Кто сдает декларацию по форме 3-ндфл?

Содержание

8(499)938-71-68

Как заполняется декларация по форме 3-НДФЛ

Кто сдает декларацию по форме 3-НДФЛ?

Декларация по форме 3-НДФЛ подается физическими лицами ежегодно, в нее включаются доходы граждан за прошлый календарный год. Подается документ особами, которые должны самостоятельно исчислить и заплатить подоходный налог.

Существует ошибочное мнение, что документ в контролирующие органы представляют только ИП. Но это также адвокаты и нотариусы, физлица, которые получили доход, продав свое имущество, выиграв в лотерее и некоторые другие категории граждан.

В 2018 году общего обязательства для всех физических особ декларировать свои доходы нет, но подача декларации может понадобиться и в других случаях. Пример — получение налогового вычета по налогу. Важно знать, что это может быть стандартный, социальный, имущественный вычет и т.д.

Подать документ согласно общим правилам нужно до 30 апреля того года, который следует за отчетным. Однако, этот срок не распространяется на тех граждан, которые подают 3-НДФЛ для получения налогового вычета. Они могут подать декларацию на протяжении всего года, при этом не должны будут платить никаких штрафов или пени.

Основные вопросы оформления

Прилагаемые документы

Чтобы подготовить декларацию, понадобятся такие документы:

  • паспорт;
  • идентификационный номер;
  • справка с места работы 2-НДФЛ;
  • документы, которые подтверждают наличие договорных отношений и получение дохода, акты выполненных работ;
  • прочие документы, которые подтверждают наличие доходов.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

Все данные, которые внесены в форму, нужно подтвердить документально. Также важно подтвердить свое право на получение налогового вычета, если декларация подается с этой целью.

Сделать это возможно, приложив к декларации такие бумаги (копии):

  • квитанции про внесение определенных платежей;
  • заключенные договора с медицинскими или образовательными структурами;
  • документы на покупку недвижимого имущества, ипотечные договора;
  • собственническое свидетельство на квартиру;
  • справка про обучение на очной форме.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ

Кто должен заполнять форму

Вопрос, кто сдаёт декларацию 3-НДФЛ, требует отдельного рассмотрения. Регламентируется он статьями 227-229 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 227 Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации

Статья 229. Налоговая декларация

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Согласно изложенным в них положениям отчитываться о полученных доходах должны:

  • индивидуальные предприниматели, которые официально зарегистрированы;
  • адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой;
  • иные особы, которые имеют частную практику и ведут дела в установленном законом порядке.

Кому еще из физических лиц нужно декларировать доходы и платить НДФЛ:

  • Особам, получившим вознаграждение от физлиц и компаний, которые не являются налоговыми агентами.
  • Налоговым резидентам России при продаже домов, квартир, участков земли и другой собственности.
  • Гражданам России, которые получают доходы из источников за пределами Российской Федерации.
  • При получении любых доходов, из которых не был удержан налог на доходы физических лиц.
  • При выигрыше в лотерею и любую азартную игру.
  • При получении вознаграждения, полагающегося наследникам авторов научных произведений, деятелей искусства и т.д.
  • При получении в дар от физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями движимого и недвижимого ценного имущества (пай, доля, акции, автомобиль, квартира и т.д.). Подобное обязательство не распространяется на близких родственников.

Указанные выше плательщики налога самостоятельно должны исчислять сумму платежа, которую они обязаны выплачивать в бюджет.

Что касается иностранных граждан, то они зачастую освобождаются от подачи декларации, однако, существуют определенные исключения.

Действуют они в таких случаях:

  • если общий размер налога, который подлежит выплате, выше, чем сумма фиксированных авансовых платежей, которые были выплачены;
  • плательщик налогов собирается выезжать за пределы российской территории до того, как закончился календарный год;
  • согласно нормам закона №115 был аннулирован патент.

Закон № 115-ФЗ от 25.07.02

Простой способ подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ

Порядок заполнения декларации предполагает первый и очень важный шаг, который должен сделать налогоплательщик: ему нужно запросить в бухгалтерии справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Документ понадобится за тот год, за который особа собирается составить декларацию.

Бланк отчета можно взять непосредственно в приказе налоговой службы, которым он был утвержден. Кроме этого бланк можно найти в Интернете в формате excel.

Но в таком случае придется самостоятельно заполнять каждую строчку документа. Возможно облегчить себе заполнение формы и скачать бесплатно специальную программу, которая размещена на сайте ФНС. В этом случае понадобится ввести лишь определенные данные и файл готов.

Для этого нужно войти на сайт ФНС и, переходя из раздела в раздел, найти «Программа Декларация 2018». Сделать это получится, посетив Электронные услуги. После этого перейти к Программным средствам для юридических и физ. лиц, и, наконец, выбрать Программы для физ. лиц.

Для того, чтобы заполнить отчет, нужно установить соответствующее программное обеспечение на компьютер. Инструкция по установке также размещена на сайте. В результате на рабочем столе появится ярлык декларации, щелкнув по которому получится открыть документ и начать его заполнение.

В самом начале налогоплательщику нужно задать основные условия:

  • тип декларации;
  • номер налоговой службы;
  • номер корректировки;
  • признак плательщика налогов;
  • наличие доходов;
  • подтверждение достоверности.

Далее заполняется такая информация:

  • сведения о декларанте;
  • информация о размере его доходов, полученных в России;
  • вычеты, на которые человек имеет право и т.д.

Скачать бланк формы 3-НДФЛ

Подробные советы по оформлению

Новая форма декларации состоит из 19 листов. Однако, если документ подается, например, для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета, не нужно заполнять абсолютно все страницы.

В таком случае потребуется заполнить:

  • титульную страницу 001;
  • раздел 1;
  • листы А и Д.

При заполнении титулки не возникнет особенных трудностей. Если декларация по форме 3-НДФЛ подается впервые, номер корректировки проставляется 000. Узнать код налоговой можно непосредственно в службе. Категория плательщика налогов – 760.

Достоверность предоставленных сведений подтверждает сам налогоплательщик или его представитель, который действует на основании доверенности, проставляя свою подпись и дату заполнения документа.

Второй лист заполняется на основании данных паспорта. Что касается заполнения листа А, для этого понадобится справка 2-НДФЛ, которую выдал работодатель.

При заполнении листа Д понадобятся собственнические документы. В этой части декларации указывается подробная информация про объект недвижимого имущества и производится расчет имущественного вычета.

Образец заполненной декларации можно отыскать в Интернете или на информационном стенде в налоговой инспекции. При возникновении вопросов найти на них ответ поможет сотрудник службы.

Смежные требования и условия

Нюансы при продаже имущества

Декларация должна быть подана до конца апреля 2018 года в том случае, если в 2018 году человек продал принадлежащее ему имущество. Но тут есть одно исключение – нет необходимости в подаче декларации в том случае, если особа владела недвижимостью более 3-х лет до момента продажи.

Налог с продажи должен быть уплачен при соблюдении определенных условий:

  • особа владела им меньше, чем 3 года;
  • сумма продажи больше 1 млн. рублей, если речь идет про недвижимость, и 250 тыс. рублей, если продано было другое имущество.

Нужно помнить о том, что доход, полученный от продажи, можно уменьшить на сумму налогового вычета, который будет предоставлен при продаже. Его размер составляет миллион рублей для недвижимости и четверть миллиона для другой собственности.

Важно знать, что такие суммы установлены не для каждого отдельного объекта, который был продан, а для совокупности объектов. То есть, если человек продал две квартиры, миллион будет вычтен от общей их стоимости, а не от стоимости каждой из них.

Еще один важный момент: если понесенные ранее расходы на приобретение недвижимости, превышали миллион рублей и это можно доказать документально, доход особы от продажи этого имущества может быть уменьшен не на сумму налогового вычета, а на сумму фактически понесенных расходов.

В такой ситуации размер налога будет исчисляться по-другому, и он составит 13% от разницы между полученным доходом и понесенными ранее расходами. В том случае, если расходы будут выше дохода платить налог не нужно.

Для той недвижимости, которая была приобретена, начиная с 2018 года, установлены иные правила. Освобождение от уплаты НДФЛ наступает через 5 лет после вступления в собственнические права. Срок в 3 года остается актуальным лишь в том случае, если речь идет о заключении безвозмездной сделки.

Назначенные сроки

Согласно существующим правилам, декларация должна быть подана в налоговую службу по месту проживания человека не позже, чем 30 апреля года, который следует за отчетным.

Статья 229 Российского Налогового кодекса устанавливает определенные исключения из правила:

  • если индивидуальный предприниматель, адвокат, нотариус или другая особа, которая ведет частную практику, прекратил свою деятельность до того, как окончится налоговый период, декларация должна быть подана в налоговую в течение 5 дней с момента прекращения деятельности;
  • если иностранец прекращает деятельность, доходы от которой облагаются налогом, при выезде за границу, он должен подать отчет не позже, чем за месяц до отъезда.

Что касается сроков, в которые налог должен быть выплачен, то это должно произойти до 15 июля того года, в котором был сдан отчет. Если речь идет о выплате налога, который был доначислен по налоговой декларации, то его нужно оплатить в течение 15 дней с того момента, как была подана декларация.

Ответственность и случаи возврата

Налоговым вычетом называют возможность снизить размер дохода, который облагается налогом. Государство берет на себя обязательство вернуть НДФЛ, объем которого составит 13% от суммы вычета.

Особа может самостоятельно обратиться за получением льготы двух видов: социальный вычет или имущественный. Первый предоставляется за обучение, прохождение лечения, благотворительность, выплаты на страховку и в пенсионные фонды.

Для благотворительности ограничение составляет 25% от доходов независимо от того, какая сумма зарплаты передается в различные фонды. Получается, что в конце года можно вернуть максимум 3,25% от зарплаты.

Оплата обучения возможно не только лично для себя, но и для детей и других близких родственников. Однако при этом вычет будет отличаться. Так доходная база за собственное обучение может быть снижена в неограниченном размере, в случае же с родственниками льгота будет предоставлена не более, чем на 50 тыс. в год.

Чтобы подтвердить право на льготу, с декларацией нужно подать справку, которая подтвердит внесение определенных денежных сумм. Также может возникнуть необходимость в подтверждении родственных связей.

Срок, который установлен нормативными актами для подачи декларации, является обязательным для граждан, которые по закону должны ежегодно подавать отчет о своих доходах.

В случае пропуска данного срока или неподачи декларации должника ожидает наложение штрафных санкций. Статья 119 Налогового кодекса России определяет, что штраф составляет 5% от платежа, который не был выплачен.

Данная сумма начисляется каждый месяц.

Минимальный штраф, который ожидает особу, составляет одну тысячу рублей, максимально придется заплатить 30% от суммы, которая не была внесена в государственный бюджет. Это означает, что размер штрафных санкций растет на протяжении полугода, после этого периода сумма более увеличиваться не может.

Чиновники подают отчет не для того, чтобы были рассчитаны их налоги, а для отчетности. Наказание для них определяет статья 15.5. Российского административного кодекса. В качестве штрафных санкций за неподачу декларации им предстоит заплатить сумму от 300 до 500 рублей.

Основания для отказа

Декларация, которая подается в налоговую будет принята сотрудником не во всех случаях.

Человек может получить отказ в таких ситуациях:

  • особа, обратившаяся в налоговую для подачи декларации, не предоставила документ, который удостоверяет личность;
  • в случае, когда декларация подается доверенным лицом и такая особа не смогла предоставить документ, который подтверждает наличие у нее подобных полномочий;
  • декларация подается в форме, которая не соответствует утвержденной;
  • если документ подается на бумажном носителе, на нем обязательно должна стоять подпись налогоплательщика;
  • в случае подачи через сеть Интернет отсутствует усиленная квалификационная электронная подпись, которая должна быть по закону;
  • декларация подается не в налоговую службу, в компетенции которой находится данный вопрос, а в какую-то иную государственную службу.

Источник: http://buhuchetpro.ru/deklaracija-po-forme-3-ndfl/

Кто сдает 3-НДФЛ 2018 – кто должен сдавать

Если у гражданина имеется официальное рабочее место, тогда решением вопросов по расчету и начислению подоходного налога занимаются работники бухгалтерии фирмы работодателя.

В случае получения доходов за пределами предприятия, тогда он сам должен заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и внести положенные выплаты. Такой же документ оформляется при желании получить налоговый вычет

Что это такое?

Справка 3-НДФЛ является разновидностью налоговой декларации по НДФЛ, предоставляемой в налоговый орган по месту жительства лица.

Через него предоставляется возможность производить отчет перед ИФНС:

  • о собственных доходах за период, ранее неподвергающиеся декларацией и налогообложению;
  • о собственных тратах на покупку жилья, обучения, курса лечения, операции с ценными документами, дающие возможность получить вычет по налогам.

Нотариусы и адвокаты, ИП, самостоятельно отчитывающиеся о доходах, также обязаны заполнить 3-НДФЛ.

Требования закона

Вопрос о том, кто сдает 3-НДФЛ в налоговые органы, регулируется:

  • п.1 ст.227 НК РФ;
  • п.1 ст.227.1 НК РФ;
  • п.1 ст.228 НК РФ.

Следует обратить внимание на то, что недавно в законодательстве были произведены поправки. Так, подача декларации по НДФЛ не требуется, пока не удержали налог. Теперь физическое лицо может перечислить налог после получения от налогового органа уведомления и квитанции.

Данные документы формируются на основании сведений, полученных от налогового агента в виде декларации по форме 3-НДФЛ.

Кто сдает 3-НДФЛ?

В Налоговом Кодексе Российской Федерации четко определяется перечень плательщиков, кто должен сдавать 3-НДФЛ в ИФНС в 2018 г.

В данный круг лиц входят:

  • граждане, декларирующие собственные дополнительные доходы, а еще претендующие на получение налогового вычета по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей, юристов, занимающихся частной практикой;
  • граждане, самовольно заявляющие в налоговые органы размер собственных доходов и оплачивают требуемые сборы;
  • фирмы, которые отвечают за выплату подоходного налога с заработной платы собственных работников и получение ими налоговых вычетов перед ИФНС.

В первых 2-ух случаях субъектами заполняются документы самостоятельно, а в третьем – решение данного вопроса возложено на бухгалтерский отдел фирмы.

Юридические лица

Юр. лица не должны предоставлять в налоговые органы декларации непосредственно за собственные доходы, так как их законодательство не облагает НДФЛ. В этой ситуации на стандартные, профессиональные, имущественные и социальные налоговые вычеты фирмам тоже не следует надеяться.

Но в рамках любой организации трудится большой по размерам штат наемных сотрудников. Их заработные платы декларирует бухгалтерия работодателя и заносит в справку по форме 2-НДФЛ.

Однако каждый работник может рассчитывать на предоставление одного из видов налоговых вычетов из НДФЛ, в том числе:

  1. Стандартный. Затрагивает группы граждан, имеющие статус льготников.
  2. Профессиональный. На него могут надеяться индивидуальные предприниматели, юристы, которые занимаются частной практикой, научные деятели.
  3. Имущественный. Предоставляются субъектам, которые в рамках налогового периода купили жилую недвижимую собственность.
  4. Социальный. Предоставляет возможность вернуть часть НДФЛ гражданам, которые имеют в течение отчетного года траты на обучение, курса лечения либо благотворительности.
  5. Инвестиционный. Могут на него надеяться граждане, совершающие операции с ценными бумаги, при этом их размер определяют, рассчитывая из величины полученного дохода, понесенных трат либо сумма вложенных инвестиций.

Если работник соответствует одной из этих категорий, тогда он обязан составить заявление и предоставить подтверждающие документы в бухгалтерский отдел собственного работодателя. Следующее за тем оформление справки 3-НДФЛ происходит без его участия.

Физические лица

Заполнение справки по форме 3-НДФЛ физическими лицами производится от своего лица. Так они могут заявить в налоговую службу о получаемых доходах, а также получить право на предоставление им налогового вычета.

Граждане обязуются предоставить декларацию в той ситуации, если они относятся к одной из категорий:

  • граждане, не имеющие статус налоговых агентов по денежным средствам, которые поступают по арендным договорам, договорам подряда, а еще от представления каких-то работ и услуг физ. лицам;
  • владельцы квартир, загородных домов, автотранспорта либо другой собственности, реализовавшие его в отчетном году и получившие с этого доход;
  • резиденты Российской Федерации, имевшие на протяжение отчетного периода притоки денежных доходов из источников, которые расположены за пределами государства;
  • участвующие в конкурсах и лотереях, которые получили денежные призы;
  • наследники, получившие благодаря имеющимся у них правами определенный доход (который не связан с основной наследуемой собственностью).

В статье приводится и пункт «иные дополнительные доходы». В нем подразумевается, что физическое лицо должно заполнить справку по форме 3-НДФЛ, если оно в рамках налогового периода получило иные виды доходов в разных формах, и данные денежные средства раньше не декларировали. В качестве исключений выделяют подарки, предоставленные от членов семьи.

Индивидуальные предприниматели

Предоставление справок по форме 3-НДФЛ лицами, оформившими ИП, производится в двух ситуациях:

  • если они планируют задекларировать собственный доход либо получить право на возвращение части НДФЛ;
  • если у них имеется штат наемных сотрудников, обращающихся к ним с просьбой по оформлению вычета по налогам.

Предприниматели частенько пользуются помощью приходящего бухгалтера – он и обязан заниматься вопросами, которые касаются возврата части подоходного налога сотрудникам.

В общем оформление документов затронет всех собственником компаний, которые действуют на правах индивидуального предпринимателя, так как это единственный вариант декларации собственных доходов. К такой категории относятся нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.

Сроки подачи налоговой декларации

В соответствии со ст.229 НКРФ, для представления собственных доходов налогоплательщик обязуется предоставить отчет, составленный по форме 3-НДФЛ, в отдел ИФНС не позже 30 апреля последующего за отчетным периодом года.

Можно ли через интернет?

Сдача декларации при помощи сети Интернет возможна:

  • через уполномоченного специального оператора связи;
  • через личный кабинет пользователя на официальном вебсайте ИФНС РФ.

Для сдачи декларации при помощи оператора связи необходимо составить договор и внести оплату по соответствующей услуге.

Если же говорить о личном кабинете на сайте, то дело там обстоит еще проще. Чтобы зарегистрированный налогоплательщик смог сдать через него отчет, тогда достаточно предоставить в налоговую инспекцию уведомление о использовании личного кабинета на официальном сайте ФНС.

Это позволяется сделать прямо в личном кабинете (требуется усиленная неквалифицированная электронная подпись) или путем предоставления уведомления в письменной форме в отделение ФНС.

На видео об обязанности по сдаче 3-НДФЛ

Источник: https://realtyurist.ru/3-ndfl/kto-sdaet-3-ndfl/

Декларация З-НДФЛ: кто сдает ее до 30 апреля

Декларация З-НДФЛ: кто сдает ее до 30 апреля

Декларацию 3-НДФЛ за прошедший год, который является налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц, надо подавать в текущем году в срок до 30 апреля. Но этот срок обязаны соблюдать не все налогоплательщики.

Кто же те счастливчики, которые могут отложить визит в налоговую инспекцию?

Это физические лица, пожелавшие получить налоговые вычеты по НДФЛ. Декларация 3-НДФЛ может быть ими подана в любой день в текущем году.

Что за вычеты и как ими можно воспользоваться, читайте в статьях на сайте. Ссылки на них Вы найдете, дочитав  статью до конца. Они будут добавляться по мере выхода статей на данную тему.

Если физические лица получают доходы, то декларация 3-НДФЛ подается ими в этом году именно до 30 апреля. Это те налогоплательщики, о которых речь идет в статьях 227, 227.1, 228 Налогового Кодекса РФ.

Статья 227:

Отчет о своих доходах по форме 3-НДФЛ сдаете до последнего дня апреля, когда Вы:

  • являетесь частным нотариусом;
  • открыли адвокатский кабинет;
  • занимаетесь какой-либо другой частной практикой;
  • зарегистрировали ИП и применяете для своего бизнеса общую систему налогообложения(о других отчетах ИП на ОСНО читайте ЗДЕСЬ).

Статья 227.1:

Вам также необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля, если Вы иностранный гражданин и трудитесь по найму не в организации или у индивидуального предпринимателя, а у физического лица. При этом Вы получили патент в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Но сдаете декларацию лишь в том случае, когда:

  1. окончательная сумма НДФЛ, которую Вы подсчитали за налоговый период (в данном случае предыдущий календарный год), превысила фиксированные авансовые платежи, уплаченные Вами в течение прошлого года;
  2. Вы выезжаете из России до того, как закончился налоговый период, и итоговая сумма НДФЛ больше суммы уплаченных Вами фиксированных авансовых платежей;
  3. Ваш патент, как иностранного работника, аннулирован.

В первом случае крайний срок сдачи декларации – 30 апреля, во втором – за месяц до выезда, в третьем – зависит от конкретной ситуации. Более подробно этот вопрос я раскрою в других статьях сайта. Следите за новыми публикациями, лучше – при помощи рассылки.

Статья 228:

Декларация 3-НДФЛ подается до конца второго весеннего месяца и в тех случаях, когда Вы получили доходы:

  1. продав имущество (дом, квартиру, комнату, включая приватизированное жилье, дачу, садовый домик, земельный участок и долю в указанном имуществе), которым Вы владели менее 3-х лет;
  2. от продажи иного имущества (например, транспортного средства, нежилого помещения, гаража). Условие для подачи декларации 3-НДФЛ те же: имущество находилось в вашей собственности менее 3-х лет;
  3. реализовав на рынке ценные бумаги, акции, доли в уставном капитале, доли при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве и т.п. независимо от срока их владения;
  4. сдавая имущество по договорам  аренды или найма;
  5. получив в подарок недвижимое имущество, акции,  транспортные средства, доли и паи от других граждан. Условие – эти граждане не являются членами вашей семьи или близкими родственниками;
  6. выиграв деньги или материальные призы в лотереях, на тотализаторах и в азартных играх, основанных на риске;
  7. в виде вознаграждения, которое Вам выплачивают как наследнику или же правопреемнику автора произведений искусства, науки, литературы, изобретений, моделей и промышленных образцов;
  8. как резидент от источников, которые находятся за границей. Исключение для Вас Налоговый кодекс предоставляет, если Вы —  российский  военнослужащий, указанный в пункте 3 ст. 207 НК РФ;
  9. как денежный эквивалент недвижимого имущества  или ценных бумаг, которые Вы передали на пополнение целевого капитала некоммерческой организации. Такая передача должна соответствовать порядку, установленному Федеральным законом от 30.12.2006г. №275-ФЗ. Исключения предусмотрены в абзаце 3 пункта 52 статьи 217 НК РФ:

«если на дату передачи недвижимого имущества оно находилось в собственности налогоплательщика-жертвователя три и более года, то при возврате денежного эквивалента такого имущества от налогообложения освобождается полученный жертвователем доход в полном объеме».

10.прочие доходы, при выплате которых налоговые агенты не удержали налог.

Важно!!! Если Вы заявляете в декларации 3-НДФЛ не только доходы, но и указываете в ней, что имеете право на налоговые вычеты, то Вы также обязаны представить эту декларацию пока не наступили первомайские праздники (30.04.2014 года).

Заполнить этот важный отчет можно по-разному:

После заполнения декларации в электронном виде, не забудьте ее распечатать.

Налоговая декларация 3-НДФЛ может быть представлена точно так же, как и любая декларация 4-мя способами:

  • Лично в налоговой инспекции;
  • Уполномоченным лицом в ИФНС;
  • Через  почтовое отделение ценным письмом;
  • По электронным каналам связи.

Сдавать декларацию надо в ту ИФНС, к которой относится ваш адрес по прописке, если Вы российский гражданин. Иностранные граждане представляют отчет по данной форме в тот контролирующий орган, куда они поставлены на учет по месту пребывания.

Формы 3-НДФЛ и 4 -НДФЛ дожидаются Вас за желтой кнопочкой:

Ссылки на статьи по вычетам и другим нюансам НДФЛ появятся по мере написания статей на эти темы. А пока подпишитесь, пожалуйста, на рассылку, получите подарки и не пропустите анонс этих статей.

Источник: http://info-nalog-prosto.ru/otchetyi-2/deklaratsiya-z-ndfl-kto-sdaet-ee-do-30-aprelya/

Декларация 3-НДФЛ в 2017 году

Декларация 3 НДФЛ 2017 сдается физическим лицами, которые получили в прошлом году доход от продажи недвижимости или автомобиля, а также при заявлении налоговых вычетов по расходам на лечение, образование и покупку жилья.

Кроме того, декларацию обязаны сдать ИП, работающие на ОСНО, и те, кто занимается частной практикой (нотариусами и адвокаты).

  • Форма 3 НДФЛ 2017
  • Заполнение 3 НДФЛ 2017
  • Как заполнить декларацию 3 НДФЛ 2017

Обратите внимание: по доходам, полученным в 2017 году, декларация сдается в 2018 году по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 25 октября 2017 № ММВ-7-11/822@. 

Срок сдачи 3 НДФЛ 2017 зависит от того, по какому основанию она подается:

  • до 30 апреля, если в предыдущем году вы получили доход от продажи автомобиля или недвижимости.
  • в любое время в течение года, если декларацию вы подаете для получения вычета.

Напомним, что с 2016 года срок владения недвижимостью, после которого вы не будете платить налог с полученного при продаже дохода, увеличился с трех лет до пяти. Трехлетний срок сохранился только при продаже жилой недвижимости, полученной по наследству, в дар, по приватизации или в порядке дарения, а также при приобретении имущества до 2014 года.

Форма 3 НДФЛ 2017

Форма 3 НДФЛ в 2017 году изменена Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@.

В частности, были изменены штрих-коды отчетности, размер стандартного вычета, отражаемого в листе Е1, добавлен новый вид дохода и порядок его расчета (при продаже недвижимости, если стоимость по договору купли-продаже меньше кадастровой) и ряд других, не очень существенных правок, носящих технический характер: отражение суммы уплаченного торгового сбора по строке 091 (ранее от указывался в строке 123 Раздела 2).

Новая форма 3 НДФЛ 2017 актуальна для отчетности, начиная с 2017 года, и сдавать ее нужно при декларировании доходов, полученных за 2016 год.

Обратите внимание, что сдача декларации не по той форме, которая действовала в отчетном периоде, приравнивается к ее непредставлению.

В результате в предоставлении налогового вычета будет отказано, а если декларация подавалась для уплаты налога, то за нарушение сроков его оплаты будет наложен штраф. Актуальный бланк 3 НДФЛ в 2017 году можно получить в любой налоговой инспекции, скачать на официальном сайте ФНС или на нашем сайте.

Бланк 3 НДФЛ в 2017 году (скачать бесплатно)

Заполнение 3 НДФЛ 2017

Заполнить отчетность новой формы в 2017 году можно с помощью нескольких способов:

  • Вручную, без применения каких-либо программных или компьютерных средств. Для этого надо получить бланк декларации, актуальный на тот год, за которой она подается, и заполнить его в соответствии с инструкциями или нашими образцами. Этот способ самый трудозатратный, требует определенных знаний и занимает довольно много времени. Тем, кто заполняет отчетность впервые, рекомендуем воспользоваться способами, приведенными ниже.
  • Заполнение 3 НДФЛ в 2017 году на официальном сайте ФНС РФ. Для этого надо зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика», обратившись в любую налоговую инспекцию РФ с паспортом и ИНН для получения пароля доступа к личному кабинету. В личном кабинете пользователь может заполнить отчетность и распечатать ее для дальнейшего представления в инспекцию или загрузить все документы на сайт и отправить отчетность в режиме онлайн.
  • Заполнение декларации с помощью специального софта. Программа 3 НДФЛ 2017 разработана ГНИВЦ и распространяется бесплатно. Ее надо скачать с сайта ФНС на свой компьютер и заполнить, для чего можно воспользоваться нашей инструкцией. Обращайте внимание, что скачивать программу надо за тот год, за который вы подаете декларацию. Например, в 2017 году вы можете получить вычеты за три предыдущих года (2014, 2015, 2016). Значит, надо скачать три программы и в каждой заполнить свою декларацию.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ 2017

Декларация 3 НДФЛ 2017 за 2016 год должна быть заполнена в строгом соответствии с утвержденным порядком. Нарушение порядка внесения сведений, ошибки, помарки могут повлечь отказ в принятии декларации. Рассмотрим вкратце общий порядок заполнения.

  • Сведения должны быть внесены без помарок, ошибок, зачеркиваний.
  • Нельзя скреплять листы в месте нанесения штрих-кода;
  • При заполнении от руки данные вносят заглавными печатными буквами чернилами синего или черного цвета.
  • Каждый лист декларации распечатывайте отдельно, двусторонняя печать не допускается.
  • Все сведения носятся в документ слева направо и выравниваются по левому краю (если отчетность заполняется от руки). При заполнении с помощью компьютера числа выравниваются по правому краю.
  • Во всех пустых строках и ячейках необходимо поставить прочерки (вне зависимости от того, заполняется отчетность вручную или на компьютере).

3 НДФЛ новая форма 2017 может быть сдана как лично налогоплательщиком, так и его представителем. При сдаче через представителя не забудьте приложить копию доверенности.

Заполнение декларации при реализации имущества

Информацию о продаже недвижимости и транспорта ИФНС получает от государственных органов. Если это имущество находилось в собственности менее установленного законом срока, то надо задекларировать полученный доход и уплатить с него налог. Причем, подать декларацию надо, даже если налога к уплате нет, т.е. нулевую декларацию. Срок подачи 3 НДФЛ в 2017 году – не позднее 2 мая.

При реализации жилой недвижимости продавец может воспользоваться имущественным вычетом в сумме затрат на покупку этого имущества или в размере 1 000 000 руб., если затраты не могут быть подтверждены документально (например, жилье получено в дар или по наследству).

С 2017 года действует новый порядок расчета суммы налога по доходу, полученному от продажи имущества с кадастровой стоимостью. В частности, если стоимость по договору купли-продажи составляет ниже 30% от общей кадастровой стоимости, доход принимается равный значению, рассчитываемому по формуле: Кадастровая стоимость х 0,7

Образец заполнения 3 НДФЛ в 2017 году (продажа квартиры)

При продаже транспорта сумма налогового вычета составляет всего 250 000 руб. Если продавец не может воспользоваться вычетом в сумме затрат на покупку, полученный доход он может уменьшить лишь на 250 000 руб. Порядок расчета дохода от продажи недвижимого имущества в 2017 году не изменился.

Образец заполнения 3 НДФЛ в 2017 году (продажа машины)

Заполнение декларации при покупке жилья

При покупке жилой недвижимости для возмещения части затрат покупатель может обратиться за получением имущественного вычета. В 2017 году гражданин можно вернуть часть затрат за 2016-2014 годы. Кроме основного вычета на покупку квартиры можно заявить и вычет по ипотечным процентам.

Образец заполнения 3 НДФЛ в 2017 году (покупка квартиры)

Заполнение декларации по расходам на обучение

В рамках социальных вычетов можно получить возмещение части средств, истраченных на обучение, как свое, так и близких родственников: детей, братьев и сестер, родителей. Размер вычета ограничен 120 000 руб. по всем соцвычетам, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения.

Образец заполнения 3 НДФЛ в 2017 году (вычет на обучение)

Заполнение декларации по расходам на лечение

Помимо соцвычета за обучение можно получить возмещение средств по расходам на лечение. Сумма вычета, в данном случае, также ограничена в 120 000 руб., кроме расходов по дорогостоящему лечению. Все социальные вычеты имеют ограниченный срок заявления – не более 3 лет с даты осуществления расходов.

Образец заполнения 3 НДФЛ в 2017 году (вычет на лечение)

Источник: http://nalogu-net.ru/deklaraciya-3-ndfl-v-2017-godu/

Добавить комментарий