Как происходит возврат денежных средств по договору займа?

Содержание

8(800)350-83-64

Как оформить получение и возврат займа (кредита)

Организация может получить деньги (имущество) во временное пользование:

– по договору займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ);
– по кредитному договору (п. 1 ст. 819 ГК РФ).

По общему правилу к кредитному договору применяются правила, которые распространяются на договор займа (п. 2 ст. 819 ГК РФ).

Однако между этими договорами есть существенные различия.

Различия между кредитным договором и договором займа

1. Кредит деньгами может выдать только банк или кредитная организация (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Денежный заем можно получить от любого гражданина, предпринимателя или организации (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

2. Денежные кредиты организация может получить (вернуть) только в безналичном порядке (п. 2, 3 Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П). На выдачу (возврат) займов такое ограничение не распространяется (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Аналогичное положение действует в отношении уплаты процентов. За пользование денежным кредитом организация вправе рассчитываться только по безналу (п. 1 ст. 819 ГК РФ, п. 3.3. Положения Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П).

Проценты по займу можно выплачивать как деньгами, так и имуществом (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

3. Договор денежного кредита может быть только процентным (п. 1 ст. 819 ГК РФ). По договору займа деньги могут выдаваться без условия об уплате процентов (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

4. Договор товарного кредита признается беспроцентным лишь в том случае, если об этом прямо сказано в его тексте (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Договор займа в натуральной форме является таковым по умолчанию (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Формы предоставления займа (кредита)

Заем (кредит), предоставленный организации, может быть денежным или имущественным (заем в натуральной форме, товарный кредит).

Это следует из положений статей 807, 809, 819, 822 Гражданского кодекса РФ.

Условия договора займа (кредита)

Независимо от суммы договор займа (кредитного договора), в котором организация выступает в качестве заемщика (кредитора), заключите его в письменной форме (п. 1 ст. 808, ст. 820 ГК РФ). Данное соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Размер процентов по займу (кредиту) можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, организация должна выплатить заимодавцу проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата (всей суммы займа (кредита) или его части).

Порядок уплаты процентов тоже можно предусмотреть в договоре. Но если это условие отсутствует, организация должна выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа (кредита).

Если заимодавец (кредитор) предоставит беспроцентный заем (кредит), это условие должно быть прямо указано в договоре (исключение – заем, выданный в натуральной форме, по умолчанию он является беспроцентным).

Это следует из положений статьи 809, пункта 2 статьи 819 Гражданского кодекса РФ.

При выдаче займа деньгами заимодавец может перевести сумму займа на банковский счет (в безналичном порядке) или выплатить ее наличными (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Получить денежный кредит организация может только в безналичной форме (п. 2 Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П).

Внимание: при получении займа от организаций или предпринимателей наличными деньгами соблюдайте лимит расчетов наличными.

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Данный лимит действует в отношении расчетов по одному договору:

– между организациями;
– между организацией и предпринимателем.

Об этом сказано в п. 6 Указания Банка России от 07 октября 2013 г. № 3073-У.

За несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрена административная ответственность по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Размер штрафа составляет:

– для руководителя – от 4000 руб. до 5000 руб.;
– для организации – от 40 000 руб. до 50 000 руб.

Ситуация: можно ли принять от сотрудника (или другого гражданина) заем наличными деньгами, если его сумма превышает 100 000 руб.?

Ответ: да, можно.

Лимит расчетов наличными распространяется только на договоры, которые организация заключает с другими организациями или предпринимателями.

Предельный размер наличных расчетов между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, не установлен (п. 5 Указания Банка России от 07 октября 2013 г. № 3073-У).

Поэтому в качестве займа организация может принять от человека любую наличную сумму.

Ситуация: можно ли принять от учредителя заем наличными деньгами, если его сумма превышает 100 000 руб.?

Ответ на этот вопрос зависит от того, кто является учредителем, предоставившим организации заем: гражданин или другая организация.

По договорам, которые организация заключает с другими организациями (предпринимателями), установлен лимит расчетов наличными в 100 000 руб. (п. 6 Указания Банка России от 07 октября 2013 г. № 3073-У).

Это правило в полной мере относится и к договорам займа. Поэтому если учредителем является другая организация, то в качестве займа можно принять наличную сумму в пределах 100 000 руб. по одному договору займа.

Предельный размер наличных расчетов между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, не установлен (п. 5 Указания Банка России от 07 октября 2013 г. № 3073-У).

Поэтому, если учредителем является гражданин, в качестве займа организация может принять от него любую наличную сумму.

При получении или возврате займа наличными деньгами составьте расходный или приходный кассовый ордер (формы № КО-2 и № КО-1, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88).

Уведомление банком службы по финансовому мониторингу

О получении организацией займа (кредита) в безналичной форме в сумме не менее 600 000 руб. банки должны уведомить службу по финансовому мониторингу. Это происходит в случаях:

– если организация получила беспроцентный заем;

– если одной из сторон договора займа (кредита) является организация или гражданин, которые имеют регистрацию, местожительство или местонахождение в государстве (на территории), которое не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

– одной из сторон договора займа (кредита) является лицо, которое владеет счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории).

Перечень таких государств (территорий) устанавливает Правительство РФ.

Об этом сказано в статье 6 Закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ, письме Банка России от 11 апреля 2006 г. № 12-1-3/804.

Возврат займа (кредита)

Организация обязана вернуть полученный заем (кредит) в срок и в порядке, предусмотренном договором. Если срок возврата не установлен, организация должна вернуть заем не позднее чем через 30 дней, после того как заимодавец (кредитор) предъявил такое требование.

Беспроцентный заем (кредит) организация вправе вернуть досрочно. Досрочный возврат процентных займов (кредитов) допускается только с согласия заимодавца (кредитора).

Такой порядок установлен статьей 810 и пунктом 2 статьи 819 Гражданского кодекса РФ.

Возвращен денежный заем может быть наличными или в безналичном порядке (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Вернуть кредит, полученный деньгами, можно только по безналу (п. 2, 3 Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П).

Выдача и возврат займа (кредита) наличными деньгами

При получении займа или возврате одолженных средств наличными деньгами составьте приходный или расходный кассовый ордер (формы № КО-2 и № КО-1, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88). Получение займа (кредита) в безналичной форме можно подтвердить выпиской с расчетного счета организации. Возврат займа (кредита) безналичным путем оформите платежным поручением по форме № 0401060.

Ситуация: нужно ли применять ККТ при получении и возврате наличных денежных займов (кредитов), а также при уплате процентов по ним?

Ответ: нет, не нужно.

Применение ККТ является обязательным при наличных расчетах за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги (п. 1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

При получении (возврате) денежных займов (кредитов) реализации товаров (работ, услуг) не происходит (постановление Президиума ВАС РФ от 3 августа 2004 г. № 3009/04). Поэтому ни при получении наличного денежного займа (кредита), ни при его возврате, ни при уплате процентов по займу ККТ не применяйте.

С этим выводом согласны и контролирующие ведомства (письма Минфина России от 10 мая 2011 г. № 03-01-15/3-51 и ФНС России от 10 июня 2011 г. № АС-4-2/9303).

Выдача и возврат займа (кредита) в натуральной форме

Кроме денег, заимодавец (кредитор) может одолжить организации принадлежащее ему имущество. В данном случае сделка представляет собой заем в натуральной форме или товарный кредит.

С позиций бухучета между договором займа в натуральной форме и договором товарного кредита нет никаких различий. Существуют лишь некоторые правовые особенности.

Например, договор займа вступит в силу в момент передачи вещей (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Договор товарного кредита – в день подписания (абз. 1 ст. 822 ГК РФ). Это значит, что с момента подписания договора товарного кредита у сотрудника возникнет обязанность передать оговоренное в нем имущество организации.

В отличие от договора займа в договоре товарного кредита нужно более четко указать признаки передаваемых ценностей (абз. 2 ст. 822 ГК РФ). Кроме того, договор товарного кредита признается беспроцентным лишь в том случае, если об этом прямо сказано в его тексте (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Договор займа в натуральной форме является таковым по умолчанию (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Вернуть заем в натуральной форме (товарный кредит) нужно имуществом – равным количеством других вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807, ст. 822 ГК РФ).

Источник: http://nalogobzor.info/index/kak_oformit_poluchenie_i_vozvrat_zajma_kredita/0-244

Возврат займа учредителю – беспроцентного, с расчетного счета, по договору займа, через касу, на карту

Иногда случается — материальное положение фирмы становится настолько деликатным, что вероятность поступления денежных средств извне (банковский кредит, инвестиции и т.д.) сводится к минимуму, т.к. нездоровая структура баланса или отчета о движении денежных активов крайне негативно влияет на кредитную способность предприятия. Вряд ли найдутся желающие связываться с возможным банкротом.

Единственным выходом из подобной ситуации может быть заем предприятию необходимых денежных средств самими его учредителями. Данная практика встречается довольно часто, но имеет определенные нюансы при возврате займа учредителю в юридическом, бухгалтерском и налоговом аспектах, в которых для начала следует хорошо разобраться, а уже после применять.

Что нужно знать учредителю, намеревающемуся осуществить заем денежных средств предприятию:

  • заимодавец (учредитель) имеет право при отсутствии установленного графика выплат по первому требованию вернуть заимствованные предприятию денежные средства в течение 1 календарного месяца, если договором не установлены иные сроки погашения;
  • денежные средства, полученные предприятием от заимодавца в валюте, должны быть возвращены в национальной денежной единице РФ — рублях (согласно ст.317, ГКРФ), по актуальному курсу валют на момент возврата займа;
  • возврат краткосрочного (менее 12 месяцев) денежного займа отражается в книге бухгалтерского учета по счету 66 (расчет по краткосрочным займам), возврат долгосрочного займа (более 12 месяцев) – отражается по счету 67 (расчет по долгосрочным займам);
  • суммовая разница при возврате денежного займа в случае если он был получен в валюте в книге бухгалтерского учета отображается по счету Д91/К66 (отражение разницы денежных средств при выданном денежном займе);
  • договор займа защищен ГКРФ.
  1. B.! Полученные от заимодавца денежные средства не считаются доходом предприятия, соответственно, их возвращение не носит характер расходов. Расходы предприятия — начисленные проценты за пользование заимствованными денежными средствами!

Возврат беспроцентного займа учредителю

Самым простым способом оказания финансовой поддержки предприятию его учредителем является беспроцентный заем (информация, приведенная далее касается ООО, учредителями которых выступают физические лица!).

Беспроцентный заем денежных средств рекомендуется оформить в виде подписанного между участниками займа договора (пример №1 можно посмотреть здесь). В договоре предоставления денежного займа должны быть ясно указаны цели, на которые денежные средства могут быть израсходованы.

Договор составляется в свободной форме, Закон не регулирует его содержание, однако, есть несколько пунктов, которые обязаны быть в договоре:

  • указание точной суммы займа;
  • определение сроков пользования беспроцентным денежным займом;
  • определение целевого назначения денежных средств;
  • описание схемы выплат по займу (единовременно/частями);
  • гарантии возмещения займа.

Если в договоре не будет четко указано, что заем предоставляется на беспроцентной основе, он автоматически будет считаться возмездным со ставкой 2/3 от ставки рефинансирования актуальной на день уплаты займа!

Сумма беспроцентного займа может быть возвращена учредителю согласно соответствующему пункту подписанного договора, или участники договора могут оформить соглашение о прощении долга (пример №2 можно посмотреть здесь).

В случае прощения заимодавцем долга и, если доля его в уставном капитале предприятия составляет 50% и более, предприятие не уплачивает никаких налогов на прибыль (согласно подпункту 11 п.1, ст.251 НК РФ). В противном случае, предприятие уплачивает налог в общем порядке согласно п.8, ст.250 НК РФ.

: Как оформить заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8 ред.2

Если долг с процентами

Если заимодавец предоставляет заем денежных средств на процентной основе, между участниками займа подписывается договор, в котором отдельным пунктом указана схема возмещения учредителю процентов по займу (лучше всего для предприятия с точки зрения бухгалтерского учета возвращать проценты по займу ежемесячно, это значительно упрощает их учет при расчете налога на прибыль).

 Вернуть процентный заем раньше срока, установленного в договоре, возможно только при условии согласия на то заимодавца (согласно п.2, ст.180 ГК РФ)!

Бывают случаи, когда по договору займа заемщик имеет право возвращать долг заимодавцу в рассрочку. Гражданский кодекс разрешает подобную практику. Однако, если заемщик нарушит схему выплат по займу, учредитель может потребовать досрочного возмещения полной суммы займа включая проценты за период, предусмотренный договором (согласно п.2, ст.811 ГК РФ).

Как правильно оформить

Ниже приведены основные пункты, которые должны быть указаны в процентном договоре:

Пункты договора  Что должно быть указано в договоре
Способ осуществления займа Заем может быть предоставлен и возвращен наличными или безналичными денежным средствами
Сроки займа В договоре можно не устанавливать конкретный срок, на который предоставляется заем, однако, необходимо зафиксировать период, за который заемщик должен возместить заимодавцу денежные средства по займу по первому требованию (обычно, 1 месяц)
Размер процентной ставки и схема ее выплаты В процентном договоре ОБЯЗАТЕЛЬНО должна быть указана процентная ставка, под которую выдается заем, иначе договор будет признан беспроцентным. Также обязательным является четкое определение сроков погашения процентов по займу
Возврат процентного займа Отдельным пунктом договора необходимо установить схему выплат самого займа

(пример №3 процентного договора можно посмотреть здесь)

Где выдают быстрые займы с доставкой на дом? Узнайте по ссылке.

Механизм и порядок возврата займа учредителю прежде всего должен быть обозначен в договоре займа.

https://www.youtube.com/watch?v=elmAeCZRqvs

Если заем предоставлялся в денежных средствах, то возвращать нужно именно денежные средства согласно срокам и схеме возврата обозначенных в договоре (ст.807 и ст.810 ГК РФ)!

Однако, существует несколько способов возврата денежного займа учредителю: возврат товаром, имуществом, наличными, безналичный расчет (на банковскую карту), не запрещенных законом.

Каждый способ имеет свои нюансы, в которых следует разбираться, прежде чем остановить свой выбор на каком-либо.

С расчетного счета через кассу предприятия

Если предприятием-заемщиком было принято решение уплатить долг по займу через расчетный счет, это возможно путем снятия с расчетного счета денег в кассу и передачи их учредителю, это не нарушает кассовую дисциплину.

Использовать наличные деньги из кассы для уплаты займа запрещено законом, гласящим, что денежные средства, поступающие в кассу предприятия в форме выручки за реализованные товары, услуги или выполненные работы, могут быть потрачены исключительно на заработную плату, выплаты социального характера, стипендии, выплату страховых возмещений, оплату товаров.

Следует помнить, что ограничения по сумме выплат долга физическому лицу (учредителю) не предусмотрены.

Если предприятие выплатит заем учредителю из наличной выручки, поступившей в кассу, не исключена вероятность несения административной ответственности (ч.1, ст.15.1 КоАП РФ), при условии, что правонарушение установлено в течение 2-ух месяцев со момента его свершения!

Товаром

По закону, возврат денежного займа в натуральной форме напрямую невозможен.

Если в договоре указан пункт погашения займа в неденежной форме, договор не признается договором займа!

Однако, применяется следующая схема: товар продается заимодавцу по актуальной рыночной цене (если предприятие является плательщиком НДС, цена должна быть с учетом НДС), таким образом осуществляется зачет встречных требований. Деньги, полученный от продажи товаров в бухгалтерском учете отражаются как погашение займа.

Через кассу

Уплатить заем учредителю через кассу возможно, однако нужно помнить, что для физических лиц ограничений по сумме нет, а для юридических – платеж не должен превышать 100 000 рублей.

Выплата долга не должна производиться из наличной выручки! Данная операция карается АК РФ!

Имуществом

Согласно ст.409 ГК РФ любые обязательства, будь то заем, кредит или прочее, могут быть прекращены только в том случае, когда при условии полного согласия сторон заимодавцу передаются отступные. Т.е. вместо денежных средств заемщик имеет право уплатить заем товаром, основными средствами или иным имуществом.

При передачи отступных заимодавцу основной договор займа прекращает действие, если иное не предусмотрено соглашением сторон, то же касается пункта о выплате неустойки!

Следует понимать, что процесс погашения долга имуществом является реализацией, поскольку с передачей имущества передается и право собственности на имущество. Налоговый кодекс считает данный процесс реализацией и облагает его налогами. Если предприятие действует на ОСНО, оно обязано уплатить НДС и налог на прибыль.

Поэтому нужно заранее определить какую сумму необходимо внести в налоговую базу. На практике налоговая база по НДС на процесс реализации определяется согласно рыночной стоимости имущества, указанной в соглашении.

Наличными

Согласно упомянутого выше перечня законных операций, на которые предприятие может использовать наличную выручку, выплата займа учредителю невозможна. Уплата займа – обособленный вид правоотношений.

Если предприятие намерено выплатить заем учредителю наличными, схема действий следующая:

  • сдать выручку в банк;
  • снять со счета необходимую сумму;
  • выплатить заем учредителю.

При получении денег в банке необходимо указать их целевое назначение – «Возврат займа». При выдаче наличных денег учредителю в бухгалтерском учете операцию желательно провести по 66 счету (если заем краткосрочный, менее 12 месяцев) или 67 счету (если заем долгосрочный, свыше 12 месяцев)!

На карту

Уплата займа учредителю возможна путем перечисления денежных средств на его личный счет, если такой пункт предусмотрен договором займа.

Если пункт отсутствует, но стороны согласны произвести расчет по долгу таким образом, необходимо составить к основному договору дополнительное соглашение, в котором указать, что датой прекращения обязательств заемщика перед заимодавцем является дата зачисления денежных средств – суммы займа – наличный счет (указать номер счета или реквизиты карты) заимодавца.

Порядок действий по данной операции аналогичен порядку при уплате долга учредителю наличными. Значительным плюсом является то, что заемщик не оплачивает банковскую комиссию при снятии со счета наличных.

Кроме займа у учредителя существует еще много способов оказания помощи предприятию, попавшему в трудное положение. Однако, как показывает практика, самым распространенным и законным признается беспроцентный заем учредителя.

Каждый вправе выбирать методы вывода фирмы из кризиса, но всем стоит помнить, что сначала нужно изучить правовые и налоговые аспекты, а уже затем принимать решение.

Источник: http://zaimgid.ru/vozvrat-zajma-uchreditelju.html

Договор займа денежных средств: образец, правила оформления

Мы часто сталкивается с ситуацией, когда старый друг или знакомый просит одолжить какую-либо сумму в долг. Нередки случаи, когда поверив на слово, хороший друг оказывается в щепетильной ситуации и вынужден обратиться за помощью в судебные органы. Честное слово оборачивается финансовыми убытками и полным разрывом дружеских отношений.

Если вы хотите получить свои деньги назад, не стоит забывать о необходимости заключения договора. Чтобы обезопасить себя, нужно знать, что такое договор займа, правила его заключения и чем грозит его неисполнение.

Немного о самом договоре займа

По данному виду договора займодавец передает в собственность должнику денежную сумму, которую последний обязан вернуть в том же размере. Эти правоотношения регулируются гражданским законодательством.

Договор вступает в силу только после передачи всей суммы займа. До этого дня подписанный договор не имеет юридической силы.

Обычно денежная сумма займа представлена в рублях, но предметом договора может быть и иностранная валюта. Обратите внимание, что выплата может осуществляться в рублях по официальному курсу на день выплаты. Поэтому, в договоре лучше закрепить курс, по которому будет производиться расчет.

Лицо, которому переданы деньги, обладает 3 правомочностями собственника, то есть может самостоятельно решать все вопросы, связанные с владением, пользованием и распоряжением.

Существует и целевой заём, по которому заемщик может использовать полученные средства исключительно на определенную договором цель. В случае нецелевого использования наступает ответственность, предусмотренная договором.

Форма договора

Заключение данного договора возможно в устной, письменной и нотариальной формах.

Самая уязвимая из всех – устная, доказать в суде факт заключения подобной сделки довольно сложная задача, а иногда почти невозможная. Лучший вариант – составить письменный договор.

Письменная форма является обязательной по законодательству в двух случаях:

  • во-первых, между физическими лицами, если сумма в 10 раз больше минимального размера оплаты труда;
  • во-вторых, когда заимодавец – юридическое лицо или между юридическими лицами.

Несоблюдение в таком случае необходимой формы лишает кредитора права привлекать свидетелей для доказательства совершения сделки.

Нотариальная форма возможна при желании одной из стороны. Целесообразно ее использование в случаях, когда осуществляется заём значительных сумм. В противном случае, услуги нотариуса могут быть дороже, нежели сумма договора.

Скачать образец договора займа между физическими и юридическими лицами.

Основные разделы договора займа

Как правило, требования следующие:

  • Начнем с оформления. Должно быть четко указано, что это договор займа, а не какой-либо другой. Затем указывается место совершения сделки и дата. Дата указывается полностью – число, месяц и год.
  • Преамбула, в которой содержится информация о заимодавце и заемщике, включая паспортные данные, место регистрации и телефон. Особенно тщательно проверьте правильность вписанных данных в этом пункте, ошибки не допускаются.
  • Предмет договора, где прописана и цифрами, и буквами сумма займа. Указывается и валюта денежных средств. В этом же пункте обозначается и размер процентов. Детальнее о процентах мы поговорим в следующей части статьи.
  • Права и обязанности и той, и другой стороны. Каждая из сторон данной сделки должна иметь и права, и обязанности. Здесь должны быть указаны положения о дате и порядке возврата денег.Если вы упустили этот момент из виду и не указали срок возврата, ничего страшного. Законодательно установлено обязательное правило – вернуть долг нужно в течение 30 дней с момента предъявления требования. Оно должно иметь письменную форму. Подобный пункт не установлен императивно, но устную просьбу очень трудно доказать в суде, поэтому лучше перестраховаться и отправить по почте.Что касается способа возврата, то в договоре прописывается, как именно должна передаваться сумма займа – наличными и лично в руки, на банковский счет или др. Обязательно указывается – возможен ли возврат частями или только одним платежом. При рассрочке в договоре указывается соответствующий график осуществления платежей.
  • Ответственность, где указывается  размер неустойки в случае просрочки платежа или всей суммы долга.
  • Форс-мажор или обстоятельства непреодолимой силы – обстоятельства, исключающие ответственность сторон за неисполнение обязательства. В обязательном порядке следует указать срок, в течение которого следует известить вторую сторону о возникшем форс-мажоре.
  • Заключительные положения. В этом пункте содержится количество экземпляров договора с равной юридической силой, момент его вступления в силу.
  • Реквизиты и подписи сторон.

Проценты по договору

Договор займа – возмездный по своей сути. Отсутствие упоминания о процентах в договоре означает, что займ беспроцентный, при соблюдении следующих условий:

  • его предмет составляет не более 50-кратного минимального размера оплаты труда;
  • стороны – физические лица;
  • само соглашение не связано с предпринимательской деятельностью ни заимодавца, ни заемщика.

Размер процентов и как будет производиться их выплата согласовывается сторонами и прописывается в самом договоре.

Если же подобные пункты отсутствуют, то вступают в силу положения закона.

Размер процентов определяется ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) по месту жительства или нахождения кредитора в день возврата суммы долга полностью или соответствующей его части.

Проценты могут выражаться по желанию сторон в соотношении к сумме займа или в твердой сумме. Выплата процентов осуществляется каждый месяц, если другие условия не предусмотрены договором.

Процентный договор также предполагает, что в случае возврата должником суммы досрочно, кредитор может потребовать погашения процентов в полном объеме, предполагаемом договором или законом.

Исполнение договора включает возврат суммы долга и процентов (если договор процентный). Устоялась практика составления письменной расписки, если выплата осуществляется наличными средствами.

Оплата через банковские учреждения не требует дополнительных подтверждений, поскольку все банковские операции фиксируются.

Денежные средства считаются возвращенными с момента их передачи кредитору или зачисления на его банковский счет.

Нарушение договора, а именно просрочка платежа влечет за собой гражданскую ответственность в виде начисления процентов или неустойки, прописанной в договоре.

При отсутствии в соглашении пунктов о размере ответственности, применяется начисление процентов за пользование чужими денежными средствами по ставке рефинансирования Центробанка РФ.

По договору, предусматривающему рассрочку платежей, также установлена ответственность за нарушение срока очередного платежа. Она предполагает возврат по требованию заимодавца всей суммы долга вместе с начисленными процентами за весь период пользования деньгами.

Рекомендации по составлению договора

В договоре детально прописываются все условия сделки. Особое внимание уделите таким пунктам, как проценты по договору, ответственность сторон и порядок возвращения долга.

Обязательно наличие 2 экземпляров договора: один остается у заемщика, второй – у заимодавца. При нотариальном удостоверении еще один экземпляр хранится у нотариуса. Проверьте идентичность всех экземпляров договора.

Факт передачи денежной суммы подтверждает расписка или банковская квитанция. Следует помнить о том, что расписка не может заменить сам договор займа. Желательно, чтобы расписка была написана собственноручно заемщиком и содержала в себе:

  • дату получения денежных средств;
  • размер полученной суммы прописью;
  • ФИО и подпись заемщика.

Указывайте и то, что средства получены по договору займа. Иначе, в судебном заседании можно будет сослаться, что деньги были получены в дар. По согласованию сторон передача денег может осуществляться с отсрочкой, о чем указывается в самом договоре.

Любые условия договора, противоречащие закону, не применяются. Поэтому, если вы не обращаетесь за консультацией к юристам, то ознакомьтесь с действующей редакцией главы 42 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Еще несколько нюансов о досрочном возврате долга. Он возможен с согласия заимодавца при безвозмездном договоре. При процентном займе это возможно, если должник – гражданин, взявший деньги не для нужд, связанных с предпринимательской деятельностью – уведомил кредитора за 30 дней до возврата. Сокращение данного срока возможно предусмотреть в договоре.

Еще несколько нюансов при заключении договора вы сможете узнать, просмотрев это видео:

Источник: http://ZnayDelo.ru/document/dogovor-zajma.html

Возврат займа учредителю в 2018 году – с расчетного счета, из кассы, на карту

Часто финансовое положение компании требует посторонней материальной помощи. Но организации, недавно зарегистрировавшие свою деятельность, и потенциальные банкроты не могут рассчитывать на одобрение банковской ссуды. Тщательная проверка документов приведет к отклонению заявки и отказу от выдачи кредита.

В этом случае помощь искать можно внутри компании, обратившись к учредителям. Но заемные средства придется возвращать по условиям договора и сделать это нужно грамотно, учитывая все нюансы сделки. 

Важные моменты

Возврат долга учредителю по договору займа осуществляется с учетом нескольких моментов:

 Деньги необходимо вернуть в сроки, указанные в договоре если дата возврата не установлена, то займодавец имеет право потребовать выплатить займ в течение 1 месяца в любой период действия документа. При отсутствии срока договор является бессрочным 
 Если ссуда была получена в иностранной валюте возврат осуществляется в рублях. Сумма рассчитывается, исходя из актуального на момент возврата курса валюты 
 Получение и возврат должны отображаться в бухгалтерском учете компании если кредит был оформлен на небольшой срок (до 1 года), то записывается в книге по счету 66. Долгосрочные займы (от 12 месяцев) отражаются по счету 67
 Если выплачиваются проценты то сумма переплаты отображается в счете как отражение разницы при выданном кредите 
 Договор оформляется с учетом требований  Гражданского кодекса права сторон защищены законодательством

Менять условия договора стороны вправе только до составления и подписания соглашения. После передачи денежных средств сделка считается состоявшейся, и изменять правила нельзя.

Существуют следующие предложения:

 «LIME»

  • процентная ставка — 2,13 % в день;
  • сумма — 20400 руб.;
  • время рассмотрения 5 минут

 «Moneyman»

  1. Сумма — 60000 руб.
  2. Процентная ставка 1,85 % в день.
  3. Способ получения — на банковскую карту, расчетный счет.
  4. Время рассмотрения заявки 30 минут

 «Moneza»

  • процентная ставка – 0,35% в день;
  • сумма – 60000 руб.;
  • способ получения — банковская карта, перевод;
  • время рассмотрения 15 минут

 Турбозайм

  1. Проценты -2,17 % в день.
  2. Сумма – 15000 руб.
  3. Вариант получения — на карту, на электронный кошелек;
  4. Время рассмотрения 5 минут

Возврат беспроцентного займа учредителю

Учредитель может предоставить компании беспроцентный займ. Он представляет собой ссуду, выданную без начисления процентов. Учредитель от сделки не получает выгоду, но помогает организации получить финансовую поддержку без переплат.

Взаимоотношения сторон регулируются договором. В нем прописываются условия сделки, права и обязанности, правила получения и выплаты. Кредитор не может поменять условия договора, установив проценты в процессе действия соглашения.

Договор составляется в письменном виде в свободной форме. Стороны вправе включать в документ условия сделки.

Но есть определенные пункты, которые в обязательном порядке должны быть освещены в соглашении:

  • точная сумма;
  • сроки использования заемных средств;
  • цели использования;
  • схема возврата денежных средств;
  • гарантии по возврату займа.

Согласно условиям договора, сумма должна быть выплачена в установленный срок. Также учредитель может простить долг, составив документ с указанием суммы. В этом случае займ причисляется к доходам предприятия, и компания должна будет заплатить налог. Исключения составляют случаи, когда долг прощается учредителем, имеющим долю в 50% и более.

Важно понимать, что в договоре обязательно должен быть указан факт использования средств на беспроцентной основе. Если этот момент не освещен, сделка автоматически приравнивается к процентной.

В случае долга с процентами

Если займ предоставляется под проценты, то это прописывается в договоре. Обязательно указывается размер ставки и порядок уплаты.

Если процент в договоре не указан, то он приравнивается к ставке, обозначенной Центральным банком на момент составления соглашения. Данное правило регламентируется статьей №809 ГК РФ.

Что касается порядка уплаты процентов, то процесс обговаривается сторонами и указывается в соглашении.

Возможно два варианта развития событий:

 Проценты начисляются на остаток долга как при стандартном кредите и выплачиваются равными частями вместе с основным платежом 
 Процент фиксированный, рассчитывается как конкретная сумма например, 10% от размера ссуды. Выплата производится равными частями каждый месяц или в полном объеме в конце срока

Если договором не регламентируется порядок уплаты процентов, то, согласно пункту 2 статьи №809 ГК РФ автоматически приравниваются к ежемесячным платежам. Учредитель вправе требовать погашение процентов каждый период оплаты.

Проценты, получаемые при выплате долга, приравниваются к доходам гражданина. С общей суммы займодавец обязан уплатить налоговый сбор в размере 13%. Со стороны заемщика уплаченные проценты относятся к расходам, уменьшающим сумму доходов.

: внесение денег в деятельность ООО

Как правильно оформить

Возврат займа иностранному учредителю или гражданину РФ осуществляется без составления отдельных документов. Процесс выплат регламентируется договором и стороны обязаны следовать указанным в соглашении условиям. Действие договора прекращается после погашения последнего платежа. Это автоматически «закрывает» сделку.

На дату последнего платежа должен быть возвращен основной долг и проценты, если они установлены соглашением. Если на момент завершения сделки остается непогашенная сумма, то займодавец вправе назначить санкции. К ним относится штраф, пени и другие материальные наказания. Ответственность за несоблюдение условий договора указывается в соглашении.

Возврат займа может осуществляться равными платежами, по составленному графику, или полной суммой в конце срока. Осуществляется выплата на расчетный счет, в кассу предприятия, безналичным переводом и другими способами.

После внесения средств плательщику выдается документ, подтверждающий оплату (чек, кассовый ордер). Также официальным документом является банковская выписка с расчетного счета организации.

Одним из вариантов погашения займа является прощение долга. Учредитель может простить долг компании, что прекращает обязательства организации перед займодавцем. Такое возможно при условии, что не нарушены права третьих лиц.

Прощение оформляется договором дарения, в котором указывается сумма и дата. При этом денежные средства причисляются к доходам компании, с которого уплачивается налог.

Варианты возврата средств

Возврат займа осуществляется средствами, полученными от займодавца. Если это были деньги, то и погашается долг аналогичным способом. Часто выдается материалами, выплачивать ссуду потребуется также материалами в том же объеме и на полученную сумму.

Существует несколько способов возврата долга:

  1. С расчетного счета заемщика на счет займодавца.
  2. Имуществом.
  3. Материалами, полученными в качестве займа.
  4. Наличными средствами.

Способ возврата обговаривается сторонами при составлении договора и указывается в документе. Каждый из перечисленных методов имеет особенности, которые следует учитывать при выборе и при погашении долга.

Товаром

Согласно статье №409 ГК РФ, если у заемщика нет денег на погашение долга, то возврат займа может быть осуществлен товарами.

К ним относятся материалы, изготовленные в компании заемщика или купленные для дальнейшей продажи. Товар является собственностью компании, и передача его третьим лицам является реализацией. Выручкой в этом случае считается погашенная сумма займа. Соответственно, с выручки потребуется заплатить налог, как при любом доходе.

Часто возникают споры, касающиеся количества товаров, требуемых для погашения долга. Для расчета применяется закупочная стоимость изделий, но в некоторых случаях допускается использование продажной (если речь идет о материалах, купленных компанией для реализации определенных целей).

С расчетного счета на карту

Выплатить задолженность возможно перечислением необходимой суммы на банковскую карту займодавца. Для этого руководителем предприятия оформляется документ, указывающий на выдачу средств с расчетного счета с целью возврата займа учредителю.

Перевод денежных средств документировать обязательно. Необходимо это не только для ведения бухгалтерской деятельности и отчетности перед налоговыми органами, но и для подтверждения перевода.

Переводить средства можно не только на банковскую карту, но и на расчетный счет учредителя. Выбор делается в пользу того способа, который предпочтительней заемщику.

По кассе

В кассу предприятия поступают средства, вырученные от реализации товаров или услуг.

Согласно Указанию Центрального банка РФ №3073-У от 07.10.13, выдача наличных из кассы предприятия возможна только в определенных направлениях:

 Выдача сотрудникам предприятия заработной платы и социальных выплат (оплата больничных листов, отпускных и т.д.) 
  Выплата страхового возмещения физическим лицам и выдача денежных средств сотрудникам предприятия под отчет 
 Оплата товаров и услуг необходимых для работы организации

Исходя из указанного перечня, выплачивать ссуду наличными средствами из кассы предприятия нельзя. Чтобы произвести оплату, потребуется передать суммы от реализации в банк, а затем снять с расчетного счета, указав «возврат займа». Только в этом случае допускается выдача наличных средств учредителю через кассу компании по РКО.

Имуществом предприятия

Возврат долга имуществом предприятия осуществляется по тому же принципу, что и выплата товаром компании. Имущество относится к собственности заемщика, а его передача для погашения долга относится к реализации. Соответственно, потребуется уплатить налог на прибыль.

Для погашения долга могут использоваться любые основные средства, принадлежащие организации. К ним относится:

  • оборудование, атрибуты для производства товаров;
  • автотранспорт;
  • недвижимость.

Учредитель и руководитель компании могут договориться на выплату долга имуществом, имеющим стоимость, приблизительно равную сумме займа. Например, за использование заемных средств учредителю выдается автомобиль.

При передаче прав собственности на имущество составляется документ, указывающий на списание основных средств с баланса компании в счет погашения кредита. Но это не избавляет от необходимости уплаты налога. После завершения сделки руководителем компании должна быть подана декларация о полученном доходе.

Наличными

Выдача наличных средств через кассу предприятия в счет погашения займа не разрешена. Долг должен погашаться только безналичным переводом. Даже если займодавец передает денежные средства наличными в кассу предприятия, они отправляются в банк, а затем снимаются для возврата долга.

Часто руководители оплачивают долги из собственной заработной платы. Это не запрещено законодательством, но при возникновении конфликта между сторонами доказать произведенные выплаты будет достаточно трудно. Поэтому не стоит рисковать собственными деньгами. Запросив в банке списание средств на сумму займа, можно будет сразу выдать долг из кассы предприятия.

Выдача денежных средств из выручки предприятия для погашения займа является административным правонарушением. И в случае обнаружения данного нарушения руководителю компании придется заплатить штраф.

Стоит учитывать, что выдача денежных средств через кассу предприятия возможна на сумму до 100 000 рублей для юридических лиц. Возврат долга физическим лицам не имеет ограничения в сумме.

Займ от учредителя — это отличная возможность получить финансовую помощь от лица, являющегося работником компании. Предоставить его может сам руководитель предприятия из личных средств, оформив договор с собой.

Он также вправе установить процентную ставку. И перед составлением соглашения требуется обсудить все нюансы возврата долга — сроки, способы, порядок уплаты процентов и т.д. Это позволит избежать проблем при погашении, не нарушив действующее законодательство.

Источник: http://zaympro.ru/zajm/vozvrat-zajma-uchreditelju/

Добавить комментарий