Какие объекты могут быть предметом договора лизинга?

Содержание

8(499)938-71-68

Предметом договора лизинга могут быть

Какие объекты могут быть предметом договора лизинга?

Предметом договора могут быть не любые вещи. Что можно и что нельзя передать в финансовую аренду, вы узнаете, ознакомившись с нашей статьей.

Также в ней мы расскажем, каким требованиям должен соответствовать предмет. Предмету лизинга посвящены ст.

666 ГК РФ и ст. 3 закона «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ. Предметом договора финансовой аренды — лизинга — могут быть только объекты материального мира (т.

е. вещи по физическому признаку)

Аренда (лизинг)

представляет собой совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора, в том числе с приобретением предмета.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, кроме земельных участков и других природных объектов.

Договор финансовой аренды (лизинга), его особенности по действующему российскому законодательству

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Договор является двусторонним, взаимным, консенсуальным, возмездным.

Стороны договора: арендодатель (лицо, приобретающее в собственность указанное арендатором имущество у определенного продавца и предоставляющее имущество во владение и пользование по договору) и арендатор (лицо, владеющее и пользующееся лизинговым имуществом).

Финансовая аренда (лизинг)

По договору финансовой аренды () арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. В данном случае арендодатель не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.

Закон называет такие основные виды, как финансовый и оперативный.

Понятие лизинга

— вид инвестиционной деятельности по приобрете­нию имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комп­лексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Договор – договор, в соответствии с которым лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.

Договором может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем. Предметом могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

20.Расчёт среднегодовой стоимости объекта лизинга.

за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на начало каждого месяца налогового периода и на конец месяца, делим на два. и частично оплачивает клиентам требования к их должникам, возвращая долги в размере от 70 до 90% до наступления срока их оплаты должником.

Одной из разновидностей аренды является финансовая аренда (лизинг).

В нашей стране нашел широкое применение относительно недавно.

Термин «лизинг » означает «брать в аренду».

Договор лизинга — это договор, по которому арендодатель (далее — лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее — лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.

Предмет лизинга

Согласно ст. 3 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге) (далее по тексту «ФЗ о лизинге») предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи (в т.ч. предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество).

Предметом не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество запрещенное для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Источник: http://juridicheskii.ru/predmetom-dogovora-lizinga-mogut-byt-38415/

Объекты лизинга – выкупная стоимость, может быть, на балансе лизингополучателя, лица, передающего имущество в лизинг, право собственности

В сегодняшних экономических условиях несвоевременная модернизация производства достаточно быстро может привести предприятие к банкротству. Чтобы этого не произошло, следует умело пользоваться имеющимися финансовыми инструментами. Как правило, для таких целей используются банковские кредиты, однако, есть и более эффективный способ приобрести новое оборудование или технику – это лизинг.

Понятие

Прежде чем мы перейдем к рассмотрению вопроса об объекте лизинга давайте рассмотрим, что означает понятие «лизинг» и какие нормативные документы регулируют такие отношения в России. Итак, в настоящее время источником  гражданско-правового регулирования лизинга являются два основных документа — ГК РФ и Федеральный закон №164-ФЗ «О лизинге» (далее – Закон).

В соответствии с ГК РФ лизингом является сделка, в результате которой лизингодатель (арендатор) обязуется приобрести у определенного продавца (поставщика)в свою собственность выбранное лизингополучателем (арендатором) имущество и передать ему приобретенное имущество для использования в коммерческих целях, на условиях оплаты его услуг.

Закон дополняет данное определение термина «лизинг» введением дополнительного квалифицирующего признака – правом выкупа имущества  пользователем имущества (арендатором).

Говоря простыми словами, по своей сути лизинг – это длительная аренда имущества с возможностью его последующего выкупа, предусматривающая ряд налоговых преференций для арендатора.

Виды

П.3 ст.7 Закона разделяет три вида лизинга:

Вид лизингаОсобенности Суть сделки
ФинансовыйПредусматривает  выкуп имущества арендатором в конце срока договора.Срок действия договора сопоставим со сроком полезного использования имущества.Как правило, по окончании договора стоимость имущества приближается к нулю, и может перейти в собственность арендатора без дополнительной оплаты.Получение целевого финансирования
Оперативный (операционный)По окончанию договора имущество, как правило, возвращается арендатору.В отличие от финансового лизинга имеет ощутимо меньший срок полезного использования имущества.Обычно, объектом лизинга является имущество, являющееся собственностью лица, передающего имущество в лизинг (т.е., продавец по данной сделке может отсутствовать в принципе).В сравнении с финансовым лизингом, получение имущества в оперативный лизинг стоит дороже.Разновидность аренды
ВозвратныйИмущество выкупается у клиента и ему же передается в лизинг, т.е. продавец имущества и лизингополучатель — одно лицоОсобая форма кредитования под залог основных фондов предприятия с возможностью получения налоговых преференций от использования лизинга

Наиболее востребованными видами лизинга сегодня является финансовый лизинг, предусматривающий приобретение автотранспорта, оборудования и спецтехники, чему в немалой степени способствуют различные программы государственной поддержки.

Объекты лизинга

Имущество, которое передается в управление и эксплуатацию арендатору, называется объектом (предметом) лизинга. В соответствии с ГК РФ и Законом объектом лизинговой сделки  может быть любое имущество, которое не уничтожается полностью и на протяжении длительного периода может эксплуатироваться по назначению.

Таким образом, оформить в лизинг можно следующее имущество:

  • здания, сооружения, в т.ч. имущественные комплексы и даже предприятия;
  • оборудование, технику, автотранспорт и т.д.;
  • любое другое движимое или недвижимое имущество, передача в лизинг которого разрешена законодательством РФ.

В рамках действующего законодательства объектами лизинга не могут выступать:

  • участки земли и объекты природы;
  • имущество, передача в лизинг которого запрещена на законодательном уровне, или для которого установлен особый порядок обращения;
  • имущество, которое в процессе эксплуатации теряет свои первоначальные потребительские свойства (сырье, материалы и т.д.);
  • нематериальные активы (программное обеспечение, изобретения и т.д.).

: Учет лизинговых операций

Правовые отношения

Важным аспектом правовых отношений по договору лизинга является переход процедура и условия перехода права собственности на объект лизинга, порядок и условия его выкупа лизингополучателей, регистрация в государственных органах, а также, балансовый учет такого имущества.

Итак, давайте детально рассмотрим эти условия:

Условия договора лизингаОписаниеЧем регулируется
Право собственностиОбъект лизинга — это собственность лица, передающего имущество в лизинг.Переход права собственности на имущество может происходить по окончанию договора либо ранее, по решению сторон.ст. 11, 19 Закона
Государственная регистрация приобретаемого имуществаВозможна регистрация имущества, как на арендатора, так и на лицо, передающего имущество в лизинг, однако, в большинстве случаев, имущество регистрируется все же на арендатораЛизингодатель может передать право регистрации на имя лица, передающего имущество в лизинг лизингополучателю, что отражается в документах на имущество внесением данных о собственнике и пользователе. При расторжении договора/изъятия имущества данные о пользователе госорганами аннулируются.Ст. 20 Закона
Бухгалтерский  учет  имущества  и  начисленной  по  нему амортизацииОсуществляет то лицо, на балансе у которого числится объект лизинга.Сторона, на балансе которой учитывается лизинговое имущество, должна быть указана в договоре лизинга.Приказ Минфина РФ № 15 от 17.02.97 г.
Изъятие имуществаПри невыполнении условий договора лизингодатель имеет право на изъятие имущества. Расходы на транспортировку и демонтаж имущества в этом случае возлагаются в на лизингополучателя.На имущество не может быть обращено взыскание по обязательствам арендатора, включая те случаи, когда имущество зарегистрировано на его имяСт.13,23 Закона
Страхование имуществаСтрахование имущества от гибели,  недостачи или повреждения с момента приобретения и до момента окончания договора лизинга осуществляется арендатором, если в договоре не указано иное.Исключением является обязательное страхование гражданской ответственности арендатора, предусмотренное законодательством (например, приобретение ОСАГО, если объектом лизинга является автомобиль)Ст.21 Закона
Обслуживание и сохранность имуществаЯвляется обязанностью арендатора и производится за его счет, если иное не указано в договоре лизинга.Проведенные улучшения имущества могут быть собственностью арендатора, если они является отделимыми от имущества, и если иное не указано в договоре лизинга. Вопрос компенсации арендатору проведенных улучшений, если они неотделимы от имущества, регулируется договором, наличием письменного согласия лица, передающего имущество в лизинг на такие изменения и действующим законодательством РФ.Утрата (гибель) имущества по вине арендатора не является основанием для прекращения обязательств по договору лизингаСт.12,26 Закона

Балансовый учет

Как мы уже говорили выше, Закон позволяет учитывать имущество, как на балансе лизингополучателя, так и на балансе лица лизингодателя, в связи с чем возникает вопрос, какой из способов наиболее выгоден для лизингополучателя с финансовой точки зрения.

Проанализировав действующее законодательство, следует отметить, что учет имущества на тои или ином балансе принципиально не влияет на получение налоговых, за исключением следующих случаев:

  • при наличии у лица льгот по налогообложению возможность не платить или существенно снизить расходы по налогу на имущество, находящееся на балансе;
  • для увеличения активов или балансовой стоимости, когда это необходимо лицу, на балансе которого учитывается имущество (не связано с экономической целесообразностью);
  • снижается экономический эффект от сделки также при оформлении в лизинг недвижимости, т.к. на балансе предприятия оно учитывается не по стоимости его приобретения, а по сумме всего договора лизинга, без НДС, в результате чего под налогообложение попадают все расходы по сделке (проценты, комиссии, конвертации ит.д.).

Стоит отметить, что учет и отображение имущества в бухгалтерском учете на балансе лизингополучателя несколько сложнее, т.к. в этом случае отсутствуют стандартные схемы проводок.

https://www.youtube.com/watch?v=io6AvPhIrME

Применение лизинга сегодня является одним из наиболее эффективных способов финансирования производства, позволяющим получить предприятиям доступ к самой современной и дорогостоящей технике.

В качестве альтернативы банковскому кредиту лизинг может сыграть важную роль в переоснащении основных фондов российских производителей, повысив, таким образом, их конкурентоспособность.

Учитывая важность подобных изменений для государства, с его стороны необходимо не только внедрение различных программ государственной поддержки (что уже происходит сегодня), но и популяризация данного вида финансирования среди предпринимателей, как основных потребителей таких услуг, в т.ч. за счет различных разъяснений получаемых ими преимуществ при использовании данного  инструмента.

Close Window

Loading, Please Wait!

This may take a second or two.

Источник: http://biznes-delo.ru/lizing/obekty-lizinga.html

Особенности лизинга коммерческой недвижимости. Zdanie.info 24/06/2013

Лизинг коммерческой недвижимости в нашей стране пока не очень распространен. Между тем, в Европе этот рынок развивается гораздо активнее.

В чем проблемы и особенности этого сегмента в России, и какие тенденции для него характерны, мы попробовали выяснить у генерального директора ЗАО “Газпромбанк Лизинг” Агаджанова Максима Анатольевича.

Чем интересен лизинг недвижимости? Какие возможности открывает эта услуга?

Лизинг недвижимости, как и любого другого имущества, несет несколько финансовых выгод. Например, возможность включить себестоимость товаров и услуг всей суммы лизингового платежа. Также налог на имущество при лизинге недвижимости включается в состав лизинговых платежей и относится на себестоимость. Кроме того, лизинговая компания, как правило, выполняет не только функции финансового института, но и выступает для клиента партнером в поиске более доступного по цене имущества, берет на себя ведение переговоров с поставщиками, консультирует в процессе оформления договоров купли-продажи и принимает участие в регистрации объектов недвижимости.

Какие преимущества имеет лизинг перед обычным кредитом или ипотекой?

Лизинг позволяет эффективно финансировать проекты, требующие серьезных вложений. К ним относится и приобретение недвижимости. В числе значимых преимуществ лизинга по сравнению с кредитом следует упомянуть возможность отнесения в полном размере лизинговых платежей на себестоимость, включая страхование и другие расходы.

Также, НДС с услуг лизинговой компании, уплачиваемый в составе лизинговых платежей, подлежит возмещению. К преимуществам лизинга также можно отнести льготное страхование (за счет возможностей лизинговой компании).

Кроме этого, в лизинге недвижимости активно используется индивидуальное структурирование сделки, включая льготные периоды по платежам, учет сезонности и прочее.

В России лизинг – инструмент, который в большинстве случаев применяется юридическими лицами и ИП. В настоящее время некоторые компании начали предлагать лизинг и для физических лиц, но, во-первых, в основном это касается сделок с автотранспортом и, во-вторых, так или иначе, подразумевает участие в сделке юридических лиц, например, в качестве поручителя. Таким образом, в нашей стране лизинг недвижимости – услуга, доступная только для юридических лиц и только для коммерческой деятельности.

Кто может оформить лизинг? Какие требования предъявляются к лизингополучателю в этом сегменте?

Как уже было сказано, лизинг – инструмент для юридических лиц и ИП, который, в большинстве случаев, используется для предпринимательской деятельности. В данном сегменте требования к лизингополучателю схожи с требованиями в других капиталоемких отраслях, например, в лизинге судов или тяжелых буровых установок. Обычно требования лизинговых компаний касаются периода работы компании на рынке, ее оборотов (важно, чтобы приходящая выручка позволяла лизингополучателю вносить платежи, предусмотренные договором лизинга), размера первоначального взноса.

Какие законодательные сложности существуют при лизинге недвижимости?

В соответствии с законодательством РФ предметом лизинга не может быть земля и другие природные объекты. В связи с этим появляются сложности при передаче недвижимого имущества в лизинг, так как объект лизинга стоит на участке земли, который сдать в лизинг нельзя. Однако тот факт, что земельные участки в соответствии с действующим законодательством не могут выступать в качестве предмета договора лизинга, не освобождает стороны от необходимости оформления прав на нее. В целях соблюдения норм законодательства земля на срок лизинга, как правило, передается лизинговой компании в собственность или в аренду. Таким образом, одновременно с регистрацией перехода к лизингополучателю права собственности на здание, являющееся предметом лизинга, подлежит государственной регистрации и переход права собственности или аренды на земельный участок. Стоит отметить, что регистрация договора лизинга недвижимости возможна при условии наличия зарегистрированного в установленном порядке права собственности лизингодателя на объекты, выступающие предметом лизинга. Лизингодатель же может оформить право собственности на недвижимое имущество на основании договора о приобретении предмета лизинга, который должен заключаться после заключения соответствующего договора. Возникает ситуация, когда лизингодатель обязан зарегистрировать право собственности на объект недвижимости, приобретенный им во исполнение договора лизинга, но до регистрации договора лизинга между ним и лизингополучателем правоотношения еще нет, так как сам договор лизинга еще не заключен. Такое противоречие устраняется путем подачи в регистрирующие органы двух пакетов документов одновременно: и договора лизинга, и договора купли-продажи. Кроме этого, необходимо помнить, что если объект лизинга еще не построен, то сделка подлежит структурированию посредством заключения предварительных договоров, и лизинговая компания после регистрации объекта недвижимости в ЕГРП должна выкупать его у инвестиционной компании (поставщика), так как такой договор является неотъемлемой частью сделки. Все это существенно осложняет процедуру заключения сделок по лизингу недвижимости и требует наличия квалифицированного штата юристов в лизинговой компании. Однако при наличии свидетельства о праве собственности в лизинг может быть передан недостроенный объект, в том числе, при последующей ее достройке при заключенном договоре лизинга.

Есть ли какие-то требования к самому объекту недвижимости, который можно купить в лизинг?

Самое главное требование к любому предмету, передаваемому в лизинг – его ликвидность. Это касается и недвижимости, передаваемой в лизинг. Для нее необходима адекватная ликвидная стоимость. Например, ее цена не должна быть выше рыночной.

В чем особенность российского рынка лизинга недвижимости?

По своей структуре договоры лизинга недвижимости являются наиболее сложными в этом сегменте. Одна из причин этого – требования, которые предъявляются к сделкам при лизинге недвижимости, гораздо жестче и шире, чем по договорам с другими видами имущества. Сейчас лизинг недвижимости занимает менее 1,4% всего рынка лизинга, являясь одним из наименее распространенных видов лизинга в России, в то время как в европейских странах он по популярности находится на том же уровне, что и лизинг оборудования, а в некоторых государствах, например, в Италии, доля таких сделок достигает 40%. Среди причин, сдерживающих развитие лизинга недвижимости, можно отметить следующие. Во-первых, длительные сроки полезного использования этого вида имущества предполагают либо оформление договора лизинга на период до 10 лет, либо установление достаточно высокой стоимости выкупа. Первый вариант возможен только для лизинговых компаний, у которых есть «длинная» ресурсная база, и доступен наиболее крупным и стабильным лизингодателям. Во втором варианте клиент, становясь владельцем имущества, теряет возможность ускоренно амортизировать его, и соответственно, эффект от лизинга становится значительно меньше. Еще одной причиной является, как правило, ощутимая разница между рыночной и балансовой стоимостью объектов, а также сложности с определением ее рыночной цены на вторичном рынке. Этот фактор ограничивает развитие лизинга уже сданной в эксплуатацию недвижимости. На Западе большим спросом пользуется коммерческая недвижимость, в России же больше развит лизинг промышленных комплексов, где недвижимость является одной из частей сделки. Это связано с тем, что российские лизинговые компании привыкли анализировать риск на конечного эксплуатанта, поскольку он в итоге формирует доходную часть всего проекта. При лизинге коммерческой недвижимости, особенно новых торговых площадей, этот риск лизинговые компании не всегда могут оценить и поэтому принимают его за высокий, что заставляет их отказываться от реализации подобных сделок.

Можно ли обозначить среднюю стоимость объектов лизинга, например, в Москве? А в регионах?

Выше уже была проведена параллель между лизингом и кредитом. Как и при кредите, стоимость лизинга напрямую зависит от стоимости объекта, передаваемого в лизинг. Поэтому среднюю стоимость посчитать невозможно, тем более это будет бессмысленно: понятно, что стоимость гаража размером 20 кв. м. на окраине и многоэтажного офисного здания в центре города существенно различается.

На какой срок обычно заключаются такие договоры?

Чаще всего договоры на лизинг недвижимости заключаются сроком на 7-10 лет. Это обусловлено тем, что у зданий очень большой срок амортизации, а в настоящее время семь-десять лет – максимальный срок лизинга, на который заключают договоры лизинговые компании, имеющие доступ к длинным деньгам.

Опишите схему оформления лизинга? Сложнее ли это, чем оформление кредита, и какие этапы и мероприятия предусматривает процесс?

Для начала необходимо выбрать продавца имущества, подготовить документы для лизинговой компании для реализации сделки, дождаться окончательного решения по вашему вопросу. Сделки с недвижимостью имеют свою специфику, связанную с необходимостью их государственной регистрации. В зависимости от условий сделки, финансового положения лизингополучателя, может потребоваться дополнительное обеспечение.

Сколько времени может занять оформление?

Срок рассмотрения заявки на лизинг зависит от многих параметров. И главным образом, его определяет специфика конкретной сделки. Что касается нашей компании, не секрет, что Газпромбанк Лизинг специализируется на сложно структурированных проектах, успех реализации которых зависит от многих факторов и предполагает комплексный анализ возможных рисков. И это объективно, т.к. лизинговая компания — это не только источник финансовых ресурсов, но и гарант надежности для своих клиентов и партнеров. И во многих случаях такое ожидание оправдано, т.к. наш клиент получит не только имущество, но и полноценную экспертизу своего проекта. Поскольку Газпромбанк Лизинг индивидуально относится к каждому своему клиенту, то и сроки рассмотрения лизинговой сделки могут быть разными в каждом конкретном случае. Если у нас уже был опыт работы с конкретным клиентом, то новую сделку можно профинансировать довольно быстро, и общий срок оформления не будет превышать 2-х недель.

При оформлении лизинга право собственности на недвижимость принадлежит лизингодателю. Какие гарантии у второй стороны, что имущество перейдет ей после полной оплаты? Как это регулируется законодательно?

Стороны изначально заключают договор с обязательствами, включающими последующую перерегистрацию предмета лизинга на лизингополучателя. В случае не выполнения одной стороной предусмотренных договором лизинга обязательств, вторая сторона может обратиться в суд и потребовать возмещения ущерба, перерегистрации предмета лизинга и проч. выполнений условий договора. Добросовестная компания, например, Газпромбанк Лизинг, никогда не допустит нарушений прав клиента.

Как будет развиваться этот рынок в перспективе?

Вряд ли стоит ждать активного роста данного сегмента, так как лизинг возможен для ограниченного перечня объектов. Он больше подходит для зданий, которые только сдаются в эксплуатацию или же для крупных коммерческих объектов, которые уже приносят доход и являются рентабельными. Также на этот сегмент влияет экономическая ситуация на рынке.

В случае наступления нового кризиса ликвидности и недостатка «длинных» денег, доля данного сегмента может вообще остановиться в своем развитии. При стабильном положении на рынке – в ближайшей перспективе объемы сделок незначительно увеличатся. Еще одной тенденцией станет возвратный лизинг уже введенной в эксплуатацию недвижимости, который уже представляет на рынке «Газпромбанк Лизинг». 

Источник: http://www.gpbl.ru/press-center/smi-o-nas/osobennosti-lizinga-kommercheskoj-nedvizhimosti.-zdanie.info-24/06/2013

Юридические аспекты лизинговых сделок

Директор небольшой компании потратил немало сил, договариваясь о приобретении в лизинг здания под склад. И можно представить себе его разочарование, когда упомолномоченные органы в регистрации сделки ему отказали. Причина банальна – ненадлежащее оформление договора лизинга…

Лизинг – одна из форм аренды. Отношения сторон, участвующих в договоре лизинга, регулируются целым рядом законодательных актов. В их числе в первую очередь следует назвать Гражданский кодекс РФ (глава 34) и Федеральный закон от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее – Закон).

В связи с вступлением России в Конвенцию УНИДРУА «О международном финансовом лизинге» (далее – Конвенция), при заключении договора международного лизинга необходимо учитывать положения этого правового документа.

При этом положения Конвенции как международного правового акта превалируют над Гражданским кодексом и Законом.

Существенные условия договора

Прежде всего, договор лизинга должен отвечать требованиям, сформулированным в Гражданском кодексе, Законе и (в определенных случаях) Конвенции (ст. 422 ГК РФ). В частности, необходимо четко понимать, какие из условий договора лизинга являются существенными.

В случае нарушения этих условий он может быть квалифицирован как договор аренды. Это грозит тем, что в отношении сделки не будут применяться нормы, предусмотренные для договора лизинга (например, механизм ускоренной амортизации).

К существенным условиям, в частности, относятся следующие положения (ст. 15 Закона):

  • письменная форма договора лизинга;
  • заключение договора купли-продажи между лизингодателем и продавцом (помимо договора лизинга) ;
  • указание данных, позволяющих определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга.

Обратимся к правоприменительной практике. Приведем для примера постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 3 апреля 2001 г. № Ф03-А37/01-1/442. Суд постановил, что договор лизинга оборудования на самом деле являлся договором аренды с правом выкупа арендуемого имущества.

Дело в том, что договор был составлен без учета ряда существенных условий лизинга. В частности, в нем отсутствовала обязанность арендодателя приобрести предмет лизинга у определенного арендатором продавца.

Кроме того, лизингодатель не предупредил продавца до приобретения оборудования о том, что оно предназначалось для передачи лизингополучателю (ст. 665 и 667 ГК РФ).

Важность наличия существенных элементов договора лизинга подчеркивается также постановлением Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 11 января 2005 г. № А19-6283/04-48-Ф02-5487/04-С2.

В этом случае рассматривался отказ в государственной регистрации договора лизинга, обуславливающего переход прав на недвижимое имущество. Суд признал правомерность отказа, поскольку договор не был составлен в надлежащей форме. В частности, в нарушение статей 4 и 15 Закона в рамках договора с правом выкупа было передано имущество, уже приобретенное ранее по договору купли-продажи.

Что может быть предметом

Предметом лизингового договора могут быть любые непотребляемые вещи. В этот перечень входят предприятия и имущественные комплексы, здания, оборудование, транспортные средства и иное имущество, используемое для предпринимательской деятельности. Предметом лизинговой сделки не могут быть земельные участки и другие природные объекты.

Также не может быть передано в лизинг имущество, в отношении которого установлен особый порядок обращения либо его свободное обращение вообще запрещено (п. 2 ст. 3 Закона). Отметим, что российские лизинговые компании в этом вопросе могут руководствоваться положениями Конвенции.

Она применяется к сделкам финансового лизинга на любое оборудование, за исключением того, которое должно быть использовано, в основном, для личных целей арендатора (ст. 4). Таким образом, Конвенция не запрещает предпринимателю, приобретающему автомобиль для деловых целей, пользоваться им в свободное от работы время.

При этом он все же должен обеспечивать его надлежащее преимущественное использование. При вступлении в лизинговую сделку необходимо учитывать, что понятие «вещь» подразумевает материальность предмета лизингового договора. К примеру, программное обеспечение не является «вещью» и поэтому не может являться предметом отдельной сделки.

Однако оно может быть необходимо лизингополучателю для управления оборудованием, поставляемым по договору лизинга. Выходом из ситуации может быть включение стоимости программного обеспечения в общую стоимость предмета договора.

Кроме того, важно помнить о дополнительных обязательствах, которые могут быть возложены на стороны.

В частности, если предметом лизинга является недвижимое имущество и срок действия договора больше либо равен одному году, то договор подлежит государственной регистрации (п. 2 ст. 651 ГК РФ). Сам предмет лизинга также может подлежать регистрации в государственных органах (к примеру, транспортные средства, оборудование повышенной опасности).

В этом случае в договоре следует указать, на чье имя оформляется имущество. Отметим, что лизингодатель вправе поручить получателю оформить регистрацию на свое имя. При этом обязательно указываются сведения о собственнике и пользователе имущества (ст. 20 Закона).

Права и обязанности сторон

Определившись с предметом договора лизинга и его существенными условиями, необходимо обозначить ответственность каждой из сторон. Лизингополучатель вправе предъявлять продавцу предмета лизинга требования в отношении качества и комплектности имущества (ст. 670 ГК РФ).

Особенность применения этой нормы отражена в постановлении Федерального арбитражного суда Уральского округа от 3 февраля 2004 г. № Ф09-98/04-ГК. Лизингополучатель потребовал взыскать с продавца предоплату за предмет лизинга, поскольку тот недопоставил ему имущество. Суд постановил, что такое взыскание является правом получателя, а не его обязанностью.

В связи с этим и лизингополучатель, и лизингодатель, являющиеся солидарными кредиторами по отношению к продавцу, могут предъявить иск о взыскании убытков к последнему. Если договор лизинга не предусматривает иного, то лизингополучатель несет полную ответственность за сохранность предмета лизинга с момента его получения (ст. 669 ГК РФ; п. 1 ст. 22 Закона).

Эту норму следует проиллюстрировать постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 16 марта 2004 г. № КГ-А40/632-04. В результате ДТП, возникшего по вине третьего лица, был причинен ущерб автомобилю, переданному по договору лизинга.

Суд постановил, что, помимо ответственности за предмет лизинга, к лизингополучателю также переходит право требования возмещения ущерба, причиненного указанному предмету. Статья 21 Закона предусматривает возможность страхования предмета договора любой из сторон. При этом постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 11 октября 2004 г.

№ А56-50536/03 демонстрирует, что страхование предмета лизинга лизингодателем не освобождает лизингополучателя от исполнения своих обязательств по договору. Лизингодатель обратился в суд о взыскании части платежей с лизингополучателя.

Последний отказывался их совершать на том основании, что предмет лизинга был уничтожен, а лизингодателю, являвшемуся страхователем, следовало получить необходимое возмещение из суммы страховой выплаты. Суд, однако, постановил, что обязательства лизингополучателя подлежат выполнению в полном объеме вне зависимости от дополнительной защиты имущества.

Отметим, что обязательство совершения лизинговых платежей необходимо рассматривать в свете упомянутого выше пункта 1 статьи 22 Закона. В качестве примера приведем постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 1 апреля 2003 г. № 9208/02. В нем суд рассмотрел иск лизингодателя к лизингополучателю о взыскании суммы платежей.

Лизингополучатель отказался совершать платежи ввиду того, что оборудование, поставленное выбранным им продавцом и оплаченное лизингодателем, имело дефекты. Суд указал, что риски, связанные с поломкой предмета лизинга, несет лизингополучатель, осуществивший выбор подлежащего поставке имущества и поставщика.

При этом суд, упомянув важность положений пункта 3 статьи 28 Закона, постановил, что лизингополучатель не освобождается от обязательств по осуществлению лизинговых платежей.

Таким образом, лизингополучатель не должен забывать о том, что договор лизинга предусматривает переход на него ряда рисков, равно как и наложение серьезных обязательств. Поэтому так важно предельно четко знать свои права и уметь их отстаивать в процессе составления и исполнения лизингового договора.

Источник: https://gaap.ru/articles/yuridicheskie_aspekty_lizingovykh_sdelok/

Договор лизинга

Договор лизинга заключается достаточно часто. С его помощью можно эффективно решать вопросы, если требуется купить оборудование, транспорт, здание, а свободных средств для этого не хватает. Данный договор – один из видов арендных договоров, но его заключение регулируется, кроме статей 665 – 670 Гражданского Кодекса РФ, специальным законом «О лизинге» № 164-ФЗ от 29 октября 1998 года.

Стороны договора лизинга

Согласно лизинговому договору у арендодателя (лизингодателя) возникает обязанность по приобретению в собственность имущества, которое выбрал арендатор (лизингополучатель), и в передаче ему данного предмета для временного владения и использования – за соответствующую плату. Активной стороной этой сделки является арендатор: у него есть право выбрать продавца, а также имущество, которое будет взято в лизинг, однако, договор может предусматривать, что выбирает имущество лизингодатель.

Сторон лизинговых отношений три. Первая является продавцом (поставщиком) имущества. Вторая – лизингодатель: он покупает данную вещь, становится ее собственником, используя для этого свои или заемные деньги. Третья – лизингополучатель: он берет имущество и использует его.

В заключении договора предполагается участие двух сторон – лизингодателя и лизингополучателя. В документе есть только упоминание о продавце – в разделе спецификации.

Однако его роль в данной сделке значительна, ведь у лизингодателя есть обязанность уведомить продавца о том, кто будет получать предмет лизинга.

Передачей имущества занимается, как гласит общее правило, именно продавец, если в договоре нет других условий.

У лизингополучателя есть право по предъявлению требований продавцу, отвечающих форме договора купли-продажи: они касаются вопросов комплектности предмета и срока, когда он будет поставлен. У лизингополучателя есть также права и обязанности, как и у того, кто участвует в заключении договора купли-продажи, за исключением внесения платы за имущество.

Предмет договора лизинга

Как и в договоре аренды, предмет лизингового договора может быть непотребляемой вещью. Это значит, что ее свойства в течение эксплуатации не изменяются. К числу таких вещей относят технику, транспортные средства, комплексы имущества, здания, другие движимые и недвижимые объекты. Передавать участки земли и объекты природы в лизинг не разрешается.

Обычно при лизинге происходит передача нового имущества, которое покупается, а в некоторых случаях специально производится по запросу определенного получателя лизинга.

Однако по договору у лизингополучателя есть возможность арендовать имущество, которое принадлежит ему самому.

Это так называемый возвратный лизинг, который становится хорошим решением, если бизнесмен имеет промышленную недвижимость, но не обладает оборотными средствами. Продавать же этот объект не имеет смысла, поскольку тогда негде будет работать.

В этом случае недвижимость может быть приобретена лизингодателем в рамках договора купли-продажи, в то же время она становится предметом лизингового договора.

В результате у лизингополучателя в наличии есть денежные средства, а также он может продолжать работу в том же помещении.

Возвратный лизинг выгоден тем, что, как правило, имеет более низкую процентную ставку, чем кредит, выдаваемый под залог.

Этапы заключения договора лизинга

Схема заключения лизингового договора состоит из нескольких этапов:

  1. Лизингополучатель подает лизинговой компании заявку, где сообщает, какое имущество ему требуется. В числе владельцев российских лизинговых компаний обычно присутствуют государственные органы, или же они организуются при банках. Поскольку предмет лизинга обычно является дорогостоящем имуществом, заявка нуждается в предварительном одобрении. Лизингодателем проводится проверка платежеспособности получателя лизинга, а также документации, которую тот представил. В пакете документов входят: учредительные документы, свидетельство государственной регистрации, документ, подтверждающий, что лизингополучатель состоит на налоговом учете; баланс и отчет по прибыли и убыткам; бизнес-план, данные о предмете, который берется в лизинг.
  2. После одобрения заявки лизингодателем и продавцом предмета заключается договор купли-продажи.
  3. Далее необходимо составить и подписать лизинговый договор, где обозначаются все существенные условия. Нередко происходит дополнительное оформление договора, по которому лизинговое имущество страхуется.

Существенные условия договора лизинга

К существенным относят условия, которые необходимо согласовать, чтобы договор считался заключенным. Первое такое условие при лизинговом договоре – его предмет. Подразумевается, что лизинговое имущество описывается, подробнее и четче, чем при заключении обычного арендного договора.

Например, при передаче в лизинг транспорта необходимо оговаривать модель и марку авто, а также, когда оно было выпущено, какой тип кузова у него и какая коробка передач; нужно указание объема и мощности двигателя. Благодаря конкретизации уменьшается риск появления претензий со стороны лизингополучателя к тому, что лизингодатель передал иное имущество, чем то, что было обозначено в заявке.

Второе существенное условие относится к сроку лизинга – это время, на которое лизингодателем предоставляется имущество для временного владения и использования. Определяя срок, нужно принимать во внимание время, когда лизинговое имущество может использоваться с пользой.

Нельзя путать срок лизинга и действия договора, поскольку лизингополучатель обязан начать вносить платежи, как только принял от лизингополучателя имущество, подписав акт приема-передачи (не тогда, когда подписан договор). При этом сроки лизинга и договора должны быть одинаковы.

 Когда договор заключается на пять лет, но сроком лизинга названы три года, возможен спор о правах и обязанностях участников после того, как срок лизинга закончится. Судьи обычно выносят решение о прекращении действия договора в то же время, когда закончился срок лизинга, однако практичнее предварительно позаботиться о синхронизации сроков.

 Заключать, как при обычном арендном договоре, бессрочный договор лизинга или подписывать его на неопределенное время не разрешается.

Какие должны быть в договоре данные, относящиеся к продавцу, в законе явно не оговаривается в качестве существенного условия. Однако судьи толкуют предмет широко, при этом обращаясь к статье 665 ГК РФ и полагая, что эта информация необходима.

Одновременно Президиумом ВАС РФ было указано в одном постановлении, что даже при не определении в договоре продавца, он все равно заключен. Но для снижения риска специалисты рекомендуют выполнить согласование условия, относящегося к продавцу.

Другое условие касается того, с какой целью берется в лизинг имущество. Оно относилось к существенным до 2010-го, до тех пор, пока в статье 665 Гражданского Кодекса была формулировка «для предпринимательских целей». Но, хотя ситуация изменилась, суды еще принимают решения о необходимости указывать цель пользования имуществом лизинга.

В дополнительном согласовании нуждаются условия, по которым в законе отсутствуют императивные (обязательные) нормы, но благодаря которым может быть намного расширен список обязательств участника:

  • речь идет об обязанности вести техобслуживание, делать капитальный и текущий ремонт предмета лизинга;
  • при общих случаях это выполняет лизингополучатель;
  • об обязанности страховать лизинговое имущество;
  • об ответственности за то, чтобы предмет лизинга был сохранен, а также за риски, которые могут возникать, если происходит хищение, порча, утрата, преждевременная поломка, ошибка при установке или использовании; в общих случаях за это отвечает лизингополучатель;
  • о риске, что продавец не выполнит свои обязанности, указанные в договоре купли-продажи; а также о риске, что предмет лизинга будет не соответствовать цели пользования; в общих случаях эти риски ложатся на сторону, выбравшую продавца.

Государственная регистрация договора лизинга

Если предметом лизинга становится недвижимость либо она является частью лизингового имущества, лизинговый договор должен быть зарегистрирован в территориальном органе Росреестра. Так, в лизинг могут передаваться сразу автомобиль и гараж.

Если к договору предъявляется требование о госрегистрации, то его считают заключенным, когда такая регистрация совершена. При отсутствии регистрации он будет не заключен, то есть никаких обязательств стороны по нему не несут. При передаче в лизинг недвижимого объекта на срок меньше года регистрация обязательна. Арендный договор той же длительности регистрировать не нужно.

В каком порядке выполняется госрегистрация сделок с недвижимостью, описывает закон № 122-ФЗ, подписанный 21.07.97 года. На регистрацию отводится десять рабочих дней с момента, когда приняты документы.

Однако, когда договор заверяется у нотариуса, регистрация должна занять максимум три дня.

При подаче нотариусом заявления и документов в электронном виде договор должен быть зарегистрирован на следующий рабочий день.

Лизинговые платежи

Лизинговые платежи означают сумму, в которую входят все платежи в течение всего срока лизинга. Они состоят из возмещения затрат, которые понес лизингодатель на приобретение лизингового имущества, а также прибыли, которую он получает за предоставление предмета лизинга. Если в договоре предусмотрен выкуп, то лизинговые платежи включают и выкупную стоимость.

К особенностям лизинговых платежей относят то, что они могут выражаться не только в деньгах, но и в натуральном виде – это продукция, которая производится при использовании лизингового предмета. Ее цену оговаривают участники договора. Исключением из данного правила является договор лизинга, заключенный с госучреждением или муниципалитетом: натуральные платежи при этом недопустимы.

Возможно изменение платежей с интервалом, которые оговаривают участники – максимум через каждые три месяца.

 В случае, если внесение платежей не происходит больше, чем два раза подряд, у лизингодателя есть право потребовать в банке, где лизингополучатель имеет счет, списать сумму его задолженности.

При этом применяется бесспорный порядок. Лизингополучатель может написать заявление в суд, если он не согласен с таким решением.

Выкуп лизингового имущества

В лизинговом договоре может присутствовать условие по выкупу имущества, взятого в лизинг. Это необходимо не в каждом случае.

Например, когда в лизинге находится оборудование, в котором предприниматель будет нуждаться лишь в определенное время, то выкупать его нет необходимости.

 Если же, к примеру, строительная компания нуждается в постоянном использовании спецтехники, то, когда заканчивается срок лизинга, такую технику разумно получить в собственность, условие выкупа в договоре будет уместным.

Когда оговаривается условие о выкупе, важно помнить, что имущество, переданное в лизинг, может быть заложено третьим лицам, поскольку у лизингодателя есть право покупки его на заемные деньги. У лизингодателя есть обязанность уведомить, что имущество заложено: это вносится в лизинговый договор или высылается письменное уведомление.

При наличии в лизинговом договоре условия по выкупу имущества он имеет форму смешанного, то есть с наличием элементов лизингового договора и договора купли-продажи. Поэтому у лизингополучателя есть обязанность внесения как платежей за лизинг (аренду), так и стоимости выкупа имущества.

Размер выкупной цены обсуждался в судах не единожды. До 2014-го судьи выносили решения о том, что при расчете выкупной стоимости нужно принимать во внимание, каков срок полезного пользования имуществом, взятым в лизинг, а также процент его естественного износа.

Значит, она должна быть ниже, чем цена, уплаченная лизингодателем за предмет лизинга. Но начиная с 2014-го, арбитражные суды ориентируются на положения постановления Президиума ВАС, подписанного 21.01.14 года за № 6878/13.

Оно оговаривает, что выкупной платеж равен стоимости лизингового имущества, по которой лизингодатель купил его у продавца.

По мнению Верховного суда, платежи по лизингу являются платой за временное пользование предметом. Если же говорить про выкупную цену, то имущество лизингодатель получает уже бывшим в употреблении, то есть должен получить компенсацию за износ. Соответственно, лизингополучатель должен заплатить ту же выкупную цену, которую в свое время заплатил за имущество лизингодатель.

Какова выгода лизингополучателя в покупке имущества по стоимости нового? Это решается в каждом случае отдельно. Аргументом за выкуп даже при таких условиях может быть то, что имущество требуется лизингополучателю, чтобы продолжать работать.

К примеру, при использовании оборудования в технологическом цикле, если оно будет возвращено, и потрачено время на покупку нового и монтаж, то производственный процесс пострадает. Это относится и к недвижимости, полученной в лизинг, когда она является местом размещения производства.

 К тому же инфляционные процессы за период действия лизингового договора могут привести к тому, что такая же новая техника будет стоить намного дороже.

Во всех ситуациях, когда предполагается согласовывать внесение в договор условия выкупа, лизингополучателю важно проанализировать вопрос дополнительных расходов на приобретение подобного предмета после того, как срок действия лизингового договора закончится.

Источник: http://dogovory-online.ru/dogovor-lizinga/

Добавить комментарий