Можно ли сдавать корректировку по форме 6-ндфл?

Содержание

8(499)938-71-68

Как правильно сдать корректировку по 6 ндфл

Можно ли сдавать корректировку по форме 6-НДФЛ?

Платежка по НДФЛ: заполняем поле 107 правильно

Недавнее письмо ФНС от 12.07. г. № ЗН-4-1/12498@ о порядке заполнения поля 107 налоговых платежек наделало много шума. Ведь некоторые эксперты решили (тем самым взбудоражив бухгалтеров), что при перечислении в бюджет агентского НДФЛ в данном поле нужно указывать не период, за который перечисляется налог (например, «МС.07.»), а конкретную дату уплаты налога (допустим «06.08.»).

СЗВ-М на единственного учредителя сдавать не нужно

Если компания не ведет хозяйственную деятельность, не имеет наемных работников, а с единственным учредителем, исполняющим обязанности руководителя, не заключен трудовой договор или ГПД, такая организация не обязана сдавать СЗВ-М.

6-НДФЛ: опубликована очередная подборка ответов на насущные вопросы

Налоговая служба ответила на ряд вопросов, связанных с заполнением формы 6-НДФЛ. На некоторые из них налоговики уже отвечали ранее, но есть и несколько свежих разъяснений.

База по страховым взносам для ИП: что поменяется в году

С 01.01. утрачивает силу Закон о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ. С этого момента порядок уплаты взносов будет регулироваться НК РФ.

Больничный в 6-НДФЛ: новые разъяснения

Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, отражать такой переходящий больничный нужно в периоде выплаты.

Бухгалтер-кассир в отпуске: как передать его функции другому сотруднику

В случае, когда в компании временно отсутствует бухгалтер-кассир, его обязанности может исполнять другой работник бухгалтерии в порядке совмещения. Минтруд напомнил, как правильно это оформить.

Санитарные требования к рабочим местам обновили

С 01.01. года вводятся в действие новые Санитарно-эпидемиологические требования к физическим факторам на рабочих местах. Одновременно с этим некоторые старые СанПиН утрачивают силу.

Корректировка 6-НДФЛ за 1-ый квартал года

Актуально на: 9 августа г.

Налоговые агенты по НДФЛ обязаны представлять в налоговую инспекцию документы, необходимые для контроля правильности исчисления, удержания и перечисления налогов (пп. 4 п. 3 ст. 24 НК РФ ).

Одна из обязательных форм для налоговых агентов, введенная с г. — Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, форма 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10. № ММВ-7-11/450@ ).

А если налоговый агент допустил ошибку в Расчете? Расскажем о корректирующем отчете по 6-НДФЛ.

Чем грозит ошибка в 6-НДФЛ

Если налоговый агент в сданной им форме 6-НДФЛ допустил ошибку, он может быть оштрафован на 500 рублей как за представление недостоверных сведений (п. 1 ст. 126.1 НК РФ ).

Однако если эту ошибку налоговый агент выявил раньше своей инспекции и до обнаружения налоговым органом недостоверных данных подал уточенный Расчет, штраф платить не придется (п. 2 ст. 126.1 НК РФ ).

Как сдать корректирующий 6-НДФЛ

Выявив ошибку в Расчете, налоговый агент должен составить уточненку по 6-НДФЛ за тот отчетный период, к которому относится ошибка. Однако поскольку Расчет составляется нарастающим итогом, то ошибка, к примеру, 1-го квартала может содержаться не только в форме 6-НДФЛ за 1-ый квартал, но и в Расчете за полугодие. Поэтому в таком случае нужно будет сдать Расчеты за оба отчетных периода.

Порядок корректировки 6-НДФЛ состоит в составлении Расчета, содержащего достоверные сведения. На Титульном листе нужно будет указать период представления и налоговый период, за которые сдается корректировка, т. е. ранее указанные периоды в ошибочных формах 6-НДФЛ.

Особенностью составления корректирующей формы Расчета является заполнение показателя «Номер корректировки». Напомним, что при составлении первичной формы 6-НДФЛ в этой строке указывается «000». При составлении корректировочного Расчета необходимо указать «001». Если ошибка исправляется уже второй раз — «002» и т.д.

Нужно ли делать корректировку 6-НДФЛ

Вопрос

Сдала форму 6 с учетом перечисления мартовского НДФЛ в апреле. Нужно ли делать корректировку и не показывать выплату в апреле? Отчет налоговая приняла, подтвердив, что нет ошибок и противоречий.

Ответ

Сдавать уточненку не надо.

Заполняя расчет 6-НДФЛ, налоговый агент отчитывается об исчисленном и удержанном НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Налог нужно исчислять на дату получения сотрудником дохода (ст. 226 НК РФ).

А такой датой считается день начисления заработной платы в последний день месяца (ст. 223 НК РФ). То есть НДФЛ с мартовской зарплаты следовало исчислять 31 марта года.

Но удерживать налог надо на дату выплаты зарплаты сотрудникам.

В связи с этим мартовскую зарплату и НДФЛ с нее нужно показывать в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал. При этом налоговики разъясняют, что такую зарплату, так как она выдана работникам в апреле, можно в разделе 2 формы за 1 квартал не показывать (письмо ФНС от 25.02. № БС-4-11/3058@). Но тогда надо отразить эту выплату и налог в разделе 2 расчета за полугодие.

В то же время в разделе 1 мартовскую зарплату нужно будет показывать и в 1 квартале, и в полугодии. Дело в том, что раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря.

В связи с этим отметим, что если вы уже показали мартовскую зарплату, выданную в апреле, в расчете за 1 квартал в 1 и 2 разделах, то подавать уточненку не надо. Тогда в расчете за полугодие отразите мартовскую зарплату только в разделе 1 (в раздел 2 не надо).

Статьи для бухгалтеров по теме: 6-НДФЛ за 3 квартал года

Эксперты Упрощенки подготовили производственный календарь на год . Скачайте и используйте в работе .

В разделе 2 мартовская зарплата отражается так. Например, в компании зарплату выплачивают сотрудникам пятого числа каждого месяца. В частности, за март деньги выдали 5 апреля, то есть фактически уже во II квартале. НДФЛ в этом случае надо перечислить не позднее 6 апреля (п. 6. ст. 226 НК РФ). Операцию в разделе 2 формы 6-НДФЛ отразите так:

— по строке 100 Дата фактического получения дохода укажите 31.03.;

— по строке 110 Дата удержания налога — 05.04.;

— по строке 120 Срок перечисления налога — 06.04.;

— по строкам 130 и 140 — выплаченную зарплату и удержанный НДФЛ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ
за полугодие года

Лист 001
(форма 6-НДФЛ)

Лист 002
(форма 6-НДФЛ)

Лист 003
(форма 6-НДФЛ)

Лист 004
(форма 6-НДФЛ)

Источник: журнал Главбух

Как уточнить 6-НДФЛ, если найдены ошибки?

Сдали 6-НДФЛ, а потом нашли ошибку или получили требование подать уточненку от инспекторов.
Что делать?
Скорректировать данные и устранить неточность, сформировать отчет заново, выгрузить файл из учетной программы и отправить в свою ИФНС.

Так вы избежите штрафов.

  1. Неверно указали КПП. Получится ли уточнить КПП письмом, не сдавая уточненки?

Нет, обойтись письмом не получится – сдайте уточненку. Инспекторы настаивают именно на таком подходе в письме ФНС России от 23 марта г.

№ БС-4-11/4900@.

В уточненном расчете укажите правильный КПП и номер корректировки. Далее сформируйте файл с 6-НДФЛ заново и отправьте в инспекцию. Править КПП в самом файле не нужно, такой отчет не примут. Ведь у каждого файла есть свой идентификатор. И если инспекторы получат расчет с тем же номером, вам пришлют уведомление об отказе в приеме.

  • Выдали зарплату 3 марта, а налог перечислен 10-го.
    В строке 110 раздела 2 прописали 3 марта, а в строке 120 – 10-е. Что делать?

    Сдайте уточненку и укажите по строке 120 4 марта года. Строку 110 заполнили верно – указали дату, когда удержали налог при выплате. А вот по строке 120 отражают день, не позднее которого налог нужно перечислить в бюджет. В рассмотренном случае это 4 марта – следующий день после даты, указанной по строке 110.

  • Что делать, если сдали 6-НДФЛ с выплатами, которых нет?
    Из-за ошибки указали завышенные доходы сотрудников.

    Сдайте уточненку и скорректируйте завышенную базу для расчета НДФЛ. Некоторые специалисты считают, что в данном случае уточненка не обязательна. Это не так. Разберемся. Формально сдать уточненку налоговый агент обязан, если занизил налоговую базу. В рассмотренном случае база для расчета НДФЛ завышена.

    При этом искажаются данные по лицевым счетам налогоплательщика – сотрудника или исполнителя по ГПД, которому приписали лишний доход. Кроме того, возможно, вы удержали лишние суммы налога при выплате человеку, а значит, нарушили его права. Это нарушение трудового и гражданско-правового законодательства.

    Поэтому безопаснее подать уточненный расчет по 6-НДФЛ и вернуть суммы, которые неверно удержали у физлица, или зачесть их при следующей выплате.

    В бухучете же излишне начисленный доход и НДФЛ сторнируйте в месяце, в котором исправили ошибку.

  • Не указали граждан-арендодателей

    Подайте уточненку и скорректируйте количество физлиц по строке 060 раздела 1 формы. Проверьте также суммы доходов и НДФЛ и в первом, и во втором разделах расчета. Если и тут есть искажения, поправьте их тоже. Напомним, в расчет включают выплаты не только за сотрудников, но и за всех тех, для кого организация – налоговый агент.

  • Мартовскую зарплату выдали в апреле. При этом в 6-НДФЛ заполнили строку 080 (сумма налога, не удержанная налоговым агентом) раздела 1.

    В рассмотренном случае строку 080 не заполняют. В этой строке речь идет о суммах, которые организация должна была удержать, но по каким-либо причинам не смогла этого сделать. К примеру, при выплате дохода в натуральной форме.

    Подайте уточненку, в которой в строке 080 поставьте нули, если не было выплат, с которых не получилось удержать налог.

  • Выплатили декабрьскую зарплату 13 января. Но в строке 130 раздела 2 не указали доходы года. Подайте уточненку. В разделе 2 укажите доходы, по которым удержали налог в период с 1 января по 31 марта (письмо ФНС России от 25.02. № БС-4-11/3058@).
    Строки 100–140 в уточненном расчете заполните так:
    • — в строке 100 запишите дату дохода 31.12.,
    • — в строке 110 – дату выдачи денег 13.01.,
    • — в строке 120 – следующий рабочий день 14.01.,
    • — в строке 130 – сумму дохода, которую перечислили на дату по каждой строке 100,
    • — в строке 140 – сумму налога, которую удержали на дату по каждой строке 110.
  • Подали заполненный 6-НДФЛ. Потом поняли, что отчет не нужен, поскольку выплат не было.
    Можно ли отменить 6-НДФЛ номером корректировки 99, как справки 2-НДФЛ?

    Нет, порядок заполнения 6-НДФЛ не предусматривает аннулирование 6-НДФЛ.

    Поэтому подайте уточненный расчет. На титульном листе в строке «Номер корректировки» проставьте «001» при сдаче первого уточненного расчета, «002» – второго и так далее. В остальном декларацию заполните, как нулевую. Инспекторы в приеме нулевого отчета не откажут.

  • Указали в 6-НДФЛ неверные даты выплаты дохода, удержания и уплаты НДФЛ.
    Что будет если не сдать уточненку?

    Штраф за каждый расчет с недостоверными сведениями – 500 руб. Но его можно избежать, если вы успели обнаружить ошибку и подать уточненный расчет до того, как ошибку нашли инспекторы. Помимо организации, инспекторы выпишут штраф руководителям.

  • Источники: http://glaniga.ru/situations/k501790, http://www.26-2.ru/qa/244662-qqqqa-16-m5-06-05-2016-nujno-li-delat-korrektirou-6-ndfl, http://kcbux.ru/Statyy/st-053-prim_6-NDFL.html

    Комментариев пока нет!

    Источник: http://kakpravilno-sdelat.ru/kak-pravilno-sdat/kak-pravilno-sdat-korrektirou-po-6-ndfl.html

    6-НДФЛ за 2016 год: уточненная форма

    6-НДФЛ за 2016 год: уточненная форма

    В статье мы расскажем, как исправить ошибку в отчете 6-НДФЛ за 2016 год. Уточненная форма поможет в этом. Самое сложное — заполнить уточненный отчет так, чтобы исправить все ошибки.

    Действующий на данный момент бланк отчета 6-НДФЛ за 2016 год утвержден Приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@. Уточненную форму надо заполнять на этом же бланке.

    Внести данные в отчет без ошибок поможет Порядок заполнения формы 6-НДФЛ, который утвержден вышеназванным приказом. Форма включает в себя Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2.

    В Титульном листе отражаются сведения об отчетном периоде, за который подается форма, а также сведения о налоговом агенте.

    Данные о выплаченных доходах, сумме НДФЛ и иные суммовые показатели отражаются в других разделах.

    В отдельных случаях компания может объяснить ошибки, выявленные в ее расчете налоговым органом, без уточненки. Для этого нужно направить в ИФНС соответствующие пояснения, утвержденного бланка тут нет, пояснения составляются в свободной форме.

    Скачать образец пояснений в отношении ошибок, выявленных инспекцией >>>

    Редакция журнала подготовила книгу “6-НДФЛ: 100 примеров на все случаи жизни”. В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок. Подробнее об условия подписки здесь>>>

    Как подавать уточненный расчет 6-НДФЛ за 2016 год

    Есть два вопроса, которые волнуют бухгалтера: как сдать «уточненку» по 6-НДФЛ за 2016 год, и будет ли штраф, если сумма НДФЛ в уточненном расчете изменится. Сразу скажем, что за ошибки в расчете, которые привели к снижению начисленного НДФЛ, компании грозит штраф на 500 руб. Далее в статье мы подробнее остановимся на этом.

    Бухгалтер сдает уточненный 6-НДФЛ, если обнаружил, что он не отразил или не полностью отразил сведения в поданном им расчете либо допустил ошибку, которая повлияла на сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.

    Он обязан внести необходимые изменения и исправить ошибку путем подачи в налоговый орган уточненного расчета (п. 6 ст. 81 НК РФ). Для этого нужно в строке «Номер корректировки» Титульного листа указать номер уточнения.

    Напоминаем, что при представлении первичного расчете в указанной строке проставляется код «000», а в случае подачи «уточненки» — «001», «002» и далее по порядку (п. 2.2 Раздела 2 Порядка заполнения).

    См. также Штрафы за ошибки в 6-НДФЛ

    Пять простых правил «уточненки» по налогу на прибыль, НДС и НДФЛ

    После отчетной кампании инспекторы часто требуют пояснить нестыковки и исправить ошибки в сданных декларациях и расчетах. Но если компания получила такое требование, это не значит, что надо обязательно уточнять отчетность. Некоторые ошибки не требуют исправлений, а другие можно поправить без «уточненок» (см. схему ниже).

    Компания должна подать «уточненку», только если занизила налог к уплате (п. 1 ст. 81 НК РФ). В остальных случаях это необязательно, и, прежде чем исправлять отчетность, оцените риски.

    Инспекторы тщательно проверяют каждую уточненную декларацию (письмо Минфина России от 14.07.15 № 03-02-07/1/40441).

    Когда безопаснее представить «уточненку», а когда можно обойтись пояснениями? Есть пять правил, которые стоит учесть, если в отчетности нашлись ошибки или нестыковки.

    Как исправить ошибку, допущенную в Титульном листе 6-НДФЛ за 2016 год

    Отдельно рассмотрим ситуацию, когда компания допустила ошибку в Титульном листе расчета. Как сдать «уточненку» по 6-НДФЛ за 2016 год и будет ли при этом начислен штраф? На этот счет есть разъяснения Налоговой службы и вот, что говорят чиновники.

    Налоговый агент, который неверно указал в Титульном листе КПП или ОКТМО, должен подать два расчета (письмо ФНС России от 12.08.16 № ГД-4-11/14772):

    • уточненный расчет подается по отношению к ранее представленному с ошибкой. Только теперь указывается верный код КПП (или ОКТМО), а во всех разделах отчета проставляются нули;
    • первичный расчет подается с указанием правильного кода КПП (или ОКТМО).

    При этом если «второй» первичный расчет подается после истечения срока сдачи, установленного для представления расчета за данный отчетный период, штрафные санкции к компании не применяются.

    Что отразить в уточненной форме 6-НДФЛ за 2016 год

    Напоминаем, что срок для представления расчета 6-НДФЛ за 2016 год истекает 03 апреля 2017 года (1 апреля – выходной день). Уточненная форма понадобится, если к этому моменту компания обнаружит ошибку в расчетах за 2016 год.

    В уточненном расчете 6-НДФЛ нужно указать в строке «Номер корректировки» код — «001». Заполнять «уточненку» нужно только по тем физ. лицам, по которым изменились данные (п. 6 ст. 81 НК РФ). Обращаем внимание, что за искажения суммовых показателей в отчете 6-НДФЛ, а также за ошибки, которые привели к занижению налога, исчисленного к уплате в бюджет, полагается штраф.

    В этом случае контролеры могут наложить на налогового агента санкции по пункту 1 статьи 126.1 НК РФ в размере 500 руб. за каждый ошибочный документ (письмо ФНС России от 09.08.16 № ГД-4-11/14515).

    Как исправить ошибку по НДФЛ, допущенную в предыдущем отчетном периоде

    Как быть, если при подготовке отчета 6-НДФЛ за 2016 год, обнаружится ошибка, допущенная, к примеру, в 1 квартале? За какой период нужно составить уточненную форму расчета? Чиновники и на этот случай подготовили ответ.

    Напоминаем, что расчет 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. 3.1 Раздела 3 порядка заполнения). Поэтому если компания обнаружит ошибку, допущенную в предыдущем отчетном периоде, «уточненку» надо сдать по каждому отчетному периоду, за который компания уже отчиталась.

    Так, если ошибка относится к отчету 1 квартала, то нужно сделать уточненный расчет за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. При условии, что годовой расчет 6-НДФЛ компания еще не подавала (письмо ФНС России от 15.12.16 № БС-4-11/24062@).

    Срочно из редакции!

    Оформите подписку на “Российский налоговый курьер” сегодня с выгодой 11 430 рублей!

    Дополнительный бонус – сборник “Идеальные пояснения для любого запроса проверяющих” каждому подписчику!

    Телефон: 8 800 550-15-57

    Скачать счет

    Источник: https://www.RNK.ru/article/215189-qqkp-16-m12-29-12-2016-utochnennaya-forma-6-ndfl-za-2016-god

    Разбираем изменения и спорные вопросы при заполнении 6-НДФЛ

    Начнем с того, как выглядит раздел 2 в форме 6-НДФЛ в Контур.Бухгалтерии. После этого перейдем к разбору вопросов по этому разделу.

    Спорные моменты в разделе 2 формы 6-НДФЛ

    Сразу отметим: заполнение раздела 1 не представляет сложности, а данные в нем указываются нарастающим итогом. Проблемы появляются только при заполнении строк 070, 080, 090, так как данные перекликаются с разделом 2.

    О нарастающем итоге

    Из порядка заполнения отчета, утвержденного Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, следует, что отчет заполняется нарастающим итогом с начала года, в том числе и раздел 2.

    Но разъясняющие письма ИФНС сообщают, что в разделе 2 нужно указывать данные только за 3 последних месяца отчетного периода.

    При сдаче отчета за полугодие это становится важным: в разделе 1 будут данные нарастающим итогом с начала года, а в разделе 2 — нужно будет отобразить данные только за 3 месяца: апрель, май, июнь.

    О том, что заполнять не обязательно

    При заполнении отчета за 1 квартал 2016 года было не ясно, как заполнять раздел 2, если в течение 3-х последних месяцев отчетного периода не было выплат.

    Наличие этого раздела было обязательным в электронном формате отчета, поэтому приходилось заполнять строки с нулевыми значениями дохода и налога и фиктивными датами.

    Теперь в формат внесены изменения, и раздел 2 заполнять не обязательно. Если не было выплат за три месяца — раздел 2 должен быть пустым.

    О датах выплат

    Не существует четкого понимания того, как и когда (по какой дате) должны попадать выплаты в раздел 2.

    В Контур.Бухгалтерии при автоматическом заполнении расчета во второй раздел попадают все выплаты, начисленные за 3 месяца, то есть те, у которых дата в строке 100 попадает в три последних месяца отчетного периода. ИФНС разрешает не включать в раздел 2 выплаты, у которых дата в строке 110 не входит в эти 3 месяца. Например, зарплата за июнь, выплаченная в июле.

    Мы считаем, что такое заполнение, при котором в раздел 2 попадают все выплаты, начисленные за 3 месяца, более простое и прозрачное.

    В этом случае данные раздела 2 совпадают с данными раздела 1 и с 2-НДФЛ и у пользователей не поялвяется дополнительных вопросов по заполнению строк 070, 080, 090 в разделе 1.

    И поскольку порядок заполнения и формат электронного отчета не предусматривают никаких ограничений, такое заполнение тоже считается правильным.

    Поэтому мы рекомендуем для прозрачности и простоты заполнения 6-НДФЛ сначала выплатить зарплату за последний месяц отчетного периода, удержать и перечислить НДФЛ, а затем уже сдавать отчет. В Контур.Бухгалтерии все данные в отчете заполнятся автоматически.

    О повторных выплатах

    В порядке заполнения не зафиксирован тот факт, что, если строки 100-140 по конкретной выплате попали во второй раздел отчета за один отчетный период, их уже не надо повторно включать в отчет за следующий отчетный период.

    Например, если зарплату за март, выплаченную в апреле, уже отразили во втором разделе отчета за 1 квартал, то в отчет за полугодие эти же данные включать не надо. Мы задали вопрос об этом работникам ИФНС и получили подтверждение.

    Официального разъяснения по этому вопросу пока нет, но мы надеемся получить его до начала отчетного периода.

    О заполнении отчета при возврате ндфл

    Возникают сложности с тем, как показать возврат налога плательщику в отчете 6-НДФЛ. Что именно считать возвратом — тоже не понятно. Например, считается ли возвратом отрицательная сумма налога, получившаяся при пересчете налога? Такая ситуация может произойти при предоставлении вычетов.

    Пример: 

    У нас есть условный сотрудник, его зарплата на полставки составляет 5000 рублей. Вычет на ребенка у него 3000 рублей, но в январе вычет не оформили. Его предоставили в феврале сразу за 2 месяца, а излишне удержанный налог вернули сотруднику.

    Январь: зарплата 5000 рублей, НДФЛ = 650 рублей (вычет не предоставили) Февраль: зарплата 5000 рублей, НДФЛ = (10000 — 6000) * 13% – 650 = -130 рублей (предоставили 2 вычета)

    Март: зарплата 5000 рублей, НДФЛ = (15000 — 9000) * 13% – 520 = 260 рублей

    Не понятно, заполнять ли в этом случае возврат в размере 130 рублей в строке 090 раздела 1? Или в строке 070 указать 780 рублей (650 — 130 + 260) уже с учетом возврата? Как вообще в этом случае заполнять раздел 2?

    На данный момент в Контур.Бухгалтерии в описанном случае строка 090 не заполняется, пересчет учитывается в строке 070.

    О расчете ндфл с межрасчетных выплат

    При расчете налога с выплаты в межрасчетный период (например с отпускных) не понятно, как учитывать эти вычеты. Они же предоставляются в целом за месяц, и при расчете только отпускных в начале месяца еще не ясно, можно ли их предоставить. Это может привести в некоторых случаях к проблемам в заполнении 6-НДФЛ.

    Пример:

    10 января сотруднику выплатили отпускные в размере 10000 рублей, вычет на ребенка 3000 рублей не предоставили, удержали НДФЛ в размере 1300 рублей (то есть 10000 * 13%). В конце месяца начислили зарплату в размере 1000 рублей, посчитали налог нарастающим итогом с учетом вычета в целом за месяц

    НДФЛ со всего дохода = (11000 — 3000) * 13%=1040 рублей.

    Налог в целом за месяц получился меньше, чем уже уплатили с отпускных. Отражаем это в отчетности:

    В 1 разделе значение в строке 040 равно значению в строке 070 = 1040 рублей.

    Во 2 разделе:

    Строки по отпускным: строка 130 — пишем 10000

    строка 140 — пишем 1300

    Строки по зарплате: строка 130 — пишем 1000

    строка 140 — пишем -260

    Однако, в форме отрицательных значений и пересчетов не предусмотрено. Такая ситуация не видна была в 2-НДФЛ, так как там нет помесячного расчета налога, тем более по отдельным выплатам. В 6-НДФЛ эта ситуация возникла, но непонятно, как «минусы» правильно обрабатывать. Разъяснений по поводу этой ситуации от ФНС пока не было.

    Поэтому при заполнении отчета в нашем сервисе мы советуем изменить в разделе 2 сумму налога с отпускных так, чтобы налог с зарплаты не был отрицательным. В нашем случае нужно изменить 1300 на 1040.

    Важно: форма 6-НДФЛ изменится

    Уже известно, что ФНС планирует оптимизировать заполнение формы 6-НДФЛ. Специалисты Фонда разрабатывают изменения в самой форме, порядке ее заполнения, вносят правки в электронный формат. Текст поправок пока не опубликован, до 27 мая ведомство ждет предложений по усовершенствованию формы. 

    Надеемся, что после изменений заполнение отчета будет более простым и понятным, спорные вопросы будут разрешены. Если у вас возникают вопросы, пишите нам. Постараемся помочь!

    Источник: https://www.b-kontur.ru/blog/15634

    Добавить комментарий