Как рассчитать авансовый платеж по усн?

Содержание

8(800)350-83-64

Расчет авансовых платежей по усн доходы

13 января 10444 16 Шмидт Николай 10444 16

Здравствуйте. Сегодня, уважаемые читатели, поговорим про авансовые платежи по УСН в 2017 году. Расскажем о том, как рассчитать авансовый платеж и приведем примеры расчета на базах «Доходы» и «Доходы минус расходы». По каким формулам их считать в течение года и на какие взносы разрешается их уменьшать?

Что такое авансовый платеж по УСН

Отметим несколько важных для сегодняшней темы моментов, касающихся упрощенки:

  • На УСН налоговым периодом установлен год. Декларацию нужно составить и сдать по результатам года;
  • Отчетными периодами на упрощенке установлены квартал, полугодие и 9 месяцев. По окончании этих периодов декларацию составлять и сдавать не надо, зато надо сделать расчет авансового платежа по налогу и заплатить его.

Авансовый платеж представляет собой сумму налога, рассчитанную и подлежащую к перечислению в бюджет по результатам отчетного периода.

То есть, мы сначала по итогам 1 квартала считаем какой у нас получается на данный момент налог и уплачиваем его.

Затем делаем расчет по итогам 6 месяцев, вычитаем из него сумму уже уплаченную по итогам 1 квартала, остаток доплачиваем в бюджет. Такие же расчеты делаются по итогам 9 месяцев.

Потом считаем налог по итогам года и делаем окончательный расчет, который и должен отразиться в сдаваемой вами декларации.

В течение года ситуация может меняться, поэтому в результате при составлении годовой декларации у вас может получиться как сумма, которую надо доплатить в бюджет, так и сумма к вычету из бюджета – это когда вы в течение года перечислили авансов больше, чем у вас в итоге вышел налог.

Авансовые платежи по УСН «Доходы»: расчет и формула

Итак, какие данные нам требуются, чтобы рассчитать аванс:

  • Размер доходов за период нарастающим итогом;
  • Применяемую ставку налога;
  • Сумму уплаченных в периоде страховых взносов;
  • Суммы авансов, уже перечисленных ранее в текущем году.

Тогда формула для расчета аванса выглядит так:

Авансовый платеж = Доходы за период * Ставка – Страховые взносы – Авансовые платежи предыдущих периодов

Как считать покажем на примере:допустим, вы ИП без работников, по итогам 1 квартала вы получили 100 тыс. руб. дохода. Ставка УСН у вас стандартная 6%. В 1 квартале вы перечислили в фонды часть взносов за себя, например, 5 тыс. руб.

Аванс (после 1 квартала) = 100 тыс. руб. * 6% — 5 тыс. руб. – 0 = 1 тыс. руб.

Затем во 2 квартале вы получили еще 150 тыс. руб. доходов и заплатили за себя следующие 5 тыс. руб. взносов.

Аванс (после 6 мес.) = (100 + 150 тыс. руб.) * 6% — (5 + 5 тыс. руб.) – 1 тыс. руб. = 4 тыс. руб.

Дальнейший расчет делается аналогично.

  • ООО могут вычесть из налога взносы за своих работников, но снизить налог можно только на 50% от рассчитанной суммы.
  • ИП, не имеющие работников, вправе вычесть из налога всевзносы за себя.
  • ИП-работодатели могут вычесть из налога и на взносы за себя, и на взносы за сотрудников, но снизить рассчитанную сумму налога разрешено не более чем на 50 % от рассчитанной суммы налога.

Авансовые платежи по УСН «Доходы минус расходы»: расчет и формула

Итак, что нужно, чтобы рассчитать авансовый платеж по УСН «Доход минус расход»:

  • Размер доходов за период нарастающим итогом;
  • Размер расходов за период нарастающим итогом;
  • Применяемую ставку налога;
  • Суммы авансов, уже перечисленных ранее в текущем году.

Тогда выражение для расчета аванса представляет собой следующее выражение:

Авансовый платеж = (Доходы за период – Расходы за период) * Ставка – Авансовые платежи предыдущих периодов

Теперь смотрим на примере:вы ИП без работников, по итогам 1 квартала вы получили доходов на 100 тыс. руб. расходы за этот период составили 60 тыс. руб. Ставка УСН у вас стандартная 15%.

Аванс (после 1 квартала) = (100 тыс. руб. – 60 тыс. руб.) * 15% = 6 тыс. руб.

Затем во 2 квартале вы получили еще 150 тыс. руб. доходов и понесли расходы в 70 тыс. руб.

Аванс (после 6 мес.) = ((100 + 150 тыс. руб.) – (60 + 70 тыс. руб.)) * 15% — 6 тыс. руб. = 12 тыс. руб.

Дальнейшие расчеты делаются аналогично.

Важно!В этой формуле взносы в страховые фонды за себя и за работников не учитываются, так как они уже включены в состав расходов – отдельно их считать не надо, они уже приняли участие в снижении налоговой базы.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2017 году

Авансовые платежи по УСН надо перечислить в бюджет до 25 числа идущего за завершившимся периодом месяца – то есть, до 25 апреля / июля / октября.

Платить их в течение года нужно обязательно! Это предусмотрено налоговым законодательством, за нарушение которого вам грозят пени за просрочку платежа.

Чтобы всегда вовремя платить авансовые платежи по УСН и другие налоги, пользуйтесь специальным сервисом. который упростит учет.

Даже если вы уже понимаете, что налог по годовым результатам деятельности у вас будет ниже суммы авансов, платить их в течение года все равно надо. Просто по итогам года у вас образуется переплата по налогу – вы ее можете зачесть в счет платежей уже со следующего года или вернуть .

Источник: http://buhnalogy.ru/raschet-avansovyh-platezhej-po-usn-dohody.html

Внимание! Авансовый платеж при УСН срок 25.04.2018. Рассказываем, как рассчитать

Срок оплаты установлен единый — 25 апреля. Никаких отсрочек и переносов в этом году не предусмотрено.

Обратите внимание на то, что необходимо оплатить налоги, по которым Вы являетесь налоговым агентом, даже если УСН освобождает от этого. Например, налог на прибыль по выплаченным дивидендам.

Книга учёта расходов и доходов является основанием для расчёта единого налога по УСН и авансовых платежей по нему. С 1 января 2018 года вступили в силу изменения в этот документ, обозначенные в приказе Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н. Книгу учёта доходов и расходов можно вести в электронном виде, или на бумаге, как Вам удобнее.

Расчёт размера авансового платежа при УСН «Доходы»

Из книги учёта расходов и доходов, возьмите для расчёта итоговую сумму по налогооблагаемым доходам за I квартал 2018 года. Проверьте размер ставки налога для своего региона.

Согласно Налоговому кодексу, тариф колеблется в пределах от 1% до 6%. Для некоторых ИП в этом году устанавливается нулевая ставка налога.

Если регион не издал нормативного акта о снижении ставки по единому налогу — применяется максимальная величина в 6%.

Налог разрешается снизить на выплаченные страховые взносы за наёмных работников компании или ИП, взносы на добровольное страхование и пособия по нетрудоспособности, но не более, чем в пределах 50% от рассчитанного налога.

ИП, не имеющие наёмных работников, имеют право снизить единый налог на всю сумму фиксированных страховых взносов за себя без лимитов.

В Москве налог разрешается снизить на торговый сбор (отметим, что он применяется только в этом субъекте РФ).

Чтобы рассчитать налог, совершите простую калькуляцию:

Доходы по книге учёта за I квартал x Налоговая ставка в регионе Cтрах. взносы, больничные, торговый сбор = Авансовый платёж за I квартал

Образец расчёта авансового платежа за I квартал при УСН «Доходы»

ООО «Пример №1» работает при УСН «Доходы».

В I квартале поступления от клиентов составили 380 000 рублей. В феврале был возращён аванс покупателю в размере 22 400 рублей. Были начислены страховые взносы на зарплату сотрудников в размере 66 000 рублей, из них было оплачено только 33 000 рублей. Регионального снижения налоговой ставки не предусмотрено, поэтому исходим из тарифа 6%.

Налогооблагаемые доходы за I квартал 2018 года равняются: 380 000 – 22 400 = 357 600 рублей. Соответственно, налог равняется 357 600 * 6% = 21 456 рублей. Уплаченные страховые взносы составляют 33 00 рублей, эта сумма превышает 50% размер налога. Значит, налог можно уменьшить только на 50%. 21 456 * (21456 * 50%) = 10 728 рублей.

Это и есть сумма авансового платежа за I квартал 2018 года.

Расчёт размера авансового платежа при УСН «Доходы минус Расходы»

Налоговой базой в этом случае служит разница между налогооблагаемыми доходами и принимаемых расходов за I квартал 2018 года.

Согласно Налоговому Кодексу, ставка налога колеблется в разных регионах от 5% до 15%. Если регионом не принят подзаконный акт о снижении налоговой ставки, по умолчанию ставка равняется 15%.

Для Крыма и Севастополя ставка может быть снижена до 3%, а для некоторых ИП во всех регионах до 0%.

Чтобы рассчитать налог, совершите простую калькуляцию:

Доходы по книге учёта за I квартал — Расходы по книге учёта за I квартал * Налоговая ставка в регионе = Авансовый платёж за I квартал

Образец расчёта авансового платежа за I квартал при УСН «Доходы минус Расходы»

ООО «Пример №2» работает при УСН «Доходы минус Расходы».

В I квартале поступления от клиентов составили 380 000 рублей. В феврале был возращён аванс покупателю в размере 22 400 рублей.
Расходы на зарплату сотрудникам составили 198 000 рублей.

Было уплачено страховых взносов на 33 000 рублей. Аренда офиса обошлась в 30 000 рублей. Проценты по банковскому кредиту составили 1 700 рублей.

Чай и печенье для офисных сотрудников обошлись в 500 рублей.

В регионе, где зарегистрировано ООО «Пример №2» не предусмотрена пониженная ставка на лог, поэтому она равняется 15%.

Налогооблагаемые доходы ООО «Пример №2» составляют: 380 000 – 22 400 = 357 600 рублей.Однако, не все расходы могут повлиять на снижение налогооблагаемой базы.

Так, к таким расходам не относится чай и печенье для сотрудников, ведь они не включены в перечень затрат, предусмотренных 346.16 НК РФ.

В этой связи сумма расходов рассчитывается без учёта стоимости кофе: 198 000 + 33 000 + 30 000 +1 700 = 262 700 рублей.

Следовательно, авансовый платёж за I квартал 2018 года составит (357 600 – 262 700) * 15% = 14 235 рублей.

Поторопитесь! Авансовый платёж необходимо внести не позднее, чем послезавтра.

Дата добавления: 23 апреля 2018 в 17:14

Источник: https://www.DigitalServ.ru/vnimanie-avansovyi-platezh-pri-usn-srok-25-04-2018-rasskazyvaem-kak-rasschitat/

Как рассчитывается авансовый платеж по УСН

Предприниматели Российской Федерации уже давно осведомлены о том, что должны ежеквартально вносить авансовый платёж по упрощенной системе налогообложения, который они обязаны рассчитать самостоятельно. Зачастую. Это вызывает массу непониманий и вопросов. Чтобы наконец покончить с постоянными бухгалтерскими хождениями по мукам, сегодня подскажем, как рассчитать авансовый платёж по УСН безошибочно.

Усн – суть понятия

Большинство бизнесменов Российской Федерации уже давным давно перешли на упрощенную систему налогообложения, поскольку она является крайне выгодной и существенно облегчает многочисленные процессы работы и порядок взимания налогов, сводя на нет традиционные сборы.

В результате в ИНФС достаточно отчитаться единожды в год, когда оканчивается налоговый период. Но если промежуточные отчётности приводить и не нужно, то по окончании каждого квартала просто обязаны быть перечислены авансы, которые погашают налог.

Чуть пониже разберёмся для чего нужны представленные разнообразные выплаты и как правильно рассчитать авансовый платеж.

Налоговая терминология под наименованием, как «аванс» подразумевает платёж, который перечисляют на протяжении всего календарного года. Его рассчитывают исходя из следующей формулы исчисления налога:

УСН, где валовой доход субъекта хозяйствования представлен как налогооблагаемая база. В таком режиме за отчётный квартал необходимо вычислить шесть процентов от суммы дохода.

  • режим «Доходы минус расходы»

Как базу налогообложения при такой упрощенной системе принято использовать доход, который корректируется под соответственную величину расходов. Сумма выплаты колеблется в пределах от пяти до пятнадцати процентов от разницы, которую получают, вычитая между прибылью и затратами за период отчётного квартала.

Налог зачисляется с самого начала года накопительным итогом. Налог УСН складывается из следующих величин:

  1. 3-и авансовые платежа: за 1-ый кв. до 25 апреля, за1-ое полугодие до 25 июля, за 9 мес. до 25.октября;
  2. расчёта налога, производимого в конце года, но не позднее 25 января.

Обязательность авансовых выплат обуславливается именно присутствием отчётных кварталов, отчитываться по которым просто необходимо, подразумевая это оплатой налога за определенный ограниченный период. В аванс не вписан доход, который получили в отчётном периоде.

Действия

Так как доходы индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения формируются накопительным итогом, а учёт производится по дате получения отчётного периода. Получатся, что не играет роли, полученная ли это предоплата или окончательная оплата, свершена поставка или она будет в следующем периоде.

Но как только вы получили оплату – вы обязаны включить её в расчёт и уплатить с этой суммы налог. Крайне важно не потерять по невнимательности малейшую сумму, ведь в результате получится, что ваша сумма авансового платежа оказалась занижена, ведь доход оказался меньше и с него была рассчитана меньшая сумма платежа.

Если вы заметили свой промах, пересчитайте авансовый платеж и обязательно доплатите недостающую часть. Если вы выявили неучтённую сумму дохода в первом квартале, но еще не успели оплатить авансовый платеж за полугодие по итогам второго квартала, достаточно потерянную сумму отразить в доходах и рассчитать авансовый платёж за полугодие, то есть в целом.

Новую платёжку при этом оформлять не нужно. В любом случае, старайтесь не допускать ошибок, а в противном случае, не скрывайте их, так как можно серьёзно поплатиться за это штрафными санкциями.

К сожалению, избежать пени за начисление налога не вовремя не удастся, однако особенные штрафы в таком случае законодательством не предусмотрены. Пеня или другими словами проценты будут начислены после сдачи декларации.

При сдаче правильной декларации вы должны указать правильно рассчитанные суммы, инспекция впоследствии сверит с суммами, которые вы оплатили, по датам, и обнаружит, что какая-то сумма поступила несвоевременно, и будет начислена пеня.

В любом случае, будьте крайне внимательны и не совершайте подобных ошибок.

Особенности упрощенной системы налогообложения «Доходы»

Авансовые платежи индивидуальных предпринимателей используемых упрощенную систему налогообложения, можно убавлять на размер страховых платежей. Бизнесмен, работающий без персонала, имеет право понизить налог на сто процентов выплаченных фиксированных отчислений.

Законодательство не устанавливает рамки ограничений насчёт сроков перечисления взносов. Крайне важно только вносить полную сумму на протяжении всего календарного года. Как показывает практика, наиболее комфортной и выгодной для бизнесмена выступает метод поквартальной уплаты, который избавляет от путаницы, связанной со снижением налоговых выплат.

Перечислят в таком случае, взносы бизнесмен обязан к последнему числу каждого квартала.

В случае, когда бизнесмен Российской Федерации уплачивает в начале года все фиксированные взносы – то в таком случае понижение налога на весь этот размер сразу – совершенно невозможен.

Исходя из всего понижение налога и авансов производится поквартально по ¼ суммы фиксированных выплат за весь годовой период.

Более того, их оставшаяся часть распространяется и на последующее время отчётности, при этом снижая налоговые платежи.

Индивидуальные предприниматели Российской Федерации со своим персоналом могут существенно понизить свои авансы и конечно же важную составляющую, как налог, до 50% на размер выплаченных отчислений, производимых со своей зарплаты и зарплаты сотрудников предприятия.

Источник: https://biznesluxe.ru/works/kak-rasschityvaetsya-avansovyj-platezh-po-usn/

Как уплачивать авансовые платежи по усн доход минус расход

Теперь из получившейся суммы мы вычитаем авансовые платежи, которые сделаны в прошлые периоды текущего календарного года. Пример расчета авансового платежа за 2 квартал по УСН 6% ООО “Огонь и лед” получило за полугодие доходы на сумму 660 000 рублей.

Из них в 1 квартале 310 000 рублей и во 2 квартале 350 000 рублей. Авансовый платеж за 1 квартал — 9 300 рублей. Рассчитываем налог: 660 000 * 6% = 39 600 рублей. Делаем налоговый вычет.

В организации 2 сотрудника, за них платятся взносы 20 000 в месяц, больничных за полгода не было, торговый сбор компания не платит. Так, за 6 месяцев было уплачено взносов 20 000 * 6 = 120 000 рублей.

Мы видим, что сумма налогового вычета больше суммы налога, значит налог мы можем уменьшить лишь на 50%. 39 600 * 50% = 19 800 рублей. Теперь вычитаем из этой суммы уплаченный после 1 квартала авансовый платеж:19 800 — 9 300 = 10 500 рублей.

Важно

Чтобы рассчитать налог, совершите простую калькуляцию: Доходы по книге учёта за I квартал — Расходы по книге учёта за I квартал * Налоговая ставка в регионе = Авансовый платёж за I квартал Образец расчёта авансового платежа за I квартал при УСН «Доходы минус Расходы» ООО «Пример №2» работает при УСН «Доходы минус Расходы». В I квартале поступления от клиентов составили 380 000 рублей.

В феврале был возращён аванс покупателю в размере 22 400 рублей.Расходы на зарплату сотрудникам составили 198 000 рублей. Было уплачено страховых взносов на 33 000 рублей. Аренда офиса обошлась в 30 000 рублей.
Проценты по банковскому кредиту составили 1 700 рублей. Чай и печенье для офисных сотрудников обошлись в 500 рублей.
В регионе, где зарегистрировано ООО «Пример №2» не предусмотрена пониженная ставка на лог, поэтому она равняется 15%.

Авансовый платеж по усн

Расчёт аванса учитывает выбранный объект обложения налогом:

  • Индивидуальные предприниматели (ИП), компании на УСН Доходы платят авансовый платёж в размере 6% от полученных доходов.
  • УСН Доходы минус Расходы платят аванс по ставке 15%.

Органы власти в регионах вправе уменьшить ставки. При незначительных расходах удобнее использовать УСН Доходы.

Внимание

УСН Доходы минус Расходы обычно используется при расходах, превышающих 60% от величины полученного дохода. Расчёт авансовых платежей за отчётный период в налоговый орган не подаётся.

Расчет авансового платежа по усн в 2018

Размер платежа уменьшается на сумму страховых взносов работников и оплату первых трёх дней больничного (п.3 ст.346.21 НК РФ). Страховые взносы берутся без учёта переплаты, а лишь для перечисленных в отчётном периоде средств в пределах начислений.

Величина авансового платежа снижается на 50% или меньше. Рассмотрим возможные случаи. Допустим, начислен аванс в размере А.

Перечислены страховые взносы в пределах начислений в размере С. Больничных нет.

  • С меньше 50% начисленного аванса. Авансовый платёж уменьшается на размер С. К уплате: А — С.
  • С больше 50% начисленного аванса. Авансовый платёж снижается на 50%. К уплате: А — 50%.

к содержанию ↑ Таблица: Авансовые платежи УСН Доходы.
Уплаченные взносы меньше 50% аванса к содержанию ↑ Таблица: Авансовые платежи УСН Доходы.

Онлайн журнал для бухгалтера

В качестве доходов на упрощенке учитывается выручка от реализации и другие доходы, список которых приведен в ст. 249 и ст. 250 НК РФ. Сумму налога вычисляем по формуле: Доходы * 6%. Уточняйте налоговую ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе — она может быть меньше 6%.

В 2016 году по базе “Доходы” ставка была снижена в 33 субъектах РФ. Шаг 2. Плательщики налога УСН 6% вправе применить налоговый вычет и снизить сумму налога.
Налог можно уменьшить на размер страховых взносов за работников и на сумму больничных, которые уплачены за счет работодателя. Компании, которые платят торговый сбор, включают сумму сбора в налоговый вычет.

  • ООО и предприниматели с сотрудниками уменьшают налог не более чем на 50%.
  • ИП без работников вправе уменьшать налог на размер всех страховых взносов, которые он платит за себя.

Шаг 3.

Авансовые платежи по усн: расчет, сроки уплаты, кбк

Компания на УСН Доходы минус расходы уплатит авансов в казну больше минимального налога. За год будет доплата в размере 100 000 — 75 000 = 25 000 рублей.

Формула расчёта авансового платежа УСН Доходы минус Расходы к содержанию ↑ Таблица: Авансовые платежи УСН Доходы минус Расходы к содержанию ↑ Как должны платить ИП ИП уплачивает за себя фиксированные взносы: на пенсионное и медицинское страхование от минимального размера оплаты труда; на пенсионное страхование — 1 процент с доходов больше 300 000 рублей. ИП без работников уменьшает аванс на величину уплаченных взносов.
Суммы уплаченных в январе-марте взносов за 2016 и 2017 год снижают размер аванса за первый квартал 2017 года (пп.1 п.1 ст.430 НК РФ). ИП с работниками на УСН Доходы снижает размер аванса в пределах 50 процентов (письмо Минфина России от 14.10.2016№ 03–11–11/60146).

Источник: http://strahovanie58.ru/kak-uplachivat-avansovye-platezhi-po-usn-dohod-minus-rashod/

Расчет авансовых платежей при УСН:

Дата размещения статьи: 26.04.2017

“Упрощенка” является одним из наиболее распространенных налоговых спецрежимов, которые выбирают для себя индивидуальные предприниматели. В то же время расчет авансовых платежей по “упрощенному” налогу в этом случае имеет, можно сказать, ряд индивидуальных особенностей. Причем с 1 января 2017 года в этой части есть определенные изменения, которые выгодны для ИП. 

Индивидуальные предприниматели на УСН, так же как и организации, применяющие “упрощенку”, до 25 апреля 2017 года должны уплатить авансовый платеж по налогу за I квартал 2017 года. Однако порядок расчета аванса ИП несколько отличается. Связано это с тем, что индивидуальные предприниматели платят взносы на обязательное страхование не только с выплат в пользу физлиц, но и за себя.

“Личные” взносы ИП на “упрощенке” 

В первую очередь отметим, что с 1 января 2017 года порядок уплаты “личных” взносов ИП прописан непосредственно в статье 432 Налогового кодекса. А в соответствии со статьей 430 Кодекса размер “личных” взносов ИП, как и прежде, зависит от размера дохода, полученного ИП за год.

Так, если величина дохода ИП не превышает 300 000 руб. за расчетный период, то взносы на ОПС составят 23 400 руб. (1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 г.) x 26% x 12 мес.). А “медицинские” взносы нужно уплатить в размере 4 590 руб. (1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 год) x 5,1% x 12 месяцев).

В случае если доход превысит 300 000 руб. за расчетный период (2017 г.), дополнительно ИП должен доплатить “за себя” пенсионные взносы в размере 1% с суммы превышения названного лимита (но в общей сложности не более 187 200 руб. (8 МРОТ x 26% x 12)).

Порядок уплаты взносов “за себя” также зависит от того, сколько “заработал” ИП. В минимальном размере (т.е.

исходя из МРОТ) предприниматель должен заплатить “за себя” взносы до 31 декабря расчетного периода.

А 1% со “сверхдоходов” надлежит уплатить не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В 2017 году “крайний” срок уплаты этого “довеска” переносится на 3 апреля 2017 г.

Таким образом, “сверхдоходные” взносы за 2016 год большая часть ИП заплатит в I квартале 2017 года. В связи с этим возникает вопрос: можно ли эти взносы учесть при расчете “упрощенного” авансового платежа за этот квартал? И если можно, то в каком порядке?

Обратите внимание! Величина дохода, который “считается” для целей расчета “личных” взносов ИП, определяется как сумма фактически полученного совокупного дохода за расчетный период. Уменьшить доходы на расходы, предусмотренные статьей 346.16 Кодекса, нельзя. То есть в этой части “упрощенцы”-ИП вне зависимости от выбранного объекта налогообложения, можно сказать, находятся в равных условиях.

Объект налогообложения “доходы минус расходы” 

Индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”, вправе включить в состав расходов суммы взносов, как начисленные на выплаты сотрудникам, так и исчисленные “за себя”.

Главное условие: взносы включаются в состав расходов при расчете авансового платежа за тот отчетный период, в котором они были фактически уплачены. Также в состав расходов можно включить и “больничные”, выплаченные сотрудникам, в части, оплачиваемой за счет средств работодателей.

Каких-либо ограничений для включения названных затрат в состав расходов Кодексом не установлено. 

Пример 1. ИП Иванов И.И. применяет УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”.

Доходы за 2016 г. составили 600 000 руб. В марте 2017 года ИП заплатил “за себя” пенсионные взносы в размере 1% с “излишка” – 3 000 руб. ((600 000 руб. – 300 000 руб.) x 1%).

В I квартале 2017 года доходы и расходы, учитываемые при УСН, составили: 

Месяц Доходы, руб. Расходы, руб. (за исключением страховых взносов)
Январь 100 000 25 000
Февраль 110 000 30 000
Март 120 000 40 000

Кроме того, ИП в январе перечислил взносы, начисленные на “декабрьскую” зарплату сотрудников, в размере 8 000 руб., в феврале – взносы с зарплаты за январь 2017 года в размере 12 000 руб., а в марте – взносы с зарплаты за февраль 2017 года в размере 13 000 руб.

Предположим, что налоговая ставка составляет 15%.

Авансовый платеж по “упрощенному” налогу за I квартал 2017 года составит 30 300 руб. (((100 000 руб. + 110 000 руб. + 120 000 руб.) – (25 000 руб. + 30 000 руб. + 40 000 руб.) – (8 000 руб. + 12 000 руб. + 13 000 руб.)) x 15%).

Объект налогообложения “доходы” 

При применении “упрощенки” с объектом налогообложения “доходы” индивидуальные предприниматели уменьшают сумму исчисленного налога (авансового платежа) на перечень расходов, поименованных в пункте 3.1 статьи 346.

21 Налогового кодекса. Речь идет о страховых взносах на обязательное страхование, о “больничных”, выплаченных за счет средств работодателя, и о взносах по договорам личного страхования, заключенным в пользу сотрудников.

Порядок “вычитания” зависит от того, есть у ИП наемные работники или нет.

ИП производит выплаты в пользу физлиц 

В том случае, если ИП производит выплаты в пользу физлиц, при расчете авансового платежа по “упрощенному” налогу он может учесть все оплаченные в I квартале 2017 года расходы, поименованные в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса.

“Вычитаются” как взносы, начисленные и уплаченные с выплат сотрудникам, так и уплаченные ИП “за себя”.

Причем в данном случае взносы в размере 1% со сверхдоходов не являются исключением – они также уменьшают аванс по “упрощенному” налогу за период, в котором они уплачены.

В то же время в данном случае есть другое ограничение: “вычет” не может превышать 50 процентов от суммы исчисленного налога за соответствующий период. 

Пример 2. ИП Смирнов С.С. применяет УСН с объектом налогообложения “доходы”. Налоговая ставка – 6%.

Доходы ИП за I квартал 2017 г. составили 200 000 руб.

В I квартале 2017 г. ИП заплатил страховые взносы:

– 12 января 2017 г. – с зарплаты сотрудников за декабрь 2016 г. в размере 3 000 руб.;

– 14 февраля 2017 г. – с зарплаты сотрудников за январь 2017 г. в размере 3 000 руб.;

– 15 марта 2017 г. – с зарплаты работников за февраль 2017 г. в размере 3 000 руб.;

– 27 марта 2017 г. – пенсионные взносы “за себя” с суммы превышения дохода 300 000 руб. за 2016 г. в размере 2 000 руб.

Сумма “вычета” составляет 11 000 руб. Сумма исчисленного налога за I квартал 2017 г. равна 12 000 руб. Сумма исчисленного налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Соответственно, за I квартал 2017 г. ИП сможет “вычесть” только 6 000 руб.

Авансовый платеж по “упрощенному” налогу за I квартал 2017 г. будет равен также 6 000 руб.

ИП не производит выплаты в пользу физлиц 

Совершенно очевидно, что в этом случае единственным видом “вычитаемых” расходов ИП будут его “личные” взносы, ведь он не начисляет взносы на зарплату сотрудников и не оплачивает никому “больничные”, поскольку работников у него нет.

Видимо, по этой причине законодатель дал таким ИП своеобразный бонус – они вправе уменьшить исчисленную сумму “упрощенного” налога на сумму уплаченных “за себя” взносов в фиксированных размерах без учета 50-процентного ограничения.

 

Пример 3. ИП Петров П.П. применяет УСН с объектом налогообложения “доходы”. Налоговая ставка – 6%.

Доходы ИП за I квартал 2017 г. составили 200 000 руб.

В I квартале 2017 г. ИП заплатил страховые взносы “за себя”:

– 12 января 2017 г. – часть взносов “за себя” за 2017 г. в размере 3 000 руб.;

– 14 февраля 2017 г. – часть взносов “за себя” за 2017 г. в размере 3 000 руб.;

– 15 марта 2017 г. – часть взносов “за себя” за 2017 г. в размере 3 000 руб.;

– 27 марта 2017 г. – пенсионные взносы “за себя” с суммы превышения дохода 300 000 руб. за 2016 г. в размере 2 000 руб.

Сумма “вычета” составляет 11 000 руб. Сумма исчисленного налога за I квартал 2017 г. равна 12 000 руб.

“Личные” взносы ИП может учесть в полном объеме, поэтому авансовый платеж по “упрощенному” налогу за I квартал 2017 г. будет равен 1 000 руб. (12 000 руб. – 11 000 руб.).

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Источник: http://xn----7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/23845

Расчет налога УСН Доходы

Среди малого и среднего бизнеса наиболее популярной системой налогообложения является УСН Доходы, так как она отличается простотой ведения налогового учета и отчетности, а также небольшой налоговой нагрузкой.

ИП и организации вправе применять упрощенную систему налогообложения, если:

  1. деятельность компании не приведена в списке категорий налогоплательщиков, не имеющих право применять УСН в статье 346.12 Налогового кодекса РФ;

  2. численность работников не более 100 человек;

  3. доля участия других организаций в уставном капитале не более 25%;

  4. нет филиалов;

  5. остаточная стоимость основных средств не более 100 млн.;

  6. годовые доходы не превышают 60 млн. руб., умноженных на коэффициент-дефлятор (в 2016 г.=1,329);

  7. доходы организации, переходящей на УСН, по итогам 9 месяцев года не превышают 45 млн. руб., умноженных на коэффициент-дефлятор того года, в котором организация подает заявление о переходе на УСН.

Предприниматели могут перейти на УСН, подав уведомление в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 дней после государственной регистрации. Перейти на УСН уже функционирующим организациям можно только с начала нового календарного года, при этом уведомление нужно подать не позднее 31 декабря текущего года.

Давайте рассмотрим, как компании, применяющие УСН Доходы должны рассчитывать и уплачивать налог. Во-первых, при упрощенной системе организация уплачивает единый налог и освобождается от уплаты следующих налогов:

  • НДС (кроме операций ввоза товаров в РФ);
  • Налог на прибыль;
  • Налог на имущество (кроме случаев, когда имущество в соответствии с законодательством оценивается по кадастровой стоимости).

При УСН Доходы налоговой базой является денежное выражение доходов предприятия. Учет доходов должен вестись кассовым методом в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Это означает, что доходы могут быть признаны лишь после того, как компания получит денежные средства. При этом доходами признаются:

  • доходы от реализации – это выручка от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;
  • внереализационные доходы, которые указаны в ст. 250 НК РФ, например, проценты по договорам займа, списанная в связи истечением срока исковой давности кредиторская задолженность.

Важно помнить, что не все доходы должны быть учтены при расчете налога. Не учитываемые при определении налоговой базы доходы перечислены в статье 251 НК РФ. Например, к ним относятся:

  • полученные займы и кредиты;
  • полученные задаток, залог;
  • взносы в уставный капитал предприятия;
  • стоимость имущества, полученного агентом для продажи;
  • целевое финансирование;
  • денежные средства и имущество, полученные от учредителя, при условиях, что его доля в уставном капитале превышает 50% и имущество не будет продано в течение года.

Налоговая ставка для УСН Доходы равна 6%, с 2016г. в регионах она может быть снижена до 1%. К примеру, если организацией получен доход за год в размере 1 млн. руб., то налог составит 1 000 000 × 6% = 60 000 руб.

Отчетным периодом для УСН Доходы является каждый квартал, по итогам которого у налогоплательщика возникает обязанность рассчитать и уплатить авансовые платежи по налогу. Авансовые платежи по УСН рассчитываются нарастающим итогом с начала года, т.е.

при расчете за полугодие из налоговой базы за 6 месяцев, умноженной на ставку налога, нужно вычесть уже уплаченный авансовый платеж за первый квартал. Авансовый платеж за 9 месяцев равен налоговой базе за 9 месяцев, умноженной на 6%, полученную сумму необходимо уменьшить на уплаченные авансовые платежи за 1 и 2 кварталы.

Налог за год рассчитывается путем умножения налоговой базы за год на ставку и вычетом из получившейся суммы всех уплаченных авансовых платежей.

Большим преимуществом данного режима является возможность уменьшить авансовые платежи на сумму уплаченных страховых взносов. Компании-работодатели имеют право уменьшить налог УСН до 50%. ИП без сотрудников имеют право учесть всю сумму уплаченных фиксированных взносов, а также сумму страховых взносов, которая уплачивается в размере 1% от доходов ИП, превышающих 300 тыс. руб.

Давайте разберем на примере расчет авансовых платежей по налогу при режиме УСН Доходы.

Данные по доходам и уплаченным страховым взносам компании ООО «Зима» составили:

Период Доходы, тыс. руб. Страховые взносы, тыс. руб.
1 квартал 350 10
2 квартал 150 12
Итого за полугодие 500 22

1) Авансовый платеж за первый квартал составит:

350 тыс. руб. × 6%=21 тыс. руб.;

2) Эту сумму можно уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов, но не более чем на 50%. В нашем примере в 1 квартале из авансового платежа можно вычесть всю сумму взносов. Итак, платеж будет равен:

21 тыс. руб.-10 тыс. руб.=11 тыс. руб.;

3) Авансовый платеж за полугодие нужно рассчитать по доходам за 2 квартала:

500 тыс. руб. × 6%= 30 тыс. руб.;

4) 50 % от этой суммы (от 30 тыс. руб.) мы можем уменьшить на уплаченные страховые взносы, в нашем случае это 15 тыс. руб. из 22 тыс. руб.:

30 тыс. руб. — 15 тыс. руб. =15 тыс. руб.;

5) Также нужно вычесть уже уплаченный авансовый платеж за 1 квартал:

15 тыс. руб. – 11 тыс. руб. =4 тыс. руб.

Таким образом, авансовый платеж за полугодие составит 4 тыс. руб.

Авансовый платеж за 9 месяцев и налог за год рассчитывается аналогично.

По итогам года налогоплательщикам УСН Доходы необходимо сдать декларацию до 31 марта для юридических лиц и до 30 апреля для ИП. В эти же сроки нужно уплатить рассчитанный по итогам года налог.

При нарушении сроков уплаты авансовых платежей по налогу, компании придется оплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

При неуплате налога по итогам года штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога.

Таким образом, можно сделать вывод, что УСН Доходы является одной из самых выгодных систем налогообложения для предпринимателя как с точки зрения невысокой ставки налога, так и с точки зрения низкой трудоемкости ведения учета и отчетности.

Источник: http://nebopro.ru/raschet-naloga-usn-doxody/

Авансовые платежи для ИП на УСН в 2018 году: примеры расчетов

Упрощенная система налогообложения (УСН), пожалуй, самая востребованная налоговая система в малом, а особенно в микро, бизнесе. Из-за простоты ведения учета, небольшого количества отчетов, сниженной налоговой нагрузки ее выбирают многие индивидуальные предприниматели.

То, что по УСН декларация сдается один раз за отчетный период — после окончания календарного года, а также уплачивается налог по результатам деятельности (до 30 апреля года, следующего за отчетным) знают практические все ИП, а вот об авансах по «упрощенному» налогу, которые необходимо уплачивать в течение года, часто забывают или даже не догадываются.

В нашей статье мы разберем, как рассчитывать авансы по налогу, в какие сроки и куда их платить, в каких случаях платить авансы не надо.

До какого числа надо уплатить авансы по УСН?

Авансы по налогу, как и сам налог, считаются нарастающим итогом и сроки уплаты их следующие:

  • за 1 квартал — до 25 апреля;
  • за 6 месяцев (полугодие) — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.

Куда платить авансы по УСН?

Авансы по упрощенке платятся по реквизитам налоговой, в которой индивидуальный предприниматель стоит на учете «по прописке». КБК необходимо указывать такие же, как и для уплаты самого налога.

В зависимости от того УСН 6% или 15% применяет индивидуальный предприниматель, необходимо указывать соответствующий КБК:

  • 18210501011011000110 — для упрощенки 6% от Доходов;
  • 18210501021011000110 — для упрощенки 15% от Доходов, уменьшенных на величину расходов.

Как рассчитать авансы по УСН 6%?

Для расчета аванса за первый квартал, необходимо учесть все доходы индивидуального предпринимателя, полученные за указанный период.

Доходами при этом считаются все фактические поступления денежных средств по деятельности ИП, как наличные, так и на расчетный счет. Кроме того, учитываются доходы предпринимателя в натуральной форме (в их денежном эквиваленте, конечно), а также взаимозачеты, хотя фактического поступления средств по этим операциям не будет.

А вот полученные кредиты и займы, ошибочные поступления или взнос собственных средств в составе доходов учитывать не надо.

После того, как доходы ИП за период посчитаны, необходимо рассчитать сумму налога, то есть найти 6% от общей суммы. Но не спешите перечислять полученную сумму в бюджет. Налог к уплате на УСН 6% можно уменьшить на уплаченные в периоде, за который рассчитывается и уплачивается налог.

Обратите внимание:

  • ИП без сотрудников может уменьшить налог к уплате на всю сумму уплаченных «за себя» взносов;
  • ИП с сотрудниками может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов за сотрудников и за себя, но не более, чем на пятьдесят процентов. Это значит, что, даже если сумма взносов больше налога к уплате, уменьшить налог более чем вполовину нельзя.

За полугодие и девять месяцев авансовый платеж рассчитывается также, за тем исключением, что из полученной суммы налога к уплате необходимо вычесть ранее уплаченные авансы за 1 квартал и полугодие.

Расчет авансового платежа при УСН 6% можно выразить общей формулой:

Авансовый платеж = Налоговая база (доход нарастающим итогом) × 6% – Страховые взносы (уплаченные в периоде, за который производится расчет, и в размере, соответствующем, условию сокращения налога) – Авансовые платежи за предыдущие периоды (при расчете аванса за первый квартал не применяется)

Пример

ИП Краснов получил доходов в первом квартале 85 000 рублей, во втором квартале 100 000 рублей, в третьем квартале 90 000 рублей. Работников у ИП нет, взносов «за себя» было уплачено в первом квартале 6 000 рублей, во втором — 5 000 рублей, в третьем 6 000 рублей.

Период

Сумма дохода (нарастающим итогом), руб

Уплачено взносов (нарастающим итогом), руб

Аванс по налогу к уплате, руб

Первый квартал

85 000

6 000

0

Шесть месяцев

185 000

11 000

100

Девять месяцев

275 000

17 000

0

ИП Ромашев получил доходов в первом квартале 105 000 рублей, во втором квартале 100 000 рублей, в третьем квартале 90 000 рублей. У ИП есть работники. В первом квартале за них было уплачено взносов 6 000 рублей, во втором — 4 500 рублей, в третьем — 6 000 рублей. При этом взносов «за себя» было уплачено в первом квартале 6 000 рублей, во втором — 5 000 рублей, в третьем 6 000 рублей.

Период

Сумма дохода (нарастающим итогом), руб

Уплачено взносов (нарастающим итогом), руб

Аванс по налогу к уплате, руб

Первый квартал

105 000

12 000

3 150

Шесть месяцев

205 000

21 500

3 000

Девять месяцев

295 000

33 500

2 700

Когда платить авансовый платеж по УСН 6% не надо?

Авансовый платеж по налогу индивидуальному предпринимателю не надо платить, если доходов за соответствующий период у него нет. Либо, как видно из примера выше, сумма налога у ИП без сотрудников меньше, чем сумма уплаченных им фиксированных взносов.

Как рассчитать авансы по УСН 15%?

Налог (аванс по налогу) на упрощенке 15% рассчитывается иначе.

Доходы на УСН 15% определяются также, как и на 6%.

А для учета расходов в налогообложении необходимо, чтобы товары/услуги/работы были не только оплачены, но и получены, а их получение было подтверждено документами. При этом расходы на товары, купленные для перепродажи, учитываются в тот момент, когда они проданы уже вашему покупателю.

Фиксированные взносы «за себя», также, как и взносы за сотрудников индивидуального предпринимателя, уменьшаю на данной системе не налог напрямую, а налоговую базу, от которой будет рассчитаны 15%.

Для расчета налога за первый квартал необходимо из всех доходов ИП вычесть все расходы, учитываемые в целях налогообложения, в том числе взносы «за себя» и за сотрудников (если таковые есть), и найти 15% от полученной суммы.

Расчет авансового платежа при УСН 15% можно выразить общей формулой:

Авансовый платеж = Налоговая база (доходы нарастающим итогом минус расходы нарастающим итогом, в том числе уплаченные страховые взносы) × 15% – Авансовые платежи за предыдущие периоды (при расчете аванса за первый квартал не применяется)

Пример

ИП Васильков получила доходов в первом квартале 185 000 рублей, во втором квартале 100 000 рублей, в третьем квартале 190 000 рублей.

Подтвержденных расходов, принимаемых для налогообложения, у предпринимателя: 100 000 рублей в первом квартале, 80 000 рублей — во втором и 95 000 рублей в третьем. Работников у ИП нет.

Кроме понесенных расходов, взносов «за себя» было уплачено в первом квартале 6 000 рублей, во втором — 6 000 рублей, в третьем — 6 000 рублей.

Период

Сумма дохода (нарастающим итогом), руб

Сумма признанных расходов (нарастающим итогом), руб

Уплачено взносов (нарастающим итогом), руб

Аванс по налогу к уплате, руб

Первый квартал

185 000

100 000

6 000

11 850

Шесть месяцев

285 000

180 000

12 000

2 100

Девять месяцев

475 000

275 000

18 000

13 350

Когда платить авансовый платеж по УСН 15% не надо?

Если сумма расходов превышает доходы, то аванс по налогу платить не надо.

Минимальный налог в размере 1% от доходов, который предусмотрен на УСН 15%, платиться только по итогам года.

По концу года производится окончательный расчет и уплата налога.

Если в течение года вы будете запрашивать у налоговой справку по начисленным и уплаченным налогам и взносам, или будете проверять эти сведения в личном кабинете на сайте nalog.ru, то увидите переплату по налогу на суммы уплаченных авансов. Это связано с тем, что начисленные суммы налоговики узнают только после того, как вы сдадите декларацию.

За несвоевременную уплату авансов по налогу штрафы не предусмотрены, но начисляются пени за дни просрочки платежа.

Будьте внимательны, рассчитывайте авансовые платежи правильно и платите их вовремя.

Для безошибочного расчета авансовых платежей воспользуйтесь онлайн-сервисом для предпринимателей — «Моё дело». Вам не придётся заниматься сложными расчётами самостоятельно. Авансовые платежи и налоги в сервисе «Моё дело» можно рассчитать автоматически.

Пользователями сервиса могут стать ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и Патенте. В сервисе есть всё необходимое, чтобы самостоятельно вести бухгалтерский и налоговый учёт.

Сервис поможет вам создавать счета и проводки, вести бухгалтерские регистры, учитывать доходы и расходы, рассчитывать зарплату, налоги и страховые взносы; формировать отчётность.

Кроме того, пользователи сервиса всегда могут прибегнуть к помощи ведущих экспертов по бухгалтерскому и налоговому учёту — их консультацию можно получить в любое удобное время. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/avansovye-platezhi-dlya-ip-na-usn-v-2018-godu.html

Добавить комментарий