Каковы федеральные налоги и сборы в российской федерации?

Содержание

8(499)938-71-68

Каковы федеральные налоги и сборы в Российской Федерации?

Каковы федеральные налоги и сборы в Российской Федерации?

Федеральные налоги и сборы одинаковы на всей территории России. Это одна из составляющих трехуровневой налоговой системы РФ, в которую помимо федеральных входят региональные и местные налоги и сборы.

Виды федеральных налогов и сборов

Для начала хотелось бы уточнить, чем налоги отличаются от сборов. Тут все просто: налоги уплачиваются безвозмездно, а при уплате сбора лицо получает взамен определенную услугу, предоставить которую вправе только государственный орган (например, регистрация юридического лица).

Виды налогов и сборов, которые могут удерживаться на территории государства, устанавливаются и изменяются Налоговым кодексом РФ. В этом же нормативном акте расписано, какие налоги и сборы к какому уровню налоговой системы относятся.

На текущий момент в НК РФ закреплены следующие федеральные налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)

От производителя до конечного потребителя товар может пройти несколько стадий, и на каждой из них при реализации возникает добавленная стоимость, часть которой и взимается в бюджет. НДС – это налог на потребление, а поступления от него не исчезнут, пока существует торговля.

Акцизы

Данный вид налога представляет собой определенную сумму, которая включается в стоимость товара. После оплаты товара потребителем акциз взимается в бюджет. В России подакцизными товарами считаются алкоголь, табачные изделия, топливо и автомобили.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Физическое лицо, которое получает определенный доход, должно отдать его часть государству. В большинстве случаев деньги, подлежащие уплате в бюджет, даже не доходят до физического лица – его работодатель сам делает отчисления. Только когда налогового агента (работодателя) у получившего доход гражданина нет, он самостоятельно составляет декларацию и уплачивает налог.

Налог на прибыль организаций

Коммерческие организации создаются с целью получения прибыли. Когда в результате их деятельности доходная часть превышает расходную, цель считается достигнутой. Но частью прибыли приходится делиться с государством. Так же как и доходы физлиц, прибыль организации подлежит налогообложению.

Налог на добычу полезных ископаемых

Предприятия, которые ведут разработку недр, облагаются дополнительным налогом. Размер такого налога зависит от стоимости добытых полезных ископаемых. А саму стоимость определяет добытчик в соответствии с действующими на рынке ценами.

Водный налог

Лица, которые в своей деятельности пользуются водными объектами, должны вносить за это плату в виде уплаты водного налога. Размер налога зависит от вида водного объекта и от той глубины, из которой забирается вода.

Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов

Речь идет об охоте и рыбалке. За всех добытых или выловленных животных, рыбу и других водных обитателей устанавливается свой размер сбора. Причем сухопутные животные считаются поштучно, а в отношении водных обитателей ставка налога установлена на тонну.

Государственная пошлина

При обращении в государственный или муниципальный орган гражданин за выдачу ему документов или совершение юридически значимых действий должен заплатить определенную сумму. Цена на каждую услугу устанавливается в НК РФ, и только им может изменяться. Также в кодексе перечислены случаи освобождения от уплаты госпошлины.

Какие налоги и сборы относятся к региональным и местным

На территории каждого субъекта РФ могут устанавливаться свои налоги и сборы, в таком случае они носят название региональных. При этом регулируются они как НК РФ, так и законами этих субъектов.

Кодексом определяются основные принципы налогообложения по каждому из видов налога.

Например, в кодексе устанавливаются пределы налоговой ставки, а субъект федерации уже по своему усмотрению, но в установленных рамках озвучивает действующий размер ставки налога на своей территории.

К региональным налогам НК РФ относит:

  • налог на имущество организаций;
  • транспортный налог;
  • налог на игорный бизнес.

Муниципальные образования также наделены полномочиями устанавливать местные налоги и сборы. Тут работает тот же механизм, что и с региональными налогами: основу налогообложения диктует НК РФ, а конкретизируется налог уже местными актами.

К местным налогам НК РФ относит:

  • земельный налог;
  • торговый сбор;
  • налог на имущество физических лиц.

Региональные, местные, федеральные налоги и сборы составляют трехуровневую систему налогообложения России. Но кроме этого налоговым законодательством предусмотрена возможность установления дополнительных видов налогов и сборов в рамках специальных режимов налогообложения.

Механизм исчисления федеральных налогов и сборов

Для каждого вида федеральных налогов и сборов устанавливается свой круг налогоплательщиков. Это могут быть физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели.

В законе также могут указываться категории лиц, которые не могут рассматриваться как налогоплательщики конкретного налога и сбора. Чтобы правильно определить объект налогообложения, используются нормы НК РФ.

В нем же указываются операции, освобождаемые от налогообложения.

Если у лица существует обязанность по уплате определенного налога или сбора и присутствует объект налогообложения, ему необходимо самостоятельно рассчитать сумму, подлежащую уплате в бюджет. Для этого определяется налоговая база, налоговая ставка берется из кодекса и производится расчет. Если у налогоплательщика есть право на налоговую льготу, то он указывает и это.

На примере акциза это выглядит следующим образом. Если организация хочет ввезти в РФ мотоцикл с мощностью двигателя 150 лошадиных сил, тогда для расчета акциза используются следующие величины:

  • налоговая база (в данном случае мощность двигателя) – 150 л. с.;
  • налоговая ставка: за одну лошадиную силу уплачивают 31 рубль;

Расчет налога происходит по формуле:

налоговая база * налоговая ставка (т. е. 150 * 31) = 4 650 рублей.

Каждый вид федерального налога или сбора считается по своим правилам. Все эти правила детально прописаны в Налоговом кодексе РФ. Кроме этого, существуют различные разъяснения ФНС. На официальном сайте ведомства представлена подборка брошюр по вопросам налогообложения.

Порядок уплаты налогов и сборов

Если исчисление налога происходит за определенный налоговый период, то и для его уплаты отведены специальные сроки.

Универсальных сроков для уплаты федеральных налогов и сборов не существует. Каждый раз необходимо сверяться с нормами НК РФ.

При этом могут использоваться привязки к календарным датам или целому периоду времени, а также указания на конкретное событие или действие.

Не всегда налогоплательщик сам определяет дату платежа. Когда расчет суммы налога лежит на налоговой службе, то обязанность перечислить деньги в бюджет возникает только после получения уведомления.

Но один принцип уплаты налогов неизменен: за просрочку назначаются штрафные санкции. И налогоплательщик будет обязан перечислить в бюджет не только сумму налога, но и дополнительные платежи, такие как штрафы и пени.

При невыполнении требования налоговой инспекции средства для погашения задолженности будут взыскиваться принудительно.

Для этого деньги разыскиваются на счетах должника, а если их недостаточно, то реализуется его имущество.

Федеральные налоги и сборы устанавливаются на общегосударственном законодательном уровне и фиксируются в НК РФ. В этом нормативном акте перечислены все их виды, а также указан порядок исчисления и уплаты касательно каждого налога и сбора.

Федеральные налоги и сборы вместе с установленными на региональном и местном уровнях выполняют функцию пополнения бюджета.

Законодатель отслеживает изменения, происходящие в сфере экономики, и корректирует систему налогообложения – изменяет отдельные элементы налогов или удаляет какой-то налог либо добавляет новый.

Источник: https://consultant-jur.ru/kakovy-federalnye-nalogi-i-sbory-v-rossiyskoy-federatsii/

Каковы федеральные налоги и сборы в Российской Федерации?

Каковы федеральные налоги и сборы в Российской Федерации?

Порядок уплаты налогов и сборов

  • налоговая ставка: за 1 лошадиную силу уплачивают 31 рубль;
  • Расплата налога происходит по формуле:

    Городские образования также наделены полномочиями ставить местные налоги и сборы. Тут трудится тот же механизм, что и с региональными налогами: базу налогообложения диктует НК РФ, а конкретизируется налог уже районными актами. 

    ФНС разъяснила порядок расчета налога на актив и землю при вступлении в наследство Возвратить излишне уплаченный налог можно в том числе и в случае несвоевременного обращения за льготой ФНС объяснила, кто может быть налоговым резидентом

    Федеральные налоги и сборы схожи на всей территории России. Это 1 из составляющих трехуровневой налоговой системы РФ, в коию помимо федеральных входят региональные и районные налоги и сборы. 

    Коммерческие организации формируются с целью получения прибыли. Когда в итоге их деятельности доходная часть выше расходную, цель считается достигнутой. Хотя частью прибыли приходится делиться с государством. Например же как и доходы физлиц, выручка организации подлежит налогообложению.

    Виды налогов и сборов, коие могут удерживаться на территории страны, устанавливаются и изменяются Налоговым кодексом РФ. В данном же нормативном акте расписано, какие налоги и сборы к какому уровню налоговой системы относятся.

    При воззвании в государственный или муниципальный орган господин за выдачу ему документов или же совершение юридически значимых действий обязан заплатить определенную сумму. Цена на любую услугу устанавливается в НК РФ, и лишь только им может изменяться. Также в кодексе перечислены случаи избавления от уплаты госпошлины. 

      Налог на добавленную цену (НДС)На примере акциза это смотрится следующим образом. Если организация желает ввезти в РФ мотоцикл с мощностью мотора 150 лошадиных сил, тогда для расчета акциза применяются следующие величины:Водный налог

      • налог на игорный бизнес.
      • Фирмы, которые ведут разработку недр, облагаются добавочным налогом. Размер такого налога находится в зависимости от стоимости добытых полезных ископаемых. А саму цену определяет добытчик в соответствии с действующими на рынке тарифами.

      • налог на имущество организаций;
      • Порядок уплаты налогов и сборовРегиональные, районные, федеральные налоги и сборы составляют трехуровневую систему налогообложения Рф. Но кроме этого налоговым законодательством учтена возможность установления дополнительных видов налогов и сборов в рамках особых режимов налогообложения. Речь идет об охоте и рыбалке. За всех добытых или же выловленных животных, рыбу и других аква обитателей устанавливается свой размер сбора. При этом сухопутные животные считаются поштучно, а в отношении аква обитателей ставка налога установлена на тонну.Для начала хотелось бы уточнить, чем налоги различаются от сборов. Тут все элементарно: налоги уплачиваются безвозмездно, а при уплате сбора личность получает взамен определенную услугу, дать которую вправе только государственный орган (к примеру, регистрация юридического лица). Какие налоги и сборы относятся к региональным и районнымФизическое лицо, которое получает конкретный доход, должно отдать его доля государству. В большинстве случаев деньги, подлежащие уплате в бютжет, даже не доходят до физиологического лица – его работодатель сам готовит отчисления. Только когда налогового агента (работодателя) у получившего заработок гражданина нет, он самостоятельно составляет декларацию и уплачивает налог.

      • земляной налог;
      • Виды федеральных налогов и сборовК районным налогам НК РФ относит:Муниципальная пошлинаМеханизм исчисления федеральных налогов и сборовНалог на прибыли физических лиц (НДФЛ)Если исчисление налога случается за определенный налоговый период, то и для его уплаты заведены специальные сроки. Универсальных сроков для уплаты федеральных налогов и сборов не есть. Каждый раз необходимо сверяться с общепризнанными мерками НК РФ. При этом имеют все шансы использоваться привязки к календарным датам или же целому периоду времени, а также указания на определенное событие или действие.Сбор за использование объектами животного мира и водных био ресурсов

      • налог на имущество телесных лиц.
      • Налог на прибыль организацийК региональным налогам НК РФ относит:Не всякий раз налогоплательщик сам определяет дату платежа. Когда расплата суммы налога лежит на налоговой службе, то обязательство перечислить деньги в бюджет возникает лишь только после получения уведомления.   В случае если у лица существует обязанность по уплате конкретного налога или сбора и присутствует объект налогообложения, ему нужно самостоятельно рассчитать сумму, подлежащую уплате в бютжет. Для этого определяется налоговая основа, налоговая ставка берется из кодекса и выполняется расчет. Если у налогоплательщика есть право на налоговую льготу, то он показывает и это.Для каждого вида федеральных налогов и сборов уточняется свой круг налогоплательщиков. Это имеют все шансы быть физические и юридические лица, а еще индивидуальные предприниматели. В законе также имеют все шансы указываться категории лиц, которые не имеют все шансы рассматриваться как налогоплательщики конкретного налога и сбора. Дабы правильно определить объект налогообложения, применяются нормы НК РФ. В нем же указываются операции, освобождаемые от налогообложения.налоговая основа * налоговая ставка (т. е. 150 * 31) = 4 650 руб..

      • торговый сбор;
      • Лица, которые в собственной деятельности пользуются водными объектами, обязаны вносить за это плату в облике уплаты водного налога. Размер налога находится в зависимости от вида водного объекта и от что глубины, из которой забирается вода.Налог на добычу нужных ископаемых

      • транспортный налог;

      На нынешний момент в НК РФ закреплены надлежащие федеральные налоги и сборы:

      Акцизы

      Устройство исчисления федеральных налогов и сборов

      Любой вид федерального налога или сбора является по своим правилам. Все эти критерии детально прописаны в Налоговом кодексе РФ. Помимо этого, существуют различные разъяснения ФНС. На официальном веб-сайте ведомства представлена подборка брошюр по задачам налогообложения. 

      Федеральные налоги и сборы уточняются на общегосударственном законодательном уровне и укрепляются в НК РФ. В этом нормативном акте перечислены все их облики, а также указан порядок исчисления и уплаты касательно всякого налога и сбора.

      Федеральные налоги и сборы совместно с установленными на региональном и местном уровнях делают функцию пополнения бюджета.

      Законодатель выслеживает изменения, происходящие в сфере экономики, и корректирует систему налогообложения – изменяет отдельные составляющие налогов или удаляет какой-то налог или добавляет новый.     

    • налоговая основа (в данном случае мощность двигателя) – 150 л. с.;
    • Какие налоги и сборы относятся к региональным и районным

      Данный вид налога представляет собой конкретную сумму, которая включается в стоимость продукта. После оплаты товара потребителем акциз взимается в бютжет. В России подакцизными товарами считаются спиртное, табачные изделия, топливо и автомобили.

      На земли каждого субъекта РФ могут устанавливаться средства налоги и сборы, в таком случае они одевают название региональных. При этом регулируются они как НК РФ, например и законами этих субъектов.

      Кодексом ориентируются основные принципы налогообложения по любому из видов налога.

      Например, в кодексе уточняются пределы налоговой ставки, а субъект федерации уже по собственному усмотрению, но в установленных рамках озвучивает деятельный размер ставки налога на собственной территории.

      Виды федеральных налогов и сборов

      От производителя до конечного покупателя товар может пройти несколько стадий, и на всякой из них при реализации появляется добавленная стоимость, часть которой и взимается в бютжет. НДС – это налог на употребление, а поступления от него не пропадут, пока существует торговля.

    Но раз принцип уплаты налогов неизменен: за просрочку назначаются штрафные наказания. И налогоплательщик будет обязан перечислить в бютжет не только сумму налога, хотя и дополнительные платежи, такие как штрафы и пени.

    При невыполнении запросы налоговой инспекции средства для погашения задолженности станут взыскиваться принудительно.

    Для этого финансы разыскиваются на счетах должника, а в случае если их недостаточно, то реализуется его актив. 

    Источник: http://jurgeek.ru/kakovy-federalnye-nalogi-i-sbory-v-rossijskoj-federatsii/

    Региональный налог. Налоги и сборы в Российской Федерации :

    Региональный налог. Налоги и сборы в Российской Федерации :

    Российская бюджетная система делится на 3 уровня — федеральный, региональный и муниципальный. То же можно сказать и налогах, принятых в РФ. Есть федеральные налоги, которые перечисляются плательщиками и структурами ФНС непосредственно в политический центр. Есть региональные сборы, которые направляются в бюджет субъекта РФ.

    Есть местные налоги, что подлежат зачислению в казну муниципалитета. Платежные обязательства, относимые к региональным, вызывают повышенный интерес со стороны многих исследователей. Это вызвано разными причинами.

    Так, например, в среде аналитиков популярна дискуссия относительно того, стоит ли российским властям давать регионам больше полномочий в части реализации налоговой и бюджетной политики. Есть исследователи, которые однозначно поддерживают подобную идею, другие активно приводят контраргументы.

    В чем заключаются тезисы экспертов касательно данного вопроса? В чем специфика региональных налогов, установленных российским законодательством?

    Какие налоги признаются региональными?

    Если следовать положениям НК РФ, к региональным налогам относятся те, что предполагают исчисление и уплату в бюджет субъекта РФ, если иное не установлено на уровне федерального законодательства. Сборы рассматриваемого типа вводятся в действие НК РФ, а также региональными законами.

    Субъекты РФ имеют полномочия по регулированию соответствующих налогов в части ставок, порядка, а также срока уплаты сборов, если необходимые нормы не зафиксированы на уровне НК РФ. Также региональные власти вправе определять льготы и специфику исчисления базы для сборов, о которых идет речь.

    Система региональных налогов, таким образом, фиксируется на федеральном уровне, однако фактическую величину сборов в большинстве случаев уполномочены устанавливать субъекты РФ. Вместе с тем распоряжаться соответствующими платежами российские регионы вправе по своему усмотрению. Данный процесс связан с функционированием бюджетной системы. Изучим ее нюансы подробнее.

    Налоги и бюджетная система

    Региональные и местные налоги РФ, наряду с федеральными, формируют национальную бюджетную систему России, которая выстроена по единым принципам. Это означает, что процедура сбора соответствующих платежей унифицирована, механизмы распределения денежных средств строго регламентированы. Рассматриваемые налоги в региональный бюджет направляются в полном объеме.

    В свою очередь, субъект РФ может получать также определенную долю от федеральных сборов, что предусмотрена Бюджетным кодексом. Аналогичная закономерность установлена также и в отношении местных налогов. Иные меры бюджетной поддержки регионов РФ — субсидии, субвенции и прочие меры.

    Таким образом, даже если региону не хватает собственных налогов, федеральный центр будет готов помочь.

    Какие региональные налоги установлены в РФ?

    В России в данный момент введено 3 региональных налога. Это налог на имущество организаций (платят только юрлица), на игорный бизнес (его субъекты — юрлица), транспортный налог (его должны уплачивать юрлица, ИП и физлица).

    Перечень региональных сборов — сравнительно небольшой. Меньше — только местных налогов. Основной объем сборов в бюджетной системе занимают, таким образом, федеральные платежи. Ответить на вопрос о том, с чем связана подобная специфика, мы попробуем позже.

    Изучим теперь специфику каждого из отмеченных сборов подробнее.

    Налог на имущество организаций

    Данный региональный налог регулируется положениями статьи 373 НК РФ.

    Уплачивать его должны организации, в собственности которых есть имущество, которое должно быть объектом налогообложения, исходя из положений статьи 374 Кодекса.

    Собственно, в указанной части НК РФ говорится о том, что налог, о котором идет речь, должен начисляться на все типы имущества, что учитываются на балансе предприятия как основные фонды.

    Рассматриваемый региональный налог, как и другие сборы, относящиеся к данной категории, устанавливается законодательными актами субъектов РФ в части налоговой ставки, порядка, а также сроков перечисления соответствующих платежей в бюджет.

    База по нему определяется как стоимость балансового имущества в среднегодовом выражении.

    Учитывается оно при этом по остаточной стоимости, которая формируется, исходя из установленного в конкретной организации порядка реализации бухгалтерского учета, что утвержден в учетной политике.

    Если во владении фирмы — недвижимость, и она расположена в другом субъекте РФ, то правила, по которым на нее начисляется соответствующий региональный налог, должны применяться те, что установлены в конкретном субъекте. Базу по рассматриваемому сбору в бюджет плательщики должны исчислять самостоятельно — в соответствии с положениями НК РФ.

    Так, средняя стоимость собственности, которая формирует налогооблагаемую базу, должна определяться как результат деления суммы, что получена по факту сложения показателей остаточной стоимости активов по состоянию на 1-е число каждого месяца в соответствующем периоде и 1-е — следующего за ним, на общее количество месяцев периода, которое увеличено на 1.

    Среднегодовой показатель стоимости собственности, которая является объектом налогообложения, определяется как результат деления суммы, что получается по факту сложения показателей остаточной стоимости на 1-е число каждого месяца периода, а также последнее — периода, на общее количество месяцев, которое увеличено на единицу. Налоговая база по рассматриваемому платежному обязательству уменьшается на величину капитальных вложений на суммы, отражающие расходы на строительство, реконструкцию либо модернизацию сооружений, что располагаются на водных путях внутри РФ, в портах, в аэропортах.

    Можно отметить, что имущественный сбор, установленный для физлиц — местный, в то время как налог на имущество — региональный, как мы определили выше. Таким образом, первый тип сбора, предполагающий налогообложение юрлиц, предназначен для пополнения бюджетов муниципалитетов, второй, который платят физлица, направляется в казну субъектов РФ.

    Налог на игорный бизнес

    Следующий региональный налог — тот, что платят игорные бизнесы.

    Область его функционирования — доходы, что получают предприятия от организации азартных игр.

    Под игорным бизнесом законодатель понимает деятельность, которая направлена на получение доходов в виде различных выигрышей, сборов за проведение игр, а также пари.

    Активности предприятий в рассматриваемой сфере могут предполагать задействование игровых столов, автоматов, организацию приема букмекерских ставок.

    Можно отметить, что в РФ созданы особые игорные зоны — на Алтае, в Приморье, в Краснодарском крае, а также в Калининградской области.

    Поэтому значительный процент налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в рассматриваемой сфере, работает в указанных регионах. Вместе с тем в других субъектах РФ не запрещены букмекерские конторы.

    Которые также должны уплачивать налог на игорный бизнес. Рассмотрим подробнее специфику формирования налоговой базы для сбора, о котором идет речь.

    Так, в статье 366 НК РФ сказано о том, что объектами налогообложения в данном случае могут быть столы, автоматы, процессинговые центры, пункты приема ставок.

    При этом каждый из перечисленных ресурсов должен быть обязательно зарегистрирован в ФНС за 2 дня до инсталляции. Для этого необходимо направить в налоговую службу заявление по установленной форме.

    ФНС, в свою очередь, выдаст фирме, занимающейся игорным бизнесом, свидетельство о регистрации.

    Полномочия регионов в регулировании налога на игорный бизнес

    Если какой-либо из перечисленных выше объектов налогообложения планируется исключить из оборота, то ФНС также должна быть в курсе этого за 2 дня до выбытия соответствующего ресурса.

    Как мы отметили выше, региональные налоги и сборы устанавливаются субъектами РФ, и рассматриваемое платежное обязательство бизнесов — в этом смысле не исключение. Регулирование соответствующих платежей осуществляет законодатель на соответствующем уровне.

    Но в случае если в том или ином субъекте РФ ставки на налог, о котором идет речь, не установлены, то должны применяться минимальные, которые зафиксированы в положениях НК РФ. Налоговый период по рассматриваемому сбору — 1 месяц.

    Транспортный налог

    К региональным налогам относятся те, что мы рассмотрели выше, а также транспортный. В чем его специфика? Прежде всего, в том, что его плательщики, в соответствии с законодательством, — это не только предприятия, но также и физлица, на которые зарегистрированы в установленном порядке те или иные транспортные средства.

    При этом подходы законодателя к регулированию исчисления соответствующего налога организациями и гражданами разнятся. Так, юрлица должны определять суммы платежей по сбору, о котором идет речь, самостоятельно.

    Аналогичную работу за физлиц, в свою очередь, должны проводить сотрудники ФНС на основе сведений, что предоставляют органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств.

    Транспортные средства как объект налогообложения

    Объекты налогообложения по транспортным платежам в соответствии с НК РФ:

    • автомобили;
    • автобусы;
    • мотоциклы;
    • самолеты;
    • вертолеты;
    • речные и морские суда, гидроциклы;
    • снегоходы.

    В целом это практически все виды транспорта, что используются современным человеком. Вместе с тем законодательно определены категории машин, что не могут быть объектами налогообложения. В числе таковых:

    • лодки на веслах, а также моторные, если мощность их двигателя не превышает 5 лошадиных сил;
    • легковые автомобили для людей с ограниченными возможностями, а также те, что имеют мощность до 100 л. с. и выданы гражданам через органы соцзащиты;
    • промысловые суда;
    • пассажирские и грузовые самолеты;
    • морские и речные суда, что находятся в собственности фирм и ИП, для которых пассажирские либо грузовые перевозки — основной вид деятельности;
    • тракторы, комбайны, иные сельскохозяйственные машины — при условии их использования по основному профилю;
    • воздушные суда санитарной авиации, медслужбы;
    • суда, которые зарегистрированы в Российском международном реестре, морские платформы, буровые установки.

    Насколько значимы региональные налоги?

    Какое значение имеют региональные налоги и сборы для экономики РФ? Можно отметить, что в общем объеме бюджетных поступлений соответствующие платежи занимают сравнительно небольшой процент.

    Федеральные и региональные налоги в этом смысле очень сложно сопоставить в контексте значимости для экономики страны в целом, поскольку первые имеют выраженное преимущество по общим суммам, перечисляемым плательщиками в бюджет государства.

    Вместе с тем, как считают многие аналитики, такое положение дел соответствует социально-политическим и экономическим реалиям развития России.

    Если региональные и местные налоги будут занимать слишком большую долю в общем объеме бюджетных поступлений, то это, с одной стороны, может привести к выраженному неравенству субъектов РФ в части хозяйственного развития, а с другой — к слишком сильной децентрализации социально-политических и экономических процессов. Некоторые эксперты рассматривают данный тренд как позитивный, однако полагают, что хозяйственная система РФ, ее общество и институты должны подготовиться к передаче большего объема полномочий регионам в части сбора налогов. Это может занять определенное время.

    Пока что региональные налоги в РФ значительно уступают по объему федеральным. Вместе с тем политический центр всегда готов, как мы отметили выше, оказать поддержку регионам посредством субсидий, дотаций и иных механизмов, предусмотренных законодательством.

    Субъекты РФ вправе оставлять у себя некоторый процент от федеральных налогов — в пределах нормативов, зафиксированных в БК РФ.

    Более того, некоторые аналитики считают, что законодатель оказывает поддержку регионам также и на уровне правового регулирования рассматриваемых сборов — в части предоставления субъектам РФ полномочий устанавливать свои ставки. Правда, в пределах тех крайних значений, что зафиксированы на федеральном уровне.

    Но эта преференция дает регионам возможность осуществлять более сбалансированную бюджетную политику. Руководство может поднимать ставки там, где сбор соответствующих платежей может быть более эффективным с точки зрения формирования бюджетной выручки и опускать в тех сферах, где слишком большой уровень налоговой нагрузки нецелесообразен.

    Резюме

    Итак, мы рассмотрели те виды региональных налогов, что установлены в НК РФ. Соответствующие обязательства перед бюджетом имеют очень разные правовые основания для взимания, базы, принципы исчисления, и в то же время сформированы для решения одной задачи — обеспечения бюджетной выручки на уровне субъекта РФ.

    Региональные власти имеют полномочия в части опеделения ставок по налогам, о которых идет речь, льготам, особенностям исчисления. Однако сами по себе платежи соответствующего типа устанавливаются на федеральном уровне, равно как и предельные значения по ставкам, по которым должны взиматься региональные налоги.

    Перечень соответствующих сборов, их наименования, назначение фиксируются в положениях НК РФ.

    Источник: https://BusinessMan.ru/new-regionalnyj-nalog-nalogi-i-sbory-v-rossijskoj-federacii.html

    Федеральные налоги и сборы РФ

    Федеральные налоги и сборы РФ

    Налоги играют значимую роль в экономике любого современного государства. Российская федеральная налоговая служба не исключение. Она обеспечивает ключевой источник пополнения государственного бюджета. При этом все многообразие налогов РФ подразделяется на 3 вида: местные (муниципальные), региональные и федеральные.

    В сегодняшней статье речь пойдёт об обязательных платежах государству на наивысшем уровне. То есть поговорим про федеральные налоги и сборы. С ними сталкивался любой из вас, и функционируют они на территории всей нашей необъятной Родины.

    К тому же вопросы про федеральные налоги любят задавать на семинарах и экзаменах.

    :

    Пожалуй, стоит начать с определения. Федеральные налоги и сборы – обязательные безвозмездные платежи, установленные Налоговым Кодексом РФ, и взимаемые федеральной налоговой службой с физических и юридических лиц на всей территории России.

    То есть федеральные налоги обязательны для всех и всюду, вне зависимости от того, какой это регион РФ (республика, область, край и т. д.). Соответственно ставки по ним также задаются в Налоговом Кодексе и не зависят от регионального и местного законодательства.

    Это важно! Если налог именуется федеральным, это еще не значит, что он полностью зачисляется в федеральный бюджет. Например, налог на прибыль организаций частично направляется на пополнение и того бюджета субъекта РФ, где он был собран.

    На 2017 год, в систему федеральных налогов входят:

    • НДС;
    • НДФЛ;
    • налог на прибыль;
    • акцизы;
    • налог на добычу полезных ископаемых;
    • водный налог;
    • сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов;
    • государственная пошлина.

    Итого 8 налогов и сборов федерального уровня. Их сравнительный анализ приведен в таблице.

    Система федеральных налогов РФ

    Отмечу, что в таблице, как и далее в статье, информация приведена с некоторыми упрощениями. Я не ставил себе целью в мелочах описать здесь федеральные налоги, но хотел максимально просто и доступно дать Вам общее о них представление. Поэтому за дополнительными данными рекомендую обратиться к первоисточникам. Особенно к Налоговому Кодексу РФ (далее НК РФ).

    А пока предлагаю пройтись по списку федеральных налогов и сборов, и кратко ознакомиться с их ключевыми особенностями.

    Налог на добавленную стоимость

    Первый федеральный налог, рассматриваемый нами – налог на добавленную стоимость, или как его обычно сокращают, НДС. Подробно все его аспекты описаны в главе 21 НК РФ ч. 2.

    НДС – это форма обязательной уплаты в госбюджет доли от стоимости товара (материального или нематериального продукта, услуги), создаваемой на всех этапах производственного процесса, и вносимая в бюджет по мере его реализации потребителям.

    НДС – косвенный налог. То есть это такой вид налога, который устанавливается в форме надбавки к цене товара. Получается, что, по сути, налог платит покупатель товара, а продавец выступает в роли сборщика налога.

    Налогоплательщики НДС: юридические лица, ИП, организации занимающиеся перевозкой груза через таможню. Объекты налогообложения: реализация товаров на территории России, ввоз продукции из заграницы.

    Основная налоговая ставка в случае НДС – 18%. Кроме того, в некоторых ситуациях используется пониженная ставка: 10% (реализация мясных и молочных продуктов, яиц, сахара, соли; продажа определенных детских товаров, журналов и газет, медикаментов и пр.) или 0% (услуги международной транспортировки товаров, сбыт экспортируемой продукции и пр.).

    Налог на доходы физических лиц

    Подоходный налог, он же налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – доля взимаемая от совокупного дохода физических лиц.

    Это прямой налог, поскольку он взимается напрямую с дохода физического лица им заработанного или полученного иным способом. Например, с зарплаты работника предприятия.

    Платить НДФЛ обязаны все физические лица – резиденты РФ, а также лица налоговыми резидентами России не считающиеся, но извлекающие экономическую выгоду из источников на территории нашей страны.

    Объект налогообложения, как сказано ранее – доходы физического лица, за рядом исключений. К таким исключениям, освобождаемым от налогообложения, относятся: разнообразные компенсационные выплаты, государственные пособия, пенсии, научные гранты, алименты и пр.

    Основная налоговая ставка НДФЛ на 2017 год – 13%. Но ставка может быть повышена в ряде случаев. Так она может составлять: 9% – для процентов по ряду облигаций, 30% – для лиц, не являющихся резидентами РФ, и некоторых видов ценных бумаг, 35% – для выигрышей в лотереях.

    Также российские налогоплательщики вправе получить налоговые вычеты, ознакомиться с которыми можно в главе 23 НК РФ ч. 2.

    Налог на прибыль организаций

    Налог на прибыль организаций (НПО) – федеральный налог, взимаемый как определенная доля от прибыли юридического лица.

    Налог на прибыль – прямой налог, уплачиваемый российскими организациями (предприятиями, коммерческими банками, торговыми сетями) и иностранными организациями получающими доходы в РФ. Объект налогообложения – прибыль юридического лица (доходы за вычетом расходов).

    Базовая ставка в случае НПО – 20%. При этом 2% уходит в федеральный, а 18% перечисляется в региональный бюджет (с 2017 года это соотношение иное: 3% и 17%, соответственно).

    В ряде случаев (например, для предприятий особых экономических зон) может применяться пониженная налоговая ставка. Подробности – в главе 25 НК РФ ч. 2.

    Акцизы

    Акциз – налог, устанавливаемый на особые категории товаров массового потребления (табак, алкоголь, легковые автомобили) внутри страны.

    Это также косвенный налог, поскольку величина акциза учитывается в стоимости товара или тарифа на услугу, и по факту уплачивается конечным потребителем.

    Как правило, величина акцизов довольно большая, и они считаются крупным источником пополнения госбюджета страны.

    В России к подакцизным причислены следующие категории товаров:

    • этиловый спирт, содержащая спирт продукция (с долей этанола > 9%) и алкогольная пищевая продукция (водка, вино, шампанское, пиво, ликеры);
    • разнообразная табачная продукция;
    • электронные сигареты для вейпинга;
    • легковые автомобили и мотоциклы (с мощностью движка > 150 л.с.);
    • бензин, дизельное топливо и отдельные виды моторных масел.

    Размер акцизов разный и устанавливается отдельно для каждой категории товаров. К примеру, для пива он может составлять от 0 до 39 рублей за литр (в зависимости от крепости напитка). Акциз на сигары – 171 руб. за штуку. Автомобильный бензин – 10 130 руб. или 13 100 руб. за тонну, в зависимости от класса топлива. Более подробно – в главе 22 НК РФ ч. 2.

    Налог на добычу полезных ископаемых

    НДПИ – прямой федеральный налог, который платят организации и предприниматели, являющиеся пользователями земных недр и добывающие полезные ископаемые (нефть, уголь, руды металлов, торф, минеральные воды, известняк, гранит, алмазы, апатиты и пр.).

    ИП и юрлица платят НДПИ при добыче полезных ископаемых, являющихся государственной собственностью РФ (а это почти все природные богатства, кроме песка, мела и некоторых типов глины). При этом «добытчикам» необходимо оформить разрешение. Подробнее в главе 26 НК РФ ч. 2.

    Налоговые ставки, применяющиеся в случае федерального налога на добычу полезных ископаемых, разнообразны и зависят от их вида и обстоятельств добычи. Они могут быть заданы в абсолютном или относительном выражении.

    Например: 4% – при добыче горючего торфа; 6,5%- при разработке драгоценных металлов (кроме золота). Или 11 рублей за тонну суббитоминозного, или иначе бурого, угля (при этом ставка еще перемножается на дефлятор).

    Водный налог

    Водный налог – федеральный налог, взимаемый с физических лиц и организаций за особое (подлежащее обязательному лицензированию) пользование водными объектами России.

    Объектами налогообложения считаются: забор воды, применение энергии воды для выработки электричества (например, работа ГЭС) или сплав древесины. Не подлежит налогообложению использование акваторий для рыбалки, хождения судов, тушения пожаров и т.п.

    Ставка водного налога зависит от месторасположения водного объекта, его наименования и объема забранной жидкости. К примеру, забор воды из реки Волги в Приволжском экономическом районе будет стоить 294 руб. за 1 тыс. куб. м. (согласно главе 25.2 НК РФ ч. 2).

    Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов

    Эти сборы – обязательные платежи, уплачиваемые в бюджет физическими лицами (в т. ч. ИП) и организациями, получившими разрешение на добычу представителей фауны на территории РФ и/или водных биоресурсов в ее водах.

    К объектам налогообложения здесь относятся, говоря простым языком, звери, птицы и рыбы. Ставка этого сбора зависит от вида животного или рыбы. К примеру, установлено 20 руб. за фазана, 450 руб. за косулю или 3500 руб. за тонну улова минтая из Охотского моря. Соответствующие данные имеются в главе 25.1 НК РФ ч. 2.

    Государственная пошлина

    Государственная пошлина – сбор, взимаемый с лиц обращающихся в государственные органы, органы местного самоуправления или к уполномоченным специалистам, за осуществлением определенных услуг.

    Например, за удостоверение у нотариуса доверенности на совершение сделки определена госпошлина в размере 200 руб. А государственная регистрация физического лица в качестве ИП предполагает уплату 800 руб.

    Подробное описание этого федерального сбора можно получить, обратившись к главе 25.3 НК РФ ч. 2.

    На этом завершу обзор федеральных налогов и сборов РФ. В следующий раз расскажу про региональные и местные налоги.

    Галяутдинов Р.Р.

     © Копирование материала допустимо только при указании прямой гиперссылки на источник: Галяутдинов Р.Р.

    Еще можно почитать:

    Источник: http://galyautdinov.ru/post/federalnye-nalogi-i-sbory-rf

    Добавить комментарий