Налоговые споры в арбитражном суде и их особенности

Содержание

8(499)938-71-68

Налоговые споры в арбитражном суде в 2018 году – пример, особенности рассмотрения, практика

Налоговые споры в арбитражном суде и их особенности

Абсолютно каждая организация, или ИП имеют отношения с налоговой службой. И достаточно часто между лицами происходят налоговые споры, которые вызваны разногласием мнения по поводу исполнения или неисполнения налогового кодекса.

Следует учитывать все тонкости рассмотрения этого дела, что является признаками налоговых споров, а также каким образом классифицируют налоговые споры.

Что это такое

Юридическое разногласие, которое возникает между стороной налогоплательщика и государственной организацией называют налоговым спором.

Споры образовываются в том порядке, если состоит вопрос в том, а правильно ли происходит применение законодательных норм, и регулируется ли вопрос уполномоченными лицами.

Важные понятия

Налоговый спор – это спор, не разрешен в административном порядке конфликтного налогового органа с плательщиком налогов по поводу объема налоговых прав и обязанностей в нужный период.

Иногда сюда могут включаться и конституционно-правовые составляющие, например, когда речь идет о проверке Конституционным Судом РФ конституционности тех или иных положений налогового законодательства.

Что относят к НС

Чтобы гражданин знал, какой план действий необходимо предпринимать, следует понимать, что за споры возникают в подобном случае.

Такая осведомленность поможет в дальнейшем в выборе тактических или стратегических шагов к решению проблемы.

Можно выделить несколько видов классификации, по которым разделяют налоговые споры. Бывают такие виды споров:

Правовые спорыПри таком раскладе идется не правильное рассмотрение законодательной нормы. Такие споры разрешаются еще до судебного процесса
Процедурный вид споровТакой спор подразумевается в том случае, если налогоплательщик утверждает, что налоговая проверка проводится не надлежащим путем
Фактический тип споровАрбитражным судом рассматривается процесс по поводу деятельности налогоплательщика, и что касается налогообложения

Кто выступает инициатором споров:

Инициатор налогоплательщикПозиция налогового органа предаются обжалованию
Инициатор налоговый органПринуждение к оплате налогов, применение штрафов
Инициатор таможенная служба

Каким образом происходит решение споров:

  1. До судебного процесса.
  2. Судебной инстанцией.

При каких же моментах возникают налоговые споры:

  1. Взыскание долга и пени по налоговой оплате.
  2. Применении штрафов за нарушение налогового кодекса.
  3. Применении меры пресечения в налоговой структуре.
  4. При проверке налоговиков на наличие конституционных стандартов.

Не редко споры бывают комбинированы, и могут иметь особенности нескольких их видов. Споры могут рассматривать в такие органы:

  1. Конституционный суд.
  2. Арбитражный суд.
  3. Общий суд юрисдикции административных дел.
  4. Судом субъекта РФ.

Законодательная база

При разбирательстве дела арбитражный суд берет за основу общие законодательные акты, а так же Арбитражный Процессуальный Кодекс РФ.

В соответствии со ст. 101 НК РФ необходимо пытаться урегулировать налоговый спор до суда. Досудебное регулирование осуществляется по правовым нарушениям, которые выявлены в ходе проведения камеральных и выездных проверок.

Согласно ст. 101.2 НК РФ решение о привлечении либо отказе в привлечении к ответственности за совершение нарушения в области налогов может оспариваться в порядке суда только после его обжалования в вышестоящую налоговую организацию.

Особенности рассмотрения налоговых споров арбитражными судами

Особенностью рассмотрения налоговых споров в арбитражном суде в том, что налоговая служба должна доказать законность своих действий.

Суд станет на сторону налогоплательщика, если налоговая сторона не сможет это доказать. Подача иска в арбитражный суд проводится в периоде трех месяцев момента возникновения спора, или происходят неправомерные действия.

Если налогоплательщик не согласен с решением суда, то обжаловать его можно в апелляционном или кассационном суде.

Что касается территориальности рассмотрения дела, то истец может подать на налоговую инстанцию жалобу по месту своего проживания, или места нахождения налоговой службы. Лучше всего подавать жалобу в судебную инстанцию подальше от налоговой службы.

Какие признаки

Налоговые споры имеют такие признаки:

Субъективный составОтечественная или иностранная фирма, ИП, или налоговый орган
Суть налоговых споровЭто разные мнения по поводу исполнения законодательных норм
Не решение спораТакие споры возникают в результате нескольких мнений по поводу исполнения налогового кодекса налогоплательщика или налоговым органом

Явными признаками процессуальных условий считаются:

  1. Особенность спора. Виды споров.
  2. Субъект. Судебный орган.
  3. Решение налоговых ситуаций.

Иногда при подаче иска, налогоплательщик не зарегистрирован как ИП, но возникают налоговые разногласия, то разрешение его происходит в третейском суде.

Функции, которые выполняет комиссия

Достаточно распространен тот случай, когда налогоплательщика вызывает комиссия для того, что тот узаконил базу налога из-за нерентабельности бизнеса, или по другим причинам. Что же это за комиссия, и какую функциональную роль она выполняет в данном направлении?

Если налогоплательщика вызвали на такую комиссию, то следует ожидать налоговую проверку, или прибавления суммы налога, так как в таком случае налоговый орган обратил внимание на рентабельность бизнеса.

Такая налоговая комиссия имеет интересную роль для казны государства, а именно прибавляет казну с помощью увеличения налога.

В каких же моментах вызывают ИП:

  1. Если в учете предприятия не полностью отражены операции.
  2. Когда НДФЛ поступают не вовремя.
  3. Если финансовые отчеты имеет подделку, или сфабрикованы.
  4. Когда нет точного разъяснения по поводу деятельности плательщика.

Такая комиссия показывает на ошибки налогоплательщика, это может быть недоплата налога, или предоставлена неправдивая информация, это позволяет исправить ошибки.

Такие действия можно решить еще в досудебном порядке, а так же присмотреться к тому, насколько настроена налоговая служба, их мотивы, а так же приготовиться к проверкам.

Вызов на комиссию нельзя пропустить. Такая процедура не является желанной, но ее все же можно оценить, а так же узнать настрой налоговой службы, и собрать документы.

В подобной комиссии участвовать могут такие органы:

  1. Налоговая служба.
  2. Пенсионный Фонд РФ.
  3. Местное управление.
  4. Прокуратура.

Комиссия может собрать всю нужную информацию о налогоплательщике из интернета, из временных изданий, публичных отчетов.

Тогда процедура против налогоплательщика будет такая:

  1. Будет сверено передвижение денег.
  2. Составление схемы ведения бизнеса.
  3. Сравнительная таблица за некоторый отрезок времени.

После проведения комиссии, налогоплательщику еще раз напомнят его обязательства перед налоговой структурой, тем самым уверяя, что это увеличит эффективность деятельности.

Естественно, через некоторый период времени, произойдут еще раз проверки на то, насколько налогоплательщик уяснил информацию и рекомендации от налоговой службы.

Решения вопроса

При решении споров арбитражный суд должен принимать во внимание все осведомления, а так же характер и субъект споров.

Все что касается предпринимательской сферы и финансовых споров регулируется арбитражным судом.

Споры, что происходят между организацией, ИП и налоговой службой решаются арбитражным судом, в пределах этого дела, которое выходят из управленческих или публичных взаимоотношений.

Арбитражный суд начнет ведение дела только после подачи иска. Кроме этого арбитражный суд рассматривает споры, которые возникают между налогоплательщиком и налоговой службой если:

  1. Проводится налоговый контроль.
  2. Были признаны недействительные акты налогового органа, или любые другие действия должностного лица.

Как осуществляется арбитражный процесс

Существует несколько шагов подготовки этого процесса:

Изучается суть и основания претензииКоторые выдвигает налоговая служба
Происходит ознакомление с законодательствомКоторые имеют основания для реализации выполнения претензии
Изучение арбитражных ошибокУчитывая похожие дела практики
Формирование претензииИ передача дела в рассмотрение

Отведен определенный период для обращения в суд, а именно три месяца. В случае не обращения, по каким либо причинам, налогоплательщик имеет право восстановить процесс.

После подачи иска, суд проверяет на наличие ошибок, стандарты иска, суд принимает решение о взятии дела в производство, о чем и сообщают.

Истец имеет право менять суть иска, предмета иска, а так же увеличивать или уменьшать величину требования.

Если лицо в ходе дела отказалось от исковых требований, то суд приносит решение о прекращении дела. Повторное обращение по тому же предмету иска может последовать за собой отказ.

В свою очередь, у ответчиков есть право на полное или частичное соглашение требований. Тем более, они наделены правом подачи встречного иска.

Подобные дела судья лично рассматривает течение текущих 30 дней с того периода, когда дело вынесено на разбирательство.

Налоговая служба наделена правом в течение двух месяцев с момента прохождения времени для уплаты налогов подать иск о том, что налогоплательщик не выполняет свои обязанности.

Госпошлину оплачивает или сторона налогоплательщика, или налоговая инспекция. НС подает иски о:

  1. Прекращении действия деятельности.
  2. Признания регистрации ИП недействительным.
  3. Признании конкретной сделки недействительной, если были замечены нарушения закона.
  4. Для взыскания штраф или другой пени.

Суд запрашивает доказательства нарушения от налоговой службы, если та самостоятельно их не предъявит.

: налоговые споры. Признание компаний зависимыми

Для лиц, на которых возлагается ответственность, освобождаются от обязательства доказывать моменты, по которым может быть привлечение административного характера.

Решение судебного органа при разрешении налоговых споров в арбитражном суде вступает в силу через 10 дней с момента принятия решения, или же если не было подано апелляционный иск.

Если одна из сторон не является в судебное заседание, то предусмотрено, что рассмотрение может проводиться и без его участия, но в таком случае ответчики имеют право подать возражение.

Источник: http://yurday.ru/nalogovye-spory-v-arbitrazhnom-sude/

Арбитражные налоговые споры. Налоговый арбитраж

Арбитражные налоговые споры. Налоговый арбитраж

По сути, все неразрешенные в апелляционном порядке налоговые споры рассматриваются в арбитражном суде.

Термин «налоговый арбитраж» является обиходным, однако, применяется субъектами отношений в сфере налогового законодательства повсеместно.

Налоговый арбитраж — это сопровождение налоговых споров в арбитражном суде, представление интересов налогоплательщика во взаимоотношениях с налоговым органом в рамках судебного арбитражного процесса.

Практически все судебные дела в сфере налогового законодательства касаются налогового учета, отражения в нем хозяйственных операций налогоплательщиками и налогообложения федеральными и местными налогами, сборами и взносами во внебюджетные фонды.

При этом, плательщики сборов во внебюджетные фонды лишены необходимости привлекать в качестве ответчика в арбитражном суде соответствующий фонд, т.к. администратором внебюджетных фондов признается Федеральная налоговая служба.

Что касается налоговых дел, то они включают в себя споры о применении налоговых вычетов по НДС, возмещении НДС, в том числе экспортного, применении к нему ставки О%, об уменьшении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, о начислении НДФЛ и другие споры.

Небольшую часть налоговых споров в арбитражном суде составляют споры о признании недействительными решений налогового органа об отказе в совершении регистрационных действий, но в данном случае нормативное регулирование дает более четкие понятия, в связи с чем, судебные акты являются в достаточной степени прогнозируемыми.

При рассмотрении в арбитражном суде вышеуказанные споры на практике принято обобщенно называть «налоговый арбитраж» или «арбитражные налоговые споры«.

Действующее российское законодательство в области налогового судопроизводства, в связи со своим несовершенством, основано на прецеденте (как бы противоречиво для романо-германской правовой системы это не звучало).

Имеется ввиду недостаточное урегулирование взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками на законодательном уровне, ввиду чего правоприменительная практика в течении последних 10 (даже более) лет исходит из приоритета арбитражной практики по налоговым спорам, нежели закона.

Арбитражные суды всех уровней, как и сами налоговые органы, при принятии решений и постановлений руководствуются в большей степени имеющимися прецедентами в виде судебных актов Высшего Арбитражного Суда и Федеральных арбитражных судов, которые, таким образом, составляют основу нормативно-правового регулирования в спорной области налогового законодательства.

Ранее, арбитражные суды в большинстве дел принимали сторону налогового органа. В последние годы правоприменительная практика рассмотрения арбитражным судом налоговых споров изменилась.

В результате было издано несколько определений и постановлений Высшего Арбитражного Суда, которыми окончательно были закреплены права налогоплательщика. Во многих вопросах Высший Арбитражный Суд встал на сторону налогоплательщика.

В частности, о судебной практике рассмотрения арбитражным судом споров о необоснованной налоговой выгоде я писал ранее.

Также суды не согласились с введенными налоговым органом, вне нормативного регулирования, такими оценочными квалифицирующими понятиями как «фирмы-однодневки», «фиктивные фирмы», «отсутствующий руководитель», «массовые адреса и руководители», «подписание документов подставными лицами» и введены такие понятия как «необоснованная налоговая выгода», «должная осмотрительность налогоплательщика», «недобросовестный контрагент» и др.

Необходимо отметить, что статьей 9 Арбитражного процессуального кодекса закреплен один из основополагающих принципов судебного арбитражного процесса — принцип состязательности.

При этом, специальными нормами в налоговых спорах этот принцип ограничен в пользу налогоплательщика, а именно, на налоговый орган в любом случае возложена обязанность доказывать правомерность (законность) принятого решения, вне зависимости от того, ответчиком или заявителем выступает налоговый орган.

Однако, арбитражная практика разрешения налоговых споров показывает, что налогоплательщику необходимо применить не мало усилий для отмены незаконно принятого налоговым органом решения.

Относительно сроков при рассмотрении арбитражными судами налоговых споров. Налоговым кодексом закреплена обязанность налогоплательщика соблюсти досудебный претензионный порядок обжалования решения налогового органа в виде подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган.

Как известно, срок обжалования в арбитражном суде действий (бездействия), решений налогового органа составляет 3 месяца. Постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда (от 20 ноября 2007 г.

N 8815/07) регламентировано, что трехмесячный срок обжалования решения налогового органа отсчитывается не с момента принятия оспариваемого решения, а с момента, когда налогоплательщик узнал об утверждении данного решения вышестоящим налоговым органом (если состоялось апелляционное обжалование спорного решения).

При этом, налоговые споры, согласно действующему в арбитражном суде регламенту, рассматриваются первоочередно по сравнению с другими арбитражными делами, ввиду своей особой публичной значимости.

Источник: http://jurist-arbitr.ru/nalog/arbitrazhnye-nalogovye-spory/

Новости компании

26.03.2014

Ведущий юрист
Дорофеев С.Б.

О запрете на списание денежных средств

Немаловажным способом обеспечения защиты прав налогоплательщиков, закрепленным в нормах о порядке обжалования решений налоговых органов, является возможность приостановить действие оспариваемого ненормативного акта (п. 3 ст. 199 АПК РФ).

Прямым следствием такого приостановления является запрет на списание денежных средств с расчетного счета компании сумм недоимки, пени и в отдельных случаях штрафа до вынесения судом решения по существу дела.

Следует иметь ввиду, что приостановление осуществляется судом по ходатайству налогоплательщика в рамках обычных обеспечительных мер, что означает необходимость доказывания налогоплательщиком наличия оснований для применения этих мер в соответствии со ст. 90 АПК РФ (невозможность исполнения судебного акта или причинения существенного вреда заявителю).

По общему правилу, налоговый спор должен быть разрешен судом в течение 3-х месяцев с момента поступления дела или в течение 6-ти месяцев при его особой сложности (ст. 200 АПК РФ), однако, не является секретом, что в указанный срок суды зачастую успевают провести только подготовку к судебному разбирательству, а реально налоговые споры в арбитражном суде могут рассматриваться гораздо дольше.

О бремени доказывания

Налоговые споры в арбитражном суде по делам об оспаривании ненормативных актов ИФНС РФ, их действий (бездействий) отличаются от иной категории дел, конечно же, особенностями в вопросе о распределении бремени доказывания.

Как уже было отмечено, определяя порядок обжалования решений налоговых органов, АПК РФ в таких делах формально возлагает на него же бремя доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого акта, совершения действия или бездействия.

Кроме того, в налоговом праве действует неоднократно декларируемая ВАС РФ презумпция добросовестности действий налогоплательщика и презумпция невиновности.

На практике, по своему трактуя указанные нормы и принципы, некоторые налогоплательщики не считают нужным доказывать факты противоречия акта или действия ИФНС РФ закону и нарушение его прав, считая, что абсолютно все должна доказывать инспекция. Налоговые органы в таких делах также в долгу не остаются, предлагая налогоплательщикам самим доказывать и незаконность их актов (действий), и нарушение прав, и фактические обстоятельства.

К сожалению следует отметить, что арбитражные суды часто разделяют позицию налоговых органов и в ряде случаев фактически возлагают на налогоплательщика бремя доказывания обстоятельств, зависящих вовсе не от него, а от налогового органа.

Так, налогоплательщики зачастую вынуждены доказывать свою добросовестность и/или невиновность, предоставляя различные документы от контрагентов в ответ на по сути голословные утверждения налоговых органов об обратном.

Либо, как было в одном из примеров нашей практики, налогоплательщик вынужден был доказывать в суде неправомерность осуществленного ИФНС РФ зачета, в решении о котором отсутствия основания его проведения, период, за который зачитывалась недоимка, расчет налогов и пеней и т.д. (т.е.

в принципе отсутствовали сведения, позволяющие каким-либо образом идентифицировать зачтенные ИФНС РФ суммы).

Несмотря на то, что такая позиция судов фактически делает закрепленный НК РФ и АПК РФ порядок обжалования действий налоговых органов зависящим от ряда дополнительных условий, эти обстоятельства приходиться принимать как данность.

В связи такими фактическими особенностями доказывания налоговые споры в арбитражном суде предполагают, как можно более активную позицию налогоплательщика, при которой при ведении налогового арбитража налогоплательщику не рекомендуется полагаться на декларативные принципы и презумпции, а самостоятельно предпринимать все максимально возможные и зависящие от него меры по сбору максимального количества доказательств.

Как показывает практика, активная позиция налогоплательщика, готовность идти на контакт с судом в деле сбора доказательств, проведения необходимых расчетов обычно приводит к тому, что налоговые споры в арбитражных судах разрешаются с приемлемым для налогоплательщика результатом по делу.

Какой акт ИФНС РФ обжалуется в связи с соблюдением досудебного порядка

У налогоплательщика, прошедшего административный порядок обжалования решения налогового органа нередко возникает вопрос, какой акт ИФНС РФ обжаловать в судебном порядке: изначальный или принятый по результатам рассмотрения его административной жалобы.

Следует отметить, что порядок обжалования решения налогового органа предусматривает, что решение, принятое по результатам рассмотрения «административной» жалобы налогоплательщика, также может быть обжаловано в судебном порядке, однако, только в случае нарушения при его принятии правовых норм, регулирующих именно принятие данного решения (например, подписание решения неуполномоченным должностным лицом вышестоящей ИФНС РФ или принятие решения, выходящего за пределы полномочий данного органа в соответствии со ст. 140 НК РФ).

Если же вышестоящая ИФНС РФ просто не приняла аргументы налогоплательщика, но отразил соответствующую позицию в ненормативном акте, соблюдая при этом иные требования НК РФ к процедуре принятия решения, оспаривать в суд необходимо изначальный ненормативный акт, поскольку именно он, а не последующее утверждение его вышестоящим налоговым органом нарушает права налогоплательщика.

Источник: http://www.calangium.com/news/106/

Налоговые споры и арбитражные разбирательства в судах

Налоговые споры и арбитражные разбирательства в судах

Возникающие споры по вопросам налогообложения, стали наиболее сложной категорией дел, что разбираются и распространены в арбитражно-судебных производствах, при участии соответствующих государственных органов. Поэтому, когда возникают арбитражные налоговые споры, требующие участия опытных специалистов, в том числе и юристов, лучше всего обращаться в нашу компанию.

Наша компания постоянно оказывает такого рода услуги и, имея солидный опыт ведения сложных арбитражных разбирательств в судах, готова решить возникшие у вас проблемы, оказав целый комплекс сервисного обслуживания. Вам не придется разрешение налоговых споров бросать на самотек, ведь чтобы выиграть дело в арбитражном суде по возникающим налоговым спорам, необходимо:

  • иметь соответствующие инструменты для решения возникающих налоговых несоответствий, разногласий и конфликтных ситуаций;
  • обеспечить надежную защиту интересов бизнеса или хозяйствования с помощью участия опытного юриста;
  • воспользоваться юридическим аутсорсингом – вовремя обратиться за помощью или грамотной консультацией к внештатным юристам;
  • обратиться к практикующему адвокату, который имеет солидный опыт по разрешению налоговых арбитражных разбирательств в пользу своих клиентов.

Часто судебные споры и разбирательства, проходящие в арбитражных инстанциях, воспринимаются многими предпринимателями и хозяйственниками, как что-то очень затратное и недостаточно эффективное в плане разрешения возникших конфликтных ситуаций. Хотим вас заверить, что при возникновении подобных дел, когда вы просто не знаете, что дальше делать, лучше всего незамедлительно обратиться в нашу компанию, в которой создан целый штат опытных и проверенных на деле юристов.

Урегулирование налоговых споров через арбитражные суды

Сотрудничая с практикующими адвокатами и высококвалифицированными юристами, и воспользовавшись наиболее востребованной услугой по оказанию помощи в урегулировании возникших налоговых споров, можно будет рассчитывать на успешное решение дел через арбитражный суд и выигрыш, что очень важно для всего бизнеса.

Ведь возникновение налоговых споров нередко связано с проводимыми налоговыми проверками, во время которых часто нарушается порядок проведения, установленный законом для такого мероприятия. Поэтому, чтобы можно было все четко и аргументировано представить в суде, здесь без помощи опытного юриста или адвоката точно не обойтись.

Придется:

  • установить все нарушения, что возникли в результате налоговой проверки;
  • проверить результаты самой проверки, которые могут не соответствовать действительности;
  • определиться с причинами, которые могли повлечь все эти несоответствия;
  • выработать четкий план стратегии, которая поможет выиграть дело по налоговым судебным спорам.

В суде лучше всего иметь своего представителя по решению налоговых споров или заранее обсудить этот вопрос с опытными специалистами нашей компании, которые помогут без лишних хлопот и затратных мероприятий, урегулировать образовавшиеся несоответствия, придерживаясь действующих законов.

Не стоит думать, что налоговые споры в арбитражном суде – это всего лишь очередная процедура разбирательств, где вам пойдут на встречу и поймут положение дел.

Чтобы выиграть дело в суде, необходимо иметь аргументированные доказательства и уметь правильно приводить доводы, основываясь на факты и имеющуюся документацию.

Причины и все несоответствия по возникающим налоговым спорам

Кроме перечисленных выше причин, которые могут вызывать арбитражные налоговые споры, возникающие разногласия могут быть основаны на несоответствии результатов проверки, когда сумму налогов, со всеми расчетами, определяют выше установленной нормы.

Такое превышение налогов часто связано с грубыми нарушениями в проведенной налоговой проверке, что и вызывает желание владельцев бизнеса заняться разбирательствами через арбитражный суд.

Любая компания, у которой прошла такая проверка с нарушениями и несоответствиями, вправе обратиться за помощью к нашему опытному специалисту, которые хорошо разбирается во всех нюансах и деталях налогового законодательства, и сможет обеспечить правовую защиту интересов фирмы.

Существует большое количество налогов и среди них, когда проходят отчисления, могут возникать спорные ситуации, если дело касается:

  • налогов на доходы физических лиц;
  • налогов на прибыль;
  • отчислений, где присутствует НДС.

При возникающих разногласиях с уполномоченными лицами налоговых органов, в вопросах уплаты обозначенных налогов, лучше всего сразу же обратиться к нашим юристам и адвокатам, которые смогут оперативно и со знанием дела оказать профессиональную помощь и подробно разъяснить о причинах, повлекших подобные неувязки. Мы умеем работать с нашими клиентами и, проводя консультации – помогаем понять суть возникшей проблемы, при этом разработав несколько вариантов ее решения.

Используя участие опытного юриста в переговорах между сторонами, когда возникла конфликтная ситуация по уплате налогов, лучше всего чтобы наш специалист присутствовал в офисе, при проведении очередной налоговой проверке и смог обеспечить представительство в суде.

Грамотно выстроенная политика и строгое соблюдение всех норм и законов, помогут обеспечить выигрыш в арбитражных судебных разбирательствах, проводимых по налоговым спорам и другим хозяйственным делам.

Для каждого руководителя компании, независимо от ее статуса и оборотов, всегда приоритетным являются доводы о том, что уплата налогов и сборов, которые начисляются в системе, должна соответствовать нормам в действующем законодательстве.

Наиболее эффективные методы защиты интересов компаний и предпринимателей

Чтобы судебные разбирательства, проводимые через обращения в арбитражный суд, не стали для вас рутиной и просто не вызвали негативных ассоциаций, не стоит самостоятельно решать проблемы, возникшие с уплатой налогов.

Достаточно будет разрешение налоговых споров, поручить опытным специалистам, которые готовы оперативно и слаженно уладить все возникшие проблемы и обеспечить умелое проведение переговоров. Практикующие специалисты утверждают, что обращение в суд по более эффективному разрешению возникших налоговых споров, может стать наиболее действенным методом защиты.

Это касается не только интересов и престижа солидной компании, но и может сыграть решающую роль для отчаивающихся порой предпринимателей.

Возникающие спорные ситуации, особенно, когда это связано с круглой суммой денег и выплатой в системе начисляемых налогов, лучше всего разрешать в судебном порядке, где будут учтены все интересы привлеченных в разбирательство сторон и определены законные основания о взыскании той или иной суммы сборов и других начисляемых неустоек и налогов. Возникающие разногласия и урегулирования, что часто происходят именно во время налоговой проверки, проверки хозяйственной деятельности отдельного предприятия или частной фирмы, помогут достичь поставленной цели. Все будет зависеть от того, насколько сам руководитель или владелец бизнеса заинтересован в выигрыше дела через суд.

Конечно, налоговые споры в арбитражном суде – это непустая трата времени и средств, но для этого необходимо:

  • заранее рассмотреть и проанализировать возникшие несоответствия (привлечение к налоговой ответственности; необоснованность в блокировке р/с; выставленные без обоснования суммы штрафов, пени, налогов и неустоек; необоснованность списания налогов с р/с фирмы, уклонения от ответов на письма, запросы и заявления от налогоплательщика);
  • уметь грамотно защищать свои интересы по уплате налогов;
  • вовремя урегулировать возникшие финансовые и неоднозначные ситуации;
  • четко и со знанием дела выстроить линию защиты;
  • все вопросы и возникающие споры, разрешать на основе утвержденных норм и действующих принципов, что отвечают определенной сфере права.

В зависимости от возникшей ситуации, каждый налогоплательщик может разработать тактику и стратегию, которая пригодится в досудебных разбирательствах.

Досудебное урегулирование возникших проблем и несоответствий в уплате налогов, готовы взять на себя наши опытные специалисты, знающие все схемы разрешения подобных ситуаций и имеющие положительный опыт в своей многолетней практике.

Если грозят судебные инстанции, то личное обращение в арбитражный суд может помочь разрешить все существующие проблемы, путем разбирательств и умело выстроенной политики по защите прав и своих интересов.

Предъявленные официально требования по уплате насчитанных необоснованно сумм сборов и налогов, с которыми несогласно руководство компании, являются поводом обращения непосредственно в судебные инстанции.

При проведении налоговой проверки, особенно, когда она проводилась в полном несоответствии с нормами закона, последующее обращение компании в суд, позволит более эффективно защитить собственные интересы и этот закономерный шаг стоит делать при сопровождении нашего опытного юриста.

Налоговые споры и их сопровождение – надежная защита интересов вашего бизнеса

При отсутствии своего штатного юриста или, когда у работающего специалиста нет соответствующей квалификации и личного опыта в проведении дел в арбитражном суде, многие руководители и владельцы компаний, предпочитают обращаться за помощью именно в нашу компанию.

Наша компания постоянно оказывает такие услуги, и арбитражные налоговые споры поможет выиграть в любой инстанции.

Имея солидный опыт ведения дел в арбитражных судах и личные наработки по урегулированию налоговых споров, наши специалисты готовы оперативно взяться за выяснение всех возникших несоответствий.

Имея общую картину произошедшего, будет намного проще понять не только сами причины и несоответствия, но и дальнейшие действия, представив для этого четкий план улаживания возникшего недоразумения. Все споры и разбирательства всегда происходят на почве определенного недопонимания или досадных неувязок.

Ведь вряд ли кто-то хочет платить налогов больше, чем это предопределено установленными нормами, и при этом нарушать закон! Зная, что за этим последуют штрафы и неустойки, владельцы стремятся придерживаться буквы закона, но иногда рассмотрение налоговых споров может быть вызвано и нарушениями со стороны самой проверки.

В этом сможет помочь разобраться действующий арбитражный суд.

Имея наработанный опыт при непосредственном участии в налоговых спорах, наши опытные юристу предлагают сопровождение в арбитражный суд. Но лучше всего воспользоваться услугами нашего юриста сразу же, как только вы узнали о назначении налоговой проверки в вашей компании. Прекрасно понимая, что от их присутствия будет зависеть многое, юристы нашей компании смогут обеспечить:

  • консультацию для руководства и работающего персонала по поводу всех тонкостей проведения налоговой проверки;
  • определиться со всеми нормами, на основании которых происходит сама проверка деятельности и хозяйствования определенной фирмы;
  • оперативное урегулирование уже возникших спорных ситуаций, если целью является – эффективная стратегия и должным образом оформленная документация.

Если дело уже дошло до обращения в арбитражный суд, то наши юристы смогут помочь в правильном составлении и оформлении необходимого искового заявления, а также обеспечить представительство в судах.

Источник: https://ssovetnik.ru/business/nalogovye-spory-i-arbitrazhnye-razbiratelstva-v-sudah/

Особенности рассмотрения налоговых споров в суде

Особенности рассмотрения налоговых споров в суде

Когда субъекты предпринимательской деятельности не согласны с тем как налоговый орган выполняет управленческие функции, возникает налоговый спор. Разрешить налоговый спор можно путём его обжалования. Современное законодательство РФ предусматривает несколько способов обжалования:

– обжалование в вышестоящий налоговый орган;

– обжалование в орган надзора;

– обжалование в суд.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите Бесплатную консультацию специалистов

 Способ и процедура такого обжалования различается в зависимости от предмета спора:

– процедура обжалования нормативных актов налоговых органов;

– процедура обжалования ненормативных актов налоговых органов.

Давайте рассмотрим особенности налоговых споров по порядку.

Обжалование в вышестоящий налоговый орган

В вышестоящем налоговом органе обжалуется любой ненормативный акт территориального налогового органа – налоговой инспекции.

Ненормативный акт налоговой инспекции – это решение в любой форме, затрагивающее только конкретного гражданина, предпринимателя или юридическое лицо. Решение о привлечении к административной ответственности, доначисление налога, аннулирование разрешительного документа, и т.д.

Такие акты вначале обжалуются только в вышестоящем налоговом органе. Делается это в интересах самих же граждан и бизнеса, из-за процессуальных особенностей налоговых споров.

Дело в том, что каждое решение налогового органа принимается на основании той или иной проверки, в рамках которой исследуется наличная у проверяемого и в налоговом органе документация.

Если необходимой документации недостаточно для того, чтобы сделать вывод о правомерности действий проверяемого, налоговая инспекция критически оценивает наличные документы, и делает вывод, что надлежащие документы поданы не были.

Здесь речь идёт о тех документах, подача которых не является обязательной в рамках отчётности. В таком случае единственный способ доказать правоту – подать дополнительные документы. А возможно это в рамках рассмотрения жалобы на решение налогового органа.

В то время как суд не признает незаконным решение налогового органа, по причине не учёта документов, которые ему не подавались. Таким образом, если бы налогоплательщики имели  право на разрешение налоговых споров в арбитражных судах сразу, они могли проиграть дело уже в момент подачи жалобы. Такая проблема есть на Украине, где налогоплательщик имеет возможность прямого обжалования ненормативного акта налоговой в суд.

Порядок обжалования в вышестоящий орган

Жалоба на ненормативный акт подаётся через территориальную налоговую инспекцию, которая в течение трёх дней с момента получения обязана направить жалобу по назначению. В жалобе необходимо указать:

– реквизиты, включая полное наименование, адрес и налоговый номер;

– реквизиты вышестоящего налогового органа;

– название обжалуемого ненормативного акта, включая серию, номер и дату издания;

– суть нарушений, допущенных налоговым органом, с нормативным обоснованием;

– требования;

– способ получения ответного решения.

Жалоба подписывается лично и представителем или адвокатом с оформленными полномочиями.

Составляя жалобу (скачать шаблоны жалоб) нужно уделить особое внимание нормативно-правовой аргументации. Вышестоящий орган не будет выстраивать обоснование невиновности.

Кроме ссылки на законы и кодексы, не забудьте указать подзаконные акты, регулирующие деятельность должностных лиц. Важно правильно выстроить требования.

Если налоговая инспекция приняла незаконное решение, то вы должны требовать его отменить, если вы оспариваете действие или бездействие – нужно требовать признать его неправомерным, и обязать произвести требуемое действие.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите Бесплатную консультацию специалистов

Сроки подачи и рассмотрения жалобы зависят от предмета обжалования. Если жалоба подаётся на сам ненормативный акт, то её срок составляет один год, который исчисляется с момента принятия такого акта.

Если же суть спора – действие или бездействие налогового органа, связанное с принятием или исполнением того или иного ненормативного акта, то установленный годичный срок исчисляется с того момента когда налогоплательщик узнал о нарушении своих прав, или должен был об этом узнать.

По результатам рассмотрения жалобы, вышестоящий налоговый орган может отменить решение налоговой инспекции, изменить его, обязать совершить действия, или отказать в удовлетворении жалобы. В отличие от суда налоговые органы вправе отходить от требований налогоплательщика. Он может изменить решение налоговой инспекции, которое вы просили отменить.

Если вы не согласны с решением вышестоящего налогового органа вы можете обжаловать его в Федеральную налоговую службу, или вправе сразу обжаловать в арбитражном суде.

Апелляционная жалоба на решение вышестоящего органа

Федеральная налоговая служба редко придерживается иной правовой позиции, чем территориальные органы.

Но если ваши права были нарушены не только в момент принятия обжалованного решения, но и в процессе рассмотрения первичной жалобы, есть смысл обратиться с жалобой в Федеральную налоговую службу.

К апелляционной жалобе предъявляются такие же требования, как и к первичной жалобе, но требуется указать, в чём неправомерность решения вышестоящего налогового органа. Подать апелляционную жалобу можно на протяжении трёх месяцев с момента принятия решения вышестоящего налогового органа.

Особенности рассмотрения налоговых споров арбитражными судами

Арбитражные суды рассматривают дела:

– про отмену ненормативных актов налоговых органов после обжалования по вертикали;

– процессуальные споры: про признание незаконными действия или бездействия налоговых органов после обжалования по вертикали;

– про обжалование ненормативных актов Федеральной налоговой службы, несвязанных с рассмотрением жалоб на решения территориальных налоговых органов;

– про обжалование любых нормативных актов налоговых органов.

Чтобы начать судебный процесс составляется исковое заявление. Если вы собираетесь обжаловать ненормативное решение, то заявление, которые вы подавали в вышестоящий налоговый орган, послужит хорошей основой для иска с уже готовым обоснованием.

Но важно помнить, что арбитражный суд не может изменять решения налоговых органов. Суд может его отменить полностью или частично, либо оставить в силе.

Если вы обжалуете действия или бездействия налогового органа, суд может признать действия незаконными и обязать налоговый орган осуществить требуемое.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите Бесплатную консультацию специалистов

Особенность налоговых споров в арбитражном суде в том, что налоговый орган обязан доказать правомерность решения или действия. Если он не сможет этого сделать суд примет положительное для вас решение. Своего рода презумпция неправомерности действий и решений налогового органа.

Подать иск в арбитражный суд на налоговый орган можно на протяжении трёх месяцев с момента принятия спорного решения или осуществления действия.

Решение арбитражного суда на общих основаниях арбитражного процесса можно обжаловать в апелляционном и кассационном порядке.

Процессуальные особенности рассмотрения налоговых споров касаются и территориальной подсудности. Истец вправе предъявить иск к налоговому орган, как по своему месту проживания, так и по месту нахождения налогового органа. Лучше всего обращаться в арбитражный суд подальше от налогового органа, тем самым гарантирую максимальную беспристрастность.

Действие ненормативного акта налогового органа при обжаловании

Само по себе обжалование решения налогового органа не влечёт за собой автоматического приостановления действия. Решение будет исполняться, к вам будут приходить судебные исполнители, накладывать аресты, и осуществлять прочие исполнительные действия. Но исполнение такого решения можно приостановить.

Если вы обжалуете решение по вертикали, вместе с жалобой нужно подать заявление о приостановлении действия спорного решения. Но это возможно только в том случае если вы получите банковскую гарантию выполнения ваших налоговых обязательств, которая будет действительна ещё полгода, с момента подачи жалобы.

При рассмотрении процессуальных налоговых споров можно приостановить выполнение решения. Судья не требует банковских гарантий, но нужно аргументировать необходимость приостановления выполнения решения, невозможностью дальнейшей отмены действий осуществлённых во исполнение спорного решения.

У налогоплательщиков есть широкие права на защиту от неправомерных действий налоговых органов. Но при подготовке жалоб и исковых заявлений лучше воспользоваться услугами профессиональных юристов, чтобы по результатам обжалования у вас была максимальная выгода.

Для консультаций Вам нужно обратиться к нашим Специалистам.

Источник: https://www.bp-u.ru/yuridicheskiy-likbez/osobennosti-rassmotreniya-nalogovyh-sporov-v-aritrazhnom-sude/

Добавить комментарий