Какие есть виды удержаний из заработной платы по тк рф?

Содержание

8(499)938-71-68

Какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ?

Иногда работодатель производит удержания из заработной платы работника, то есть последний получает на руки не всю заработанную им сумму. Но не всегда эти удержания являются законными.

Чтобы понять, в каких случаях работодатель может удерживать из зарплаты денежные суммы, а когда нет, нужно рассмотреть законные основания для этого.

Далее разберем, какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ.

Постоянные, обязательные вычеты

Есть вычеты, которые взимаются с зарплаты постоянно. Это в первую очередь налог на доходы физических лиц. Его удержание работодателем с зарплаты работника предусмотрено законодательством. Удержание и перечисление 13% от всех начисленных работнику сумм является обязанностью работодателя, как налогового агента работника.

Это тот случай, когда работодатель не имеет права не удерживать часть зарплаты, даже если нет согласия работника.

Исключением являются ситуации, когда работник постоянно или на некоторое время освобожден от налога. Например, при получении им различных вычетов по месту работы. В этом случае, работник должен предоставить в бухгалтерию организации документ из налоговой службы, где будет прописано предоставленное ему право не платить налог.

Прочие вычеты, не зависящие от воли сторон

Удержания из заработной платы независимо от воли сторон происходит по решению суда или требования судебных приставов.

Если работник должен кому-либо, в том числе и работодателю денежные средства, но выплачивать их добровольно отказывается, то обычно дело отправляется в суд.

Если по решению суда работнику присудили выплату денежных сумм, то они должны быть удержаны.

Как правило, в этих случаях дело передается судебным приставам, которые начинают дело по удержанию необходимой суммы.

Они отправляют в адрес работодателя постановление об удержании определенных сумм с зарплаты работника. Чаще всего они указывают процент, который должен удержать работодатель с дохода своего работника.

Работодатель не имеет права проигнорировать постановление службы судебных приставов и поэтому удерживает часть зарплаты на вполне законных основаниях.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб. 149

Вычеты по заявлению работника

Также законными будут вычеты, если сам работник написал заявление об их производстве.

Случаи, когда работник может написать заявление об удержании:

  1. решение долговых обязательств путем соглашения без судебного разбирательства, например, при уплате алиментов;
  2. различные взносы, в частности профсоюзные;
  3. дополнительные взносы в накопительную часть пенсии.

Единственное ограничение в этом случае – размер удержания. Работодатель не может удержать с работника сумму, превышающую разрешенный процент.

При стандартных случаях максимальная величина удержания из зарплаты составляет 20%. Этот процент высчитывается после того, как будет удержан подоходный налог.

В особых случаях максимальный процент вычета может составлять 50 или 70 процентов.

Вычеты по решению работодателя

Для того чтобы осуществлять вычеты, производимые по решению работодателя, необходимо наличие хотя бы одного из нижеперечисленных оснований:

  • Удержанные суммы должны пойти в пользу работодателя, а не третьих лиц;
  • Должно быть письменное согласие работника на произведение удержаний;
  • С работником должен быть заключен договор о полной или частичной материальной ответственности, и удержания производятся в сумме, не превышающей установленную законодательством.

Таким образом, работодатель при удержании из зарплаты работника не может руководствоваться только своим желанием, оно должно быть подкреплено законодательно.

Порядок удержаний из заработной платы

Для того чтобы осуществить удержание части зарплаты работника недостаточно законных оснований, еще нужно правильно провести саму процедуру.

В первую очередь необходимо помнить, что для удержания существует срок давности, он составляет один месяц с момента, когда возникло обязательство для вычета из зарплаты.

Но этот срок давности распространяется только на удержания по инициативе работника и работодателя. К обязательным вычетам месячный срок давности не применяется.

Также нужно знать, что есть суммы дохода, которые освобождены от удержаний.

Сюда относятся:

  • Суммы материальной помощи
  • Суммы, возмещаемые в случае потери кормильца или производственной травмы.
  • Суммы компенсации путевок в санатории.

Этот список вычетов из зарплаты является полным, то есть его нельзя трактовать расширенно, а значит, если основание для удержания не соответствует ни одному из вышеперечисленных, то вычеты из зарплаты, являются незаконными.

Свои вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу онлайн.

Источник: http://law03.ru/labor/article/vidy-uderzhanij-iz-zarabotnoj-platy-po-tk-rf

Удержание из заработной платы согласно ТК РФ

Процедура начисления заработной платы иногда требует корректировок со стороны руководства предприятия. Изменения в основном касаются различных удержаний от вознаграждения работника.

Право удержать часть заработной платы закреплено за работодателем в ТК РФ. Однако такие действия должны быть строго регламентированы и обоснованы. При этом закон обязывает руководство заблаговременно уведомить сотрудника о том, что из его вознаграждения будет удержана определенная часть.

В каждом случае частное предприятие или же государственное учреждение осуществляет периодические меры по ограничению зарплаты сотрудников, имея на то разрешенные трудовым законодательством обстоятельства.

По требованию работодателя

В цепочке разновидностей ограничения заработной платы меры, связанные с инициативой руководства, имеют наибольшую степень законодательной регулировки. Вне зависимости от обстоятельств, повлекших принятию решения об удержании, работник должен уведомляться в письменном виде.

Кроме этого, запрещено производить ограничение доходов сотрудника, если последний не дал согласие на принятие такого решения. Все эти ограничения еще раз подтверждают факт защищенности оплаты труда гражданина, в какой бы тяжелой ситуации ни оказалась организация, финансовые обязательства перед сотрудниками остаются в силе.

В целях компенсации средств, выданных авансом

Обычно такая ситуация складывается, когда сотрудник предприятия, получив заблаговременно определенную часть своего заработка, ушел в отпуск, при этом не успев полностью отработать предварительную оплату. В этом случае работодатель может либо удержать часть аванса, который остался за работником, либо после окончания отпуска предложить сотруднику доработать часы.

К примеру, предприятие «ССС» по правилам локальных нормативных актов выдает работникам аванс 30% от оклада. Предположим, что гражданин Сельцов решил взять аванс 4 числа, а 5 сразу ушел на отпуск, при этом лишь наполовину отработав свои часы.

В таких случаях реакция руководства бывает разной. Одни представители более лояльно относятся к таким поступкам своих сотрудников и предоставляют им возможность получить часть аванса соразмерно отработанным часам. Но бывают случаи, когда бухгалтеры по инициативе руководителя полностью вычитывают аванс из отпускных сотрудников.

Некоторые финансовые расходы кадров должны оплачиваться за счет работодателя, о чем прямо указывается в статье 168 ТК РФ. К таким расходам, как правило, относятся затраты, связанные с выездом на командировку.

При выезде сотрудника на длительную командировку руководство выделяет ему аванс, направленный на погашение расходов первой необходимости. В обязанность работника входит рациональная трата выданных средств и предоставление после приезда соответствующих платежных документов, подтверждающих факт его затрат. Все чеки, квитанции и другие документы должны быть предоставлены в бухгалтерию.

Если у сотрудника осталась сумма, то он должен сдать ее в кассу. Отказ возврата предоставляет право руководителю высчитать излишнюю часть с его будущей зарплаты.

Нормативные акты

Нормативная база взаимоотношений, возникающих по поводу удержания части заработной платы, характеризуются наличием сразу нескольких отраслей права, нормы которых призваны установить обстоятельства удержания, размер вычетов, а также ответственность за необоснованное проведение процедуры ограничения дохода.

Основным источником, описывающим процедуру проведения мер по удержанию части вознаграждения, можно назвать ТК РФ. Этот факт подтверждается в статье 137: «удержать заработную плату можно только по основаниям, указанным в ТК». То есть основная схема проведения действий изложена в ТК РФ, а различные ФЗ, КоАП РФ и Налоговый кодекс РФ лишь дополняют существующий механизм вычета.

К примеру, КоАП РФ определяет степень наказания, которое устанавливается в отношении недобросовестных работодателей, которые под инсценировкой законных действий похищали заработные гражданами средства.

Пример расчета

В данном случае в качестве примера будет рассмотрено удержание из зарплаты сотрудника, который уволился по собственной инициативе, при этом не успев отработать отпуск.

Итак, сотрудник оформил оплачиваемый отпуск и сразу после окончания периода отдыха решил уволиться. В такой ситуации для вычета необходимо определить количество неотработанных дней.

Это можно выяснить по следующей формуле:

период отпуска / 12 * количество месяцев, проведенных на работе

К примеру, если гражданин потратил на отпуске только 7 дней  (притом, что длительность отпуска составляет 30 дней), то количество дней, за которые с него должны вычитать часть зарплаты составит:

7 – (30 / 12 * 2) = 2

Чтобы окончательно узнать вычитаемую сумму, необходимо сложить количество дней со значением заработной платы и разделить на 30.

Доходы, из которых не производятся удержания

Согласно правилам ФЗ «Об исполнительном производстве» не все доходы гражданина облагаются удержанием. В частности, к таковым относятся:

  1. Расходы, связанные с командировкой. Трудовое законодательство устанавливает обязанность руководства оплатить все расходы на проживание питание и переезд работника.
  2. Средства, выплаченные родственникам работника, который погиб при исполнении обязанностей.
  3. Деньги, выделенные на лечение работника от травмы, полученной в ходе производственной деятельности.
  4. Оплата санитарно-курортного лечения.
  5. Финансовая помощь, выплаченная в связи с чрезвычайными обстоятельствами (смерть родственника).
  6. Деньги, выданные на ремонт служебной техники, также не подлежат вычету.

Перечисленные виды расходов относятся к числу гарантированных выплат, которые не могут взыскаться у работника. Однако руководство пользуется слабой осведомленностью кадров.

Некоторые работодатели все равно умудряются вычесть определенную часть из указанных расходов. Гражданин при выявлении фактов необоснованного удержания может смело обратиться в инспекцию по труду или напрямую в суд с требованием вернуть удержанные средства.

Очередность и ограничение размера

Вся процедура, связанная с принятием решения об изменении месячного объема заработной платы работника, должна строго отражаться в локальных нормативных актах. Также работодатель обязан произвести вычет на основе сведений из платежно-расчетных ведомостей за отчетный период и отправлять уведомления в налоговые органы о произведенных изменениях.

Возможность удержания части заработной платы сохраняется за работодателем в течение одного месяца с того момента, как окончился срок возврата аванса. То есть если прошло больше 1 месяца с того дня как работник взял предварительную часть, работодатель уже не вправе произвести процедуру вычета.

Объективных мер удержания можно достичь, только соблюдая определенную последовательность. В мероприятиях, связанных с изменением оклада работника, тоже имеется определенная иерархия. Согласно закону, в первую очередь должны быть удержаны налоговые платежи с физического лица.

Далее идут алиментные платежи, которые обязан вычесть руководитель при наличии исполнительного листа. Примечательно, что все платежи, находящиеся в интересах предприятия, должны вычитаться в последнюю очередь.

Чтобы произвести вычет обязательных частей заработной платы, работодателю не требуется издавать специальный приказ или распоряжение. Достаточно наличие исполнительного листа, который обязывает выплатить налог или алименты.

Что же касается удержаний, связанных с компенсацией материальных убытков компании, то здесь уже работодатель обязан издать специальный приказ, в котором излагаются мотивы удержания части доходов с приведением норм действующего трудового законодательства.

Максимальное удержание из заработной платы представлено ниже.



Исполнительное производство

Выдача судом исполнительного листа является началом производства по вычету суммы из заработной платы. Нюансы, связанные с выдачей листа, а также работой судебных приставов-исполнителей закреплены в ФЗ «Об исполнительном производстве».

Основанием для выдачи листа, как уже отмечалось, является судебное решение. В большинстве случаев высчитывать объем из заработанных денег приходится по вопросам алиментов. Однако взыскание может производиться и по требованию работодателя, в случае нарушения сотрудником правил отработки аванса или растратой остатка командировочных средств.

Для подключения в процесс судебного пристава необходимо, чтобы у гражданина отсутствовали альтернативные источники дохода, позволяющие ему погасить долг. Кроме этого, задолженность должна быть менее 10000 рублей.

Штрафы и ответственность

Любой работодатель, который инициировал процесс удержания либо осуществил процедуру с целью получения личной выгоды, привлекается к административной ответственности. Незаконный вычет части заработной платы гражданина становиться следствием нарушения нормы законодательства об оплате труда.

На сегодняшний день виновный в необоснованном удержании зарплаты работников ограничивается штрафными санкциями. Однако, учитывая значимость заработной платы для гражданина, а также общего роста правонарушений в сфере расчетных операций с гражданами депутаты активно выступают с инициативой введения уголовного наказания.

Меры уголовно-правого воздействия могут устанавливаться в отношении тех работодателей, которые систематически удерживали часть из заработанных денег.

Виды административного наказания:

  1. Юридическое лицо может быть оштрафовано на сумму от 35000 до 50000 руб.
  2. Представитель государственных учреждений должен уплатить штраф в размере 1000-5000 руб.
  3. ИП называется такой же суммой (от 1000 до 5000 руб.)

Как видно, наибольший объем ответственности имеют представители организаций. В случае систематических нарушений или же повторной инсценировки законных удержаний – наказание увеличивается в несколько раз.

  1. Организации уже обязаны выплатить от 60000 до 70000 руб.
  2. Руководитель госучреждения наказывается штрафом (10000-20000 рублей.).
  3. ИП – от 10000 до 20000 рублей.

Обратите внимание! В некоторых случаях законодатель допускает дисквалификацию руководителя за повторное нарушение в процедуре начисления зарплаты.

Основная проблема с привлечением к ответственности, как ни странно, связана с выявлением фатов скрытых вычетов. Некоторые руководителя намеренно договариваются с главным бухгалтером об изменении платежных ведомостей.

В целях обнаружения подобных махинаций с удержаниями, инспекция труда осуществляет периодические проверки расчетного отдела предприятий.

Дополнительная информация по данному вопросу представлена ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/kadry/oplata/zarplata/uderzhanie.html

Виды и порядок удержаний из заработной платы

Удержание части заработанных гражданином денег разрешено в ситуациях и размерах, определяемых некоторыми федеральными законами и Трудовым кодексом РФ.

При неправомерности вычетов, произведенных из заработанного дохода гражданина, последний имеет право направить соответствующее заявление в суд.

Поэтому ответственные сотрудники организации должны производить все вычеты из доходов трудящихся в строгом соответствии законодательным нормам, а информация по возможным вариантам удержаний может включаться в документ о правилах оплаты труда или иной внутренний акт, регламентирующий в организации вопросы платы за труд.

Возможные варианты удержаний из заработной платы

Случаи невыплаты сотруднику денежных средств из его заработной платы определяются согласно ТК РФ (ст. 137) и разделяются на удержания:

  • обязательного характера;
  • инициированные предприятием;
  • по желанию самого сотрудника.

К обязательным видам невыдачи средств из заработка сотрудника отнесены:

  • налоговый платеж с дохода гражданина в качестве физического лица (НДФЛ), определяемый НК РФ (гл. 23);
  • взыскания по исполнительным документам (листам) согласно ФЗ об исполнительном производстве (№119, 21.07.1997), производимые после уплаты обязательных налогов согласно НК РФ.

К сведению! Любые виды вычетов производятся из заработанных гражданином средств после первоочередного вычета в виде НДФЛ. Взыскания по исполнительным листам не применимы к некоторым видам дохода, к примеру, за работу в экстремальных или вредных условиях (ст. 69 ФЗ № 119).

Удерживаемые по инициативе предприятия суммы относятся к его праву, но не обязанности, и содержат:

  • компенсацию предоставленного ранее и невозвращенного авансового платежа, полученного трудящимся в счет будущего заработка;
  • гашение в установленный срок невозвращенного, неизрасходованного авансового платежа, полученного сотрудником по причине командировки, перевода на работу в иной населенный пункт;
  • возврат лишней части денег, уплаченных работнику по причине ошибок счетного характера;
  • возврат излишне уплаченных гражданину денег при признании его вины или неправомерности действий комиссией по трудовым спорам или судебным решением (ст. 155, 157 ТК РФ);
  • вычет за время трудового отпуска, не отработанное сотрудником, в зависимости от причин для увольнения работника (ст. 77, 81, 83 ТК РФ);
  • покрытие материального ущерба, понесенного организацией по вине работника (гл. 39 ТК РФ).

Невыплата части заработка по ­распоряжению руководства компании должна соответствовать следующим условиям:

  • стоимость нанесенного вреда не превышает величины среднемесячного ­заработка виновного лица (ст. 248 ТК РФ);
  • распоряжение о взыскании денег издано руководством организации не позже 1 месяца от даты окончательного выявления величины причиненного урона (ст. 248 ТК РФ).

По окончании месячного срока при отсутствии добровольного согласия работника на компенсацию урона взыскание производится работодателем только при наличии судебного решения.

К сведению! Если переплата лишней суммы по плате за труд произошла из-за некорректного или неправильного трактования законодательных норм или иных нормативных актов, уменьшение размера заработка на установленный излишек не допускается (ст. 137 ТК РФ).

Любые вычеты из заработка по инициативе самого работника (оплата банковского кредита, профсоюзных или страховых взносов, коммунальных платежей) производятся бухгалтерским подразделением компании только при получении от сотрудника письменного заявления.

Размер и порядок удержаний из заработка

ТК РФ (ст. 138) определены предельные показатели по размерам удержаний независимо от их вида, в том числе при каждой уплате заработка:

  • общая сумма заработанных, но не переданных гражданину средств, не может превысить 20% от начисленного заработка;
  • при необходимости нескольких выплат по исполнительным документам общая сумма удержаний не может быть больше 50% от величины заработка;
  • размер вычета может достигать до 70% от заработка, если вычеты производятся из дохода лица, отбывающего срок в исправительной колонии, при возмещении урона здоровью иного гражданина, при возмещении ущерба в связи с кончиной кормильца или причиненного преступлением.

Внимание! Все выполняемые работодателем вычеты из заработка сотрудника должны отражаться в расчетных листках. О размерах и основаниях уменьшения выплачиваемой суммы работник должен уведомляться письменно (ст. 136 ТК РФ).

Перед осуществлением вычета работодатель должен:

  • получить законное основание для выполнения процедуры (приказ, распоряжение, докладная записка с резолюцией руководителя);
  • осуществить проверку, установив причину возникновения, определив точный размер нанесенного вреда и составив акт, при наличии необходимости возмещения урона работодателю (ст. 246, 247 ТК РФ);
  • проконтролировать соблюдение установленного периода для подготовки решения по удержанию средств из заработка;
  • получить письменное согласие сотрудника на уменьшение суммы заработка (при необходимости).

Отражение удержаний в бухучете

Начисленные по зарплате суммы указываются в бухгалтерском учете по сч. 70. Удержания также должны отражаться в учете, поэтому начисленные по дебету сч. 70 суммы будут уменьшены:

  • при вычете НДФЛ — по кредиту сч. 68;
  • при удержании отчислений в ПФР — по кредиту сч. 69;
  • при оплате по исполнительным листам — по кредиту сч. 76;
  • для возмещения потерь от брака — по кредиту сч. 28;
  • для возмещения невозвращенных подотчетных сумм — по кредиту сч. 71;
  • при удержании средств в пользу третьих лиц — по кредиту сч. 76.

После проведения всех необходимых вычетов выплата зарплаты осуществляется наличными через кассу (Дебет сч. 70/Кредит сч. 50) или зачисляется сотруднику на (Дебет сч. 70/Кредит сч. 51).

Ошибки при проведении вычетов из заработка

При недоплате средств из заработка сотруднику предприятия наиболее часты следующие нарушения:

  1. Вычет, не оговоренный ТК РФ или иным федеральным документом, к примеру, в форме денежного штрафа из-за несвоевременного прихода на работу, курения в пределах территории организации. По ТК и иным законодательным нормам подобные меры как вариант дисциплинарной ответственности не предусматриваются. Когда подобные требования указаны в локальных актах компании или в трудовых контрактах, работодатель вправе привлечь трудящегося лишь к дисциплинарной или материальной ответственности в виде выговора, замечания, прекращения действия трудового контракта по некоторым причинам (ст. 192 ТК РФ). При нанесении предприятию вреда виновному грозит ответственность материального характера, но и в таких случаях законодательно не предусмотрены основания для денежного штрафа (ст. 238 ТК РФ).
  2. Важно! Штрафные санкции приемлемы для административной ответственности, устанавливаемой КоАП РФ, УК РФ, иными федеральными законами, применяемыми лишь уполномоченными государственными структурами и предусматривающими взыскания средств в пользу государственного бюджета, но не компании (работодателя).

  3. Несоблюдение порядка, сроков, иных критериев при проведении вычетов из заработка. К примеру, при возникновении ущерба от виновного сотрудника не получено объяснение в письменном виде по сложившейся ситуации или списаны деньги за неотработанный период трудового отпуска у уволенного в связи с сокращением штата предприятия.
  4. Показатель удержания превышает значение, допустимое по ТК РФ или иным законодательным нормам.

При обнаружении нарушений при проведении вычетов из заработка сотрудника работодатель:

  • за несоблюдение трудового законодательства может привлекаться к административной ответственности с уплатой штрафа (компанией, ответственным сотрудником) с дисквалификацией ответственного работника при повторном нарушении (ст. 5 КоАП РФ);
  • за нарушение срока уплаты заработной платы несет материальную ответственность перед сотрудником в сумме не меньше 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от положенной к уплате суммы за каждый просроченный день (ст. 236 ТК РФ);
  • возмещает гражданину моральный урон из-за неправомерного поведения в отношении него в сумме, определяемой по соглашению сторон или судебным решением (ст. 237 ТК РФ).

К сведению! По применяемым в ТК РФ положениям допустимые вычеты из дохода трудящегося составляют некрупные суммы.

Но когда работник согласен на вычет в большем размере, соответствующая процедура должна осуществляться при соблюдении правильности оформления подтверждающих документов (заявления, приказа, распоряжения), а также выполнении требуемых нормативных условий и порядка вычета.

Источник: https://assistentus.ru/oplata-truda/vidy-uderzhanij/

Порядок и виды удержания из заработной платы

В соответствии со ст. 137 ТК РФ удержания из заработной платы работников могут производиться только в случаях, непосредственно предусмотренных ТК РФ или иными федеральными законами.

В зависимости от оснований различаются следующие виды удержаний:

1) обязательные;

2) по инициативе работодателя;

3) по согласованию между работником и работодателем.

Порядок осуществления удержаний

При необходимости удержаний с работника одновременно по нескольким основаниям необходимо учитывать установленную законодательством очередность взысканий таких удержаний.

В первую очередь производятся обязательные удержания, предусмотренные действующим законодательством.

Размер удержаний из заработной платы и иных видов доходов должника исчисляют исходя из суммы, оставшейся после удержания налогов (ст. 65 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон об исполнительном производстве)).

Таким образом, среди обязательных удержаний первыми удерживаются суммы налога на доходы физических лиц. Далее производятся удержания по исполнительным документам, а затем — удержания по инициативе администрации.

В случае удержаний по исполнительным документам также учитывается предусмотренная ст. 78 Закона об исполнительном производстве очередность (при недостаточности у должника денежной суммы для удовлетворения всех требований по исполнительным документам).

В первую очередь удовлетворяются требования по взысканию алиментов, возмещению вреда, причиненного здоровью, а также возмещению вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца.

Во вторую очередь удовлетворяются требования работников, вытекающие из трудовых правоотношений; требования членов производственных кооперативов, связанные с их трудом в этих организациях; требования по оплате оказанной адвокатами юридической помощи, выплате вознаграждения, причитающегося автору за использование его произведения, а также за использование открытия, изобретения, полезной модели, промышленного образца, на которые выданы соответствующие свидетельства.

В третью очередь удовлетворяются требования по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ.

В четвертую очередь удовлетворяются требования по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены третьей очередью.

В пятую очередь удовлетворяются все остальные требования в порядке поступления исполнительных документов.

Требования каждой последующей очереди удовлетворяются после полного погашения требований предыдущей очереди, а при недостаточности взысканной денежной суммы для полного удовлетворения всех требований одной очереди они удовлетворяются пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме.

В соответствии со ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%.

В случаях, предусмотренных федеральными законами (при осуществлении обязательных удержаний), общий размер удерживаемых сумм согласно ст.

66 Закона об исполнительном производстве не может превышать 50% заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач, причитающихся к выплате физическим лицам, даже в случае наличия нескольких исполнительных документов.

Сумма ограничений должна исчисляться от начисленной суммы в пользу физического лица — получателя за минусом налога на доходы.

Ограничения размера удержаний из заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач не применяются в следующих случаях:

1) при отбывании исправительных работ;

2) при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;

3) возмещении вреда, причиненного здоровью;

4)  возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца;

5) возмещении за ущерб, причиненный преступлением.

В этих случаях размер удержаний из заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач не может превышать 70%.

Эти правила применяются также при обращении взыскания на причитающиеся должнику стипендии, пенсии, вознаграждения за использование автором своего авторского права, права на открытие, изобретение, на которые выданы авторские свидетельства, а также за рационализаторское предложение и промышленный образец, на которые выданы свидетельства (ст. 66 Закона об исполнительном производстве).

Таким образом, при производстве удержаний по инициативе администрации их последовательность должна определяться с таким расчетом, чтобы не превысить предельные суммы удержаний, разрешенные действующим законодательством.

Пример.

За февраль 2006 г. работнику начислена заработная плата в размере 6000 руб. В этом же месяце в организацию поступил исполнительный документ о взыскании с этого работника 8000 руб.

Для целей примера облагаемый налогом доход работника не превысил 20 000 руб., что означает право работника на получение стандартных налоговых вычетов.

Сумма НДФЛ за месяц составила [(6000 руб. – 400 руб.) 13%] = 728 руб.

Удержания из заработной платы производятся в следующем порядке:

1) НДФЛ — 728 руб.;

2) удержания — 2636 руб. ((6000 руб. – 169 руб.)50%). Всего удержаний — 3364 руб. (728 руб. + 2636 руб.).

Остаток к дальнейшему взысканию — 5364 руб. (8000 руб. — 2636 руб.).

Пример.

 Заработная плата работника за февраль 2006 г. составила 5000 руб. (иных доходов работник не получает в организации).

Из заработной платы работника удерживаются алименты на содержание двух несовершеннолетних детей. Кроме того, за работником числится невозвращенная подотчетная сумма 1000 руб. Для целей примера работник имеет право на стандартные вычеты.

Удержания из заработной платы за февраль производятся в следующем порядке:

1) НДФЛ — 442 руб. [(5000 руб. – 400 руб. – 600 руб. х 2)13%];

2) удержания алиментов — 1519 руб. 33 коп. [(5000 руб. — 442 руб.)1/з); 1 3) удержания подотчетных сумм.

Забегая вперед, скажем: ежемесячные удержания сумм в возмещение невозвращенных подотчетных сумм в соответствии со ст. 138 ТК РФ могут производиться в размере не более 20% сумм, причитающихся к выплате работнику.

Размер удержаний — 911,6 руб. [(5000 руб. – 442 руб.)20%].

Общий размер удержаний за минусом НДФЛ должен оставлять не более 70%, поскольку с работника удерживаются алименты.

Предельный размер удержаний составляет 3190 руб. 60 коп. [(5000 руб. — – 442 руб.)70%].

Размер удержаний по алиментам и подотчетной сумме за февраль 2006 г. — 2430 руб. 93 коп. (1519,33 руб. + 911,6 руб.).

Очередность удержаний и наличие ограничений по сумме взыскания по инициативе администрации могут стать затруднительными, если они осуществляются одновременно с исполнительными документами.

И если доходов работника не хватает на удовлетворение всех требований, то удержания по инициативе администрации не могут производиться вплоть до времени, с которого прекращаются обязательные удержания по исполнительным документам.

Удержания по согласованию между работодателем и физическими лицами производятся в последнюю очередь. Суммы удержаний определяются по согласованию сторон на основании заключенных договоров, обязательств, письменных согласий и заявлений.

Такие удержания осуществляются вне зависимости от размера других исчисленных удержаний и предельными размерами не ограничиваются, так как присутствует взаимное согласие сторон (в первую очередь работника) на исполнение обязательств путем удержания сумм из заработной платы.

В соответствии со ст. 138 ТК РФ не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание. Так, согласно ст. 69 Закона об исполнительном производстве взыскания не могут быть направлены на следующие денежные суммы, выплачиваемые физическим лицам:

1) в возмещение вреда, причиненного здоровью, а также в возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца;

2) лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц;

3)  в связи с рождением ребенка; многодетным матерям; одиноким отцу или матери; на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей; пенсионерам и инвалидам I группы по уходу за ними; потерпевшим на дополнительное питание, санаторно-курортное лечение, протезирование и расходы по уходу за ними в случае причинения вреда здоровью; по алиментным обязательствам;

4)  за работу с вредными условиями труда или в экстремальных ситуациях, а также гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастроф или аварий на АЭС, и в иных случаях, установленных законодательством РФ;

5)  организациями в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака;

6) выходное пособие, выплачиваемое при увольнении.

Обязательные удержания

К обязательным удержаниям относятся:

1) налог на доходы физических лиц;

2)  алименты, взыскиваемые по исполнительным или приравненным к ним документам;

3)  удержания по исполнительным документам в пользу юридических и физических лиц.

Источник: http://www.zarabotu.ru/statyi/oplata-truda/poryadok-i-vidyi-uderzhaniya-iz-zarabotnoy-platyi.html

Виды удержаний из заработной платы работника

Удержания из заработной платы работника делятся на несколько видов. При этом не все работники знают, как именно происходят удержания из заработной платы и на каких основаниях.

В некоторых ситуациях работодатели пользуются недостаточной информированностью своих сотрудников и пытаются удержать часть зарплаты, нарушая трудовое законодательство.

В этой статье мы рассмотрим все виды удержаний из заработной платы работников, как происходит эта процедура, а также коснемся вопроса о том, как данная норма отражена в действующем Трудовом кодексе РФ.

Вычеты из заработной платы: группы и виды

Все удержания из зарплаты работника можно разделить на три основных группы, а также на виды, а именно:

1. Обязательные вычеты:

  • удержания по исполнительному листу (алименты);
  • налог на доходы физлиц (НДФЛ).

2. По инициативе работника удержание возможно в таких ситуациях:

  • по соглашению займа;
  • при отчислении дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии;
  • за использование сотрудником мобильной связи сверх лимита.

3. По инициативе работодателя удерживаются выплаты, если:

  • сотрудник не отработал аванс, который уже получил;
  • работник уволен в год, за который у него уже был отпуск;
  • при простое или невыполнении трудовых норм;
  • денежные средства были выплачены из-за некорректного расчета;
  • рабочие дни не были отработаны сотрудником (при его увольнении).

Далее мы рассмотрим все эти группы и виды удержаний из зарплаты более детально.

Обязательные вычеты из зарплаты

Как мы уже отмечали, обязательные удержания из заработной платы работника по ТК РФ — это НДФЛ, а также алименты. Рассмотрим каждый вид подробнее.

Удержание алиментов из заработной платы

Отметим, что алименты можно удерживать исключительно на документальном основании. Порядок удержания регулируется:

1. Законом об исполнительном производстве.
2. Семейным кодексом РФ.

Алименты могут быть удержаны в отношении:

  • детей, которые не достигли совершеннолетнего возраста;
  • других взрослых членов семьи (при отсутствии у них трудоспособности).

Основания для выплаты алиментов следующие:

  • по решению суда (при наличии судебного приказа или исполнительного листа);
  • по согласованию этого вопроса родителями ребенка (должно быть составлено нотариально заверенное соглашение).

Оригиналы документов должны быть поданы в бухгалтерию предприятия.

На содержание несовершеннолетних детей удерживаются такие размеры алиментов (Семейный кодекс, статья 81):

Количество детей

Часть дохода работника (в месяц)

1

25%

1/4

2

33%

1/3

3 (и больше)

50%

1/2

Обратите внимание, что по усмотрению суда размер этих долей может быть увеличен или уменьшен. Суд принимает в учет материальное положение, а также другие обстоятельства сторон.

В целом, удержание из зарплаты работника на оплату алиментов будет рассчитано из суммы, которая осталась после уплаты налогов.

В трехдневный срок после того как была выплачена зарплата работнику, предприятие должно удержать из его дохода алименты.

Если на работника фирмы приходит несколько исполнительных листов, то сумма удержаний (общая) не может составлять больше 70%.

В случае если на предприятии есть сотрудник, который имеет долги по алиментам и меняет место работы, то организация должна оповестить об этом судебного пристава. Затем предприятие обязано вернуть приставу исполнительный документ, в котором должна быть отметка о том, какие взыскания с работника были произведены.

Удержание НДФЛ из заработной платы

При фактической выплате зарплаты, из доходов налогоплательщика должна быть удержана сумма НДФЛ, которая была начислена. Такая норма предусмотрена Налоговым кодексом (пункт 4, статья 226).

Когда происходит фактическая выплата, удержание можно производить из любых денежных средств, которые выплачивается плательщику налогов налоговым агентом. При этом сумма удержания не может превышать 50% от суммы, которая должна быть выплачена.

Удержанный НДФЛ должен быть перечислен не позже дня, когда банк получил деньги на выплату дохода работнику.

Вычеты из зарплаты по инициативе работника

Удержание по соглашению займа

Договор займа — это основание для удержания денежной суммы из заработной платы работника. Документ должен быть заключен между сотрудником и работодателем. В соглашении отражают следующие положения:

  • размер предоставляемого работнику займа;
  • срок ссуды (период, за который долг должен быть погашен);
  • размер процентов по условиям соглашения;
  • порядок возврата денежных средств.

В связи с тем, что удержание денег по договору займа будет осуществляться из зарплаты сотрудника, то последнему следует оформить заявление, в котором будет фигурировать, приблизительно такая формулировка:

«Прошу удерживать ежемесячно 1500 рублей в счет погашения ссуды».

Удержание дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии

Это вид удержания допустим исключительно на основании заявления сотрудника (в письменной форме). В документе обязательно следует указывать такие моменты:

1. В каком размере каждый месяц должны удерживаться страховые взносы.
2. Каким способом их нужно рассчитывать.

После того, как работодатель получит заявление, оформленное работником, он обязан удерживать, а также перечислять дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии сотрудника.

Удержание за использование мобильной связи

Эта форма удержания из заработной платы работника актуальна, если на предприятии есть установленный лимит расходов за пользование услугами мобильной связи. Таким образом, в случае превышении лимита, сотрудник должен будет компенсировать это превышении за счет собственных денежных средств.

Удержание из зарплаты за сотовую связь будет основано на основании локального акта предприятия. Например, таким документом может быть Положение об оплате труда. В нем должен содержаться порядок компенсации работником услуг связи.

Кроме того, работник может написать заявление с просьбой удерживать из его дохода средства на компенсацию услуг мобильной связи.

Вычеты из зарплаты по инициативе работодателя

Инициатива осуществлять удержания из зарплаты сотрудника может исходить не только от работника, но и от работодателя. В соответствии с российским законодательством, работодатель может делать вычеты с дохода служащего в таких ситуациях, например, если работник не отработал аванс, который им был получен. Кроме того, работодатель может удерживать из зарплаты служащего и в таких ситуациях:

Основание для удержания

Источник: http://tbis.ru/kadry/uderzhaniya-iz-zarabotnoj-platy-rabotnika

Добавить комментарий