Как составить заявление об уплате косвенных налогов?

Формат оформления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Как составить заявление об уплате косвенных налогов?

Одним из обязательных условий осуществления деятельности, связанной с импортом товаров из стран ЕАЭС, является оформление заявления о ввозе товаров, а также уплате НДС. Правильность заполнения данного документа имеет огромную значимость и для импортеров, и для импортеров, так как это непосредственным образом влияет на размер их налоговых обязательств.

Налоговые органы государств, входящих в ЕАЭС, осуществляют обмен информацией относительно сумм непрямых налогов, которые были перечислены в госбюджеты. Нюансы этого обмена регулируются специальным Протоколом об информационном обмене, которым и устанавливается форма вышеобозначенного заявления.

Оформлением заявления занимается товароимпортер с целью подтверждения самого факта импорта и вычета у него НДС за ввоз. Экспортеру же это дает возможность применять нулевую ставку НДС.

Главные нюансы

Отсылка на законодательство

Обязательство импортера по предоставлению заявления вместе с налоговой декларацией прописано в Протоколе, регулирующем порядок взимания косвенных налогов и механизм контроля за тем, как они уплачиваются.

Согласно указанным в этом протоколе правилам импортер также должен направить составленное заявление вместе с подтверждением уплаты непрямых налогов, полученным от налогового органа, экспортеру.

Сервис ЕАЭС

В письме от 18 июня 2018 года ФНС дала разъяснение относительно порядка подтверждения того, что применение нулевой НДС-ставки при экспортных операциях товаров в ЕАЭС является обоснованным.

В соответствии с четвертым пунктом вышеуказанного протокола экспортерам следует предъявить вместе с декларацией о налогах либо Заявление с отметкой налоговой службы страны, в которую товар был отправлен, либо Перечень заявлений по форме в соответствии с приложением №1 к Приказу, в котором содержатся реквизиты Заявлений, данные о которых поступили в российские налоговые органы.

Проверить, поступили ли сведения по Заявлению, достаточно просто, так как для этого предусмотрен специальный сервис, разработанный ФНС, который называется «ЕАЭС: Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов».

На что стоит опираться

Основными нормативными актами, на которые следует ориентироваться в данном вопросе, являются соглашение относительно принципов взимания косвенных налогов при экспорте/импорте между странами таможенного союза и соответствующий протокол, регулирующий порядок взимания непрямых налогов и механизм контроля за тем, как происходит их уплата.

Срок подачи налоговой декларации и уплаты НДС — до 20-го числа следующего за моментом принятия учет импортных товаров месяца. Тогда же должно быть подано заявление, оформленное в электронном вида и в четырех экземплярах на бумаге. На протяжении двухнедельного срока налоговым комитетом происходит рассмотрение данного заявления и проставление необходимых отметок.

Особенности разделов для заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Заполнение 1-го Раздела осуществляется приобретателем товара. Здесь должны быть указаны сведения и о нем самом, и о том, кто товар продал.  Если в качестве продавца выступает физическое, на не юрлицо, то информация о нем также должна присутствовать.

Определение сумм налогов непрямого характера производится на основании данных, занесенных в специальную таблицу.

Заполнение 3-го Раздела требуется в строго оговоренных случаях:

  • когда операции, связанные с реализацией покупателю неких товаров продавцом не подлежат обложению косвенными налогами в государстве последнего в связи с тем, что местом продажи этих товаров не считается территория этого государства;
  • когда покупатель получает товар посредством агента, комиссионера либо поверенного;
  • когда импорт осуществляется между государствами-членами ЕАЭС, но на основании договора между лицами, одно из которых является налогоплательщиком стран данного союза, а другое — налогоплательщиком иной страны, в ЕАЭС не входящей.

Необходимость в заполнении Приложения к заявлению возникают в тех случаях, когда в поставку товара вовлечено свыше трех лиц.

Построчные рекомендации

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в обязательном порядке должно иметь заполненный первый раздел, а именно следующие его строки:

«Продавец» Прописывается идентификационный номер поставщика товара.
«Покупатель» ИНН получателя товара.
1-я и 2-я Названия товаропоставщика и товарополучателя.
3-я Код страны с адресом продавца.
4-я Код 643 с адресом покупателя.
5-я Дата оформления контракта и его номер.
6-я и 7-я Подлежат заполнению лишь при покупке с привлечением комиссионера.

Информация относительно количества и цены товара, который был ввезен, а также исчисленных налогов должна быть внесена в таблицу первого раздела построчно.

В отдельные строки таблицы должны вноситься данные по товарам, для которых предусмотрены различные ставки НДС, и товарам, по отношению к которым используются неодинаковые единицы измерения. Кроме того, разные строки таблицы используются для товаров, которые были ввезены по различным транспортно-сопроводительным документам.

Бланк заявления о ввозе товаров из Белоруссии

Детальные оговорки

Условия отметки в бумагах

Налоговые органы должны проставлять во втором разделе заявления отметку, которая включает в себя:

  • подпись и полное ФИО лица, ответственного за проставление этой отметки;
  • дату, когда это было сделано;
  • подпись с полным ФИО руководителя налогового органа либо его заместителя;
  • печать органа налоговой, на которой непременно указано его название.

Скачать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Один бланк остается налоговой, а еще три вручается непосредственно налогоплательщику или представляющему его лицу. Далее налогоплательщик-импортер два из этих экземпляров отправляет контрагенту-экспортеру для того, чтобы подтвердить обоснованность применения нулевой НДС-ставки.

Если допущены ошибки в заявлении

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов может быть отозвано налогоплательщиком, если он обнаружил там ошибку. Он должен ее исправить и сдать документ повторно в налоговый комитет, который все перепроверяет и проставляет необходимые отметки.

В том случае, если ошибка была выявлена самой налоговой, то она отказывает налогоплательщику в подтверждении заявления, указывая те ошибки, которые имеют место быть, а также рекомендации относительно их устранения и предоставления нового экземпляра заявления.

Дополнительные документы

Помимо собственно заявления, программа для подготовки которого находится на сайте ФНС, налогоплательщиком к декларации в 2018 году должны быть приложены следующие документы:

  • выписка из банка, свидетельствующая о том, что была произведена уплата НДС;
  • транспортные/товаросопроводительные документы, которые подтверждают факт перемещения товара в Россию из стран ТС;
  • счета фактуры, заполнение которых предусмотрено при отгрузке товара;
  • договор, служащий основанием для ввоза товара в Россию;
  • сообщение товаропоставщика о лице, у которого данный товар был приобретен;
  • комиссионные, поручительские или агентские договора, если таковые были заключены;
  • договор, необходимостью исполнения которого были приобретены импортируемые товары по одному из вышеперечисленных договоров.

Предоставление документов в оригинале, за исключением заявления, является необязательным, так как достаточно сделать их копии и заверить у руководителя либо главбуха с проставлением печати организации.

Бумажный или электронный формат

Согласно нормам Протокола относительно порядка предоставления заявления, данный документ может быть предоставлен в стандартном бумажном виде и электронном либо же только в электронном.

Во втором случае направление заявления в ФНС осуществляется посредством оператора электронного документооборота через телекоммуникационные каналы связи с обязательным проставлением усиленной электронной подписи заполняющего его лица. В ФНС производят проверку этого документа и тут же отправляют сообщение о том, что документ принят и необходимая отметка проставлена, или же о том, что в проставлении отметки отказано.

Копия самого заявления вместе с сообщением из налоговой относительно проставления отметки направляется экспортеру с целью засвидетельствования факта уплаты непрямых налогов. Сделать это можно как в бумажном, так и в электронном виде.

Иными словами, достаточно просто скачать заполненный вариант заявления и присланное из налоговой сообщение об отметке и отправить его по e-mail экспортеру. Необходимость в распечатывании на бумаге и отправке стандартной почтой отсутствует.

Особые случаи оформления бланка

Действующая форма заявления в полной мере подходит для тех ситуаций, когда количество вовлеченных в товаропоставки налогоплательщиков более двух, а также, когда они располагаются на территориях трех государств, являющихся членами ТС.

Сложность может возникнуть в случае, когда на один товар приходится несколько транспортных документов. Такое положение дел допускается правилами заполнения заявления, однако оно противоречит требованиям протокола об обмене информацией в электронном виде.

В этой связи ФНС рекомендует, заполняя заявление, вносить в него информацию только относительно одного транспортного документа, который имеет прямое отношение к реализуемому товару.

Детали расчета

Отражение ввезены стран ТС товаров в налоговом учете производится в соответствии с общими основаниями. Нюансы возникают в том случае, когда расчет с поставщиками происходит в валюте. Тогда требуется производить перерасчет стоимости в рублевый эквивалент согласно действующему на дату смены права собственности на продукцию курсу.

В случае перечисления поставщику аванса определение стоимости товара производится в соответствие с тем курсом, который был на дату предоплаты. Комбинированная оплата предполагает пересчет цены товара по двум различным курсам.

Образец заполнения заявления о ввозе товаров из Белоруссии

Установленные сроки

Определение конкретных дат для уплаты НДС зависит непосредственно от той таможенной процедуры, к которой относятся ввозимые товары. В том случае, когда импортируемая продукция предназначена для внутрироссийского потребления, уплачивать налог следует до того, как она покинет территорию таможни.

В ситуации, когда ввозимые товары выпущены с таможни до подачи декларации, перечисление косвенного налога должно быть осуществлено на протяжении первых десяти дней следующего за датой выпуска месяца.

Если ввоз товара временный, то НДС перечисляется вместе с ввозными пошлинами и налогами за период временного ввоза до того, как товар выйдет с таможенной территории.

Возможные причины отказа

Обоснованный отказ в выдаче подтверждения может произойти по следующим причинам:

  • если сведения, которые были указаны в заявлении, не отвечают тому, что отражено в декларации, включая различия в суммах подлежащего к уплате НДС;
  • если сведения, содержащиеся в заявлении, разнятся со сведениями в поданных согласно 3-му пункту статьи 276-20 НК;
  • если данные, внесенные в заявление, поданное в бумажном формате, не являются идентичными тем данным, которые отправляются в налоговую службу в электронном виде;
  • если суммы исчисленных и начисленных НДС не были уплачены в полном объеме или же вовсе были не уплачены в предусмотренный для этого временной период;
  • если имеет место занижение налоговой базы, на основании которой было произведено исчисление непрямых налогов;
  • если численность заявлений, которые были представлены на носителе бумажного типа, не отвечает численности заявлений, которые были отражены в соответствующем реестре заявлений о ввозе товара и уплате непрямых налогов, который представляет собой приложение к декларации по непрямым налогам на импортированные товары.

Если имеет место неуплата либо неполная уплата, а также несвоевременная уплата НДС, то взыскание косвенного налога и пени происходит в соответствии с законодательством того государства, на территорию которого товар был ввезен.

Источник: http://buhuchetpro.ru/zajavlenie-o-vvoze-tovarov-i-uplate-kosvennyh-nalogov/

Порядок заполнения журнала

Порядок заполнения журнала

При заполнении заявления в программе «СБИС» имеются некоторые особенности. В частности, чтобы заполнить раздел 1 необходимо слева в меню выбрать и заполнить титульный лист и «Товары».

Начинать заполнение заявления можно по порядку, т.е. сначала раздел 1 (титульный лист и «Товары»), раздел 3 и приложение к заявлению.

Внимание!
Если отсутствуют основания для заполнения раздела 3 и/или приложения к заявлению, то их заполнять и представлять в налоговый орган не надо.

Раздел 1 включает сведения о продавце, покупателе, импортном контракте и о товаре.

В титульном листе необходимо указать информацию о продавце, покупателе и импортном контракте.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется заявление. Он выбирается из справочника.

Номер и дата заполнения заявления указываются автоматически.

В поле «Сведения о продавце» необходимо указать:

  • идентификационный код (номер) продавца (лица, заключившего контракт с покупателем);
  • наименование продавца (полное название организации, ФИО ИП или физического лица, не являющегося ИП).

В поле «Выбрать адрес» указывается адрес местонахождения юридического лица (места жительства физического лица).

Внимание!
Если российский продавец находится на территории г. Байконур, то в соответствующем поле делается отметка.

Далее указываются реквизиты договора (контракта), заключенного между покупателем и продавцом:

  • номер договора (контракта);
  • дата заключения договора (контракта);
  • номера и даты спецификаций.

В поле «Сведения о покупателе» необходимо указать:

  • идентификационный код (номер) покупателя (лица, заключившего контракт с продавцом);
  • наименование покупателя (полное название организации, ФИО ИП или физического лица, не являющегося ИП).

В поле «Выбрать адрес» указывается адрес местонахождения юридического лица (места жительства физического лица).

Внимание!
Если российский покупатель находится на территории г. Байконур, то в соответствующем поле делается отметка.

Внимание!
Если клиент уже зарегистрирован в программе, то поля, касающиеся сведений о покупателе, заполняются автоматически.

В случае приобретения товаров через комиссионера (посредника) необходимо заполнить «Сведения о комиссионере»:

  • идентификационный код (номер) посредника;
  • наименование лица (полное название организации или ФИО ИП), являющегося посредником по договору.

В поле «Выбрать адрес» указывается адрес местонахождения юридического лица (места жительства физического лица).

Внимание!
Если российский посредник находится на территории г. Байконур, то в соответствующем поле делается отметка.

Далее указываются реквизиты договора, заключенного между посредником и продавцом: дата и номер договора, номера и даты спецификаций.

Внимание!
В случае заключения договора (контракта) лизинга в соответствующей ячейке проставляется отметка.

Внимание!
В случае заключения договора (контракта) на переработку давальческого сырья в соответствующей ячейке проставляется отметка.

Внимание!
В случае заключения договора о приобретении товара у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствующей ячейке проставляется отметка.

В поле «Причина возникновения заявления» выбирается соответствующий код.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» необходимо указать:

1 – если документ представлен индивидуальным предпринимателем;

2 – если документ представлен руководителем организации;

3 – если документ представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» автоматически указывается дата.

Далее переходят к разделу «Товары». В этом разделе заполняются сведения о товаре в разрезе по каждой номенклатуре и поставке товара на основании первичных документов.

Чтобы заполнить сведения необходимо кликнуть по полю «Новая запись» и в открывшемся окне указать все необходимые данные и сохранить.

В поле «Признак освобождения от уплаты налога (акцизы)» выбирается соответствующий код: «1» – освобождения нет, «2» – освобождение есть и т.д.

В поле «Признак освобождения от уплаты налога (НДС)» выбирается нужный код: «1» – освобождения нет или «2» – освобождение есть.

В поле «Наименование товара» указывается название товара на основании счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов. При необходимости отражения большого количества товаров можно указывать их общий вид в одной строке.

Внимание!
В поле «Наименование товара» указывается каждая позиция, если в транспортном (товаросопроводительном) документе:

  • поименованы подакцизные товары;
  • приведены показатели, относящиеся к товарам, облагаемым по разным ставкам;
  • используются разные единицы измерения;
  • отсутствует итоговая строка по указанным аналогичным товарам.

В поле «Код товара ТН ВЭД» указывается код товара в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности таможенного союза. Он выбирается из классификатора.

Внимание!
По товарам, не являющимися подакцизными и облагаемыми по ставке НДС 18%, код ТН ВЭД указывать необязательно.

В поле «Единица измерения (ОКЕИ)» из справочника выбирается единица измерения товара, которая указана в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе.

В поле «Количество товара» отражается количество товара в единицах измерения, указанных в предыдущем поле.

В поле «Стоимость товара» указывается стоимость товара в той валюте, которая указана в счете-фактуре или транспортных (товаросопроводительных) документах (в рублях, белорусских рублях и т.д.).

Код валюты выбирается из классификатора валют. Например, если стоимость товара в счете-фактуре указана в казахских тенге, то выбирается код «398» и т.д.

В поле «Курс валюты» указывается установленный центральным (национальным) банком государства – члена Евразийского экономического союза курс национальной валюты к валюте, указанной в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе, на дату принятия на учет товаров. Например, при ввозе товара на территорию России из Белоруссии, указывается курс российского рубля к белорусскому рублю, установленный ЦБ РФ.

В следующей строке указываются серия, номер и дата транспортных (товаросопроводительных) документов.

В поле «Счет-фактура» указываются номер и дата счета-фактуры.

Далее указывается дата принятия налогоплательщиком на учет товара.

В поле «Налоговая база» отдельно указывается база по акцизам (если ввозится подакцизный товар) и НДС.

По подакцизным товарам база указывается в национальной валюте лица, заполнившего заявление.

При этом налоговая база по товарам, на которые установлены адвалорные (процентные) ставки акцизов, рассчитывается как произведение стоимости товара на курс валюты.

База по товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки, равна количеству товара. Для того, чтобы рассчитать налоговую базу по акцизам, необходимо указать вид и размер ставки акциза в соответствующих полях.

Внимание!
Ставка акциза по твердым (специфическим) подакцизным товарам рассчитывается как произведение курса валюты на ставку акциза.

Внимание!
Налоговая база не указывается по тем подакцизным товарам, по которым акцизы взимаются иным уполномоченным органом.

По НДС налоговая база указывается в национальной валюте лица, заполнившего заявление. При этом она рассчитывается автоматически как произведение стоимости товара на курс валюты.

Внимание!
По подакцизным товарам налоговая база по НДС определяется с учетом суммы акцизов.

Ставка НДС выбирается в соответствующем поле.

Поле «Суммы налогов» рассчитывается автоматически как произведение налоговой базы и ставки налога.

В поле «Итого» автоматически рассчитывается налоговая база и суммы налогов по всем позициям товаров, отраженных в данном разделе.

Раздел 2 заполняется должностным лицом налогового органа, в который было подано заявление о ввозе товаров. При этом в течение 10 рабочих дней со дня поступления заявления должностное лицо должно его рассмотреть и подтвердить факт уплаты косвенных налогов (освобождения либо иного способа уплаты) либо мотивированно отказать в соответствующем подтверждении.

Раздел 3 заполняется только в следующих случаях:

1. Операции по реализации товаров не облагаются НДС (акцизами) в государстве продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория государства – члена – продавца;

2. Товары реализуются через посредника (комиссионера, поверенного либо агента).

3. При импорте с территории одного государства – члена на территорию другого государства – члена товаров, приобретаемых налогоплательщиком этого другого государства (покупатель) на основании договора с налогоплательщиком государства, не являющегося государством – членом.

В первом случае в поле «Сведения о продавце» указывается налогоплательщик государства – члена Евразийского экономического союза, с территории которого вывезены товары, применивший при реализации ставку НДС 0% (освобождение по акцизам). В частности, указывается его идентификационный номер и наименование. Аналогичным образом заполняется поле «Сведения о покупателе».

Внимание!
Если российский продавец или покупатель находятся на территории г. Байконур, то делаются отметки в соответствующих полях.

Далее указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между продавцом и покупателем.

Во втором случае в поле «Сведения о продавце» указываются данные комитента (доверителя или принципала), а в поле «Сведения о покупателе» – данные комиссионера (поверенного или агента). Затем отражаются реквизиты договора (контракта) комиссии, поручения либо агентского договора (контракта), заключенного между сторонами сделки: номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.

  В третьем случае в полях «Сведения о продавце» и «Сведения о покупателе» покупателем, на территорию государства которого импортированы товары, указываются налогоплательщик государства – члена, с территории которого были экспортированы товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 % (освобождение по акцизам), и налогоплательщик государства, не являющегося государством – членом Евразийского экономического союза. Также указываются реквизиты договора между этими лицами.

Внимание!
В этом случае реквизит «Идентификационный код (номер) налогоплательщика» в поле «Сведения о покупателе» является необязательным для заполнения.

Данное приложение заполняется в том случае, когда в поставке товара участвуют более трех лиц.

В приложении указывают сведения о сделках по реализации товаров (перемещении товаров) от продавца (налогоплательщика государства – члена, с территории которого были вывезены товары, и представляющего в налоговый орган документы, подтверждающие правомерность применения ставки НДС 0 % и освобождение от уплаты акцизов) до покупателя (налогоплательщика, представляющего заявление) с указанием лиц – участников соответствующих сделок.

Также в приложении заполняются сведения из договоров (контрактов): номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/53034/help

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ———–¬ ———–¬ Продавец УНП или ИНН/КПП ¦ ¦ Покупатель УНП или ИНН/КПП ¦ ¦ L———– L———– _____________________________________ _______________________________________ (полное наименование организации (полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального (Ф.И.О.

индивидуального предпринимателя)) предпринимателя)) _____________________________________ _______________________________________ (место нахождения (жительства)) (место нахождения (жительства)) N контракта (договора) ____ Дата контракта (договора) ______ 20__ г.

N спецификации _____ дата спецификации _____ ———T——T———T——T——T——T———T———T——-T——–T———T———T———¬ ¦Наимено-¦ Код ¦ Единица ¦Коли- ¦ Код ¦Стои- ¦Расходы, ¦Серия, ¦Номер и¦ Дата ¦Налоговая¦ Ставка ¦ Сумма ¦ ¦вание ¦товара¦измерения¦чество¦валюты¦мость ¦принима- ¦номер и ¦ дата ¦принятия¦ база ¦ налога ¦ налога ¦ ¦товара ¦ТН ВЭД¦ товара ¦товара¦ ¦товара¦емые для ¦дата то- ¦счета- ¦на учет ¦ ¦ ¦ (НДС, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦опреде- ¦варо- ¦фактуры¦ товара ¦ ¦ ¦ акциз) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ления на-¦транс- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦логовой ¦портного ¦ ¦ +—T—–+—T—–+—T—–+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦базы ¦документа¦ ¦ ¦НДС¦акциз¦НДС¦акциз¦НДС¦акциз¦ +——–+——+———+——+——+——+———+———+——-+——–+—+—–+—+—–+—+—–+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11¦ 12 ¦13 ¦ 14 ¦15 ¦ 16 ¦ +——–+——+———+——+——+——+———+———+——-+——–+—+—–+—+—–+—+—–+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——–+——+———+——+——+——+———+———+——-+——–+—+—–+—+—–+—+—–+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——–+——+———+——+——+——+———+———+——-+——–+—+—–+—+—–+—+—–+ ¦ИТОГО: ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ L——–+——+———+——+——+——+———+———+——-+——–+—+—–+—+—–+—+—— __________________________________ ___________ _______ Ф.И.О. руководителя организации- подпись дата М.П. покупателя (индивидуального предпринимателя – покупателя) __________________________________ ___________ _______ Ф.И.О. главного бухгалтера подпись дата ——————————– Коды ТН ВЭД заполняются в обязательном порядке по товарам, по которым применяется пониженная ставка налога. Указывается стоимость работ (услуг) при переработке товаров. __________________________________________________________________ Отметка о регистрации Отметка налогового органа об уплате заявления в налоговом косвенных налогов по месту постановки органе по месту постановки на учет покупателя (производится в на учет покупателя течение десяти рабочих дней с даты подачи декларации с приложением к ней установленных п. 6 Положения иных документов НДС в сумме ________ уплачен Акциз в сумме ______ уплачен N Число Месяц Год _____________ ___________ _________ ______ —–T—-T—-T—-¬ Ф.И.О. должность подпись дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ инспектора L—-+—-+—-+—– Руководитель (заместитель руководителя) ________________________ __________ ______ наименование подпись дата налогового органа ——————————– В случае установления налоговым органом несоответствия заполненных налогоплательщиком реквизитов заявления требованиям Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Республикой Беларусь и Российской Федерации налоговый орган производит отметку об уплате косвенных налогов после устранения выявленных несоответствий.

Заявление состоит из двух частей, верхнюю часть (до черты) заполняет налогоплательщик, вторую (нижнюю) – налоговый орган. Первый экземпляр остается в налоговом органе страны импортера, второй и третий экземпляры с отметкой налогового органа возвращаются налогоплательщику-импортеру. Третий экземпляр направляется налогоплательщиком-импортером налогоплательщику-поставщику.

В строках “продавец”/”покупатель” для налогоплательщиков, зарегистрированных в Республике Беларусь, отражается УНП, для налогоплательщиков, зарегистрированных в Российской Федерации, – ИНН и КПП. Для налогоплательщиков, не зарегистрированных в этих государствах, УНП или ИНН и КПП отражаются при их наличии.

В строке “N контракта (договора)” и “дата контракта (договора)”, а также “N спецификации” и “дата спецификации” (при ее наличии) заполняются соответствующие реквизиты из контракта (договора), спецификации.

В графе 1 отражается наименование ввозимого товара.

В случаях необходимости отражения большого перечня товаров допускается вместо перечня наименований конкретных товаров отражение общего вида этих товаров (например, мебель вместо столы письменные, кровати, парикмахерские кресла) в одной строке заявления и отражение по соответствующим графам этой строки заявления сведений по всем товарам, отнесенным к указанному виду товаров. В отношении товаров, по которым согласно законодательству применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов, указанное допускается только в случае, если товары имеют одинаковый код ТН ВЭД.

В графе 2 код ТН ВЭД отражается в обязательном порядке по товарам, по которым согласно законодательству применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.

В графе 3 отражается единица измерения товара.

В графе 4 отражается количество в единицах измерения, предусмотренных в графе 3.

В графе 5 отражается код валюты на основании товаросопроводительных документов (счетов-фактур).

В графе 6 отражается стоимость товара из товаросопроводительных документов (счетов-фактур).

При ввозе товаров, вывезенных из одного государства одной Стороны для переработки в государстве другой Стороны, в графе 6 отражается стоимость работ (услуг) по переработке товаров. При ввозе товаров, изготовленных в результате выполнения работ (оказания услуг), в графе 6 отражается стоимость работ (услуг) по изготовлению этих товаров.

В графе 7 отражаются принимаемые для определения налоговой базы дополнительные расходы. Сумма расходов отражается на дату принятия товара на учет в валюте, применяемой для заполнения графы “Налоговая база”. К таким расходам относятся:

а) расходы по доставке товара, в том числе расходы на транспортировку, погрузку, выгрузку, перегрузку, перевалку и экспедирование товаров;

б) страховая сумма;

в) стоимость контейнеров и (или) другой многооборотной тары, не подлежащей возврату, если они рассматриваются как единое целое с оцениваемыми товарами:

г) стоимость упаковки, включая стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке.

В графе 8 отражаются серия, номер и дата товаротранспортного документа с отражением по видам товаров.

В графе 9 при перемещении товаров из Российской Федерации отражаются номер и дата счета-фактуры.

В графе 10 отражается дата принятия налогоплательщиком на учет ввезенного товара на основании товаросопроводительных документов, счетов-фактур.

В графах 11 – 12 налоговая база определяется путем суммирования графы “Стоимость товара” и графы “Расходы, принимаемые для определения налоговой базы”. Если действующим законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогам при ввозе товаров, в графах 11 – 12 проставляется прочерк.

В графах 13 – 14 отражается ставка налога. Если законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогам при ввозе товаров, в графах отражается слово “льгота”. В графе 14 ставки акцизов отражаются в абсолютных величинах либо в процентах (в зависимости от установленных национальным законодательством).

В графах 15 – 16 отражается сумма уплаченных налогов. Если законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогом при ввозе товаров, в графах проставляется прочерк.

Налоговый орган в течение десяти рабочих дней производит отметку в случае уплаты налогоплательщиком в полном объеме косвенных налогов и соответствия сведений, указанных налогоплательщиком в заявлении, требованиям, предъявляемым п. 2 и п. 6 Раздела 1 Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Республикой Беларусь и Российской Федерации.

Источник: http://readydoc.ru/obrazec/Zajavlenie/Zayavlenie_o_vvoze_tovarov_i_uplate_kosvennyx_nalogov

Правила заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Приложение 2

к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов

Правила заполнения заявления о ввозе товаров

и уплате косвенных налогов

Настоящие Правила определяют порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Заявление) по форме Приложения 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде об уплаченных суммах косвенных налогов между налоговыми органами государств-членов таможенного союза.

1. Заявление представляется налогоплательщиком (плательщиком) (далее – налогоплательщик), в налоговый орган по месту постановки на учет на бумажном носителе в четырех экземплярах и в электронном виде.

Один экземпляр Заявления остается в налоговом органе, три экземпляра возвращаются налогоплательщику с отметкой налогового органа, подтверждающей уплату косвенных налогов в полном объеме (освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость (далее – НДС) и (или) акцизов или иной порядок уплаты в отношении товаров, которые в соответствии с законодательством государства-члена таможенного союза ввезены на территорию этого государства без уплаты косвенных налогов). Два экземпляра Заявления с отметкой налогового органа подлежат направлению налогоплательщиком налогоплательщику государства-члена таможенного союза, с территории которого вывезены товары, реализованные со ставкой НДС в размере 0 процентов (освобождением по акцизам).

2. Заявление состоит из трех разделов и приложения к нему.

Первый и третий разделы Заявления и приложение к нему заполняет налогоплательщик, второй раздел – налоговый орган.

В строках «Продавец/Покупатель» Заявления указываются:

для налогоплательщиков Республики Беларусь – УНП (учетный номер плательщика), для налогоплательщиков Республики Казахстан – РНН (регистрационный номер налогоплательщика) либо БИН (бизнес-идентификационный номер) либо ИИН (индивидуальный идентификационный номер), для налогоплательщиков Российской Федерации – ИНН/КПП (идентификационный номер налогоплательщика/код причины постановки на учет);

наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;

код страны, адрес местонахождения (места жительства) юридического лица (индивидуального предпринимателя).

В случае заключения договора (контракта) лизинга в соответствующей ячейке проставляется отметка «Х».

В случае заключения договора (контракта) на переработку давальческого сырья в соответствующей ячейке проставляется отметка «Х».

При заполнении Заявления помимо сведений из соответствующих договоров (контрактов) используются также сведения из информационных сообщений.

На каждом листе Заявления налогоплательщик указывает номер и дату заполнения Заявления.

Заявление подписывается руководителем организации или ее представителем и главным бухгалтером или индивидуальным предпринимателем. Полномочия представителя должны быть подтверждены в порядке, установленном законодательством государства-члена таможенного союза.

3. Заполнение Раздела 1.

Продавец (строка 01) – лицо, заключившее договор (контракт) с Покупателем, указанным в строке 02, или с комиссионером, поверенным либо агентом, действующим в интересах Покупателя.

Покупатель (строка 02) – лицо, приобретающее товары и представляющее Заявление в налоговый орган по месту постановки на учет.

Раздел 1 заполняется Покупателем товаров (комиссионером, поверенным либо агентом, если законодательством государства-члена таможенного союза предусмотрена уплата этими лицами косвенных налогов при ввозе товаров на территорию одного государства-члена таможенного союза с территории другого государства-члена таможенного союза).

В строке 05 указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между Продавцом и Покупателем.

При приобретении товаров через комиссионера, поверенного либо агента по договору (контракту) комиссии, договору (контракту) поручения либо агентскому договору (контракту), если законодательством государства-члена таможенного союза не предусмотрена уплата указанными лицами косвенных налогов при ввозе товаров на территорию одного государства-члена таможенного союза с территории другого государства-члена таможенного союза:

а) в строке 01 «Продавец» указывается лицо, реализующее товары лицу, являющемуся комиссионером, поверенным либо агентом по договору (контракту) с Покупателем;

б) в строке 02 «Покупатель» указывается лицо, являющееся комитентом, доверителем либо принципалом по договору (контракту) с комиссионером, поверенным либо агентом, названным в подпункте «а» настоящего пункта;

в) в строке 05 отражаются реквизиты договора (контракта) между Покупателем, указанным в подпункте «б» настоящего пункта, и комиссионером, поверенным либо агентом;

г) в строке 06 отражается, в том числе, полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя), являющейся (являющегося) комиссионером, поверенным либо агентом по договору (контракту), указанному в подпункте «д»;

д) в строке 07 отражаются реквизиты договора (контракта) между комиссионером, поверенным либо агентом, указанным в подпункте «в» настоящего пункта, и Продавцом, указанном в подпункте «а» настоящего пункта.

В случае ввоза налогоплательщиком государства-члена таможенного союза на территорию данного государства-члена таможенного союза товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, приобретенного на территории другого государства-члена таможенного союза, и переработанного на территории третьего государства-члена таможенного союза, заполняется 2 (два) Заявления, при этом:

при заполнении граф Заявления, направляемого Продавцу товаров (давальческого сырья), в графах 2 и 6 таблицы указываются соответственно наименование и стоимость давальческого сырья;

при заполнении граф Заявления, направляемого Продавцу работ по переработке давальческого сырья, в графах 2 и 6 таблицы указываются соответственно наименование товара, являющегося продуктом переработки, и стоимость работ по переработке давальческого сырья.

Для определения сумм косвенных налогов при импорте товаров налогоплательщиком заполняется таблица, в которой указываются:

в графе 2 – наименование товара на основании счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов.

В случае необходимости отражения большого количества товаров допускается вместо перечня наименований конкретных товаров отражение общего вида этих товаров (например, мебель вместо столы письменные, кровати, кресла) в одной строке Заявления и отражение по соответствующим графам этой строки Заявления сведений по всем товарам, отнесенным к указанному виду товаров;

в графе 3 – код товара (10 знаков) по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности таможенного союза по подакцизным товарам и в случае применения пониженной ставки НДС по отдельным категориям товаров, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством государства-члена таможенного союза;

в графе 4 – единица измерения количества товара, указанная в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе;

в графе 5 – количество товара в единицах измерения, указанных в графе 4;

в графах 6 и 7 – стоимость товара (работы) и код валюты на основании сведений из счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов;

в графе 8 – установленный центральным (национальным) банком государства-члена таможенного союза курс национальной валюты к валюте, указанной в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе, на дату принятия на учет товаров;

в графе 9 – серия, номер транспортных (товаросопроводительных) документов;

в графе 10 – дата транспортных (товаросопроводительных) документов;

в графе 11 – номер счета-фактуры;

в графе 12 – дата счета-фактуры;

в графе 13 – дата принятия налогоплательщиком товара на учет;

в графе 14 – налоговая база по подакцизным товарам в национальной валюте лица, заполнившего Заявление. Налоговая база по подакцизным товарам на которые установлены адвалорные ставки акцизов, рассчитывается как произведение показателей граф 6 и 8.

По подакцизным товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов, налоговая база указывается исходя из объема импортируемого товара в натуральном выражении и равна показателю графы 5.

По подакцизным товарам, по которым акцизы взимаются иным уполномоченным органом, сумма акцизов, уплаченная в бюджет государства-члена таможенного союза, указывается в графе 19. При этом в графах 14, 16 и 17 проставляется прочерк;

в графе 15 – налоговая база по НДС в национальной валюте лица, заполнившего Заявление. Налоговая база рассчитывается как произведение показателей граф 6 и 8. По подакцизным товарам налоговая база по НДС определяется с учетом суммы акцизов, указанной в графе 19;

в случае, если это предусмотрено законодательством государства-члена таможенного союза, налоговая база в графе 15 рассчитывается с учетом сумм расходов, предусмотренных в законодательстве, регулирующем принципы определения цены в целях налогообложения;

в графах 16, 17 и 18 – налоговые ставки по акцизам и НДС, установленные законодательством государства-члена таможенного союза.

Если законодательством предусмотрено освобождение товаров при их ввозе на территорию государства-члена таможенного союза от обложения НДС и (или) акцизов, в графах проставляется слово «льгота».

По подакцизным товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов, в графе 16 указывается ставка акцизов, пересчитанная в национальной валюте по курсу валюты, указанному в графе 8. По подакцизным товарам, на которые установлены адвалорные ставки налога, в графе 17 указывается ставка в процентах;

в графе 19 – сумма акцизов, рассчитанная Покупателем товаров исходя из применяемых налоговых ставок, указанных в графе 16 (в случае применения твердой (специфической) ставки) либо в графе 17 (в случае применения адвалорной ставки) к налоговой базе, указанной в графе 14;

в графе 20 – сумма НДС, рассчитанная исходя из применяемых налоговых ставок, указанных в графе 18, к налоговой базе, указанной в графе 15.

Если транспортный (товаросопроводительный) документ, подтверждающий перемещение товаров с территории одного государства-члена таможенного союза на территорию другого государства-члена таможенного союза, имеет итоговую строку, допускается перенесение в одну строку Заявления сведений итоговой строки транспортного (товаросопроводительного) документа с указанием общего наименования аналогичных друг другу ввозимых товаров.

Если в транспортном (товаросопроводительном) документе указаны подакцизные товары либо приведены показатели, относящиеся к товарам, облагаемым косвенными налогами по различным ставкам, или имеющим различные единицы измерения, то в Заявление переносятся все наименования товаров (каждая позиция) из транспортного (товаросопроводительного) документа.

Если транспортный (товаросопроводительный) документ, в котором отражено несколько аналогичных друг другу товаров, не имеет итоговой строки, то показатели, отраженные в каждой из строк транспортного (товаросопроводительного) документа, переносятся в Заявление. При этом в графах 9 и 10 Заявления указываются сведения одного и того же транспортного (товаросопроводительного) документа.

Если в счете-фактуре перечислены товары, которые указаны в нескольких транспортных (товаросопроводительных) документах, то в Заявление переносятся позиции из каждого транспортного (товаросопроводительного) документа с учетом требований, изложенных выше. При этом в графах 11 и 12 Заявления повторяются данные такого счета-фактуры.

4. Третий раздел Заявления заполняется в следующих случаях:

если обороты (операции) по реализации товаров Продавцом, указанным в разделе 1 Заявления, Покупателю, указанному в разделе 1 Заявления, не являются объектом обложения косвенными налогами в соответствии с законодательством государства-члена таможенного союза – Продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория государства-члена таможенного союза – Продавца. При этом в строке 08 «Продавец (комитент, доверитель, принципал)» указывается налогоплательщик государства-члена таможенного союза, с территории которого были вывезены товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам). В строке 12 указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между Продавцом и Покупателем, указанным в строках 08 и 09;

при реализации товара Покупателю (строка 02) через комиссионера, поверенного либо агента. При этом в строке 12 отражаются реквизиты договора (контракта) комиссии, поручения либо агентского договора (контракта), а в строках 08 и 09 – стороны данного договора (контракта).

5.

В тех случаях, когда в поставке товара участвуют более трех лиц, налогоплательщик в Приложении указывает сведения о сделках по реализации товаров (перемещении товаров) от Продавца (налогоплательщика государства-члена таможенного союза, с территории которого были вывезены товары, и представляющего в налоговый орган документы, подтверждающие правомерность применения ставки НДС 0 процентов и освобождение от уплаты акцизов) до Покупателя (налогоплательщика, представляющего Заявление) с указанием лиц – участников соответствующих сделок, а также сведений из договоров (контрактов): наименование (УНП, ИНН/КПП, РНН либо БИН либо ИИН, код страны, место его нахождения (место жительства), номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.

6.

В течение десяти рабочих дней со дня поступления Заявления и документов, предусмотренных Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе, должностное лицо налогового органа, принявшего Заявление, должно его рассмотреть и подтвердить факт уплаты косвенных налогов (освобождения либо иного способа уплаты), либо мотивированно отказать в соответствующем подтверждении и произвести соответствующие отметки в разделе 2 Заявления.

Источник: https://refdb.ru/look/1666127.html

Добавить комментарий