Как рассчитать усн: формула и пример расчета

Содержание

8(499)938-71-68

Как рассчитать УСН 6

Как рассчитать УСН: формула и пример расчета

Порядок расчета бюджетного платежа включает три шага:

  • исчисление налоговой базы;
  • определение величины авансового платежа;
  • расчет окончательной суммы налога.

Исчисление фискальной базы при УСН 6% не представляет сложности, потому что в расчет не берутся расходы – самая спорная часть формулы. Нужно сложить реализационную и внереализационную выручку, определенную кассовым методом, т.е. по факту поступления в кассу или на банковский счет.

Расчет налога УСН 6 предполагает, что сумма доходов умножается на ставку. С 01.01.2016 года власти регионов могут самостоятельно определять ее размер, уменьшая значение до 1%, а в исключительных случаях – до 0%. Точный показатель рекомендуется узнавать в «своей» ИФНС.

Упрощенный налог уплачивается авансами раз в квартал, а затем в конце года подбивается общий итог. Для определения очередного авансового перечисления используется формула:

Аванс = Налоговая база* Ставку – Вычет – АВпред, где:

  • Вычет – это величина страховых взносов или торгового сбора, перечисленного в казну;
  • АВпред – авансовый платеж предыдущего квартала.

Важно! Сумма взносов и иных вычитаемых платежей за персонал может уменьшить расчетный налог не более чем на 50%. Фиксированные взносы ИП без сотрудников учитываются в полном объеме независимо от величины.

По итогам года коммерческая структура должна рассчитать окончательную сумму налога. Используется формула:

Налог = Налоговая база (за год)* Ставку – Сумма перечисленных авансов.

Если формула дает отрицательное значение, образуется переплата в бюджет, которая либо зачитывается в счет будущих перечислений, либо возвращается на счет компании или предпринимателя. Положительный результат нужно перечислить по установленным реквизитам в государственную казну.

Налог к уменьшению в декларации по УСН

Расчет УСН 6%: пример

За первый квартал доходы ООО «Ромашка» составили 500 тыс. руб., расходы – 300 тыс. Как найти сумму налога при УСН 6%?

В расчет принимается только доходная часть деятельности. Подставляя значение в формулу, получаем:

Налог = 500* 0,06 = 30 тыс. руб.

Дополним пример новыми данными. В ООО «Ромашка» имеется два сотрудника, их совокупная заработная плата за период составляет 50 тыс. рублей. В истекшем году с их дохода уплачивались страховые взносы в размере 30% от него:

  • 22% – в ПФР;
  • 2,9% – в ФСС;
  • 5,1% – в ФОМС.

Итого было уплачено:

50* 30% = 15 тыс. руб.

На эту сумму законодательство позволяет уменьшить исчисленный упрощенный налог.

Следовательно, юридическому лицу будет нужно перечислить в бюджет сумму:

Налог = 30 – 15 = 15 тыс. руб.

Допустим, во втором квартале доходы снизились и составили 400 тыс. руб. Зарплата персонала осталась неизменной.

Расчет УСН «Доходы» за второй квартал производится по следующему порядку:

Налог = (400 + 500)* 0,06 – 30 – 15 = 9 тыс. руб.

Если в третьем квартале доходы останутся на уровне 400 тыс. руб., а зарплата не изменится, расчет будет выглядеть так:

Налог = (400 + 400 + 500)* 0,06 – 45 – (15 + 9)=9 тыс. руб.

Допустим, в четвертом квартале доходы вернулись на уровень 500 тыс. руб. По итогам года ООО «Ромашка» должно доплатить в бюджет следующую сумму:

Налог = (400+400+500+500)* 0,06 – 60 – (15 + 9 + 9 )= 15 тыс. руб.

Расчет налога УСН 15%: формула и порядок

Алгоритм исчисления бюджетного платежа для упрощенки «Доходы минус расходы» аналогичен «доходному». Разница в том, что налоговая база определяется как:

НБ = Доходы – Расходы.

В состав расходов можно включить не все траты компании текущего периода, а те из них, которые отвечают требованиям:

  • поименованы в ст. 346.16 НК РФ;
  • оплачены;
  • получен объект расходов (товар или услуга);
  • подтверждены первичной документации.

Определение состава трат, включаемых в формулу, – кропотливая работа.

Расчет УСН по прибыли предполагает правильный выбор ставки. По умолчанию она считается равной 15%, однако региональные власти могут уменьшать ее по своему усмотрению до 5%. Показатель, актуальный для конкретной местности и сферы деятельности, нужно уточнить в «своей» ИФНС.

Важно! Компании и ИП на УСН 15% не имеют права вычитать из налоговой базы суммы страховых взносов, уплаченных за себя и за работников.

Усн 15: как рассчитать налог, пример

ООО «Ромашка» за первый квартал 2017 года получило доход в сумме 500 тыс. рублей. Расходы, соответствующие положениям ст. 346.16 НК РФ, составили 300 тыс. руб. Как определить авансовый платеж УСН 15%?

Нужно воспользоваться формулой:

Налог = (500 – 300)* 0,15 = 30 тыс. руб.

Далее при расчете авансов и итоговой суммы налога компания будет умножать базу за соответствующий период на ставку и вычитать из результата ранее перечисленные авансы.

Как считать УСН, если «прибыльный» упрощенец потерпит убыток или его доходы сравняются с доходами? Нужно умножить годовую выручку на ставку 1% и перечислить полученный результат в бюджет. Допустим, за год «Ромашка» получила доход 1 млн руб. В этом случае она должна перечислить в казну 10 тыс. руб. (1000000*0,01).

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/raschet-usn-dokhody.html

Пример расчета налога по УСН — доходы

Пример расчета налога по УСН — доходы

Расчет УСН — доходы используется в деловой практике как один из вариантов организации взаимоотношений с бюджетом при указанном спецрежиме. Порядок расчета УСН — доходы определяется в п. 3 ст. 346.21 НК РФ и имеет определенные тонкости, которые специалистам необходимо обязательно учитывать в процессе своей работы.

Как рассчитать налог 6% УСН с доходов

Как рассчитывается по УСН база обложения

Как посчитать УСН — доходы для авансовых перечислений

Базовая формула расчета УСН по итогам периода

Как рассчитать налог по упрощенке в 2016 году (пример)

Решение практической задачи, как посчитать УСН 6%

Как считать УСН в 2017 году — нововведения

Как рассчитать налог 6% УСН с доходов

Как и прочие алгоритмы по вычислению сумм платежей в бюджет, расчет налога по УСН с объекта «доходы» включает в себя несколько последовательных элементов. Для определения причитающейся казначейству суммы нужно:

  • Сформировать итоговую сумму, с которой будет исчисляться фискальный платеж. База формируется исходя из поступлений денежных средств в кассу и на расчетный счет.
  • Определить объем авансов по налогу, подлежащих перечислению.
  • По завершении налогового периода рассчитать общую сумму налога и выяснить, сколько осталось доплатить в бюджет с учетом авансов.

Каждый из описанных шагов по расчету налога УСН 6% имеет четкие правила реализации. Изменяться ставка при этом может, поскольку местным властям предоставлено право уменьшать ее, но новый уровень не может быть не менее 1%. Однако регионы заинтересованы в наполнении своих бюджетов, поэтому в большинстве случаев применяется максимально возможный процент.

Как рассчитывается по УСН база обложения

Начальным этапом при расчете налога УСН — доходы является определение величины базы по единому налогу. В выбранном варианте этот процесс значительно облегчен в связи с отсутствием необходимости идентификации затрат и их последующего вычитания из доходов.

Сам механизм определения базы для расчета УСН 6% заключается в постепенном сложении сумм полученных доходов, в хронологическом порядке, нарастающим итогом от квартала к кварталу. В результате по завершении года складывается итоговый размер базы, с которой будет рассчитываться налог.

Как посчитать УСН — доходы для авансовых перечислений

По завершении каждого отчетного периода компаниям на упрощенке нужно проводить частичную предварительную уплату налога. При этом размер аванса по итогам каждого квартала определяется нарастающим итогом по формуле:

АП = БО × 6%,

где:

АП — сумма рассчитанного авансового платежа за отчетный период;

БО — база обложения — сумма доходов нарастающим итогом с начала года.

Сумма аванса, подлежащего перечислению в бюджет, определяется по следующей формуле:

АПупл. = АП – НВ – АПпред.,

где:

АПупл. — размер аванса к уплате;

НВ — объем налоговых вычетов, связанных с уплатой торгового сбора, страховых взносов и выплатой пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

АПпред. — размер аванса, уплаченного по итогам предыдущего квартала.

Объем вычета, учитываемого при расчете налога УСН 6%, для ИП без нанятых работников никак не ограничивается и может привести к тому, что итоговая сумма к оплате сравняется с 0.

Если предприниматель ведет свою деятельность с использованием наемной рабочей силы, то размер вычетов не должен превышать 50% от суммы налога, исчисленной с базы обложения.

Однако приведенный лимит при расчете УСН 6% действует только в отношении взносов и больничных. Торговый сбор может вычитаться из суммы налога без ограничения.

Базовая формула расчета УСН по итогам периода

Когда заканчивается год и все авансы внесены, приходит время определиться с окончательным расчетом налога по УСН. При этом может возникнуть как переплата, так и недоплата. В первом случае «лишняя» сумма пойдет в зачет будущих начислений либо будет возвращена на счет плательщика.

Алгоритм завершающего годового расчета налога при упрощенке закреплен в п. 1 ст. 346.21 НК РФ и выражается при помощи следующего арифметического действия:

ИН = Ниг – АПупл.,

где:

ИН — итоговая сумма налога, подлежащая перечислению/зачету;

Ниг — сумма налога, исчисленная с доходов за минусом вычетов, за весь налоговый период (12 месяцев);

АПупл. — общая сумма всех произведенных за год предварительных перечислений налога.

Как рассчитать налог по упрощенке в 2016 году (пример)

Лучше всего изучать, как посчитать налог УСН 6%, опираясь на практический пример.

Пример

Выбрав в качестве основного направления торговую деятельность, ООО «Альтаир» использует упрощенную систему расчетов с бюджетом с объектом УСН «доходы». За 2016 год ей удалось получить доходы в сумме 3 560 000 руб. По месяцам они составили:

№ п/пМесяцСумма дохода, тыс. руб.
1Январь300
2Февраль290
3Март259
4Апрель315
5Май341
6Июнь309
7Июль289
8Август330
9Сентябрь323
10Октябрь296
11Ноябрь302
12Декабрь206

В результате доход составил:

  • за 1-й квартал — 849 000 руб.;
  • за полугодие — 1 814 000 руб.;
  • за 9 месяцев — 2 756 000 руб.;
  • за календарный год — 3 560 000 руб.

Суммы, уплаченные за наемных работников во внебюджетные фонды, составили:

  • за 1-й квартал — 22 000 руб.;
  • за полугодие — 41 000 руб.;
  • за 9 месяцев — 65 000 руб.;
  • за весь год — 89 000 руб.

Помимо этого, компания оплатила больничный во втором квартале на сумму 19 000 руб. На организацию распространяется обязанность по уплате торгового сбора, суммы которого составили:

  • за 1-й квартал — 8 000 руб.;
  • за полугодие — 17 000 руб.;
  • за 9 месяцев — 24 000 руб.;
  • за весь год — 38 000 руб.

Решение практической задачи, как посчитать УСН 6%

Сформулировав основные условия задачи, можно переходить к ее решению, попутно разбираясь, как рассчитать налог по УСН — доходы на практике.

Поскольку в качестве объекта ООО «Альтаир» выбраны доходы, то расчет УСН в 2016 году будет происходить по ставке 6%.

При этом, до того как окончательно определять сумму к уплате за год, нужно разобраться, как рассчитать налог УСН 6% для авансовых перечислений.

Как рассчитать налог по УСН 6% за 1-й квартал

Для этого определяется сумма налога, приходящегося на базу за этот период:

АП = 849 000 × 6% / 100% = 50 940 руб.

Как было указано выше, компании имеют право на ряд вычетов, но поскольку в ООО «Альтаир» есть наемные работники, размер некоторых из них не может превышать 50% от суммы налога. Поэтому перед тем, как рассчитать налог УСН за квартал, нужно выделить лимит, в пределах которого он может быть уменьшен на вычеты.

50 940 × 50% / 100% = 25 470 руб.

Поскольку сумма взносов за первые 3 месяца составила 22 000 руб. и она меньше определенного порога, ее полностью учитывают в расчете. При этом не нужно забывать про торговый сбор. Тогда сумма аванса к перечислению за квартал составит:

АПупл.= 50 940 – 22 000 – 8 000 = 20 940 руб.

Как рассчитать УСН 6% за полугодие

Последовательность того, как рассчитать УСН 6% за полугодие, та же, что и в предыдущем пункте. База принимается с накоплением с начала года:

АП = 1 814 000 × 6% / 100% = 108 840 руб.

Однако помимо взносов в этом периоде имеются больничные, которые также принимаются к вычету. Для них действует аналогичный лимит для учета. Общая сумма к вычету составит:

41 000 + 19 000 = 60 000 руб.

Но предельная сумма составит:

108 840 × 50% / 100% = 54 240 руб.

В результате принять указанные затраты в полном объеме мы не сможем, а в вычетах используем 54 240 руб.

Не нужно забывать и про торговый сбор и сумму аванса, уплаченного за предыдущий квартал. Тогда размер налога к уплате за полугодие составит:

АПупл. = 108 840 – 54 240 – 17 000 – 20 940 = 16 660 руб.

Как рассчитать налог УСН с доходов за 9 месяцев

Действуя по намеченному ранее плану, считаем общее начисление с базы за 9-месячный отчетный период:

АП = 2 756 000 × 6% / 100% = 165 360 руб.

Суммируем взносы и больничные:

65 000 + 19 000 = 84 000 руб.

Определяем лимит по этим вычетам:

165 360 × 50% / 100% = 82 680 руб.

Эта сумма меньше той, что получилась по лимитируемым вычетам. Также нужно учесть торговый сбор и предыдущие авансовые выплаты, тогда получим аванс к уплате по итогам обозначенного отчетного периода:

АПупл. = 165 360 – 82 680 – 24 000 – 20 940 – 16 660 = 21 080 руб.

Завершающий этап расчета по итогам года

Исчислив и уплатив три аванса, остается разобраться, как считать УСН по итогам календарного года. Используя уже опробованную схему, считаем:

Ниг = 3560 000 × 6% / 100% = 213 600 руб. —

общие начисления УСН с годовой базы.

Определяем объем уплаченных взносов и больничных:

89 000 + 19 000 = 108 000 руб.

Лимит:

213 600 × 50% / 100% = 106 800 руб.

К вычету применяем максимально возможную сумму 106 800 руб., не забывая про торговый сбор и уже произведенные перечисления налога. Итогом станет следующий расчет:

213 600 – 106 800 – 38 000 – 20 940 – 16 660 – 21 080 = 31 060 руб.

Итак, 31 060 руб. следует уплатить по окончании года, завершая все расчеты с бюджетом по УСН за 2016 год.

Как считать УСН в 2017 году — нововведения

Разобравшись с примером расчета УСН — доходы 2016 года, необходимо уточнить, произошли ли какие-либо изменения в его алгоритме в 2017 году. Особых новшеств в плане расчета как самого налога, так и налоговой базы нынешний год не принес.

Однако отметим, что были введены некоторые новые условия для использования спецрежима УСН, такие как увеличение лимитов по полученным доходам.

При принятии решения о переходе на упрощенку и при применении данного режима нужно внимательно следить, чтобы не «вылететь» за ограничительные рамки.

***

Достаточно много хозсубъектов применяют в своей работе УСН с базой обложения, рассчитываемой исходя из доходов.

Выбор этого режима обусловлен простотой расчета фискальных платежей и относительно низкой налоговой нагрузкой.

Никаких существенных изменений в алгоритме вычисления налога при УСН в 2017 году не происходило, однако ограничения по параметрам деятельности организации для применения спецрежима были скорректированы.

Источник: https://buhnk.ru/nalogovaya-sistema/primer-rascheta-naloga-po-usn-dohody/

Как рассчитать УСН 6

Как рассчитать УСН: формула и пример расчета Налог на прибыль: перечень расходов расширен

Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей).

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ

С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями?

Платить налоги стало проще

Для уплаты личных налогов гражданам больше не обязательно заполнять платежное поручение «от и до». Достаточно ввести всего один номер.

→ Бухгалтерские консультации → УСН

Актуально на: 17 июня 2016 г.

В течение года упрощенец по итогам каждого квартала рассчитывает авансовые платежи по налогу нарастающим итогом. По итогам календарного года плательщик УСН считает сумму налога, которая должна быть уплачена за налоговый период. Как рассчитать УСН с объектом «доходы», расскажем в нашей статье.

Расчет УСН: доходы

В КУДиР упрощенец отражает свои доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ) по «кассовому» методу.

Что относится к доходам от реализации, можно прочитать в ст. 249 НК РФ. Перечень внереализационных доходов приведен в ст. 250 НК РФ. Сумма доходов от реализации и внереализационных доходов упрощенца и есть его налоговая база, исходя из которой рассчитывается налог.

«Кассовый» метод признания доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Расчет налога при УСН

Определив налоговую базу, плательщик УСН рассчитывает налог:

Налог при УСН = Налоговая база * Ставка налога

Общая ставка УСН с объектом «доходы» составляет 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). При этом конкретная ставка в вашем регионе может быть другой.

Как уменьшить налог при УСН «доходы»

В отличие от УСН 15% («доходы минус расходы»), на «доходной» упрощенке расходы не уменьшают доходы упрощенца, т. е. не учитываются в его налоговой базе. Однако уменьшить можно уже рассчитанный исходя из доходов упрощенца налог на следующие расходы, произведенные в этом отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Важно иметь в виду, что указанные выше выплаты могут уменьшать налог максимум на 50%.

Если упрощенец – ИП, и у него отсутствуют работники, то налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений.

При расчете налога по окончании каждого квартала упрощенец учитывает те авансовые платежи, которые он уже заплатил в этом году (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

Расчет УСН 6%: пример

Организация находится на упрощенке «доходы». По данным КУДиР доходы от реализации и внереализационные доходы за 1-ый квартал 2016 г. составили 339 000 руб. (налоговая база). Авансовый платеж за 1-ый квартал составит 20 340 руб. (339 000 руб.*6%).

При этом в 1-ом квартале у организации были расходы, уменьшающие ее налог (взносы во внебюджетные фонды и больничные), в размере 42 600 руб. Так как эти расходы превышают 50% авансового платежа (42 600 > 20 340*50%), то уменьшить налог можно лишь на 50% – 10 170 руб. (20 340 руб.*50%). Авансовый платеж в размере 10 170 руб.

(20 340 руб. — 10 170 руб.) должен быть уплачен в бюджет не позднее 25.04.2016.

За полугодие доходы организации составили 2 960 000 руб. Авансовый платеж составляет 177 600 руб. (2 960 000 руб.*6%). Оплаченные взносы во внебюджетные фонды и больничные за полугодие (с учетом сумм 1-го квартала) составили 79 200 руб. Эта сумма меньше 50% налога, потому уменьшает его полностью.

Авансовый платеж за полугодие, уменьшенный на взносы во внебюджетные фонды и больничные, составит 98 400 руб. (177 600 руб. – 79 200 руб.). Уменьшив его на авансовый платеж, уже перечисленный за 1-ый квартал 2016 г., упрощенец должен не позднее 25.07.2016 доплатить в бюджет налог по УСН в размере 88 230 руб.

(98 400 руб. – 10 170 руб.).

Также читайте:

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Источник: http://Glaniga.ru/situations/k501605

Как рассчитать УСН 6% для ООО — пример расчета налога

Как рассчитать УСН 6% для ООО — пример расчета налога

Как рассчитать УСН 6 для ООО пример будет интересен всем налогоплательщикам этого режима, которым необходимо уплатить сумму упрощенного налога по окончании 2017 года.

Сделать правильный расчет налога не сложно, главное вовремя оплатить авансовые платежи и грамотно снизить сумму налога к уплате в бюджет на страховые взносы.

Рассмотрим основные принципы расчета налога на системе УСН «Доходы» и сделаем расчеты на конкретном примере.

Плюсы использования УСН 6%

Основные этапы расчета УСН-налога

Определение налоговой базы

Расчет аванса при УСН

Как рассчитать налог УСН 6 для ООО

Как рассчитать УСН 6 процентов для ООО: пример

Итоги

Плюсы использования УСН 6%

Спецрежим УСН введен правительством РФ с ориентацией на малый бизнес. Для применения данного режима установлены определенные лимиты, которые обязательны к соблюдению.

Если предприятие не соблюдает хотя бы один из них, то оно автоматически «слетает» с упрощенки и переходит на общий режим.

Поэтому, крайне важно, регулярно проверять данные показатели и не допускать их превышения, если предприятие хочет остаться на упрощенке.

Эти условия прописаны в Налоговом кодексе:

  • фирма должна вести деятельность, которая внесена в список, отраженный в ст.346.12 НК РФ;
  • организация не должна иметь филиалов, это актуально и в отношении представительств;
  • компания должна соблюдать пороговое значение в 150 млн. руб. при расчете остаточной стоимости ОС и НМА;
  • при расчете выручки от реализации за календарный год не может получиться сумма более 150 млн. руб.;
  • нельзя допускать, чтобы число работников фирмы достигало более 100 человек;
  • другие организации могут иметь долю в уставном капитале фирмы на упрощенке, но она должна составлять до 25% (здесь есть исключения, подробнее с ними можно ознакомиться в пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • не могут применять УСН казеные, бюджетные и иностранные организации, а также предприятия, которые принимают участие в соглашениях о разделе продукции.

УСН 6% выбирают преимущественно те организации и ИП, для которых характерны небольшие затраты, а потому для них неактуально применять УСН 15%.

Преимущества работы на доходном упрощенном режиме очевидны. Так как его применение существенно упрощает учет налогоплательщика.  Главное преимущество такой системы – это отсутствие необходимости вести учет расходов, а значит, нет нужды собирать документы, подтверждающие затраты фирмы. Тем более что для снижения налоговой базы при расчете УСН-налога далеко не все расходы могут быть учтены.

Еще одно немаловажное преимущество доходной упрощенки – это то, что налоговые органы относительно редко проверяют налогоплательщиков на этой системе. Если организация или ИП вовремя производит оплату всех налогов и взносов, а также своевременно подает отчетность в налоговую, то вероятность инициации проверки налоговой инспекцией сводится к минимуму.

Основные этапы расчета УСН-налога

При доходном режиме расчет УСН-налога осуществляется в несколько этапов:

  • делается расчет налоговой базы;
  • определяется размер аванса по УСН;
  • осуществляется расчет итоговой суммы налога, которую необходимо уплатить в бюджет.

Каждый из этих этапов предусматривает применение определенных формул и правил. Здесь не может быть двойного толкования.

У налогоплательщиков могут быть различия в размерах ставки по данному налогу в зависимости от особенностей регионального законодательства. То есть не всегда при расчетах будет использоваться ставка 6%. Она может варьироваться в пределах от 1% до 6%.

Тем не менее, наиболее широко применяется ставка налога именно 6%, поэтому именно ее мы выберем в качестве ориентира в нашем материале.

Определение налоговой базы

Итак, первый этап расчета упрощенного налога – это определение значения налоговой базы. Определить базу при доходном варианте УСН гораздо проще, чем при доходно-расходном, поскольку этот режим не предусматривает вычета расходов, определение которых является самым сложным моментом при упрощенке.

Чтобы определить базу, налогоплательщику достаточно сделать подсчет полученных ООО доходов. Делать это нужно нарастающим итогом поквартально. Когда налоговый период (год) заканчивается, то нужно будет сделать расчет общей суммы доходов, которые были получены за это время.

Упрощенцы отражают свои реализационные и внереализационные доходы (список которых есть в ст. 246 и 250 НК РФ) в КУДиР (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Это нужно делать, используя кассовый метод. А значит, доходы нужно показывать в момент, когда налогоплательщик получает оплату. Сумма этих доходов и будет являться показателем базы, которую мы хотим определить на данном этапе.

Расчет аванса при УСН

Наиболее популярный вопрос для упрощенцев – это как рассчитать усн 6

процентов для ООО. Попробуем ответить на него максимально подробно.

Для расчета авансового платежа нужно использовать следующую формулу:

АП = НБ * 6%

Где, АП – авансовый платеж;

НБ – налоговая база;

6% — налоговая ставка (она может отличаться в зависимости от региона).

Если же нужно сделать расчет платежа по итогам года, то нужно будет применять другую формулу:

АПит = АП – Нв – АПпред

АПит – окончательный аванс, который уплачивается по завершении года;

АП – аванс, рассчитанный в соответствии с налоговой базой;

Нв – налоговый  вычет, который рассчитывается путем суммирования страховых взносов, выплаченных больничных и торгового сбора (если ООО должен его уплатить);

АПпред – сумма авансов, которые были уплачены ранее в этом отчетном периоде (этот показатель нужно учитывать согласно пп.3, 5 ст. 346.21 НК РФ).

Важный показатель – это налоговый вычет. Тут есть важный нюанс: ООО, использующее наемный труд имеет право вычесть из суммы налога только 50% вычета. А ИП без работников имеют право на снижение налога вплоть до 0. Это утверждено п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Это не относится исключительно к торговому сбору (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Даже если сумма вычета будет больше чем предельно допустимое значение вычета, торговый сбор все равно можно будет вычесть.

Как рассчитать налог УСН 6 для ООО

После проведения подготовительных расчетов и уплаты авансовых платежей по окончании отчетного периода (год) можно переходить к последнему этапу – расчету итоговой суммы налога.

Именно эту сумму нужно будет доплатить в бюджет.

Однако при расчетах может получиться и переплата по налогу, в такой ситуации налогоплательщики обычно зачитывают ее в счет будущих платежей по налогу либо она возвращается на расчетный счет фирмы.

Рассмотрим, как рассчитать налог УСН 6 для ООО. Соответствующая формула прописана в п. 1 ст. 346.21 НК РФ:

УСНит = Нг – ∑АП

УСНит – итоговая сумма УСН налога;

Нг – сумма налога, которая равно произведению дохода налогоплательщика на ставку налога;

∑АП – сумма авансов, которые были рассчитаны на протяжении года.

Как рассчитать УСН 6 процентов для ООО: пример

Попробуем рассмотреть для полноты картины каждый из перечисленных этапов расчета упрощенного налога за 2017 год для предприятия ООО «Заря». ООО выбрало для себя упрощенку 6%, потому что практически не имеет расходов, которые могли бы повлиять кардинальным образом на сумму налога.

В виду этого при организации бизнеса руководством было принято решение, что именно упрощенный режим «Доходы» будет наиболее удобным. При этом предприятие зарегистрировалось в налоговых органах как плательщик торгового сбора, но это произошло в конце года.

В 2017 году ООО «Заря» получило доход 2 млн. руб.

Исходные данные представим для удобства в виде таблицы. В ней отразим значения доходов, страховых взносов, пособий и торгового сбора, так как именно данные показатели будут учитываться при расчете налога предприятием ООО «Заря».

Таблица 1. Данные по предприятию ООО «Заря»

ПериодДоходы, тыс. руб.Страховые взносы, тыс. руб.Пособия по временной нетрудоспособности, тыс. руб.Торговый сбор, тыс. руб.
1 квартал60015
6 месяцев11254515
9 месяцев152063
год20008511

В третьем квартале ООО «Заря» решило заняться торговой деятельностью, поэтому оно встало на учет в ФНС как плательщик торгового сбора. Сбор был уплачен ООО «Заря» в 4 квартале в размере 11 тыс. руб.

Далее разберем подробнее каждый этап расчета УСН-налога и сделаем соответствующие расчеты исходя из данных нашего примера.

Первым делом нужно сделать расчеты сумм авансовых платежей:

  • В 1 квартале авансовый платеж составит:

АП = НБ * 6% = 600 тыс. руб. *6% = 36 тыс. руб.

Как мы рассматривали выше, эта сумма может быть уменьшена на сумму налогового вычета. Для того чтобы это сделать нужно, первым делом, рассчитать максимально возможный размер такого уменьшения, так как для ООО снижение возможно только до 50% суммы к начислению.

Перед этим уменьшением нужно проверить выполнение условия о возможности применения вычета в полном размере: 36 тыс. руб*50% = 18 тыс. руб. То есть мы можем вычесть взносов максимум на эту сумму. А у нас взносов 15 тыс. руб., значит, мы можем учесть их все.

Рассчитываем аванс следующим образом:

АПит 1 квартал = АП – Нв – АПпред = 36 тыс. руб – 15 тыс. руб. = 21 тыс. руб.

То есть 21 тыс. руб. ООО «Заря» нужно было заплатить в бюджет по окончании первого квартала 2017 года.

  • По той же схеме рассчитаем полугодовой авансовый платеж.

АП = НБ * 6% = 1 125 тыс. руб. *6% = 67,5 тыс. руб.

Во втором квартале были уплачены пособия по нетрудоспособности, значит, вычет надо посчитать отдельно с учетом их суммы и уплаченных страховых взносов. Итак, страховой вычет составит: 45 тыс. руб. + 15 тыс. руб. = 60 тыс. руб.

Мы сможем вычесть из суммы налога максимум: 67,5 тыс. руб * 50% = 33,75 тыс. руб.

Получается, что вычесть страховой вычет в полном размере не получится и можно будет снизить сумму к уплате лишь на 33,75 тыс. руб.

АПит полугодие = АП – Нв – АПпред = 67,5 тыс. руб. – 33,75 тыс. руб. = 33,75 тыс. руб.

Теперь можно определить размер аванса, который нужно заплатить по итогам полугодия, для этого из полученной суммы нужно вычесть аванс за 1 квартал.

АПит = 33,75 тыс. руб. – 21 тыс. руб. = 12,75 тыс. руб.

Таким образом, по окончании полугодия ООО «Заря» должно будет заплатить  12,75 тыс. руб.

  • Теперь можно перейти к расчету размера аванса за 9 месяцев.

АП = НБ * 6% =1 520 тыс. руб. * 6% = 91,2 тыс. руб.

Опять будем учитывать страховые взносы, причем  вычесть мы не сможем более 45,6 тыс. руб. (91,2 тыс. руб. * 50%). В то время как мы имеем дело со взносами размером 63 тыс. руб.  То есть снижаем наш аванс мы только на 45,6 тыс. руб.

Апит 9 месяцев =  91,2 тыс. руб. – 45,6 тыс. руб. = 45,6 тыс. руб.

Итак, в третьем квартале ООО «Заря» должно будет перечислить в бюджет

АПит = 45,6 тыс. руб. – 21 тыс. руб. – 12,75 тыс. руб. = 11,85 тыс. руб.

  • Переходим к расчету итоговой суммы налога, которую нужно будет уплатить нашему предприятию ООО «Заря» в конце года.

АП = НБ * 6% =2 000 тыс.руб. *6% = 120 тыс. руб.

Взносов за 2017 год было уплачено 85 тыс. руб. Однако полностью данную сумму нельзя учесть при расчете платежа, потому что для вычета максимально возможная сумма составляет 60 тыс. руб. (120 тыс. руб. *50%).

Однако в 4 квартале также в вычете необходимо учесть уплаченный фирмой торговый сбор – 11 тыс. руб.

Таким образом, Апит год =  120 тыс. руб. – 60 тыс. руб. – 11 тыс. руб = 49 тыс. руб.

Теперь можно рассчитать УСН, который ООО «Заря» должно будет заплатить по итогам года с учетом всех оплаченных авансовых платежей:

АПит = 49 тыс. руб. – 21 тыс. руб. – 12,75 тыс. руб. — 11,85 тыс. руб. = 3,4 тыс. руб.

Мы разобрали, как рассчитать УСН 6 для ООО пример. По предложенным данным по окончании 2017 года ООО «Заря» должно будет заплатить в бюджет 3,4 тыс. руб.

Могло получиться так, что предприятие в течение года, делая авансовые платежи уже рассчиталось по упрощенному налогу. В этом случае ему не нужно было бы платить его.

А при наличии переплаты ее можно было бы зачесть, как будущий платеж по налогу либо вернуть на расчетный счет излишне уплаченные денежные средства.

Итоги

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что доходный вариант упрощенки является более простым в применении, чем доходно-расходный.

При такой системе не нужно вести учет расходов, а потому можно избежать возникновения проблем по поводу уменьшения суммы налога на сумму расходов. Еще одно удобство УСН 6% — это простота расчета налога.

Расчет налога в этом случае не требует наличия бухгалтерских знаний.

При этом необходимо по итогам каждого квартала вносить авансовые платежи.

Если по окончании года окажется, что сумма уплаченных авансов больше, чем сумма единого налога, которая должна была быть уплачена организацией или ИП в бюджет,  то в таком случае никаких доплат по налогу делать не нужно. При наличии переплаты по УСН ее обычно зачитывают в качестве будущих платежей либо возвращают на текущий счет.

Главное на упрощенном режиме 6% — это своевременно перечислять авансы по налогу и правильно уменьшать сумму налога к уплате.

Источник: https://usnrf.ru/kak-rasschitat-usn-6-dlja-ooo-primer-rascheta-naloga/

Пример расчета налога по УСН «Доходы» на 2017 год

Пример расчета налога по УСН «Доходы» на 2017 год

УСН совмещает в себе два способа налогового сбора. Они отличаются ставкой, методом расчета и налоговой базой.

Если база рассчитывается исходя из суммы доходов организации, то ставка равна 6%. Если сумма налога рассчитывается исходя от размера общего дохода за вычетом суммы расходов, то ставка — от 5 до 15%.

Организации, использующие упрощенную систему «Доходы» в случае, если страховые взносы будут уплачены в один квартал с авансовыми платежами, могут рассчитывать на скидку до 50% по ЕНВД. При получении незначительных доходов и при своевременной уплате сумм по страховым платежам, ИП могут освободить от уплаты этого налога.

Еще более привлекательной упрощенная система налогообложения смотрится относительно затрат на составление отчетности и ведения учета. Сдача декларации по «упрощенке» происходит раз в год в срок до 30 апреля.

Одним из преимуществ этой системы налогообложения является простота рассмотрения споров относительно начисления и уплаты взносов. Участники УСН «Доходы» могут не переживать за некорректное отображение своих расходов, так как при составлении их налоговой базы они не будут учитываться.

Лицам упрощенного метода учета «Доход минус расход» тоже проще проводить разбирательства по данному вопросу. Конечно, они, как и все, должны отображать свои расходы и правильно оформлять документы, но спорных моментов об их целесообразности, как правило, намного меньше. Существует закрытый перечень расходов, который организация должна отображать, этот список указан в ст. 346.16 НК РФ.

Плюсом УСН является отсутствие необходимости уплаты НДС. Обычно в этом вопросе у компаний и ИП возникает много споров и судебных разбирательств, но раз налога нет, значит и проблем, связанных с ним, тоже нет.

Упрощенная система также меньше подвергается выездным проверкам ввиду того, что система учета проста и понятна.

Расчет налоговой базы и определение ставки

Для расчета налоговой базы следует учесть тип объекта налогообложения:

  1. Если объектом указан доход организации, то именно от его суммы будет рассчитываться сумма платежа.
  2. Если выбрана схема «Доход минус расход», то для начала нужно высчитать их разницу, затем произвести расчёты суммы удержания. Но следует помнить, что организация вправе вписывать только те траты, которые указаны в ст. 346.16 НК РФ.

Доходы и затраты необходимо считать по нарастающей от начала года. В тех случаях, когда по УСН «Доход минус расход» начисленный налог меньше минимального, то его размер будет равняться 1% от дохода, по фактическому получению.

Для упрощенного способа налогообложения метод, по которому будет рассчитана сумма удержания, станет зависеть от выбранного типа определения размера налоговой базы:

  1. Налоговые ставки для фирм, использующих упрощенную систему ниже, чем для других. Таким образом, по УСН «Доходы» ставка равняется 6%, а по новому распоряжению с 2016 года регионы могут ее снижать до 1%.
  2. По упрощенному методу «Доходы минус расходы» процент начисленного налога равняется 15, но по региональному распоряжению он может уменьшаться до 5. Такие снижения могут распространяться на все организации, а могут быть выставлены ограничительные требования.

Также для индивидуальных предпринимателей, работающих по УСН, могут предоставить налоговые каникулы на 2 года. Для этого должны быть соблюдены некоторые условия:

  1. ИП должен быть впервые зарегистрирован. Для лиц, уже проходивших ранее регистрацию, но потом снятых с нее, каникулы не действуют.
  2. Сфера деятельности: может быть научной, социальной, производственной или бытовой.

На время «каникул» ставка по налогу равна 0%. Порядок предоставления регулируется п. 4 ст. 346.20 НК РФ.

Авансовые платежи

Данный вид платежей должен уплачиваться в строго отведенное время:

  1. За I квартал – 25 апреля.
  2. За полгода – 25 июля.
  3. За III квартал – 25 октября.
  4. Сумма единого налога рассчитывается по завершению отчетного года. Платежи, ранее внесенные авансом, учитываются при выставлении итогового счета. Оплатить нужно ООО – 30 марта, ИП – 30 апреля.

За просрочку и несоблюдение сроков по страховым взносам устанавливают неустойку. Она начисляется каждый день. За неуплату самого налога ФНС накладывает штрафные санкции в размере 20% от начисленной задолженности плюс пени за просроченное время.

Расчет по авансовым сборам происходит путем увеличивающегося суммирования. При подсчете суммы взноса за I квартал надо НБ (показатель налоговой базы) * на НС (ставку по налогу). За второй период необходимо суммарное значение базы умножить на ставку и вычесть уже внесенный платеж. Аналогично считаются взносы за 9 месяцев и год.

Подробнее о том, как посчитать налог при УСН 6% для ИП, есть в данном видео.

Формула для проведения расчета

Алгоритм действий по типу «Доходы». НС = 6%.

Взнос = СОО (общий оборот средств организации) * НС.

Случай 1

За отчетный период — I квартал — в организацию поступило 1530000 рублей. Затраты составили 340000 рублей. Придерживаясь формулы, проводим расчёт: Взнос = 1530000 рублей * 6% = 91800 рублей. Мы не взяли во внимание расходы, потому что по данному методу платеж рассчитывается исходя из общего оборота организации.

Алгоритм действий по схеме «Доходы минус расходы» – НС = 15%.

Расчёт: Взносы = (СОО (общий оборот средств организации) – затраты) * НС.

Случай 2

Та же фирма и тот же период. Оборот 1530000 руб, расход 340000 руб. Авансовый платеж = (1530000 – 340000) * 15 = 178500 руб. Таким образом, становится видно, что расчет по данной схеме ведется не от общей, а от чистой прибыли.

Рассмотрев два метода расчёта авансовых платежей, очевидно, что в данной ситуации целесообразней использовать УСН «Доходы».

Но следует учитывать, что в таком режиме организация обязана заплатить минимальную сумму налога, даже если она отработала в убыток.

Минимальный взнос = 1% от ее СОО. Он рассчитывается по итогам года.

Калькулятор

Для того чтобы помочь с расчётами суммы налогового платежа и авансовых взносов, был создан онлайн-калькулятор. Его можно встретить на многих сайтах, посвященных данной тематике, например, nalog.ru. Работая с ним можно не только рассчитать платежи, но и узнать КБК взносов и сроки их уплаты.

Правила пользования:

  1. Для начала необходимо выбрать тип организации: индивидуальный предприниматель с наемными работниками, ИП без трудоустроенных лиц или организация, работающая по системе УСН.
  2. Затем следует выбрать период, на который производится расчёт.
  3. В тех случаях, если плательщик оплачивает торговый сбор, в меню нужно в соответствующем пункте выставить галочку.
  4. Для клиентов, выбравших графу УСН «Доходы», нужно указать в соответствующей строке общий размер оборота денежных средств. Еще прописываются оплаченные взносы по страхованию ИП и сотрудников, размер больничных, предоставленных работникам. Следует помнить, что для уменьшения размера налога оплачивать платежи по страхованию нужно без задержек. Например, взносы за первое полугодие вносятся до 30 июня.

Для клиентов с методом УСН «Доходы минус расходы» необходимо заполнить соответствующие графы.

В обоих случаях калькулятор автоматически сделает расчет необходимого платежа.

Учетная политика

Индивидуальный предприниматель не обязан заниматься бухучетом, и решение об этом принимает он сам. На фирмах же есть такая обязанность.

При ведении отчетности организации должны руководствоваться законом No402-ФЗ, правилами ПБУ и иными нормативными актами.

Учет ведется в книге КУДиР — это касается как ИП, так и других юридических лиц. Налогообложение по УСН проводится кассовым способом, поэтому датой получения общего дохода будет признаваться день зачисления денежной суммы, приобретения имущества или закрытия долговых обязательств. Аналогично считают и расходы.

Субъекты малого бизнеса, работающие по упрощенной системе, не должны проводить аудит в обязательном порядке. Они имеют право вести упрощенный бухучет и финансовую отчетность.

ООО, ведущие УСН, могут обобщить налоговый и финансовый учет, благодаря использованию «кассового» способа отображения операций. Это описано в типовых положениях, которые содержат рекомендации по ведению бухучета на предприятиях малого бизнеса.

Бухгалтерская отчетность по упрощенной учетной системе заключается в предоставлении годового баланса, отчетов о финансовых результатах и приложенным к ним дополнениям.

ИП и юридические лица, ведущие УСН, могут предоставлять и упрощенную отчетность. Таким образом, в данных баланса, отчетах о финансовых движениях и об использовании средств на определенные цели будет указана информация только по определенным группам без постатейного описания, а в приложениях к этим документам будет указана только актуальная, на взгляд предпринимателя, информация.

Обзор на калькулятор-программу для УСН представлен ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/primer-rascheta-na-dohody.html

Добавить комментарий