будет ли отмена суточных при командировках в 2018-2018 годах?

Содержание

8(499)938-71-68

Суточные при командировках в 2018 году по России: размеры выплат, изменения

Будет ли отмена суточных при командировках в 2018-2018 годах?

Для выполнения служебных поручений компания имеет право отправлять оформленных у нее работников в командировку. Во время нее за ними сохраняется место труда, средний заработок и компенсируются расходы, в том числе осуществляется выплата суточных. Имеющиеся законодательные акты определяют, что суточные при командировках в 2018 году продолжают существовать, как и в предыдущих годах.

Изменения по суточным в 2018 году

Уже несколько лет контролирующие органы пытаются уйти от суточных, но органы власти до сих пор сохраняют данные выплаты в составе командировочных расходов.

Не изменился и порядок начисления суточных, а также способ определения количества дней, за какие полагается выплата данных сумм. А также порядок оформления командировок сотрудников.

Суточные представляют собой денежный эквивалент осуществленных сотрудником дополнительно затрат, какие он несет в соответствии с полученным от руководства заданием. Они нормируются.

Каждое предприятие должно утвердить во внутренних актах нормы суточных, которые устанавливаются за каждый день командировки. Эти суммы необходимо выдать работнику по приказу работодателя перед началом самой поездки.

Новшеством в данной сфере будет введение в России с 1 мая 2018 года курортного сбора. На его размер при направлении сотрудника в поездку в определенные регионы следует увеличить суточные при командировках в 2018 году.

бухпроффи

Внимание!Курортный сбор будет существовать только в четырех регионах РФ: Краснодарском крае, Республике Крым, Алтайском и Ставропольском краях. Установлено что его размер составит 50 рублей за каждый день.

Следовательно, если работающего в организации нужно отправить в поездку, ему нужно выдать, к примеру, за пять дней пребывания на месте дополнительно еще 250 рублей.

Размер суточных в 2018 году по России, СНГ и за рубеж

Каждый субъект по собственной воле утверждает, в какой сумме ему нужно выдавать суточные при командировках в 2018 году. Главное требование предъявляемое к размеру — его нужно зафиксировать во внутренних документах самого предприятия. Например, их размер можно указать в положении о командировках.

Кроме этого налоговые органы с целью определения базы по НДФЛ и страховых взносов устанавливают ограничения по размерам суточным. При выполнении исчисления налога на прибыль нормы, закрепленные в НК РФ не действуют.

При поездках по территории России

Если работающего в компании отправляют в поездку с заданием, то для налоговых целей используются суточные за 1 день командировки в 2018 году в размере 700 рублей.

бухпроффи

Важно!Установленные суточные, действующие в компании могут быть больше данной суммы, но с сумм больше указанной, компания должна исчислить и уплатить в бюджет на данное физ.лицо НДФЛ и страховые взносы. Такое правило действует также когда поездка — это командировка на один день.

При поездках в страны СНГ

Поездка с заданием в страны СНГ является частным случаем поездки заграницу. Поэтому при определении суточных, которые компания должна выплатить сотруднику за нее, нужно использовать нормативы, действующие в отношении загранпоездок.

Суточные здесь также определяются компанией и фиксируются в локальных положениях. Для целей налогообложения действует лимит в размере 2500 рублей.

Но при такого рода командировках существует один очень важный момент. При отправлении в страны Таможенного союза в загранпаспорте штамп прибытия и отправления из страны не проставляется.

Поэтому при определении числа дней пребывания в поездке нужно в виде подтверждения дней приезда и отправления из страны использовать билеты. При этом в день приезда в страну назначения действует норматив для иностранной поездки, а в день возвращения на территорию России — норма суточных для внутренних перемещений.

За границу

Организации могут устанавливать сумму суточных при загранкомандировках в 2018 году на основании утвержденных в положениях фирмы нормативов. Существует также Постановление Правительства № 12, в котором определены размеры суточных в зависимости от страны прибывания.

Их в обязательном порядке должны использовать компании бюджетной сферы. Другие хозяйствующие субъекты могут использовать их, или на их основе создавать собственные нормативы.

бухпроффи

Внимание! Однако, в целях налогообложения НДФЛ и страховыми взносами нужно помнить про действующий лимит в размере 2500 рублей в сутки. Если норма, определенная в компании превышает закрепленную норму, то тогда следует не забыть разницу обложить НДФЛ и включить в базу по страховым взносам.

Суточные при однодневной командировке

Имеющееся законодательство не определяет ни минимального, ни максимального срока командировки.

Поэтому возможно оформление командировки сотрудников на один день, при этом сотруднику компании обязательно нужно выдать суточные за него. Их размер так же как и при обычной поездке определяется внутренними положения предприятия.

Если размер превышает 700 рублей для поездки в России и 2500 рублей за ее пределами, необходимо определить и уплатить с разницы НДФЛ, и включить ее в базу по взносам во внебюджетные фонды.

Порядок выплаты суточных

Суточные при командировках в 2018 году должны выплачиваться исходя на основании числа дней, какие сотрудник будет пребывать в поездке. Это число определяется на основании составленного приказа.

Рассчитанный размер суточных выдается сотруднику наличными деньгами или путем безналичного перечисления на зарплатную карту авансом в полной сумме, за один день до начала отбытия в поездку.

Суточные в 2017 году по России должны выплачиваться в рублях, они выдаются:

  • За каждый день, какой работник выполняет задание на месте командировки, включая праздники и выходные. При этом не имеет значения, полностью он был в такой день занят, или только несколько часов.
  • За каждый день, который работник провел в пути, в том числе дни отъезда и возвращения, а также дни простоя не по своей воле.

При иностранных поездках нужно разграничивать дни, когда сотрудник пребывал в России, и дни в прочем государстве. В первом случае он рассчитывает на суточные в рублях, во втором — в валюте страны, куда он едет с заданием. Также в упомянутой ситуации действует правило — день отъезда должен приниматься за день нахождения в другой стране, а день приезда — за день нахождения в России.

Организация может не выплачивать работнику суточные при командировках в 2018 году в валюте, а предоставить эквивалентную сумму в рублях.

В этой ситуации по приезду на место назначения ему потребуется обратиться в банк либо обменный пункт и самостоятельно выполнить покупку валюты.

Данная операция должна подтверждаться квитанцией, на которой проставляется дата совершения операции и обменный курс.

Если происходит продление срока командировки путем издания соответствующего приказа, организации нужно выполнить перечисление суточных за добавленный период на его зарплатную карту, отправить переводом до востребования и т. д. Закон запрещает использование работником личных денежных средств в качестве суточных, даже если в дальнейшем выполняется их полная компенсация.

бухпроффи

Внимание! Если сотрудник заболел во время пребывания в командировке, он все равно сохраняет право получить суточные в полной мере, даже если по причине болезни ему не удалось выполнить поставленные перед ним руководством задачи.

Налогообложение

Для налогового учета принят строгий размер суточных:

  • 700 рублей — если производится поездка по территории страны;
  • 2500 рублей — если сотрудник отправляется в другое государство.

Если суточные выплачивались в пределах указанных сумм, то они не должны показываться в каких-либо декларациях, а также на них не нужно начислять налоги. Однако когда были выплачены суточные в большем количестве, то на превышение нужно начислить налог НДФЛ.

Этот шаг выполняется в завершающий день месяца, в каком работник сдал отчет, а размер налога удерживается из начисленной зарплаты. Сумма определенного налога должна также быть показана в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Кроме этого с 2017 года на размер превышения также нужно рассчитывать взносы в соцфонды, за исключением травматизма. Определение сумм взносов бухгалтер должен выполнять по окончании месяца подачи авансового отчета по этой поездке, и суммы превышений включаются в общую базу для определения взносов.

бухпроффи

Внимание! Учитывать лимиты суточных при определении налога на прибыль нет обязанности. Организация включает их в базу согласно утвержденным внутренними локальными актами лимитов. Суточные учитываются в тот же день, когда был сдан работником авансовый отчет.

Документы для подтверждения расходов

После возвращения из поездки работник оформляет отчет по командировке. Документы, которые подтверждают использование им полученных подотчетных сумм, необходимо прикрепить к нему.

К таким бланкам относятся:

  • Документы, которые могут подтвердить, что производился найм помещения для проживания. Это могут быть квитанция, счет из отеля, договор о найме частной квартиры. В любом из документов должно быть обязательно указано количество дней и стоимость проживания одного дня.
  • Документы, устанавливающие факт проезда к месту командировки и возвращение домой. Сюда относятся билеты, посадочные талоны, квитанции на получение постельных принадлежностей и т. д.;
  • Документы, подтверждающие пользование услугами такси — билеты, квитанции, чеки и т. д.
  • Оформленная работником служебная записка с прикрепленными чеками с АЗС — если в поездке он пользовался личным транспортом;
  • Служебная записка о том, что у работника отсутствуют подтверждающие документы, к примеру, из-за их утери.
  • Документы на прочие расходы (квитанция камеры хранения, чек на оплату услуг связи и т. д.).

Суточные при командировках в 2018 году и направление их использования никак подтверждать не нужно.

Источник: https://buhproffi.ru/kadry/sutochnye-pri-komandiroah.html

Отмена суточных при командировках — удостоверений, Постановление, отменили, выплат в 2018 году

Отмена суточных при командировках — удостоверений, Постановление, отменили, выплат в 2018 году

Произошла ли отмена суточных при командировках в 2018 году, нормативные акты, регулирующие данный вопрос, причины отмены суточных.

Операции, связанные с направлением сотрудника в служебную командировку, являются достаточно распространенными в хозяйственной деятельности юрлица.

Несмотря на то, что законодательство, регулирующее вопросы направления в командировку является достаточно стабильным, периодически в него вносятся изменения, требующие дополнительных разъяснений.

В трактовке трудового законодательства командировка, представляет собой выезд работника с целью выполнения служебных задач за пределы своего места жительства и работы.

Направляя работника в командировку, работодатель несет ряд обязательств, к которым относится компенсация:

  • проезда;
  • проживания;
  • питания;
  • другие расходы, произведенные с ведома работодателя.

Размер расходов, которые понадобятся работнику в период пребывания в командировке, определяется посуточно исходя из уровня цен, сложившихся на период до отъезда работника.

Эти расходы носят названия суточные. На период командировки ст. 167 ТК предоставляет сотруднику следующие гарантии:

Если в командировку направляется работник, работающий по совместительству, средний заработок сохраняется ему на том предприятии, которое направило его в командировку.

Если в командировку работника отправят сразу два предприятия, средний заработок будет начисляться в период командировки, как на основном, так и на дополнительном предприятии.

Расходы на командировку в этом случае подлежат распределению между предприятиями по согласованию между ними.

Все гарантии, которые предоставляет командированному работнику статья 167 ТК,в полном объеме сохраняются в том случае, если в командировку отправляется работник-совместитель (ст. 287 ТК).

Служебная командировка- это поездка сотрудника, выполняемая на основании распоряжения работодателя на установленный срок с целью выполнения служебного поручения (ст. 66 ТК).

Командировка предполагает выезд за пределы постоянной работы. Под местом постоянной работы постановление № 749 подразумевает место, где расположена организация, в которой работает командированный сотрудник или ее филиалы.

Место постоянной работы оговариваться трудовым договором. Распоряжение о направлении работника в командировку должно даваться им письменно и оформляется в виде приказа (Постановление № 749).

Не относятся к служебным командировкам:

  • поездки работников по службе, если их работа носит разъездной характер (проводники, водители, монтеры и наладчики оборудования и т.д.);
  • поездки сотрудников предприятия, которые направляются на вахту.

А вот поездка работника в филиал или структурное подразделение по поручению работодателя или, наоборот, из филиала на головное предприятие, будет считаться командировкой.

Срок командировки представляет собой период, который длится, начиная от дня, когда работник уехал в командировку и до дня его возвращения включительно.

Срок устанавливается работодателем и зависит от объема служебного поручения. Максимальные сроки командировки законодательство не лимитирует.

Длительность командировки определяется датой отъезда сотрудника. От ее длительности зависит размер аванса, который будет выдан работнику.

Размеры расходов, связанные со служебными командировками, а также порядок их возмещения определяется локальными нормативными актами предприятия.

В понятие налогового законодательства любая командировка должно быть экономически обоснована,то есть соответствовать целям и задачам предприятия и быть нацелена на получение экономического эффекта.

Поскольку, затраты предприятия на командировки уменьшают налогооблагаемую прибыль и, соответственно, влияют на размер налога, подлежащего уплате, налоговая придает экономическому обоснованию командировок большое значение.

Все о начислении зарплаты, читайте здесь.

Другими словами, если работник, находящийся в командировке, остался там на отдых, расходы связанные с пребыванием на отдыхе и возвратом с места отдыха не будут для предприятий экономически обоснованными, поскольку не направлены на получение прибыли.

Тоже самое можно сказать и расходах связанных, например, с посещением выставки художественных искусств монтером, который направлен в командировку для наладки оборудования.

Непосредственно сего работой посещение выставки никак не связано, а соответственно затраты на ее посещение экономически необоснованны.

Правовое регулирование взаимоотношений между предприятием и командированным работникам осуществляется главой 24 ТК.

Отражение расходов на командировку в налоговом учете, а также порядок обложения НДФЛ излишне потраченных работником средств, регламентирует Налоговый кодекс (ст. 264, 252).

Нормативные акты, которые регламентируют командировочные расходы в 2018 году, изменения в порядок их учета, отражены в следующих постановлениях Правительства:

Возможна ли отмена оплаты суточных командировочных в 2018 году ↑

В 2018 году предполагается внесение очередных изменений в правила, которые регламентируют направление сотрудников в командировки. На этот раз изменения коснутся суточных расходов.

Соответствующие изменения подготовил Минфин в своем постановлении № 749, которые касаются особенностей направления сотрудников в служебные командировки.

Вступление в силу новой редакции данного постановления планируется с 1 января.

Минфин работает также над подготовкой изменений в некоторые нормативно-правовые акты, которые призваны оптимизировать порядок возмещения командировочных расходов.

Текущая редакция постановления предусматривает обязанности предприятия возместить помимо расходов на питание и проживание еще и суточные.

В отличие от текущей версии, новая редакция предполагает отмену суточных расходов для командировок по России. Наряду с этим, суточные для заграничных поездок сохранятся в прежнем размере от 39 до 64 долларов.

Порядок, в котором будет производиться возмещение расходов на командировку, не изменится. Не смотря на Закон об отмене суточных, предприятие точно также будет иметь правовыдавать их авансом.

Определяя размер, который подлежит выплате, можно будет ориентироваться на заранее установленные размеры суточных расходов.

Если на предприятии не был установлен их размер,то ориентироваться можно на лимит, не подлежащий обложению НДФЛ. На основании ст. 217 НК он составляет 700 руб.

Если на предприятии был установлен лимит суточных расходов, то после вступления в силу поправок необходимо будет издать приказ об отмене суточных, основанием для вынесения которого, будет Постановление № 749.

Постановлением Правительства № 1595 было произведена долгожданная отмена командировочных удостоверений.

Необходимость носить его с собой и штамповать в гостиницах и на различных предприятиях у командированных сотрудников отпадет.

Теперь для подтверждения поездки, вполне достаточно билетов на проезд, содержащих дату и время совершения поездки. Это событие обрадует не только командировочных,но и тех, кто администрирует данную поездку.

Основанием для отмены удостоверения стало то, что его содержание полностью дублируется распоряжением руководителя о направлении сотрудника в командировку, а его оформление связано с дополнительными трудозатратами.

Роль служебного задания, которое раньше призвано была выполнять командировочное удостоверение, теперь будет выполнять единственный документ — приказ руководителя.

Выезжающим за пределы России, командировочное удостоверение также не понадобится, поскольку отметку о пересечении границы содержит заграничный паспорт.

Отмена данного первичного документа снизит нагрузку на бухгалтеров, что в свою очередь позволит сократить издержки бизнеса, в особенности малого.

Постановлением № 1595 введен в действие новый документ — служебная записка вместо командировочного удостоверения.

Данный документ необходим, в случае если сотрудник направляется в командировку на личном автомобиле. Форма его составления произвольная, единственное условие — необходимо указать дату начала и окончания поездки.

К служебной записке потребуется приложить документы, которые будут подтверждать осуществление поездки на личном автомобиле.Ими могут являться путевые листы, кассовые чеки на бензин и т. д.

Помимо этого отпала необходимость ведения журнала учета прибытия и убытия работников в командировку (Постановление № 771).

Суть постановления, предполагающего внесение изменений в правовое регулирование командировок, заключается в отмене понятия суточных расходов, которые предприятие выплачивает работнику в фиксированной сумме.

То есть при командировках внутри страны, возмещению будут подлежать только документально подтвержденные расходы командированного работника. Фиксированная сумма командировочных денег больше выдаваться не будет.

Есть ли самоучитель по 1С 8 Зарплата и кадры, читайте здесь.

Как составить доверенность на получение зарплаты без нотариуса, смотрите здесь.

Статистические данные говорят о том, что на протяжении прошлого года Российские компании включили в свои расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход, суточные расходы в размере более 60 миллиардов рублей.

Налоговое законодательство позволяет включить суточные в размере, который предприятие может экономически обосновать(то есть расходы были направлены на получение прибыли предприятием) в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль (ст. 252 НК).

Принимая данные поправки в законодательство о командировочных расходах, и отменяя суточные, Минфин преследует цель уменьшить размер расходов, которые позволяют предприятию уменьшать налог на прибыль.

В заключение хочется добавить, что, по мнению налогового департамента Минфина, данные поправки спровоцируют большое количество споров,касающихся командировочных расходов.

У налоговой появится возможность, на свое усмотрение устанавливать, какие расходы командированного работника являются излишеством.

Помимо этого разногласия с налоговой возможны по поводу первичной документации, поскольку подтверждению будут подлежать любые, даже самые мелкие, расходы командированного работника.

После вступления в силу данных изменений бухгалтерам придется тщательным образом следить за квитанциями и кассовыми чеками, которыми работник должен подтвердить свои расходы.

Положительным моментом является то, что предприятия больше не будут включать суточные, определенные лимитами предприятия, в свои затраты, а соответственно не будут возникать споры с налоговиками по этому поводу.

Источник: http://walpa.ru/novosti/otmena-sutochnyx-pri-komandiroax-udostoverenij-postanovlenie-otmenili-vyplat-v-2018-godu

Суточные при командировках в 2018 году: размеры выплат, изменения — статья

За дни нахождения в командировке работнику выплачивается средний заработок и суточные за каждый календарный день командировки. В этой статье Юлия Бусыгина, ведущая вебинара про оформление командировок в 2018 году, комментирует выплату суточных по командировкам и ситуацию по отмене суточных в 2018 году.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Суточные в 2018 году

Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства. В 2018 году суточные при командировках сотрудникам сохранены. 

Ситуацию комментирует Юлия Бусыгина, руководитель направления обучения по бухгалтерскому учету Контур.Школы:

«Согласно абз.3 ч.1 ст.168 ТК РФ, в случае направления работника в командировку работодатель обязан возмещать ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, то есть суточные.

Соответственно, с 1 января 2018 года работодатели, также как и ранее, обязаны выплачивать суточные.

Обращаю внимание, что размер суточных организация определяет самостоятельно, закрепляя их размер в локальных нормативных актах организации, например, в Положении о командировках. Предусмотрены максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ (абз. 12 п. 3 ст.

217 НК РФ). В частности, суточные по России — это 700 рублей, за границу — 2500 руб. То есть, если организация установит суточные по России в размере 1000 рублей, то с 300 рублей (1000 — 700) работодателю следует удержать НДФЛ».

Рекомендуем вебинар про оформление командировок: документальное оформление и оплата командировки; средний заработок при командировке; командировка в выходной, однодневная командировка; суточные при командировках.

Порядок выплаты суточных работникам

Суточные возмещаются работнику за каждый день, пока он находится в командировке.

Выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе время вынужденной остановки в пути, также оплачиваются (п. 11 Положения о командировках).

Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье оплачиваются. 

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются (но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам). Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

Пример. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. Суточные:

  • за 9 дней — 40 евро за каждый день,
  • за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

30 мая выдан под отчет аванс под отчет 360 евро и 700 руб.

Курс (условно) евро:

  • на дату выдачи аванса (30 мая) – 70 руб. за 1 евро
  • на дату утверждения авансового отчета (14 июня) – 68 руб. за 1 евро

Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.

Суточные 1 день по России = 700 руб.

Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб

Размер суточных в 2018 году по России и за границу

Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например, в положении о командировках.

Бухгалтеры знают про 700 и 2500 рублей — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят размер суточных 700 и 2500 рублей, чтобы заодно не удерживать с этих сумм НДФЛ.

 Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2500 рублей и ни рублем больше или меньше.

Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4000 рублей за каждый день командировки по России, но тогда с 3300 рублей придется удержать НДФЛ (4000 руб. – 700 руб. = 3300 руб.)

По общему правилу размеры суточных, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

  • 700 рублей — за каждый день командировки на территории России;
  • 2 500 рублей — за каждый день при поездках за границу.

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2500 руб.). Так сколько платить суточных? — решайте для своей организации самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах).

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

В этом видеосовете эксперт Юлия Бусыгина комментирует, как определить количество дней, за которые надо выплатить суточные. Например, если сотрудник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

Такую записку работник должен представить, как вернется из командировки, вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист (например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта).

В иных случаях определяйте количество дней, за которые надо выплатить суточные, по проездным документам:

Суточные в иностранной валюте

Суточные при командировках за пределы РФ платите те, которые установлены во внутренних документах компании.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Однодневная командировка: суточные-2018

По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку, как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например, на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных. Ситуацию по оплате суточных в однодневных командировках по России и за ее территорию комментирует Юлия Бусыгина:

Вывод: суточные по однодневным командировкам в 2018 году:

  • за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах вашей компании; 
  • по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

  1. Мнение Минфина РФ: компенсация документально подтвержденных расходов, связанных с однодневной командировкой (например, расходовна питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2500 руб. при однодневной командировке за границу (письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
  2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Суточные при командировке в страны СНГ

Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Белоруссию и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

Подробно о том, как выплачивать суточные при командировках в страны СНГ читайте в статье Контур.Школы «Два сложных вопроса при оформлении командировки: расчет среднего заработка, суточные при командировке в страны СНГ»

Отчет по суточным в командировке

Работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение трех рабочих дней:

  • авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
  • окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749). 

Важно: в составе авансового документа сотрудник не обязан отчитываться ни по суточным по России, ни по суточным за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающие документы по суточным не существуют. Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию. 

Источник: https://school.kontur.ru/publications/232

Отменят ли суточные при командировках в 2018 году

x

Check Also

Что представляет собой протокол общего собрания Перед собранием составляется протокол, если хотя бы один пункт составлен неверно, то это уже становится серьезным поводом для его отмены. Составляет этот документ юридическое …

Сумки от Madison OP; Ваш шкаф полон одежды и обуви, не так ли? Как правило, современные дизайнеры предпочитают одежду и сумки разных цветов. Но если вы любите, чтобы сумка идеально …

Даже сомнения не возникает о том, что Петербург является одним из лучших городов для туристического паломничества. Даже в Европе о нем наслышаны многие люди. И, перед тем, как паковать свои …

У подростков прыщи начинают появляться в разном возрасте. Все зависит от полового созревания. Но есть и такие счастливчики, которых эта неприятная и неэстетичная проблема обходит стороной. Не будем углубляться в …

ЕГАИС представляет собой единую автоматическую информационную систему, действующую в пределах одного государства, при помощи которой ведется учет движения алкоголя по всей стране. Соответственно, данная программа позволяет фиксировать производство и продажу …

Погода во многом влияет на урожайность, но существует на многих участках и такая область, на которую совершенно не влияет окружающая среда и это теплица. Выращивать овощи в ней можно круглый …

Диетологи утверждают, что для полноценного питания необходимо употреблять в пищу достаточное количество белков, жиров и углеводов. Разработаны специальные нормы правильного употребления всех необходимых для организма веществ, микроэлементов и витамин. Ниже …

Всем мальчикам известен тот факт, что удар в пах является запрещенным приемом во всех видах спорта. Даже в уличных драках мужчины проявляют солидарность и не используют таких подлых приемов, ведь …

Желание казаться взрослее и красивее является естественным для всех. Однако у девочек это желание, конечно, сильнее. Конечно, косметика для девочек 14 лет в жизни значит очень много, но при ее …

Уже не верится, что в недалеком прошлом в чайниках россиян заваривался главным образом черный чай, выращенный в горах Кавказа или заморский «со слоном». Некоторые гурманы добавляли в любимый напиток травы, …

Антон Антонович Дельвиг русский поэт, барон, близкий друг А.С.Пушкина. Антон Дельвиг рано взялся за перо. Его удивительное чувство прекрасного, «отлично устроенная голова и незаурядная душа» не раз восхищали Пушкина. Любовь …

Третий глаз часто сравнивают с невидимым органом, который имеется у каждого. Это  явление отрицается официальной наукой, однако все больше и больше людей успешно справляются с его активизацией и получает новые …

Красивая и торжественная свадьба, которая запомнится на всю жизнь и останется запечатленной в семейном альбоме с вами в главной роли разве не об этом мечтают многие девушки. И конечно же, …

Басня заставляет читателя думать, сомневаться, делать выводы. Басня – мудрость. Она становится полностью понятной и доступной тому, кто готов совершенствоваться, у кого есть стремление к улучшению, к воспитанию правильных основ, …

Своему созданию миниатюрная сумка обязана легендарной Коко Шанель, которая полагала, что лишь аккуратные и сдержанные акценты способны сделать образ по-настоящему женственным. Однажды прикрепив к своему кошельку цепочку, она перевернула устоявшиеся …

Приватизация в СССР стала знаковым событием, которое определило начало массовой частной собственности на жилье. Если до 1991 года можно было купить лишь дом в секторе индивидуальной застройки или кооперативную квартиру, …

Лето – пора веселья и отдыха. Летом все собираются на природу. Друзья, родственники просто ждут не дождутся, чтобы поехать на пикник и попробовать жареные грибочки прямо с костра. Некоторые просто …

Китайские палочки – это традиционный столовый прибор, использующийся в Восточной Азии. Сейчас, когда экзотическая азиатская кухня приобрела огромную популярность и по всей Европе открылось множество суши-баров, многим людям стало интересно …

Очень часто урожайности картофеля угрожает такая болезнь, как фитофтора. Чаще всего заражение клубней картофеля происходит через дождевую воду от ботвы и во время уборки урожая. Фитофтора на картофеле дает о …

Одной из главных тем во время беременности является набор веса. Все, включая родных, подруг и врачей, задают вопрос о том, сколько же вы набрали в течение беременности. А что делать, …

Благодаря операции кесарева сечения ежеминутно сохраняются тысячи жизней — новорожденных и их мам. История этого метода уходит корнями в древние времена: информация об оперативном извлечении младенца сохранилась еще в письменах …

Масленица; Художник Б.Кустодиев Широко живёшь маслено ешь. Не всё коту Масленица, будет и великий пост. Блин – не клин, брюхо не расколет. Не жизнь, а Масленица! Масленица-блинница скоморошья радельница! Масленица-объедуха, …

Согласно действующему законодательству, работник обязан за четырнадцать дней до своего увольнения предупредить непосредственного начальника о подобном решении. Здесь ориентироваться стоит не только на свою собственную ситуацию в жизни, но и …

Проведение выборов в ряды депутатов конечно не осталось в стороне и касательно пенсионной системы. И хотя изначально события имели десятилетнюю давность, все же сейчас они особенно актуальны, ведь уже совсем …

Источник: http://2018-2019.ru/na-zametku/otmenyat-li-sutochnye-pri-komandiroax-v-2018-godu

Размер суточных в 2018 году

Работа многих граждан связана с командировками. Организация обязана оплачивать их в соответствии со ст. 167 НК РФ. Кроме среднего заработка, командированный сотрудник вправе претендовать на оплату проезда, проживания и суточных. Закон не устанавливает конкретные размеры данных выплат. Поэтому, они могут утверждаться индивидуально в каждой организации.

Что такое суточные по России в 2018 году

Под суточными подразумевается оплата расходов командированного лица во время поездки. Они выплачиваются с учетом двух основных правил:

Фиксированной суммой за каждый день командировки, включая суточные в выходные дни в командировке и праздничные.

Когда выплачиваются суточные, как считать дни, должен знать не только бухгалтер, но и само командированное лицо. Кроме непосредственных дней командировки, в расчет включается день отъезда и возвращения, включая возможную задержку.

День отъезда – дата отправления транспортного средства из города постоянного места труда в населенный пункт, куда направляется работник. День возвращения – дата прибытия сотрудника в город постоянного места труда.

Если транспорт прибывает до 0 часов включительно, в расчет берутся текущие сутки. При прибытии после 0 часов, сотруднику оплатят еще одни сутки.

Оплата суточных командировочных расходов в 2018 году производится сотруднику за день до направления в командировку авансом.

Такие выплаты положены сотруднику, если командировка занимает больше одних суток. Когда работник утром уезжает, а вечером уже возвращается, суточные ему не положены.

Что входит в суточные командировочные расходы

Это определяет п. 10 постановления Правительства РФ от 13.10. 2008 г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».

В командировочные расходы суточные в 2018 году включают ежедневные траты в стороннем от места жительства городе (питание, иные допрасходы, связанные с проживанием вне дома).

Кроме суточных сумм, командировочное лицо получит средства на оплату жилья и билетов до места назначения и назад.

Законодательство не устанавливает пределы выплат суточных сумм работникам. Работодатель вправе самостоятельно локальным актом определить размер суточных командировочных расходов в 2018 году. При этом, они могут быть отличны для руководителя и простого служащего.

На законодательном уровне существуют ограничения для начисления налогов и взносов. Согласно ст. 217 НК не подлежат налогообложению нормы суточных в командировке 2018 г.:

  • командировка по РФ – 700 руб.;
  • командировка за рубеж – 2500 руб.

Также согласно Постановлению Правительства РФ №729 от 02.10.2002 г. суточные при командировках в 2018 году в коммерческих организациях не могут быть меньше величины, установленной для бюджетных учреждений. Минимальный размер суточных составляет 100 рублей в день.

Получается, размер суточных при командировках в 2018 году работодатель устанавливает самостоятельно. Но, забывать о начислении налогов не стоит.

Если командированному сотруднику на территории РФ за сутки выплачивается, к примеру, 500 рублей, налоги платить не нужно. А при выплате суточных сумм по РФ, предположим 1400 руб., с суммы (1400 – 700) = 700 рублей, придется заплатить страховые взносы в ПФ и ФСС, а также НДФЛ 13 %. Поэтому, как рассчитать суточные, напрямую зависит от размера выплачиваемых сумм.

Как посчитать суточные при командировке, пример

Рассмотрим, как рассчитать суточные в командировке работникам, на конкретном примере.

Предположим, сотрудник был направлен в командировку по России на срок 14 дней: на 1 июля 2018 г. 13 – 00 у него куплен билет на поезд, 14 июля в 17- 00 он прибывает назад. Размер ежедневных суточных в организации составляет 650 рублей. Получаем следующий расчет:

  • 14 х 650 = 9100 рублей – суточные.

За 14 дней у командированного лица в любом случае будут выходные дни. Оплата суточных в выходные дни в командировке производится также в полном объеме, поэтому дни отдыха выкидывать из расчета нельзя.

Пример, как считаются суточные в командировке при превышении лимита.

Если, допустим, сотрудник отправляется в командировку на тот же срок, но сумма командировочных расходов суточных в 2018 году составит 800 рублей, расчет будет несколько иным:

  1. С разницы (800 – 700) = 100 рублей, работодатель удержит НДФЛ 13 %:
    • 100 – (100 х 13 %) = 87 руб.
  2. Сумма суточных составит тогда:
    • (700 + 87) х 14 = 11018 руб., а в бюджет надо перечислить 13 руб. х 14 дней = 182 руб. НДФЛ
  3. Дополнительно с суммы превышения лимита организация за счет собственных средств заплатит страховые взносы в ПФ и ФСС.

Также, сотруднику будут оплачены билеты на поезд и каждый день на оплату жилья, в зависимости от потраченных сумм. Заработная плата на время пребывания в командировке выплачивается по среднему заработку.

Норма суточных командировочных расходов в 2018 году не установлена законом. Организации вправе утверждать такие суммы самостоятельно специальными локальными актами. При этом, существуют минимальные суточные по РФ – 100 руб.

Выплата суточных при командировках в 2018 году сверх установленных законом норм, подразумевает удержание НДФЛ 13 %. Оплата положенных сумм производится до отъезда в командировку.

Если такое условие не исполнено, сотрудник вправе не ехать в командировку.

Источник: https://spmag.ru/articles/razmer-sutochnyh-v-2018-godu

Добавить комментарий