Льготы и их коды по налогу на имущество организаций

Коды налоговой льготы по налогу имущество организаций

Льготы и их коды по налогу на имущество организаций

Согласно ст. 381 НК РФ от обложения налогом на имущество организаций освобождаются:

– организации и учреждения уголовно-исполнительной системы – в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

– религиозные организации – в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности

– общеРоссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %, – в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов вышеуказанных общеРоссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 %, – в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ по согласованию с общеРоссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются вышеуказанные общеРоссийские общественные организации инвалидов, – в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

– организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, – в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями

– организации – в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке

– организации – в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов

– организации – в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания.

По этому пункту у одного из налогоплательщиков возник вопрос о возможности применения данной льготы в отношении плавучей атомной теплоэлектростанции.

В соответствии с действующим законодательством под судном подразумевается самоходное и несамоходное плавучее сооружение. Так, в соответствии со ст.

3 Кодекса внутреннего водного транспорта Российской Федерации под судном понимается самоходное и несамоходное плавучее сооружение, используемое в целях судоходства, в том числе судно смешанного (река – море) плавания, паром, дноуглубительный и дноочистительный снаряды, плавучий кран и другие технические сооружения подобного рода. При этом под судоходством в соответствии с указанной статьей Кодекса понимается деятельность, связанная с использованием судов не только для перевозки пассажиров и грузов, но и для иных целей. Кодексом торгового мореплавания Российской Федерации судно определено как самоходное или несамоходное плавучее сооружение, используемое в целях торгового мореплавания (ст. 7 данного Кодекса).

Понятие ядерных установок установлено ст. 3 Федерального закона от 21.11.1995 № 170-ФЗ «Об использовании атомной энергии».

К ядерным установкам относятся сооружения и комплексы с ядерными реакторами, в том числе атомные станции, суда и другие плавсредства, космические и летательные аппараты, другие транспортные и транспортабельные средства сооружения и комплексы с промышленными, экспериментальными и исследовательскими ядерными реакторами, критическими и подкритическими ядерными стендами сооружения, комплексы, полигоны, установки и устройства с ядерными зарядами для использования в мирных целях другие содержащие ядерные материалы сооружения, комплексы, установки для производства, использования, переработки, транспортирования ядерного топлива и ядерных материалов. При этом ядерные установки и пункты хранения находятся в федеральной собственности (ст. 5 Федерального закона от 21.11.1995 № 170-ФЗ).

Источник: http://kladsovetov.ru/lgoty-po-sboram/kody-nalogovoj-lgoty-po-nalogu-imushhestvo.html

2010257 – код льготы по налогу на имущество

Коммерческие структуры, которые владеют каким-либо имуществом, обязаны отсчитываться перед налоговиками. В декларации при заполнении указывается средняя стоимость имущества и сам налог, подлежащий к уплате. В декларации обязательно нужно указать код 2010257 — льгота по налогу на имущество. Кто же может воспользоваться льготой на имущество и как указать в декларации имеющую льготу?

Кто предоставляет льготы

Есть организации, которые могут не уплачивать налог на имущество полностью или частично. Это право закреплено в налоговом кодексе (ст. 53, п.1). Льготы от уплаты налога на имущества могут представить два органа государственной власти:

  • Налоговики – льготы предоставляют всем субъектам Федерации.
  • Власти на местах – имеют территориальное ограничение, льгота действует конкретно в том регионе, где предоставлена.

Льготы, предоставляемые налоговиками, действуют на всей территории РФ и не требуют дополнительных подтверждений.

Кто может получить льготы на имущественный налог

На основании налогового кодекса (ст. 381, п. 1,2,3,4) ряд организаций могут воспользоваться льготой на право, освобождающее от имущественного налога. Это право дается организациям, которые используют имущество для определённых целей.

  • Гос. структуры и учреждения, которые занимаются уголовно–исполнительными делами.
  • Религиозные организации.
  • Организации, уставной капитал которых состоит из вкладов организации инвалидов.
  • Российские организации людей с ограниченными возможностями, число которых должно составлять более восьмидесяти процентов.
  • Компании, которые занимаются производством препаратов медицинского назначения.

Кроме частичной оплаты налога, есть ряд организаций, которые имеют льготу по налогу на имущество организаций и освобождаются от уплаты полностью. К ним относятся:

  • Центры науки под государственным контролем.
  • Фирмы, оказывающие юридические консультации, адвокатское бюро.
  • Предприятия ортопедические.
  • Фонд развития «Сколково»

Все эти организации должны отсчитываться перед гос. органами, но им нужно указывать код 2010257, что будет означать налоговую льготу.

Как заполнить декларацию

Налоговая декларация состоит из нескольких разделов. На титульном листе указываются реквизиты организации.

Далее заполняется раздел первый, где отражается сумма налога к уплате — для компаний, которые не имеют льгот на имущество. «Льготники» проставляют нулевые значения.

Второй раздел определяет налоговую базу и стоимость имущества организации, в строке 160 необходимо указать код налоговой льготы 2010257.Сама строка разделена на две части: одна часть — это льгота, предоставленная налоговиками, вторая часть строки состоит из льготы (2012000), которую предоставляют местные власти.

Далее идет заполнение обычных сведений по имуществу. Его кадастровая стоимость, указывается среднегодовая стоимость объекта имущества. Налоговую ставку и авансовые платежи заполняют организации, которые не имеют льгот.

Правила заполнения декларации как в электронном виде, так и на бумаге предъявляются стандартные. Бумажный вариант заполнять нужно только чернилами синего и черного цвета. Не допускаются ошибки, помарки.

Все ячейки должны быть заполнены. Значения цифровые заполняются цифрами, буквенные – только печатными буквами. Если ячейки не заполняются, значит, нужно проставлять прочерки.

Все листы документа подписываются, ставится дата заполнения. Если декларация сдается в налоговый орган, значит, нужно подтверждение налоговика, что документ сдан. Если через почтовое отделение, значит, отправляется письмо с описью документа, сотрудник почты ставит отметку о принятии письма.

При отправлении документа через интернет на почту приходит подтверждение, что документ или принят, или есть ошибки.

Когда льготы невозможно получить

В налоговом кодексе прописано, кто может получить льготы, но есть ряд обстоятельств, когда получение государственной льготы невозможно.

Когда происходит расчет имущества, которое состоит из двух частей – амортизационных групп. Могут быть не выполнены или нарушены некоторые условия. Также если организация закрылась или реорганизовалась, получение льгот на имущественный налог невозможно. Если произошла передача имущества лицами, которые зависят друг от друга, – попали под понятие взаимозависимые, то льгота не предоставляется.

Других оснований для отказа нет. Пользоваться льготами могут как государственные структуры, так и коммерческие, которые попадают под ст. 381 Налогового кодекса.

Если компания не попадает под налоговые льготы, она может воспользоваться льготой местных властей. Но важно помнить, что данная льгота распространяется конкретно в регионе, где она была предоставлена, и ее нужно периодически подтверждать.

Льгота налоговых структур распространяется на всей Российской Федерации и не требует дополнительного подтверждения. Так как налоговые органы требуют неукоснительного выполнения всех условий, то нужно вовремя сдавать декларации, чтобы не вызывать дополнительного интереса налоговых структур.

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/prochie/lgotyi-po-nalogu-na-imushhestvo-2.html

Льготы по налогу на имущество организаций

Льготы по налогу на имущество для организаций прописаны как в Налоговом кодексе РФ, так и в региональном законодательстве. В статье будут рассмотрены виды организаций, которые полностью освобождены от уплаты налога на имущество, перечень льгот по налогу, иные вопросы, связанные с предоставлением или отменой льгот для компаний.

Перечень организаций, которым предоставлена льгота

Некоторые плательщики имущественного налога могут получать определенные преференции при его уплате, применяя льготы. Кроме того, они могут в полном объеме освобождаться от обязанности уплаты налога (ст. 56 НК РФ). Льготы закрепляются как в НК РФ, так и законах субъектов, которые также регулируют данные правоотношения на региональном уровне.

Часть налогоплательщиков освобождена от уплаты налога на все, либо некоторое имущество (ст. 381 НК РФ). К ним относятся:

  • организации, либо учреждения, осуществляющие функции в уголовно-исполнительной сфере;
  • организации религиозной направленности;
  • организации инвалидов (общественные объединения, в которых в качестве членов выступает более 80 % инвалидов);
  • организации, где уставной капитал состоит из вкладов организаций инвалидов, если в таких компаниях состоит более 50 % участников-инвалидов;
  • фирмы, собственниками имущества которых выступают общественные организации инвалидов;
  • фирмы, производящие фармацевтику;
  • фирмы, осуществляющими деятельность в Сколково;
  • судостроительные фирмы в отношении имущества, которое используется для ремонта или постройки судов;
  • фирмы, владеющие имуществом, которое используется с целью геологической разведки.
  • организации, осуществляющие деятельность по дорожному ремонту и строительству, в отношении используемого для этого имущества;
  • медицинские фирмы в отношении протезов и ортопедии;
  • адвокатуры и коллегии адвокатов;
  • научные центры, которые принадлежат государству.

Важно отметить, что для освобождения от налога, имущество должно использоваться указанными выше организациями в соответствии с их целями деятельности.

Региональные льготы по имущественному налогу, виды льгот

Помимо льгот, которые применяются на федеральному уровне, могут применяться и региональные льготы которые действуют на территории соответствующих субъектов.

Рассмотрим основные виды (категории) льгот, которые применяются регионально.

  1. Некоторые категории юр. лиц, которые обязаны уплачивать налог, полностью освобождаются от его уплаты. Например, в Красноярском крае такой вид льготы предоставлен ТСЖ.
  2. Различные виды имущества не учитываются при расчете налога, при использовании с определенной целью. Например, в г. Москве от налога освобождены производители автомобилей, если имущество связано с таким производством. В некоторых регионах можно не уплачивать налог на имущество, которое используется для сельхозпроизводства (например, в Хабаровском крае).
  3. Определенные виды имущества полностью освобождаются от налогообложения, вне зависимости от того, какая фирма или учреждение им владеет. Например, в Ленинградской области освобождены от налога все активы, используемые для оздоровления и отдыха детей.
  4. Для определенных видов юр. лиц размер налога уменьшается на законодательном уровне. Например, в Челябинской области для фирм, которые осуществляют благотворительную деятельность размер подлежащего к уплате налога снижен.

НК РФ или законы регионов закрепляют основания, по которым льготы могут быть предоставлены. Если основания для предоставления льгот отпадают, то организация больше не имеет права на уменьшение размера уплачиваемых налогов.

Отмена льгот производится, если:

  • льготы адресуются определенной категории организаций, которые перестали соответствовать ей. Например, если фармацевтическая фирма перестает производить соответствующую продукцию, а начинает торговать продуктами питания, она должна платить налог в полном объеме.
  • они распространялись на имущество, которое используется для определенных целей, однако активы для этих целей больше не используются. Например, судостроительная фирма получала льготы по уплате сборов с имущества, которое использовалось для ремонта судов, и утратила возможность не уплачивать налог, поскольку начала использовать это же имущество для производства машин.

Коды налоговых льгот содержатся в Приложении № 6 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895. Они должны быть указаны в декларации по налогу на имущество, которая подается организациями, в том числе, имеющими льготы. Конкретный код зависит от направления деятельности фирмы.

Кодов достаточно много, поэтому, в качестве примера приведем лишь некоторые из них. С полным перечнем можно ознакомиться, изучив указанный выше Порядок.

КодНаименование
2010221Организации, либо учреждения, осуществляющие функции в уголовно-исполнительной сфере
2010222Организации религиозной направленности
2010226Организации, производящие фармацевтику
2010255Судостроительные фирмы в отношении имущества, которое используется для ремонта или постройки судов
2010331Медицинские фирмы в отношении протезов и ортопедии
2010332Адвокатуры и коллегии адвокатов;

***

Таким образом, льготы по налогу на имущество организаций предоставляются при осуществлении определенных видов деятельности. Некоторые льготы также применяются в отношении определенных видов имущества. Кроме того, субъекты РФ обладают правом расширять перечень федеральных льгот.

Источник: https://zakoved.ru/nalogooblozhenie/lgoti-po-nalogu-na-imushestvo-organizazii.html

Льготы на налог на имущество организаций

Льготы на налог на имущество организаций

Налоги — это принудительные безвозмездные выплаты в бюджет государства. Движимое имущество также облагается налогами, как и недвижимое, только процедура налогообложения несколько отличается.

В Налоговом кодексе РФ рассмотрена льгота по налогу на имущество организаций, она прописана как для отдельных предприятий, так и для конкретного типа организаций, независимо от категории.

Понижение процентной ставки или снижение уже установленной суммы выплаты в бюджет считается предоставлением льготы.

Законодательное регулирование

В законодательстве Российской Федерации прописаны льготы таких видов:

  1. Абсолютное освобождение от налога – это льготы федерального уровня.
  2. Освобождение от налога на определённое имущество.

В статье 381 НК РФ предоставлен основной перечень налогообложения и доступных льгот. Однако право на льготу зависит от многих факторов, поэтому предприятия также могут оформить дополнительные привилегии:

  1. Снижение ставки на один налоговый период.
  2. Временные скидки.
  3. Прерогативы на необозначенный срок.

Льготы федерального уровня описаны в статье 381 Налогового кодекса РФ. Все возможные дополнительные преференции на налоги предоставлены региональными законодательствами. Организациям, которым полагаются налоговые льготы, присваивают специальный код по освобождению от выплат.

Кому положены?

Основные средства, применяемые предприятием для своей деятельности на правах собственности, являются предметами налогообложения. Земельные участки и недвижимость, переданные по договору аренды — освобождаются от налогов.

Организации могут не оплачивать имущественный налог в случае перехода на специальный режим, в котором предусмотрено уменьшение налоговой нагрузки представителям малого предпринимательства. В список налогоплательщиков включается  ряд предприятий, для которых привилегии действуют во всех регионах России.

Кроме того, дополнительные скидки для каждого региона устанавливаются в самостоятельном режиме.

От выплаты налогов на имущество освобождены такие организации:

  1. Земельные, водные и другие ресурсы.
  2. Имущество для нужд гражданской обороны.
  3. Постройки, которые признаны культурным наследием РФ (памятники, исторические здания).
  4. Хранилища для ядерных, радиоактивных веществ и их отходов.
  5. Морской флот, поддерживающий интересы РФ в атомно-технологическом обслуживании.
  6. Научно-исследовательские орбитальные станции и любой другой космический объект РФ.
  7. Органы исполнительной системы, которые контролируют уголовное наказание.
  8. Использование имущества для лиц, объединённых с целью совместного исповедания и распространению веры в соответствии с законом.
  9. Социальные организации инвалидов, в состав которых входит не мене 80% граждан либо их законных представителей.
  10. Предприятия, в штате которых не менее 50% инвалидов, а оплата их труда не менее 25%.
  11. Учреждения для культурных, оздоровительных, и образовательных целей, которые числятся за общественной организацией инвалидов.
  12. Предприятия, которые сфокусированы на изготовлении фармацевтической продукции в целях борьбы с глобальными эпидемиями.
  13. Ведомство с утверждённым имуществом, отвечающее за общественные автомобильные дороги.
  14. Здания, под бюро для адвокатов либо консультационные центры юристов.
  15. Здания с официальным статусом государственного научного центра.
  16. Поставленное на учёт имущество, которое числится на балансе резидента специальной экономической зоны, на период — 10 лет.
  17. Организации, попадающие под Федеральный закон — Инновационный центр «Сколково».
  18. Недолговечное имущество, которое входит в 1 или 2 амортизационную группу.
  19. Вновь вводимые объекты с высокой энергичной эффективностью.
  20. Статус представителя промышленно-производственной зоны в судостроительном объединении.
  21. Основное недвижимое имущество, которое числится на балансе у компаний особых экономических зон.
  22. Имущество, предоставленное по арендному договору и соответствующее требованиям (расположение в экономической зоне РФ, использование для разработки ископаемых или изучения с целью улучшения производства).
  23. Предприятия с движимым имуществом как основное средство (реорганизация юридическим лицам, передача и приобретение – являются исключениями принятия на учёт). Подвижные железнодорожные составы не являются исключением, они определяются по техническим паспортам.
  24. Зал суда. Обязательным в этом пункте является регистрация в международном реестре.
  25. Организации, по производству протезно-ортопедических товаров и другая государственная собственность.

Источник: https://ProLgoty.com/lgoty/nalog-na-imushhestvo-organizatsij

Добавить комментарий