Каковы условия применения усн в 2018 году?

Содержание

8(499)938-71-68

Кто может применять УСН в 2016 году?

Организации и индивидуальные предприниматели, принимая решение начать финансово-хозяйственную деятельность имеют право выбрать одну из двух систем, по которым они будут выплачивать налоговые платежи и сдавать отчетность: общую или упрощенную.

УСН (упрощенная система) – это специализированный режим, который снижает уровень трудозатрат на подготовку отчетной документации и подразумевает иную схему оплаты налоговых обязательств. Система оптимальна для представителей малого и среднего предпринимательства. Однако не все организации соответствуют условиям применения УСН.

О том, кто может применять УСН и каковы критерии применения УСН в 2016-2017 году, читайте в статье.

Усн в 201-20176 году: общая информация

Налоговый платеж по упрощенной системе заменяет собой ряд других обязательных выплат. Единый налог по УСН заменяет для организаций:

  • обязательную налоговую выплату за прибыль, полученную компанией (исключение – доходы от дивидендов и платежей, поступивших от должников фирмы);
  • имущественный налог (с 2015 года введено исключение – организации не освобождаются от выплаты налога за недвижимое имущество, если налоговой базой по нему является кадастровая стоимость);
  • НДС (за исключением таможенного и иных случаев, предусмотренных законом).

Индивидуальных предпринимателей УСН освобождает от:

  • НДФЛ, когда прибыль была получена посредством осуществления предпринимательской деятельности;
  • имущественного налога для частных лиц, если объект собственности не включен в перечень, указанный в ст. 378.2 Налогового Кодекса РФ;
  • НДС (исключение – таможенный «ввозной» НДС, налог по договорам простого товарищества и доверительного управления).

Применение упрощенного налогового режима не освобождает предпринимателей от обязательной выплаты НДФЛ с денежного вознаграждения за труд сотрудников, оформленных на работу в организации или у ИП.

Таким образом, согласно критериям УСН в 2016-2017 году, предприниматели не освобождаются от выплат:

  • взносов обязательного страхования;
  • водного налога и платежей за пользование земельным участком;
  • налога за рекламные мероприятия.

Также организации на УСН должны принимать на себя обязательства налогового агента, если это необходимо по типу сделки.

Применение УСН подразумевает отсутствие необходимости ведения бухгалтерского учета и подачи документации, обязательной для компаний, осуществляющих деятельность на общем режиме.

При этом предприятия не освобождаются от кассового учета и отражения операций для исчисления налоговой базы в КУДиР.

При отсутствии книги, в которой прописывается прибыль и издержки предприятия (КУДиР), организация может быть подвергнута привлечению к штрафным санкциям. Такой штраф составит 10 000 рублей.

Еще один вид документации, от предоставления которой не освобождаются организации на УСН – отчетность по фонду заработной платы. Спецрежим налогообложения не обременяет предпринимателей огромным количеством отчетов и бумаг и направлен на стимулирование динамического развития предпринимательства.

Условия применения УСН в 2016-2017 году: объект налогообложения, ставки и отчетность

Единый налог по УСН рассчитывается по итогам отчетного периода. Таким временным отрезком признается календарный год. По окончанию этого периода происходит полный расчет суммы налоговой выплаты по одному из двух выбранных объектов налогообложения:

  1. Совокупный объем доходов организации, в который входят внереализационные доходы и прибыль от реализации. Ставка для расчета размера налоговой выплаты равна 6%.
  2. Совокупный объем доходов организации, уменьшенный на издержки и расходы. Ставка для произведения расчета – 15%. Подробнее об УСН «доходы минус расходы» читайте в статье.

Для организаций, работающих на УСН, условия применения в 2016-2017 году могут варьироваться в зависимости от территориального расположения места ведения экономико-хозяйственной деятельности. Субъекты Российской Федерации вправе дифференцировать налоговые ставки. Однако федеральным законодательством предусмотрен диапазон ставок, который нельзя превысить или принизить (5-15%).

Особые условия в 2016-2017 году действуют для республики Крым и города административного значения – Севастополя.

в этих субъектах может осуществляться деятельность по нулевой ставке в период 2015-2016 годов, и по ставке, сниженной до 3 %, в промежуток с 2017 до 2021 г (при доходах, уменьшенных на величину расходов, в качестве объектов налогообложения).

При этом для индивидуальных предпринимателей предусмотрена возможность нулевой ставки до 2020 года при соблюдении определенных требований, предусмотренных п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Организации, работающие на УСН, подают декларацию в территориальное отделение ФНС один раз в год. ИП — до 30 апреля года, следующего за отчетным, организации – до 31 марта.

Критерии УСН в 2016-2017 году

Применение УСН подразумевает наличие некоторых ограничений, которым надо соответствовать, осуществляя экономико-хозяйственную деятельность. Ограничительными критериями УСН в 2016-2017 году являются следующие характеристики:

  1. Отсутствие обособленных подразделений в виде филиалов в организации.
  2. Итоговая остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 150 000 000 рублей.
  3. Среднее количество сотрудников, трудоустроенных на предприятии, не должно превышать 100 человек.
  4. И другие условия, установленные ст. 346.12 НК РФ.

Следует помнить о том, что допустимый объем доходов налогоплательщика подлежит ежегодной индексации. Тем не менее, если по итогам налогового периода прибыль организации превысит 150 млн рублей, она теряет право применения УСН.

В совокупный доход организации, кроме прибыли от реализации, входят также внереализационные поступления. Такими доходами признаются:

  • поступления, полученные в результате участия организации в составе иных предприятий;
  • доходы, полученные в результате выгодной разницы в валютных курсах;
  • поступления, полученные в результате применения к должникам организаций штрафных санкций;
  • доходы, которые были получены в результате сдачи недвижимого имущества в аренду другому лицу, когда такие отношения оформлены договором;
  • поступления, полученные от начисленных процентов по договорам займа и кредитным соглашениям;
  • прибыль, которая получена от безвозмездного перехода права собственности и иных имущественных прав;
  • доходы, полученные от участия организации в простом товариществе;
  • доходная часть, полученная от суммы уменьшения уставного фонда компании.

Не все доходы компании учитываются при исчислении налоговой базы. Согласно ст. 251 НК, к прибыльной части нельзя отнести:

  • издержки на приобретение нематериальных активов и расходы на покупку основных средств компании;
  • приобретенные права на изобретения;
  • издержки, которые были связаны с проведением исследований научного характера;
  • выплата арендной платы за имущество по договору;
  • расходы, понесенные в результате выплаты заработной платы;
  • НДС, который был уплачен при ситуациях-исключениях, когда компания на УСН обязана выплатить этот налог;
  • проценты, которые были образованы в результате возникновения отношений с кредитующей организацией или иными лицами-займодателями.

В процессе осуществления экономико-хозяйствующей деятельности предприятием, налоговые органы могут произвести проверку и выявить критерии, по которым компании будет запрещено применять упрощенный режим налогообложения. При выявлении подобных оснований ФСН обязано направить в компанию уведомление соответствующего содержания.

Компания может выявить несоответствие критериям применения УСН самостоятельно. В этом случае необходимо сообщить территориальному налоговому органу о том, что компания вынуждена перейти на общий режим исчисления налогов и подачи отчетности. Это следует сделать в течение 15 дней с момента обнаружения несоответствия, путем подачи соответствующего уведомления в налоговый орган.

Кто может применять УСН в 2016-2017 году?

Применение УСН разрешено не всем предпринимателям. Возможность осуществления деятельности на упрощенном спецрежиме есть у компаний, характеристики которых соответствуют требованиям законодательства. Например, не вправе применять упрощенную систему налогообложения предприятия, которые не подходят под следующие параметры:

  • совокупный объем прибыльной части в отчетный период должен составлять не больше 150 млн рублей;
  • остаточная стоимость не должна быть выше 150 млн рублей;
  • среднее количество сотрудников, которые выполняют трудовые функций в компании по трудовым или гражданско-правовым договорам, должно быть не больше 100 лиц;
  • у фирмы не должно быть филиалов (начиная с января 2016 года не допускалось даже наличие подразделений у организации, однако этот параметр был упразднен);
  • доля других предприятий в уставном капитале компании не должна составлять более 25%.

Последний ограничительный пункт не принимается во внимание в особых случаях, а именно:

  • структура уставного капитала компании включает в себя поступления от общественных организаций, деятельность которых направлена на поддержку инвалидов (уточнение применяется если среди рабочего персонала компании число сотрудников такой группы населения превышает 50%);
  • если компания, применяющая УСН или желающая перейти на такой режим налогообложения, является потребительским кооперативом;
  • если предприятие в процессе осуществления деятельности использует результаты интеллектуального труда и обладает исключительными правами на это.

Упрощенный режим уплаты налоговых платежей и предоставления отчетности можно применять при любых видах финансово-хозяйственной деятельности, исключая те, что запрещены нормативно-правовыми актами РФ. Полный список видов деятельности с пояснениями, упрощенный режим для которых запрещен, указывается в ст. 346.12 НК РФ.

Таким образом, предприятия не имеют права применять упрощенную систему налогообложения в следующих случаях:

  • компания ведет деятельность в банковской сфере;
  • фирма занимается оказанием услуг в области страхования;
  • учреждение по роду деятельности является пенсионным фондом (негосударственным);
  • компания ведет деятельность в сфере инвестирования или является фондом;
  • если фирма является полноценным профессиональным игроком на рынке акций, векселей и ценных бумаг иного характера;
  • фирма зарегистрирована как ломбард;
  • фирмы и ИП, которые производят подакцизную продукцию и товары или осуществляют сделки с ними (подакцизные единицы: спиртосодержащие продукты, пиво, табачные изделия, ювелирные украшения, автотранспорт, топливные жидкости, бензин);
  • фирмы и ИП, которые занимаются добычей полезных ископаемых и дальнейшей их продажей (исключением будут компании, добывающие и реализовывающие те полезные ископаемые, которые являются общедоступными и указываются в списках соответствующего министерства);
  • нотариусы, которые практикуют частным образом;
  • адвокаты, учредившие адвокатское образование какого-либо типа;
  • компании и ИП, итогом деятельности которых признается продукция для нужд сельского хозяйства;
  • предприниматели и компании, осуществляющие экономико-хозяйственную деятельность на бюджетной основе;
  • казенные учреждения;
  • фирмы, которые являются резидентами иного государства;
  • если организация или ИП не уведомили территориальный налоговый орган о переходе на УСН в установленные законом сроки или допустили иные нарушения при оформлении уведомления о переходе;
  • микрофинансовые фирмы.

Переход на упрощенную систему осуществляется в добровольном порядке. Компания вправе уведомить территориальный налоговый орган о переходе на спецрежим при осуществлении регистрации.

Если фирма не направила уведомление вместе с изначальным пакетом документов, у нее есть срок в 30 дней, чтобы перейти на УСН.

С любых других режимов переход возможен только при наступлении нового календарного года.

Источник: https://okbuh.ru/usn/uslovija-primenenija

Изменения в УСН на 2017 год и условия применения

Самой распространенной системой налогообложения среди коммерческих организаций малого и среднего бизнеса по праву считается «упрощенка». И если деятельность компании и существующие ограничения по ее применению позволяют использовать этот режим, фирма, без сомнения, выберет именно его. Чем же так хороша УСН?

В первую очередь, тем, что позволяет не платить сложные налоги, такие как НДС и налог на прибыль. Многие руководители самостоятельно ведут бухгалтерский учет в таких небольших компаниях, так как учет не представляет особой сложности.

Однако для тех, кто хочет работать на этом специальном налоговом режиме, существует ряд существенных ограничений.

Помимо ограничений по фактическим показателям деятельности, некоторым компаниям применять УСН запрещено в любой ситуации. К ним относят компании, открывшие представительства и филиалы, банковские организации, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, ломбарды и другие.

Налогоплательщики, которые выбрали для своей деятельности, упрощенную систему, имеют право применять следующие виды объектов:

  • доходы;
  • доходы — расходы.

Те компании, которые выбирают объект «доходы», умножают все полученные доходы на 6% и получают величину налога к уплате. Для организаций, выбравших в качестве объекта «Доходы – Расходы», налог рассчитывается следующим образом:

(Доходы – Расходы) * 15%

Власти Субъектов Федерации вправе самостоятельно уменьшать налоговую ставку по каждому из этих объектов. Для объекта «доходы» предусмотрено снижение до 1% в регионах России, а для компаний, применяющих «Доходы — Расходы» — до 5%.  Для того чтобы узнать ставки, применяемые в вашем регионе, следует обратиться в ИФНС.

Помимо того, что упрощенцам можно рассчитывать на применения пониженных налоговых ставок, для компаний, применяющих УСН с объектом «Доходы», есть возможность уменьшать ежеквартальные авансовые, то есть предварительные платежи по упрощенному налогу в размере перечисленных взносов по страхованию в государственные внебюджетные фонды.

Организации и предприниматели, имеющие в штате сотрудников, могут уменьшить величину налоговой базы на 50%, а ИП без работников – на 100% перечисленных взносов.

Если с величиной полученных доходов все довольно просто, то к расходам, уменьшающим налог, государство относится с пристальным вниманием.

Виды расходов, которые позволяют снизить величину доходов для расчета налога, являются закрытыми и полностью прописаны в налоговом законодательстве.

Самые распространенные из них — это расходы на оплату труда и налоги, материальные расходы, канцелярские расходы и расходы на услуги почты. Проводя проверку, налоговики, в первую очередь, определяют правомерность принятия тех или иных расходов.

Обособленно в этом списке находятся расходы на рекламу, которые организация имеет право принять в расчет при уплате налога УСН. Такие затраты подразделяются на ненормируемые расходы и нормируемые.

К первой категории относят расходы, принимаемые к учету в полной сумме, то есть реклама в средствах массовой информации, световая реклама, участие в мероприятиях. Затраты на другие виды рекламы являются нормируемыми, то есть ограниченными по сумме. Принять такие расходы к учету можно в сумме, не превышающей 1% от выручки компании.

Помимо того, что каждые вид расходов жестко контролируется, не следует забывать об их документальном подтверждении и экономической обоснованности. Все подтверждающие документы должны включать обязательные реквизиты и быть заверены подписью уполномоченных сотрудников.

Если компания решила перейти на УСН, она должна проверить соответствуют ли ее основные показатели деятельности установленные нормам.

Таблица с изменениями

ПоказательДо 1 января 2017 годаС 1 января 2017 года
Размер дохода в год60 млн. руб.120 млн. руб.
Остаточная стоимость фондов100 млн. руб.150 млн. руб.
Среднесписочная численность персонала100 человек100 человек
Доля других организаций в УК компании25%25%

Новые лимиты

Самое главное нововведение связано с величиной полученного компанией дохода. Если до 1 января 2017 года фирма могла находиться на упрощенном режиме, зарабатывая 60 млн.

рублей в год, то с этого года предельный показатель увеличен в два раза.

Помимо этого, ближайшие три календарных года не будет производиться корректировка показателя дохода на величину коэффициента-дефлятора, зависящего, как известно, от уровня инфляции в стране.

Вторым не менее важным ограничением является остаточная стоимость всех основных фондов компании. До января 2017 года максимальная величина составляла 100 млн. рублей. С начала года установлен новый лимит в размере 150 млн. рублей.

Остальные показатели остались без изменений, а именно среднесписочная численность персонала не может быть более ста человек и долевое участие сторонних компаний в уставном капитале организации не должно превышать 25%.

Разумеется, при высоком росте цен и значительной инфляции, такие изменения пришлись как нельзя кстати для малого бизнеса. Ведь это позволит компаниям не переходить на общий режим и не становиться плательщиками всех основных налогов, а по-прежнему большую часть заработанных средств тратить на развитие своего бизнеса.

Если компания принимает решение применять упрощенный режим с 2018 года, то необходимо, чтобы ее доходы за девять месяцев не превысили 90 млн. рублей. В случае, когда это действительно так, компания подает уведомление о переходе в фискальные органы по месту регистрации.

Доходы для применения спецрежима

Как уже описывалось выше, для компаний, успешно применяющих УСН, показатель доходов в 2017 году не должен превышать 120 млн. рублей. В том случае, если лимит нарушен, компания автоматически переходит на основную систему налогообложения в том периоде, в котором было нарушено ограничение по доходам.

Основные средства

Компании, использующие в своей деятельности основные средства, обязаны начислять амортизацию.

При принятии решения о том, имеет ли право организация применять упрощенную систему, учитывается показатель остаточной стоимости основных фондов организации.

Разница между первоначальной стоимостью объекта и суммой накопленной амортизации представляет собой остаточную стоимость.

Для применения «упрощенки» остаточная стоимость не должна превышать с 2017 года 150 млн. рублей.

Особенности учета основных средств по УСН рассмотрены в данном видео.

«Доходы минус Расходы»

Для компаний, применяющих объект «Доходы — Расходы», с 2017 года введен новый код бюджетной классификации. Для перечисления налога теперь следует использовать КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Переход на УСН

С 1 января 2017 года в отечественный налоговый кодекс внесены существенные изменения. В частности нововведения коснулись главы 26.2, посвященной «упрощенке». Введены новые лимиты по ограничивающим показателям для российских компаний и предпринимателей.

Компания, работающая на общем налоговом режиме, получает право осуществить переход на систему единого налога, если все условия для этого перехода в организации выполняются. В этом случае, фирме достаточно уведомить о применении новой системы с 1 января следующего года органы фискального контроля.

В уведомлении указывается дата смены режима, а также выбранный объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на показатель расходов.

Также в заявлении нужно указать данные о доходах, полученных по итогам 9 месяцев, о показателе остаточной стоимости основных фондов компании и средней численности персонала.

Организациям нужно отправить бланк в налоговые органы по месту регистрации, а предпринимателям – по месту прописки.

Передать сообщение о смене режима можно в органы налогового контроля не позднее 31 декабря года, предшествующего периоду применения УСН. При этом какого-либо ответного письма от инспекции ждать не следует.

Разумеется, упрощенная система, если у компании есть право ее применять, позволяет экономить значительные средства на налоговых платежах.

С ЕНВД

Компания, применяющая ЕНВД, вправе начать применять УСН либо добровольно, либо в случае прекращения деятельности, которая облагается вмененным налогом.

Также компания может превысить пороги применения ЕНВД (например, величину торговой площади), или для вида деятельности может быть отменена «вмененка» на региональном уровне.

Еще компания может вступить в ряды крупнейших налогоплательщиков страны, а таким организациям, как известно, применять ЕНВД запрещено.

В том случае, когда компания переходит на «упрощенку» по собственной инициативе, осуществить это можно только начиная со следующего календарного года. До 31 декабря компании следует подать в налоговый орган уведомлении о переходе. Как только фирма перешла на УСН, она должна сообщить о снятии с учета по ЕНВД.

Если переход на новый налоговый режим является обязательным для компании, то это возможно с 1-го числа месяца, в котором компания утратила право применять в своей деятельности ЕНВД.

Другое

Организации, которые ведут свою деятельность, применяя патент или уплачивающие ЕСХН, тоже имеют право перейти на уплату упрощенного налога. Для них действуют такие же правила, как и для других налоговых режимов.

Изменить режимы налогообложения на УСН можно непосредственно с начала календарного года, сообщив об этом событии в налоговые органы до 31 декабря. В заявлении о переходе по установленной форме необходимо указать дату перехода, а также систему налогообложения, которая утрачивает действие.

Смена объекта налогообложения

Компания, которая однажды выбрала для себя объект налогообложения, применяя упрощенную систему, может ежегодно этот объект изменять, начиная с первого января.

С этой целью не позднее 31 декабря следует уведомить о переходе органы налогового контроля в бумажном или электронном виде. В течение года новый объект налогообложения выбирать упрощенцам нельзя.

Применение «упрощенки» имеет как плюсы, так и минусы. К плюсам можно отнести значительное снижение налоговой нагрузки на бизнес, упрощенный бухгалтерский учет, а также необходимость представлять в налоговую только одну декларацию один раз в год.

К наиболее значимым недостаткам можно отнести отсутствие необходимости уплачивать НДС, вследствие чего есть возможность лишиться многих клиентов, которые этот налог платят. Также нельзя списать многие виды расходов, например, связанные с браком продукции.

И напоследок отметим, если компания имеет большой потенциал в бизнесе и стремление расширяться, а также уже заняла свою нишу, перед тем как перейти на УСН, следует сравнить все плюсы и минусы применения упрощенного режима.

Опасные изменения в УСН на 2017 год есть в данном видеообращении.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/izmeneniya-i-svezhie-novosti.html

Особенности применения УСН в 2018 году

Упрощенная система налогообложения неслучайно популярна среди начинающих бизнесменов. Не отказываются от нее и опытные владельцы ООО, если оборот позволяет. Название «упрощенка» говорит само за себя: вести бизнес по этой схеме проще, налог выходит меньше, и отчетность сдавать удобнее.

Действительно ли УСН для ООО выгоднее, чем общая система, или есть скрытые минусы? Как оформлять и сдавать отчетность? Давайте разберемся подробнее.

Плюсы и минусы УСН для ООО

Нельзя однозначно сказать, что «упрощенка» для ООО — самое простое и выгодное решение. В каждом случае прежде чем выбрать налоговый режим, нужно учесть множество факторов. Но невозможно отрицать, что УСН — пластичная система с возможностью регулировать налоговую нагрузку. Недаром она продумана в двух вариантах:

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

В первом случае налогом облагается весь полученный доход по ставке 6 %.

Второй вариант позволяет вычесть из дохода затраты, связанные с ведением бизнеса (список ограничен), но ставка налога уже составляет 15 %.

Оценим плюсы и минусы УСН для ООО по пунктам:

  1. Сколько придется заплатить государству?

    Возьмем во внимание сам налог и отчисления в фонды: пенсионные, социальные взносы и взносы на медицинское страхование. Страховые взносы составляют около 30 % денежных сумм, выплаченных работникам.

Ставка единого налога на УСН в обоих вариантах ниже, чем на общей системе налогообложения. ООО на ОСН платят налог на прибыль, общая ставка которого по стране 20 %. На «упрощенке» организации выбирают между 6 % и 15 %, и это максимальные величины. На уровне регионов ставки понижаются местными властями — налог может быть еще меньше.

Суммы страховых взносов на УСН «доходы» могут уменьшать авансовые налоговые платежи, но только до 50 %. Это явное преимущество, ведь можно сократить сумму налога вдвое.

А на второй схеме «доходы минус расходы» страховые взносы учитываются как затраты и вычитаются из налоговой базы. Эту особенность нельзя назвать исключительной, потому что при уплате налога на прибыль действует такая же схема.

По сравнению с ОСН, упрощенная система выглядит выгоднее, если брать во внимание величину ставки и возможность уменьшать авансы на страховые взносы на схеме «доходы». Проиграть по величине выплат государству УСН может разве что ЕНВД, и то не всегда.

  • Насколько сложно вести учет и сдавать отчетность?

    На УСН налоговый отчет ведется в КУДиР — книге учета доходов и расходов. ООО, в отличие от ИП, обязаны вести и бухгалтерский учет. Зато отчетность сдается вместе с декларацией по итогам года до 31 марта. Тогда как на ОСН- и ЕНДВ-предприятия отчитываются каждый квартал.

    На «упрощенке» поквартально отчисляются только авансовые платежи. Их рассчитывают по данным КУДиР, а при уплате единого налога по итогу года вычитают из его суммы.

    Обязанность вести бухучет для ООО не выделяет упрощенную систему на фоне ОСН, а вот отсутствие отчетов по бухгалтерским данным каждый квартал — большой плюс.

  • Насколько вероятны споры с налоговой?

    На схеме «доходы» риск практически минимальный. Это плюс. А вот на схеме «доходы минус расходы» споры вероятны. Они возникают, если налоговая служба признает расход необоснованным или неподтвержденным. И тогда начисляются пени, штрафы из-за возникновения недоимки. Но отметим, что на общей налоговой системе при уплате налога на прибыль подобных споров гораздо больше.

    Плательщики на «упрощенке» освобождены от уплаты НДС (кроме «ввозного» на таможне), что также избавляет от разбирательств, связанных с его уплатой и возвратом.

  • Можно ли работать с фирмами с другим режимом налогообложения?

    Так как ООО на УСН не платит и не учитывает НДС, то велика вероятность, что партнеры, работающие с НДС, откажутся с вами сотрудничать, ведь им придется переплачивать.

    Привлечь партнеров, использующих другие налоговые режимы, получится только установив предельно выгодные и низкие цены на товары.

    Круг покупателей и фирм-партнеров на УСН ограничен такими же неплательщиками НДС. И это существенный минус системы.

  • Ставка налога для ООО на УСН

    В общих случаях ставка единого налога равна:

    • 6 % с доходов;
    • 15 % с доходов, уменьшенных на расходы.

    Местные власти могут снижать ставки по обоим объектам налогообложения. Право уменьшать ставку 6 % с доходов они получили в 2016 году. И теперь региональная ставка может равняться даже 1 %.

    Нижний порог для ставки по объекту «доходы минус расходы» — 5 %. В регионах ставка варьируется от 5 до 15 %.

    Оценить выгоду УСН можно, узнав, на сколько понижена ставка в интересующем регионе. Информацию об этом получают в налоговой инспекции, местной администрации и на сайте ФНС.

    Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН

    ИП на УСН могут не вести бухучет, а вот организации обязаны. По итогам года ООО сдает в инспекцию налоговую и бухгалтерскую отчетность. Преимущество перед другими режимами в том, что бухотчетность сдается только один раз, а не ежеквартально.

    Субъекты малого предпринимательства (ООО на УСН, если выручка за предыдущий год не превысит 800 млн рублей) ведут бухгалтерский учет в упрощенной форме. Но это дело добровольное, можно вести учет и в общем порядке, если бухгалтеру фирмы так удобнее.

    Список документов упрощенной отчетности ООО на УСН по итогам года

    31 марта

    ИФНС

    Бухгалтерский балансФорма 1 (утв. Приказом Минфина № 66н)31 мартаИФНССведения о прибыли и убытках — отчет о финансовых результатахФорма 2 (утв. Приказом Минфина № 66н)31 мартаИФНСОтчет о количестве сотрудниковФорма, утв. Приказом ФНС № ММ-3-25/[email protected]20 январяИФНСДекларацияНовая форма, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]31 мартаИФНСПояснительная записка к годовому отчетуПроизвольная форма (предоставляется добровольно при необходимости)31 мартаИФНССправка о доходах физ. лицаФорма 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected])1 апреляИФНС

    Кроме итоговой отчетности, ООО на УСН ежеквартально подают сведения в ФСС, ПФР, ФОМС.

    Как выплатить дивиденды учредителю при УСН

    Дивиденды — это деньги или иной доход, оставшийся после уплаты налогов, которые распределяются между участниками или акционерами ООО. Как же собственник фирмы может получить свою прибыль?

    Дивиденды могут быть распределены между участниками или выплачены единственному учредителю только при успешной деятельности организации.

    Прибыль ООО не распределяется, если:

    • не оплачен уставной капитал;
    • фирма на грани банкротства;
    • стоимость чистых активов меньше уставного капитала;
    • участник еще не выплатил стоимость своей доли;
    • это предусмотрено кредитными обязательствами фирмы или законом.

    По ФЗ об ООО, выплачивать дивиденды организация может каждый квартал, раз в полгода или раз в год. Но выбор способа закрепляется в уставе. Если в конце года окажется, что общество понесло убытки, то дивиденды выплачивать нельзя.

    Но как быть, если в уставной политике фирмы закреплена поквартальная выплата, и дивиденды учредителем или участниками уже получены? В этом случае выплаченные суммы не будут признаны дивидендами, а станут оплатой труда физических лиц. Придется начислять на них страховые взносы и менять отчетность.

    Поэтому поквартальная выплата дивидендов — прерогатива компаний со стабильным доходом. Если есть шанс, что бизнес окажется убыточным, лучше оставить распределение дивидендов на конец года.

    Распределяются дивиденды по решению собрания участников общества или единственного учредителя на основании данных бухгалтерской отчетности. Обычно распределение идет согласно долям в капитале, но уставом может быть закреплена другая схема. 60 дней с момента подписания протокола о решении — срок, за который суммы должны быть выплачены.

    Дивиденды физических лиц облагаются НДФЛ по ставке 13 %. Страховые взносы на них не начисляются.

    Если учредитель — юридическое лицо, то полученные им дивиденды облагаются налогом на прибыль. Российская компания, владеющая 50 % капитала в течение 365 дней, имеет льготу — ставка налога на прибыль с дивидендов для нее — 0 %.

    Лимит доходов для ООО на УСН в 2018

    Источник: http://ppt.ru/nalogi/usn/ooo?&toperStarEhJUS=1

    Смотри! УСН в 2018 году: последние изменения и свежие новости

    А в конце статьи Вас ждет игра «Собери Путина»

    В последнее время в законодательство Российской Федерации в сфере налогообложения было внесено довольно много дополнений и полезных корректив.

    Всё это сделано для того, чтобы субъекты налогообложения не испытывали дискомфорта, в процессе уплаты налогов в государственный бюджет.

    Как правило, наибольшее число изменений касается упрощённой системы налогообложения, именуемой в народе «упрощёнкой».

    А поскольку, не все налогоплательщики успевают ознакомиться и вникнуть в суть нововведений системы налогообложения (в том числе и УСН 2018), многие из них ищут ответы на волнующие их вопросы в глобальной сети.

    Так вот, целью этой статьи и является ознакомление граждан со всеми изменениями, которые претерпит «упрощёнка» в 2018 году.

    Граждане, которые более или менее знакомы с работой отечественной системы налогообложения, понимают, что система УСН внедрялась для помощи в развитии малого и среднего бизнеса. Она помогает, в значительной мере, уменьшить количество заполняемых бланков отчётности, что упрощает жизнь бухгалтерам предприятий, и позволяет им более эффективно использовать своё рабочее время.

    Не менее важной функцией «упрощёнки» является то, что она позволяет компетентным лицам постоянно мониторить процесс поступления налоговых отчислений в надлежащем объёме. Ещё в минувшем 2016-м переход на эту схему налогообложения происходил при двух условиях:

    • общая численность штата сотрудников организации должна составлять до 100 человек;
    • остаточная стоимость не должна превышать 100 млн. руб.

    Начиная с 2018 года эти правила претерпят существенные изменения. Они должны позволить российским предпринимателям расширить свою бизнес-деятельность без значительных финансовых уронов и каких-либо неудобств.

    Основные изменения в УСН

    Что касается, изменений в системе налогообложения, то в принципе, Госдума, может поменять «правила игры» на этом «поле» в любой момент. Но, несмотря на это есть базовые знания, которые должен освоить каждый россиянин, планирующий сделать свою предпринимательскую деятельность более или менее прибыльной.

    Первое, и основное что изменится в УСН 2018 – это лимит доходов. Чиновниками Минфина уже было анонсировано, что начиная с 1.01.2018 ИП и организации смогут перевестись на «упрощёнку» при одном условии: их доход за последние 9 месяцев не должен превышать сумму равную 112,5 млн. руб., и это при том, что предприятие изъявит желание перейти на УСН с наступлением 2018 года.

    Одновременно, размер максимально допустимого дохода для тех предприятий, которые продолжают вести предпринимательскую деятельность на «упрощёнке» в 2017-м составляет 150 млн. руб.

    Что будет с остаточной стоимостью до сих пор точно не ясно. Поднимут ли её власти в будущем тоже не понятно. Однако, эксперты в сфере налогообложения убеждены, что этот вопрос законодатели решат уже в обозримом будущем, причём, существует довольно высокая степень вероятности того, что этот показатель будет увеличен вдвое

    Особого внимания достойны изменения системы упрощённого налогообложения, касающиеся индивидуальной предпринимательской деятельности. В этом отношении правительство декларирует свои намерения зарегистрировать представительства буквально для каждого предпринимателя уплачивающего налоги по упрощённой системе.

    Также предполагается, что в обозримом будущем, частные предприниматели будут освобождены от уплаты пошлины сроком на два года. При этом, рост доходности их бизнеса не будет браться в расчет.

    Что касается остальных изменений упрощённой системы налогообложения в 2018 году, то они будут заключаться в следующем:

    1. бизнесмены будут освобождены от уплаты налога на недвижимое имущество. Однако этот раздел налогового законодательства содержит определенные исключения, которые призваны обеспечить ведение прозрачного бизнеса. Брешь в законодательной базе у представителей бизнеса найти вряд ли получится. А это означает, что работать с государством им придётся по-честному;
    2. количество регистров будет значительно уменьшено. Это должно повлечь за собой уменьшение размеров штрафов начисляемых за ошибки, допущенные при составлении и подаче официальной документации.

    Стоит заметить, что любое предприятие обязано уведомить компетентные органы о своём желании перейти на упрощённую систему налогообложения. Это позволит избежать недопонимания и проблем с представителями налоговой инспекции во время годовой проверки.

    Ставка налога

    Согласно вышеупомянутым изменениям, ставка налогообложения по упрощённой системе в 2018 году, скорее всего, будет изменена. По крайней мере, сейчас, чиновниками рассматривается возможность уменьшения ставки налогообложения для «упрощенцев». Однако, коснётся оно не всех, а охватит лишь такие параметры:

    • параметр «Доходы» будет уменьшен до 3% (на сегодняшний день этот показатель составляет 6%). К тому же, согласно нововведениям, регионы получат право снизить этот показатель до уровня 1%;
    • параметр «Доходы минус затраты», скорее всего, будет снижен до уровня 8% (для сравнения – в 2017 году его размер составил 15%);
    • минимально допустимый уровень налогообложения в регионах может быть опущен до уровня 3% (на сегодняшний день он составляет 5%).

    Каковы преимущества от вводимых изменений в УСН?

    Ещё до вступления налоговых нововведений в законную силу стало понятно, что обновлённая система УСН будет иметь ряд неоспоримых преимуществ. Первым из них является то, что изменения системы упрощённого налогообложения дадут возможность значительно снизить уровень официальных докладов.

    Теперь предприниматели получат возможность самостоятельно вести личный учёт, определяя источники дохода на протяжении всего периода своего пребывания на УСН.

    А ещё бизнесменам будет предоставлена возможность гасить ставку налогообложения с выбранного объекта получения прибыли, и самостоятельно регулировать размер ставки налогообложения.

    Примечательно, что благодаря упомянутым нововведениям, бизнес избавился от необходимости сокрытия своих доходов и рисков в связи с этим утраты своего дела.

    Эксперты, работавшие над оценкой нововведений в УСН, уверяют, что эти изменения положительно повлияют на развитие российского бизнеса. Предпринимательство в Российской Федерации выйдет на качественно новый уровень, обретёт стабильность в финансовом плане, что является крайне важным моментом, в условиях сложившейся на сегодняшний день довольно непростой экономической ситуации в стране.

    Само собой разумеется, что о конкретных результатах нововведений в сфере упрощённого налогообложения, говорить ещё очень рано. Ведь их результаты будут видны лишь по прошествии нескольких лет. Именно тогда и можно будет судить о сильных и слабых сторонах нынешних изменений в систему упрощённого налогообложения.

    -новость

    Статья написана для сайта https://mana.su

    Какая зарплата Вам нужна для счастья?

    • От 100.000 до 200.000 рублей 32%, 648

      648 32%

      648 – 32% из всех

    • От 50.000 до 100.000 рублей 25%, 491 голос

      491 голос 25%

      491 голос – 25% из всех

    • От 500.000 рублей 13%, 259

      259 13%

      259 – 13% из всех

    • От 400.000 до 500.000 рублей 12%, 240

      240 12%

      240 – 12% из всех

    • От 200.000 до 300.000 рублей 11%, 212

      212 11%

      212 – 11% из всех

    • До 50.000 рублей 8%, 154 голоса

      154 голоса 8%

      154 голоса – 8% из всех

    Источник: https://mana.su/usn-v-2018-godu

    Добавить комментарий