Кто обязан платить торговый сбор и есть ли льготы?

Содержание

8(499)938-71-68

Кто платит торговый сбор, как взимается сбор ИП в Москве и России

Кто обязан платить торговый сбор и есть ли льготы? » Финансы » Налогообложение » Кто платит торговый сбор — новые взносы в бюджет

Помимо федеральных налогов большинству предпринимателей приходится уплачивать и местные.

И если про первые информации в свободном доступе достаточно много, то порядок внесения последних часто вызывает массу разногласий.

Так, например, достаточно часто приходится слышать вопрос, в какой сумме и кто платит торговый сбор.

В сегодняшней статье мы рассмотрим все аспекты расчета, документального подтверждения и выплаты этого своеобразного «налога на торговлю», правила его применения и другие особенности.

Торговый сбор для ИП и ООО — основные характеристики налога

Специальный местный налог для занимающихся реализацией товаров  предприятий – явление для России сравнительно новое. Платить его начали совсем недавно, в начале 2015 года, после вступления в действие соответствующего закона.

Торговый сбор взимается с организаций, занимающихся куплей-продажей, в соответствии с требованиями главы 33 НК РФ исключительно в городах федерального значения. Предприятия на остальной территории России этим налогом не облагаются.

Как и любой другой платеж в бюджет, торговый сбор имеет свои отличительные характеристики:

    • Так как этот взнос причисляется к местным, органы самоуправления вправе применять собственные льготы, вносить изменения в порядок начисления налога.
    • Согласно закону, налогоплательщиками должны быть все торговые предприятия, ведущие деятельность на территории Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга и использующие для этого недвижимое (стационарные магазины, склады) или движимое (палатки) имущество. При этом, на сбор на территориях Севастополя и Санкт-Петербурга был введен временный мораторий.
    • Сбор для ИП и ООО взимается на одинаковых условиях.
    • Объектом налогообложения являются помещения и движимое имущество, в которых производится торговля.
    • Сумма налога напрямую зависит от площади помещений и принятых ставок, на нее никак не влияет объем полученной за период прибыли (либо убытка).

Если вы открыли бизнес в гараже или небольшой киоск, то взносы будут минимальны. Чем больше площадь помещений, чем крупнее окажется сумма.

    • Произвести постановку на учет открытой торговой точки организация обязана самостоятельно, равно как и предоставлять уведомления об изменении состава объектов налогообложения.

Если проверяющими органами обнаружены объекты, не поставленные на учет, то налоговая инспекция вправе признать организацию плательщиком в одностороннем порядке и начислить штрафы за выявленное нарушение.

  • Уплата налога происходит ежеквартально.

Даже если вы осуществили всего одну операцию за весь квартал, сбор придется уплатить в полном объеме.

Итак, согласно федеральному законодательству торговый сбор – это местный взнос в бюджет, который обязаны платить все предприятия, занимающиеся реализацией товаров на территории столицы, Севастополя и Санкт-Петербурга. Поговорим о том, кто на самом деле платит этот налог и каким образом это происходит.

Торговый сбор в Москве 2017 — порядок начисления и выплат

Если вы открыли магазин в одном из городов федерального значения или ведете продажу товаров другими способами, предполагающими использование специализированных помещений, то в соответствии с НК РФ с 2015 года обязаны уплачивать специальный взнос.

Однако на данный момент закон вступил в силу только в Москве, тогда как в остальных городах действует мораторий.

Чтобы заплатить торговый сбор в Москве в 2017 году, необходимо соблюдать следующий порядок:

    • Встать на учет, подав заявление соответствующей формы в течение 5 дней после появления новой точки (или регистрации предпринимательской деятельности).

Если реализация ведется через недвижимый объект, то подавать заявление нужно в ФНС, за которым закреплена эта территория. Во всех остальных случаях – по месту регистрации предприятия.

    • Получить свидетельство из ФНС в течение 5 дней после подачи заявления. В нем будут указаны все характеристики объекта, необходимые для последующего расчета суммы взносов.

Не стоит уклоняться от постановки на учет и уплаты, надеясь на удачу. Практика показала, что ФНС довольно строго отслеживает наличие «неучтенных» торговых точек у предприятий, и штрафы могут быть весьма значительными.

    • Уточнить ставки налога, принятые в вашем муниципальном образовании (они могут существенно отличаться в разных городах).

Для разных торговых точек применяются различные ставки в зависимости от наличия зала, характеристик объекта, площади и т.п. Кроме того, установлены «верхние планки» суммы сбора для всех видов объектов.

    • По истечении календарного квартала, в котором производилась реализация, самостоятельно рассчитать сумму взноса, подлежащего уплате, по каждому из объектов.

Формула расчета не представляет сложности: ставка налога умножается на значение физической характеристики объекта (как правило, площадь). Однако нужно учитывать разницу ставок для разных помещений и городов, а также предельные значения платежа.

    • До 25 числа месяца, который следует за расчетным кварталом, оплатить полученную сумму.

Отчетность по данному виду налогов не предоставляется.

  • При выявлении ФНС расхождений инспекция направляет в 30-дневный срок соответствующее уведомление, и налогоплательщик обязан урегулировать ситуацию.
  • Если предприятие открывает новую торговую точку или, наоборот, прекращает деятельность уже поставленной на учет, то уведомить об этом ФНС необходимо в 5-дневный срок.

Кто платит торговый сбор — требования к налогоплательщикам

Как уже говорилось выше, каждое муниципальное образование вправе применять собственные требования и «послабления» относительно местных налогов. Так, например, торговый сбор в Москве в 2017 году не взимается с предприятий, ведущих ярмарочную торговлю. Однако общие требования к налогоплательщикам едины:

    • Сбор уплачивают предприятия, которые занимаются реализацией товаров на территории, где принят соответствующий закон.

Сама организация может быть зарегистрирована в другом регионе, но если торговля ведется в Москве, сбор уплачивать необходимо. В других  других городах федерального значения и муниципальных образованиях обязанности по уплате нет до момента принятия местного закона.

    • Данный платеж касается только организаций, осуществляющих розничную, оптовую, мелкооптовую торговлю.

Так, например, продажа товаров и блюд на предприятиях общепита, сферы услуг не подлежит обложению «торговым налогом».

  • Под уплату подпадают все точки, расположенные как в недвижимом, так и в движимом имуществе (магазины, киоски, палатки, склады, с которых осуществляется продажа продукции и прочее).

Не имеет значения, находятся помещения в собственности предприятия или в аренде – платить сбор придется в любом случае.

Возможна ли отмена торгового сбора — льготы по налогу

Торговый сбор представляет собой немаленькие суммы, при этом не зависящие от реальной прибыли предприятия.

Так, например, точка может использоваться нерегулярно (например, у фермерских хозяйств) или почти весь квартал быть закрытой на ремонт, но уплата фиксированного платежа не отменяется.

Такая ситуация может оказаться неприятной для организаций малого бизнеса, и без того чрезмерно отягощенных выплатами в бюджет.

По указанным выше причинам законодательством предписана отмена торгового сбора для следующих категорий предприятий:

    • ИП, находящиеся на патентной системе налогообложения. Как правило, это микропредприятия с небольшим доходом, для которых уплата значительных сумм налогов была бы разорительна.

В перечень сфер деятельности, подходящих для применения ПСН, входят розничная продажа товаров через точки площадью менее 50 кв.м., без торгового зала и через нестационарные объекты. Приобретая патент на право ведения такой деятельности, предприниматели тем самым получают освобождение от торгового сбора.

  • Предприятия, которые уплачивают единый сельхозналог. Достаточно часто товаропроизводители (например, фермерские хозяйства) самостоятельно занимаются сбытом сельхозпродукции на ярмарках, в киосках и т.д. В том случае, если они применяют ЕСХН, то торговый сбор уплачивать не нужно.
  • Не взимают такие платежи с автозаправочных станций.
  • Предприятия, торгующие на оборудованных рынках, также плательщиками торгового взноса не являются.

При этом заметим, что в данном случае сбор все же взимается – его уплачивают владельцы рынков, сдающие в аренду торговые места.

Кроме указанных выше льгот, в каждом муниципальном образовании могут существовать местные. Так, в Москве в 2017 году от уплаты освобождены:

  • Продажа товаров на ярмарках.
  • Вендинговый бизнес.
  • Разносная торговля в казенных учреждениях.

Заключение

Торговый сбор – это местный налог, введенный в России в 2015 году.

Он имеет массу особенностей начисления и уплаты, поэтому предприятиям, реализующим товары в крупных городах, следует внимательно относиться к изменениям законодательства.

На сегодняшний день данный налог взимается только в Москве, так как власти Санкт-Петербурга и Севастополя пока не приняли соответствующие законы, однако изменения могут произойти в любой момент.

Обязательства по постановке на учет новых объектов, своевременному и полному начислению и уплате сбора ложатся целиком на плечи предприятия. Чтобы избежать значительных штрафов, не уклоняйтесь от взимания торговых сборов.

Уважаемые читатели! Если у вас остались вопросы по теме статьи, обязательно оставляйте комментарии. Мы осветим заинтересовавшие вас темы в следующих материалах на нашем сайте.

Поделитесь своим комментарием

Источник: https://ktovdele.ru/kto-platit-torgovyj-sbor.html

Торговля со склада: надо ли платить торговый сбор?

Что такое торговый сбор?

В городах федерального значения, к которым относятся Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, введен фиксированный сбор для тех, кто занимается торговлей на территории этих городов. Действует он пока только в Москве, когда он вступит в действие в других городах, пока неизвестно.

Торговый сбор представляет собой фиксированный ежеквартальный платеж за использование объекта торговли.

При этом под Объектом понимается площадь, на которой предприниматели и организации размещают выставочные образцы, демонстрационные материалы, где происходит расчет при покупке товара, а также площади, доступные для посещения покупателями. Это могут быть как недвижимые объекты, так и движимое имущество (развозная торговля).

Кто должен платить торговый сбор?

Сбор касается тех предпринимателей и организаций, которые занимаются розничной, оптово-розничной и оптовой торговлей на территории Москвы. Если предприниматель живёт, например, в Твери, а торговлю осуществляет в Москве, то он обязан платить сбор. А если, наоборот, живёт в Москве, а торговля происходит в Твери, то обязанности нет.

Полностью освобождены от уплаты сбора предприниматели, которые приобрели патент, а также ИП и организации, выбравшие систему налогообложения в виде ЕСХН. То есть, обязаны уплачивать сбор ИП и предприниматели на УСН и ОСНО. А вот совмещение сбора и ЕНВД запрещено. Если по выбранному виду деятельности введен сбор, то, чтобы уплачивать его, необходимо будет сменить систему налогообложения.

Как уже говорилось — торговый сбор является фиксированным платежом. И платить его нужно, даже если деятельность велась хотя бы один раз за квартал. Любая продажа или покупка обязывает к уплате сбора. Отсутствие прибыли также не является освобождением от уплаты сбора.

Периодом оплаты для торгового сбора является квартал, поэтому авансовых платежей нет. Уплатить его нужно в течение 25 дней после окончания квартала.

Размер сбора зависит от вида деятельности, территории нахождения места торговли и от торговой площади.

Чтобы стать плательщиком сбора, предпринимателю или организации нужно встать на учёт в налоговой инспекции по месту ведения торговой деятельности, если объект — стационарный.

При ведении деятельности на нестационарных объектах торговли на учёт нужно встать по месту регистрации (месту жительства) предпринимателя. Для этого нужно прийти в налоговую и подать уведомление в течение 5 дней со дня начала ведения торговли. Уведомление подается по форме ТС-1.

Если организация или ИП по виду деятельности попадает под льготу и может не уплачивать торговый сбор — подать уведомление все равно нужно.

Варианты подачи уведомления:

  1. Прийти лично в налоговую инспекцию.
  2. Отправить уведомление по почте.
  3. Отправить уведомление в электронном виде через ТКС, если заключён договор с оператором ЭДО.

Торговый сбор примечателен тем, что, по большей части, он не увеличивает налоговой нагрузки на предпринимателя.

При системе налогообложения в виде УСН «доходы» можно уменьшить налог 6% на сумму уплаченного торгового сбора. При ОСНО уменьшается налог на прибыль.

Если предприниматель выбрал УСН «доходы за минусом расходов», то торговый сбор можно включить в расходы. ИП может уменьшить НДФЛ на сумму торгового сбора.

Если деятельность не велась, то нужно также подать уведомление. Иначе придется заплатить в «холостую». При не подаче уведомления обязанность по уплате остаётся на предпринимателе независимо от ведения бизнеса.

Надо ли платить торговый сбор со склада?

Согласно законодательству, обложению торговым сбором подлежат объекты, через которые осуществляется мелко-розничная, розничная, оптово-розничная и оптовая торговля. К ним относятся:

  • стационарные площади, у которых имеется торговый и выставочный залы;
  • стационарные площади, не имеющие выставочных помещений;
  • нестационарные объекты;
  • складские помещения.

Однако, они должны быть перечислены в региональном нормативном акте.

В Москве торговый сбор при отпуске товаров со склада не предусмотрен. К складам относятся помещения, в которых товар находится на хранении, и доступ в помещение склада для посетителей и покупателей закрыт.

В каких случаях надо платить торговый сбор со склада

Однако, если покупатели могут проходить в зону склада, осматривать товар, рассчитываться за него — то сбор придется уплатить. Поскольку к торговой площади относят ту территорию помещения, где находится выставочный зал, проходы для покупателей, рабочие места сотрудников.

Расчет торгового сбора

Предприниматели рассчитывают торговый сбор самостоятельно, исходя из установленных тарифов.

Возьмём для примера ИП. Площадь помещения составляет 30 кв. метров. Из них 10 отведено под склад. На остальных двадцати метрах размещены выставочный зал, касса.

Предприниматель снимает площадь в пределах МКАД. Исходя из действующих тарифов, наш предприниматель должен заплатить 30 000 рублей за квартал.

Этот же предприниматель, но площадь магазина составляет 70 квадратных метров, из которых 10 — склад. Тариф для помещений свыше 50 квадратов — 600 рублей за каждый метр до 50 квадратов, 50 рублей за каждый метр свыше 50 квадратов. Таким образом, расчет будет следующий:

600 × 50 + 50 × 10 = 30000 + 500 = 30 500 рублей.

Источник: https://delovoymir.biz/torgovlya-so-sklada-nado-li-platit-torgovyy-sbor.html

Кто должен платить торговый сбор

С 1 июля московские предприниматели, занимающиеся торговлей, должны встать на учёт в налоговую, чтобы платить торговый сбор.

Власти Москвы надеются, что новый сбор принесёт в столичный бюджет 2 млрд рублей в 2015 году и 8 млрд — в следующем. Но для многих до сих пор остаётся непонятным, кто попадаёт под новый налог и сколько платить в итоге придётся.

Ситуацию усложняют противоречащие друг другу сведения из разных столичных ведомств. «Секрет» разобрался в ситуации.

Что волнует предпринимателей?

Игорь ФедотовПредприниматель

У нас с партнёрами самый разнообразный бизнес: сеть из пяти парикмахерских Golden Locks, несколько аптек, мастерские по ремонту обуви и медицинский центр. Ни один из них не занимается торговлей напрямую. Но во избежание проблем мы решили уточнить у налоговой, должны ли мы платить торговый сбор. Получили официальный ответ: должны, так как продаём сопутствующий товар.

В наших парикмахерских можно купить шампуни, а в мастерских — шнурки и стельки. При этом глава столичного Департамента экономической политики Максим Решетников в своих выступлениях уверяет, что весь бизнес, торгующий сопутствующим товаром, облагаться сбором не будет. Но заявление Решетникова — это не закон, и оно ничего не меняет.

Подозреваю, что с порядком взимания сбора московские власти до конца пока не определились.

Самое интересное — это то, как сбор рассчитывается. Площадь нашего медицинского центра — 340 квадратных метров, но в нём есть аптечный пункт общей площадью 50 квадратных метров, из которой только 10 квадратных метров — торговый зал. Сбор будет взиматься со всей площади центра.

За одно помещение мастерской площадью 3–5 квадратных метров нам придётся платить 60 000 рублей в квартал. Средний сбор с одной парикмахерской составит 81 000 рублей.

Для малых предпринимателей это значительные суммы — больше 20 000 рублей дополнительной налоговой нагрузки в месяц. Наверняка многие уйдут с рынка.

Не думаю, что московские власти получат те 12 млрд рублей, о которых они изначально заявляли. Они уже снизили ожидания до 8 млрд, но вряд ли получится и это.

Штрафы за невыплату торгового сбора серьёзные. Они могут убить любой малый бизнес, поэтому регистрироваться будут все. Первые сборы надо будет оплатить до 26 октября. По-моему, ещё никто не платил.

Кто должен платить торговый сбор на самом деле?

Павел МищенкоСооснователь юридической компании Runetlex

Торговый сбор в столице будут платить компании и предприниматели, занимающиеся торговлей. В изначальной версии московского закона «О торговом сборе» предполагалось, что сбор не будет взыматься с предпринимателей, осуществляющих вендинговую и рыночную торговлю, а также с тех, кто занимается разносной торговлей в бюджетных заведениях. О торговле сопутствующим товаров ничего не было сказано.

С 1 июля этого года вступили в силу поправки к закону, расширяющие перечень льгот. Сейчас торговый сбор не придётся платить предпринимателям, соответствующим нескольким требованиям.

Во-первых, основной деятельностью предпринимателя должна быть не торговля, а услуги парикмахерских и салонов красоты, услуги стирки и химчистки, ремонт одежды, обуви, часов и ювелирных изделий.

Во-вторых, площадь принадлежащих предпринимателю торговых залов должна быть меньше 100 квадратных метров, а площадь, занятая необходимым для торговли оборудованием, не должна превышать 10% общей площади торгового зала. Полный перечень видов деятельности, освобождённый от уплаты торгового сбора, можно посмотреть здесь.

Как считается торговый сбор?

Размер торгового сбора зависит от типа объекта, его площади и расположения. Площадь определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Если торгового зала нет, сбор рассчитывается по фиксированной ставке (от 60 000 рублей в ЦАО).

Рассчитать торговый сбор можно с помощью этой схемы. При применении общей системы налогообложения и упрощённой системы налогообложения по ставке 6% предприниматель вправе поставить торговый сбор в вычет по единому налогу в московский бюджет.

При применении упрощённой системы налогообложения по ставке 15% предприниматель вправе учесть торговый сбор в расходах.

Что будет, если не платить?

Плательщик торгового сбора должен встать на учёт в налоговой инспекции, подав соответствующее уведомление. Если предприниматель на учёт не встанет, ему придётся заплатить штраф в размере 10% от доходов, полученных с момента вступления закона в силу, но не менее 40 000 рублей.

За помощь в подготовке материала «Секрет» благодарит Дмитрия Гудовича, (Модульбанк)

Фотография на обложке: Владимир Песня/РИА «Новости»

Источник: https://secretmag.ru/trends/whatsup/sbor.htm

С 1 июля 2015 года в москве введен торговый сбор

С 1 июля 2015 года в москве введен торговый сбор

Торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года не стал неожиданностью для столичных коммерсантов. С другой стороны, многие рассчитывали, что власти все же откажутся от введения этого сбора. Однако он все же был введен.

Итак, с 1 июля московские торговые организации обязаны уплачивать торговый сбор. Несмотря на инициативы многих общественных организаций по его отмене и отсрочке, правительство Москвы не приняло никаких дополнительных решений, и Закон Москвы от 17.12.14 № 62 вступил в действие.

Под действие этого сбора попадает около 130 000 ИП, а также юридических лиц малого и среднего бизнеса. Разумеется, каждому требуется разъяснение торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года.

Напомним, вопрос введения торгового сбора достаточно долго был очень острым и дискуссионным. За его отмену или отсрочку выступало все предпринимательское сообщество столицы. Мораторий торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года обсуждался правительством в рамках пересмотра неналоговых платежей. Одновременно предприниматели столицы собирали подписи за отмену торгового сбора.

В нашей сегодняшней публикации мы расскажем своим читателям о том, кто платит торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года, как его рассчитать, уведомить ФНС, какие предусмотрены штрафы за неуплату сбора, ответим на другие актуальные вопросы.

На кого распространяется торговый сбор?

Вид товара, которыми должны торговать предприниматели, на которых распространяется действие торгового сбора, в законе не уточняется. Это значит, что под действие торгового сбора подпадает торговля любыми товарами. Другое дело, что к торговой деятельности, подпадающей под действие торгового сбора, в соответствии с п.2 ст. 413 НК РФ, подпадают следующие виды торговли:

  • торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (кроме автозаправочных станций);
  • торговля через объекты нестационарной торговой сети;
  • торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Помимо этого, согласно п.3 ст.413 НК РФ к торговой деятельности приравнена деятельность по организации розничных рынков.

Отметим, что вопрос о том, подпадает ли торговля со склада под торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года, не был ясен многим предпринимателям. Но на основании вышеприведенной цитаты п.2 ст. 413 НК РФ, можно сделать вывод, что и такая торговля подпадает под действие торгового сбора.

Объект обложения торговым сбором

Таким образом, различные виды торговли подпадают под деятельность, влекущую уплату торгового сбора. При этом юридическим фактом, влекущим возникновения объекта обложения сбором, является не факт торговли и не получение дохода от торговли, а факт использования объекта торговли. К таким объектам относятся:

  • помещения, здания, сооружения, стационарные или нестационарные торговые объекты, с использованием которых ведется торговля;
  • объект недвижимости, используя который компания, управляющая рынком, организовала рынок розничной торговли.

Согласно действующему законодательству, чтобы стать плательщиком торгового сбора, объект ведения торговли достаточно использовать всего 1 раз в квартал. Таким образом, если ИП или организация продаст свои товары, например, на рынке, всего один раз, она автоматически станет плательщиком торгового взноса с обязанностью его уплаты.

При этом не имеет значения, находится ли объект торговли в собственности или аренде. Значением имеет лишь сам факт торговли.

На кого не распространяется торговый сбор?

Торговый сбор не затронет обладателей патентов и плательщиков ЕСХН. Освобождены от него почтовые отделения, киоски печати и бюджетные учреждения, объекты сопутствующей торговли в музеях, театрах, кинотеатрах, если выручка от продажи билетов составляет более 50%, объекты бытовых услуг, на которых ведется сопутствующая торговля.

Расчет торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года

ИП и организации должны самостоятельно рассчитывать сумму торгового сбора по каждому объекту торговли. Формула для расчета величины сбора выглядит следующим образом:

Торговый сбор = ставка сбора x фактическое значение физической характеристики объекта осуществления торговли

Таким образом, для определения суммы сбора необходимо принять во внимание значение двух показателей. Фактическое значение характеристики объекта — это в данном случае площадь объекта торговли. Размер второй величины — ставки — может отличаться.

Правительство Москвы определило 15 категорий объектов, подпадающих под действие торгового сбора. Ежеквартальный фиксированный платеж с нестационарных объектов и для объектов торговли без торгового зала составит 81 000 рублей в ЦАО, 40 500 рублей внутри МКАД, 28 350 рублей за МКАД. Объекты развозной и разносной торговли должны будут уплатить по 40 500 рублей ежеквартально.

Отдельно стоящим магазинам, магазинам-павильонам на территории торговых центров, автосалонам, магазинам-складам, шоу-румам, объектам, встроенным в жилые дома, надо будет уплатить по 60 000, 30 000, 21 000 рублей в зависимости от расположения — ЦАО, внутри МКАД (кроме ЦАО), за МКАД соответственно.

Все приведенные выше ставки действуют для объектов площадью до 50 квадратных метров. В случае если площадь объекта составляет более 50 квадратных метров, то за каждый дополнительный метр необходимо будет доплатить по 50 рублей.

Пример расчета торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года

Например, индивидуальный предприниматель осуществляет торговлю из отдельно стоящего магазина, находящегося внутри МКАД, но вне ЦАО. Площадь торгового объекта составляет 57 квадратных метров. В этом случае размер ежеквартального торгового сбора для него составит:

30 000 + (50 — 7) X 50 = 30 350 рублей

Сроки уплаты торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года

В соответствии со ст. 417 НК РФ, уплата торгового сбора должна производиться не позже 25 числа месяца, следующего за периодом обложения.

Таким образом, первый раз торговый сбор должен быть уплачен до 25 октября 2015 года. Следующие даты платежей: до 25 января, до 25 апреля, до 25 июля.

Постановка на учет в качестве плательщика сбора

Одной из первых обязанностей, которые возникают у плательщиков торгового сбора, является уведомление ФНС о постановке на учет в качестве плательщика данного сбора. Уведомление должно быть предоставлено в ФНС до 7 июля 2015 года. Рекомендованные формы уведомлений приведены в письме ФНС от 10.06.15 N ГД-4-3/10036@.

Уведомление должно быть направлено в то отделение ФНС, на территории которой расположен объект торговли.

Если ИП или организация владеют торговой сетью с объектами, находящимися на территориях различных отделений ФНС, это дает право подать уведомление в ФНС по местонахождению любого из объектов.

ИП или организация в этом случае вправе самостоятельно выбирать инспекцию для регистрации в качестве плательщика торгового сбора. В свою очередь, торговый сбор необходимо будет уплачивать именно в то отделение ФНС, в которую ИП или организация встали на учет.

ИП или организация, начавшие торговую деятельность после 1 июля 2015 года, они должны уведомить об этом ФНС в течение пяти дней.

Торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года: штрафы

В случае если ИП или организация не подаст уведомление о постановке на учет в установленный срок, это грозит штрафом в размере 10% от дохода, но не менее 40 000 рублей. Эта санкция содержится в п.2 ст.116 НК РФ.

ФНС рекомендует подать уведомление и льготникам с тем, чтобы уже после этого подтвердить в ФНС права на получение льгот. За отсутствие уведомления коммерсант получит штраф, даже если он не обязан платить торговый сбор. Власти Москвы пока только планируют устранить требование подавать уведомление для льготников.

Также не стоит забывать, что сумму торгового сбора можно использовать для уменьшения налогов. В свою очередь, отсутствие постановки на учет лишит налогоплательщика такой возможности.

Налоговые вычеты и торговый сбор

Теперь перейдем к рассмотрению более приятной информации и выясним, кто может рассчитывать на уменьшение налогов на сумму уплаченного торгового сбора.

НДФЛ

В соответствии с п.5 ст.225 НК РФ, если ИП осуществляет торговую деятельность в субъекте РФ по месту своего учета и платит торговый сбор, то по итогам налогового периода НДФЛ можно будет уменьшить на сумму торгового сбора, уплаченного в данном налоговом периоде.

Вместе с тем, если ИП состоит на учете по месту прописки, а торговля и уплата торгового сбора осуществляется в ином городе (а именно, в Москве), то правом уменьшить НДФЛ на сумму торгового сбора он не обладает.

УСН

ИП или организации на УСН также вправе уменьшать налог на сумму торгового сбора, уплаченного в течение налогового периода. При этом, в соответствии с п.8 ст.346.21 НК РФ, необходимо, чтобы единый налог зачислялся в бюджет того же города, в котором введен торговый сбор.

Налог на прибыль

Организации имеют право уменьшать налог на прибыль на сумму фактически уплаченного с начала налогового периода до даты уплаты налога торгового сбора. В этом случае, в соответствии с п.10 ст.286 НК РФ, также действует условие, что налог на прибыль должен уплачиваться в бюджет того же города, в котором уплачивается торговый сбор.

Торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года: новости

Следите за обновлениями сайта, мы будем держать своих читателей в курсе последних событий, связанных с этим вопросом, и публиковать актуальные новости на тему торгового сбора в Москве и других городах и регионах России.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если Вы хотите узнать, как решить именно Ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта или звоните по телефонам: 8 (499) 638-44-96 доб. 979 (Москва); 8 (812) 309-52-81 доб. 622 (Санкт-Петербург, Ленинградская область); 8 (800) 333-45-16 доб. 342 (Федеральный номер). Это быстро и бесплатно!

Источник: http://tbis.ru/novosti/torgovyj-sbor

Кто должен платить торговый сбор с 1 июля 2015 года

Кто должен платить торговый сбор с 1 июля 2015 года

С 1 июля предприниматели г. Москвы (ЮЛ и ИП) обязаны наряду с иными налогами уплачивать платеж за ведение торговой деятельности.

От его уплаты освобождены плательщики ЕСНХ, ИП на патенте, предприниматели ведущие бизнес в сети, а также торгующие с собственного склада.

Порядок уплаты, ставки, льготы по налогу устанавливаются законами местных органов власти на территории, где введен указанный платеж.



Торговый сбор является местным сбором. С 1 июля указанный платеж введен в г. Москве, с 2016 года его установление планируется в Севастополе и Санкт-Петербурге. В иных регионах вопрос о введении сбора будет решаться местными властями.

Указанный взнос относится к сборам и не заменяет никаких налогов. Однако на сумму уплаченного сбора можно уменьшить некоторые налоги к уплате в бюджет.

Необходимо отметить, что взнос уплачивается вне зависимости от доходов и расходов, убыточности или прибыльности предприятия и осуществляемой деятельности. Если в периоде обложения, а это по кодексу квартал, объект деятельности используется – взнос придется уплатить.

Перерасчет платежа, исходя из времени использования,  законодательством не предусмотрен. То есть, если торговля в киоске велась всего 2 недели, то уплатить взнос придется за весь квартал.

За что придется платить?

К видам деятельности, в отношении которых взимается платеж, относятся следующие виды торговли:

  • Через объекты стационарной сети как имеющие, так и не имеющие торговых залов (за исключением автозаправочных станций);
  • Через объекты нестационарной торговой сети;
  • Организации розничных рынков

Кто платит торговый сбор?

Новый взнос должны уплачивать юрлица и ИП, использующие движимое и недвижимое имущество в торговой деятельности. В настоящее время эта обязанность распространяется лишь на московских предпринимателей.

От уплаты платежа освобождены ИП на патенте, лица применяющие ЕСХН, а также предприниматели ведущие торговлю в сети Интернет.

В отношении торговли со склада стоит отметить, что кодексом указанный вид деятельности взносом на право использования в деятельности движимого и недвижимого имущества облагается, однако, ставка по нему в законе г. Москвы не определена,  в связи, с чем уплате указанный взнос при реализации продукции со склада не подлежит.

Сколько нужно платить?

Ставка по сбору устанавливается нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления и городов федерального значения. В г. Москве она определяется Законом № 69 от 17.12.2014г.

Важное значение имеет место расположения имущества. В отношении объектов стационарной сети имеющей и не имеющей торговые залы и нестационарной сети законодателем определены диффренциированные ставки в зависимости от зоны расположения.

Таблица ставок торговому сбору

Физический показательСтавка (руб.)
ЦАОВ пределах МКАД (кроме ЦАО)За пределами МКАД
Стационарная торговая сеть с площадью торгового зала:
до 50 кв.м.60 000(120р за 1кв.м.)30 000(600р. за 1кв.м.)21 000(420р. за 1 кв.м.)
свыше 50 кв.м.+ 50р за каждый метр+ 50 за каждый метр+ 50 за каждый метр
Стационарная торговая сеть без торгового зала и нестационарная торговая сеть
Объект торговли81 00040 50028 350
Розничные рынки
За каждый кв.м.+ 50+ 50+ 50
Торговля вразнос и развозная
Объект торговли40 50040 50040 500
Расчет ТС, подлежащего уплате

Физический показательРазмер сбора за квартал
ЦАОВ пределах МКАД (за иск. ЦАО)За пределами МКАД
Продуктовый магазин площадью 40кв.м.60 000 (120р*50кв.м.)30 000 (600р*50кв.м.)21 000(420р. *50кв.м.)
* Ставка фиксирована, даже если магазин имеет площадь 10кв.м. заплатить придется как за 50 кв.м.
Мини-маркет площадью 200 кв.м.67 50060 000+7500 (150кв.*50р)37 50030 000 + 7500(150кв.м.*50р)28 50021 000 + 7500(150кв.м.*50р.)
Газетный киоск81 00040 50028 350
* Ставка фиксирована
Автолавка40 50040 50040 500
* Ставка фиксирована

Полный перечень районов, входящих в ЦАО, пределы МКАД и за МКАДом приведен в Законе № 62 от 17.12.2014г.

Когда платить торговый сбор в 2015 году?

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/torgovyiy-sbor/

Торговый сбор

Торговый сбор

Опубликован и с 1 января 2015 г. вступил в силу один из самых ожидаемых и обсуждаемых Законов (Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации”) этой осени.

Именно он включил в НК РФ главу о торговом сборе, он изменил порядок предоставления имущественного вычета, связанного с продажей жилья, он же сдвигает дату уплаты НДС и представления налоговой декларации, а также вносит еще несколько очень значимых новшеств в налоговое законодательство.

Что представляет собой торговый сбор

Новый местный сбор, который может быть введен пока только в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – причем не ранее 1 июля 2015 г. (см. п. 4 ст. 4 Федерального закона N 382-ФЗ), – назван торговым сбором.

Предпринимательское сообщество бурно отреагировало на идею введения муниципальных сборов, о которых еще и не было ничего достоверно известно вплоть до самого последнего момента. Теперь мы можем говорить о муниципальных сборах, превратившихся в итоге в торговый сбор, уже определенно.

Комментируемый Закон вводит в НК РФ гл. 33, а чтобы система заработала, нужно еще, чтобы городские законодатели приняли на своем уровне законы о введении торгового сбора в действие, установив при этом ставки сбора, а возможно, и отдельные льготы.

Автор подчеркивает, что введение сбора не неизбежно. Пока законы городов федерального значения приняты, можно говорить лишь о том, что в НК РФ создан базис для введения сбора.

Кроме того, Закон четко определяет, что в муниципальных образованиях, не входящих в состав городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, торговый сбор может быть введен только после принятия соответствующего федерального закона (п. 4 ст. 4 Федерального закона N 382-ФЗ).

Новый сбор коснется всего четырех видов деятельности:

  1. торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся АЗС);
  2. торговля через объекты нестационарной торговой сети;
  3. торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  4. торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Плательщиками сбора признаются организации и ИП, осуществляющие виды деятельности на территории Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в отношении которых установлен торговый сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории г. г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (ст. 411 НК РФ).

Эта же статья освобождает от уплаты сбора ИП, применяющих патентную систему налогообложения, и налогоплательщиков, применяющих ЕСХН, – в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества (п. 2 ст. 411 НК РФ).

А вот налогоплательщикам, выбравшим ЕНВД, придется с его введением отказаться от этого налогового режима в части своей торговой деятельности, подпадающей под сбор. Таково новое правило п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ.

Оно затронет интересы экономических субъектов в Санкт-Петербурге и Севастополе; в Москве ЕНВД давно не применяется.

Объектом обложения торговым сбором п. 1 ст. 412 НК РФ называет использование объекта движимого или недвижимого имущества (т.е.

объекта осуществления торговли) для осуществления плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала.

Это означает, что размер сбора не будет зависеть от продолжительности осуществления торговой деятельности на объекте в течение квартала: один день там шла торговля или 90 – не имеет никакого значения.

Обратите внимание! Что такое торговля применительно к этому сбору, поясняет пп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ. В контексте гл. 33 НК РФ это вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

К торговой деятельности в целях торгового сбора приравнивается деятельность по организации розничных рынков – деятельность управляющих рынком компаний, определяемая в соответствии с положениями Федерального закона “О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации” от 30 декабря 2006 г. N 271-ФЗ (п. 3, пп. 3 п. 4 ст. 413 НК РФ). Теперь нам необходимо вернуться и разобраться со значением других терминов, применяемых в гл. 33 НК РФ “Торговый сбор”.

Первые три облагаемых вида деятельности из вышеприведенного списка предполагают торговлю через объекты торговой сети. Что это такое? НК РФ ответа не дает, но, учитывая правило п. 1 ст. 11 НК РФ, определение нужно взять из п. 8 ст. 2 Федерального закона от 28.12.

2009 N 381-ФЗ “Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации”.

Торговая сеть – совокупность двух и более торговых объектов, которые находятся под общим управлением, или совокупность двух и более торговых объектов, которые используются под единым коммерческим обозначением или иным средством индивидуализации.

Получается, что если, например, два магазина принадлежат одному владельцу, но работают при этом под разными наименованиями, они все равно будут сетью.

А вот если на фирму или ИП оформлена одна торговая точка, плательщиком сбора такой хозяйствующий субъект не будет, кроме случая, когда использует одно торговое наименование вместе с другими лицами. Будет ли уплачиваться сбор, если торговая сеть имеется, но представлена на территории, где введен сбор, только одним объектом? Да, ведь из формулировок НК РФ не следует, что вся сеть или более одного объекта должны быть расположены в городах федерального значения.

Торговая сеть будет стационарной, не имеющей торговых залов, если она расположена в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты. Это определение берем из ст. 346.27 НК РФ.

Нестационарной считается торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также объекты организации торговли, не относимые к стационарной торговой сети (ст. 346.27 НК РФ).

Стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы, – торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны (ст. 346.27 НК РФ). В свою очередь, магазин, как следует из той же статьи НК РФ, – это специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже. Павильон – строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест.

Применительно к четвертой позиции в списке облагаемых видов деятельности торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада, складом следует считать специальное здание, строение, сооружение, помещение, открытую площадку или их части, обустроенные для целей хранения товаров и выполнения складских операций. К складским операциям относят операции по приему, сортировке, комплектации, упаковке, отпуску, отгрузке (п. 33 ГОСТ Р 51303-2013. Торговля. Термины и определения).

Как видим, торговля со склада облагается сбором независимо от числа таких складов у организации или предпринимателя. Плательщиков сбора будут учитывать в налоговых органах.

Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе будут осуществляться в порядке, установленном ст.

416 НК РФ на основании уведомления плательщика сбора, представляемого им в налоговый орган, либо на основании информации, представленной уполномоченным органом субъекта РФ в налоговый орган.

В уведомлении будет указываться информация об объекте обложения сбором:

  • вид предпринимательской деятельности;
  • объект осуществления торговли, с использованием которого осуществляется (прекращается) указанная предпринимательская деятельность;
  • характеристики (количество и (или) площадь) объекта осуществления торговли, необходимые для определения суммы сбора.

Уведомление должно быть представлено не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором. Датой возникновения объекта торговли является дата начала использования объекта для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор (п. 2 ст. 412, п. 2 ст. 416 НК РФ).

Осуществление вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, без направления указанного уведомления приравняли к ведению деятельности организацией или ИП без постановки на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 416 НК РФ). Напомним, что за такое нарушение предусмотрен штраф в размере 10% от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. руб. (ч. 2 ст. 116 НК РФ).

Плательщик сбора обязан будет уведомлять налоговый орган о каждом изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора, не позднее пяти дней со дня соответствующего изменения.

Обратите внимание! При постановке на учет налоговый орган выдаст плательщику сбора соответствующее свидетельство (п. 3 ст. 416 НК РФ). В случае прекращения осуществления торговой деятельности на объекте плательщик сбора должен будет также уведомить налоговый орган.

Датой прекращения деятельности считается дата прекращения использования объекта для осуществления торговой деятельности, в отношении которого установлен сбор.

Датой снятия с учета организации или ИП в качестве плательщика сбора является дата прекращения осуществления плательщиком сбора вида деятельности, указанная в уведомлении (пп. 2 п. 2 ст. 412, п. 4 ст. 416 НК РФ).

Постановка на учет, снятие с учета организации или ИП в качестве плательщика сбора в налоговом органе будут осуществляться согласно п. 7 ст. 416 НК РФ:

  • по месту нахождения объекта недвижимого имущества – в случае если предпринимательская деятельность, в отношении которой установлен сбор, осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества;
  • по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) – в иных случаях.

В случае если несколько объектов осуществления видов предпринимательской деятельности, в отношении которых установлен сбор, находятся в одном городе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка на учет плательщика сбора будет производиться налоговым органом по месту нахождения того объекта, сведения о котором поступили от плательщика сбора ранее, чем о других объектах.

Если налоговому органу станет известно о выявленных объектах обложения сбором, в отношении которых не представлено уведомление или в отношении которых в уведомлении указаны недостоверные сведения, инспекция направит плательщику сбора требование об уплате сбора, причем сделать это она должна в срок не позднее 30 дней со дня поступления указанной информации (п. 3 ст. 417 НК РФ). Период обложения сбором, согласно ст. 414 НК РФ, равен кварталу.

Сумма сбора будет определяться плательщиком самостоятельно для каждого объекта начиная с периода обложения, в котором возник объект обложения сбором, как произведение ставки сбора в отношении соответствующего вида предпринимательской деятельности и фактического значения физической характеристики соответствующего объекта осуществления торговли (п. 1 ст. 417 НК РФ).

Уплачивать сбор нужно будет не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения (п. 2 ст. 417 НК РФ).

Конкретные ставки сбора будут установлены законами г. г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь (п. 1 ст. 415 НК РФ).

Что следует понимать под объектом осуществления торговли, поясняет пп. 1 п. 4 ст. 413 НК РФ:

  • в отношении видов торговли, являющихся объектом обложения, – здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которого установлен сбор;
  • в отношении деятельности по организации розничных рынков – объект недвижимого имущества, с использованием которого управляющая рынком компания осуществляет указанную деятельность.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/torgovyy-sbor-2015

Добавить комментарий