом от «продажи» патентов, направляются на реализацию мероприятий по благоустройству и содержанию территорий тех районов, где они были собраны.

Поэтому наша общая задача на перспективу совместно со средствами массовой информации, налоговыми инспекциями и префектурами города, продолжать активную работу в данном направлении, информируя индивидуальных предпринимателей о преимуществах патентов», — подчеркнул Министр. 

Источник: http://perovo.mos.ru/torgovl/information-for-entrepreneurs/simplified-taxation-system-on-the-basis-of-a-patent.php

Добавить комментарий