Основные кбк налога на прибыль в 2018 году для организаций

Содержание

8(499)938-71-68

Кбк налога на прибыль 2018 года для юридических лиц

Основные КБК налога на прибыль в 2018 году для организаций

Компаниям надо платить налог на прибыль в 2018 году на новые КБК. Минфин обновил коды бюджетной классификации приказом от 09.06.2017 № 87н: введены новые коды для налога на прибыль, который российские компании платят с доходов в виде процентов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с 2007 года. Как применять новые коды, читайте в статье.

КБК представляют собой коды классификаций, которые компании проставляют в платежках, чтобы перечислить средства в бюджет. Платежи поступают в казначейство, а затем деньги распределяются между федеральным, региональным и местным бюджетами. Разберем, в чем отличия новых  Кбк налога на прибыль 2018 года для юридических лиц от прежних и как их применять.

Кбк по налогу на прибыль в 2018 году для юридических лиц

С прошлого года организации и предприниматели обязаны платить налог с прибыли по новым ставкам:

  • 17 % – в региональный бюджет;
  • 3 % – в федеральный.

Такое же распределение и ставки действуют в 2018 году. Однако с 1 января 2018 года платежные поручения на перечисление налога на прибыль надо заполнять по-новому. Чиновники поменяли коды бюджетной классификации, которые нужно отражать в поле 104 поручений (приказ Минфина от 09.06.2017 № 87н).

Изменения в КБК 2018 года налога на прибыль для юридических лиц хоть и не существенные но при заполнении платежек их надо учитывать. Они затрагивают те суммы налогов, которые организации обязаны перечислять с доходов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с января 2007 года.

Смотрите, на какие КБК надо перечислять налог с облигаций, в таблице ниже. 

 Скачать все Кбк налога на прибыль 2018 года для юридических лиц

Новые КБК налога на прибыль 2018 (налог с облигаций)

Наименование платежа Коды
Налог182 1 01 01090 01 1000 110
Пени182 1 01 01090 01 2100 110
Штраф182 1 01 01090 01 3000 110

Налог с иных доходов перечисляйте по тем же КБК, что действовали в прошлом году (см. таблицу).

Кбк налога на прибыль 2018 года для юридических лиц

Вид бюджета Налог Пени Штраф
Федеральный182 1 01 01011 01 1000 110182 1 01 01011 01 2100 110182 1 01 01011 01 3000 110
Региональный182 1 01 01012 02 1000 110182 1 01 01012 02 2100 110182 1 01 01012 02 3000 110

Другие КБК налога на прибыль 2018

Вид налога КодыНалог  Пени Штрафы
Налог при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки182 1 01 01020 01 1000 110182 1 01 01020 01 2100 110182 1 01 01020 01 3000 110
С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по гос- и муниципальным ценным бумагам182 1 01 01030 01 1000 110182 1 01 01030 01 2100 110182 1 01 01030 01 3000 110
С доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний182 1 01 01080 01 1000 110182 1 01 01080 01 2100 110182 1 01 01080 01 3000 110
С доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций182 1 01 01040 01 1000 110182 1 01 01040 01 2100 110182 1 01 01040 01 3000 110
С доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций182 1 01 01050 01 1000 110182 1 01 01050 01 2100 110182 1 01 01050 01 3000 110
С доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций182 1 01 01060 01 1000 110182 1 01 01060 01 2100 110182 1 01 01060 01 3000 110
С доходов, полученных в виде процентов по гос- и муниципальным ценным бумагам182 1 01 01070 01 1000 110182 1 01 01070 01 2100 110182 1 01 01070 01 3000 110

Ошибки в КБК налога на прибыль 2018

Компании часто путают коды, когда заполняют поле 104 платежки. Из-за ошибок в поручении, деньги попадают в невыясненные. Исправить неточность можно: направьте в инспекцию заявление об уточнении платежа.

Письмо в инспекцию можно оформить в свободном стиле, специальной формы нет. Главное – отразите в заявлении ошибочные реквизиты поручения и укажите, какую информацию считать верной. Образец смотрите и скачивайте по ссылке ниже. 

Как уточнить КБК налога на прибыль: образец заявления

 Образец заявления об уточнении КБК налога на прибыль 2018

Общество с ограниченной ответственностью “Лютик”

ИНН/КПП 77010542789/ 770101001

105064, г. Москва, ул. Земляной вал 24/32, стр. 2, оф. 114

Руководителю ИФНС России № 1

по г. Москве

Исх. № 852 от 07.08.2018

ЗАЯВЛЕНИЕ

об уточнении реквизитов в платежном поручении

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51972-kbk-naloga-na-pribyl-2018-goda-dlya-yuridicheskih-lits-qqq-17-m08

Налог на прибыль в 2018 году – что это такое, ставки таблица, организаций, КБК для юридических лиц, декларация

Один из платежей, пополняющий госбюджет – налог на прибыль. Это федеральный сбор и правила его начисления и оплаты устанавливает НК РФ. Но при этом есть некоторые особенности оплаты налога на прибыль организаций.

В России для организаций предусмотрена выплата налога на прибыль. Расчет его происходит по специально установленным ставкам, которые время от времени изменяются. Как в 2018 году организации платят налог на прибыль по НК РФ?

Общие моменты

Практически главным показателем финансовых результатов хоздеятельности субъектов предпринимательства выступает прибыль.

Для коммерческих организаций она является основной целью функционирования. Но кроме того прибыль – это источник для уплаты налогов.

Прибыль – это разница меж заработанными доходами и расходами, осуществленными для приобретения этих доходов.

Именно за счет прибыли финансируются последующие затраты предприятия на производство и социальное развитие. Часть прибыли в форме налога изымает государство.

Соответственно, прибыль организаций это источник финансирования госрасходов. Налог на прибыль выступает важным инструментом регулирования экономики.

Налогообложение прибыли коммерческих предприятий позволяет влиять на инвестирование и увеличение капитала, а также применять предусмотренный налоговый метод в вопросах регулирования экономики.

То есть за счет налога на прибыль формируется весьма существенный источник бюджетного дохода.

Вместе с тем постепенно роль налога на прибыль меняется. Ранее он занимал лидирующие позиции в получении государством дохода, его доля в госбюджете превышала 50 %.

В настоящее время этому налогу отводится третье место после НДС и акцизов. В федеральном бюджете доля налога на прибыль не превышает 15 %.

Однако, по-прежнему, это один из главных платежей и уклонение от его уплаты признается налоговым нарушением. Как в 2018 году начислять и платить налог на прибыль?

Что это такое

Налог на прибыль – прямой налог, рассчитываемый как процент от прибыли, полученной организацией. Правила начисления и уплаты этого налога определяет Налоговый кодекс РФ в гл.25.

Налог на прибыль признается доходом федеральным, но распределяется он меж федеральным и региональным бюджетами.

На 2017-2020 годы порядок распределения таков – 3 % в госбюджет и 17 % в бюджет субъекта РФ. То есть налог выполняет регулирующую и фискальную функции.

Величина налога на прибыль напрямую зависима от объема заработанной прибыли. То есть не существует фиксированного размера платежа.

Размер его определяется соответственно ставкам, действующим непосредственно на момент уплаты.

При этом реальными плательщиками выступают именно коммерческие предприятия. Платеж не перелагается на конечного потребителя как в случае с косвенным налогообложением.

В качестве объекта налогообложения налогом на прибыль выступает выручка плательщика – доходы от реализации по основному виду деятельности и прибыль от дополнительных видов деятельности.

При налогообложении все доходы учитывают без НДС и акцизов. Величину доходов определяют на основании первичной документации и иных документов, подтверждающих получение дохода, а также документов по налоговому учету.

Отдельные виды доходов освобождены от налогообложения, они указаны в ст.251 НК РФ. Что касается расходов, то таковыми признают затраты налогоплательщика, которые обоснованы и документально подтверждены.

Это расходы на производство и реализацию, внереализационные расходы. Также существует закрытый перечень трат, которые не учитывают при налогообложении, они отображены в ст.270 НК РФ (взносы в уставной капитал, дивиденды и т. д.).

Кто является плательщиком

Обязанность по выплате налога на прибыль предусмотрена только для юридических лиц. ИП и физлица не имеют отношения к этому налогу, который для них заменяет налог на доходы физических лиц.

От уплаты налога на прибыль освобождают некоторые организации, работающие по специальным налоговым режимам.

Платят налог на прибыль:

Российские юрлицаООО, ОАО, ЗАО и т. п.
Иностранные ЮЛРаботающие в России, являющиеся российскими налоговыми резидентами или управляемые из РФ

Все указанные субъекты обязаны начислять налог на прибыль и уплачивать его ежегодно в виде итогового платежа и в течение года в виде авансов.

То есть налоговым периодом по налогу на прибыль признается год, однако внутри года вносятся авансы. Не являются плательщиками:

  • налогоплательщики, работающие на специальных режимах (ЕСХН, УСН, ЕНВД);
  • плательщики, платящие налог на игорный бизнес;
  • участники проекта «Инновационный центр «Сколково».

Обязанность по уплате налога возникает при наличии объекта налогообложения. Нет объекта – нет оснований для выплаты налога.

При этом нужно учитывать, что для разных категорий налогоплательщиков – налогооблагаемым объектом могут выступать различные доходы.

Нормативная база

Налогу на прибыль организаций посвящена гл.25 НК РФ, утвержденная ФЗ № 110 от 6.08.2001. В ней содержатся все основы регулирования этого налога — налоговый период, ставка, плательщики, база, прочие нюансы.

Суть налога заключена в его названии – плательщики платят часть прибыли в бюджет. При этом налоговая ставка может варьироваться от 0 до 30 %.

Особенности применения разных ставок в различных ситуациях рассмотрены в ст.284-284.5 НК РФ. Юрлица выплачивают налог.

Источник: http://jurist-protect.ru/nalog-na-pribyl/

Кбк налог на прибыль 2018 для юридических лиц, федеральный и региональный бюджет

Основные коды бюджетной классификации (КБК), которые вы указываете в платежках на уплату налога на прибыль в 2018 году, не меняются.

Изменения коснулись лишь налога на прибыль с процентов по рублевым российским облигациям, выпущенным с 1 января 2017 года. Минфин ввел по такому доходу новый код.

Основные актуальные значения на 2018 год мы привели в удобной таблице. Там же найдете КБК на пени по прибыли и штрафы.

Рассчитайте зарплату онлайн

Активируйте вип-доступ к журналу «Зарплата»

Помимо нового КБК на прибыль с процентов по рублевым российским облигациям, выпущенным с 1 января 2017 года, есть еще небольшие измеенния. В двух субъектах РФ — в Псковской и Тульской областях — есть важные изменения по инспекциям — получателям средств.

Так, в Псковской области с 2018 года Межрайонная инспекция № 4 присоединилась к Межрайонной ИФНС России № 5. И те налогоплательщики, которые состояли на учете в МРИ № 4, теперь указывают в платежках реквизиты новой для них инспекции — № 5.

В Тульской области с 30 декабря 2017 года два изменения. Первое: МИФНС № 1 присоединилась к Межрайонной ИФНС № 9. Второе: МИФНС № 11 и ИФНС по Центральному району города Тулы (Центральный район) влились в Межрайонную ИФНС России № 12.

Так что теперь плательщики из бывшей инспекции № 1 указывают в платежных поручениях реквизиты инспекции № 9. А компании из инспекции № 11 и ИФНС Тулы относятся к инспекции № 12 и указывают при расчетах с бюджетом соответственно ее реквизиты.

Кроме того, надо учитывать, что в МФИНС № 12 изменился КПП получателя. Новый — 710501001.

Кбк налог на прибыль 2018 года для юридических лиц

ПлатежКБК 2018
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов:— по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно;— по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года182 1 01 01090 01 1000 110
Пени182 1 01 01090 01 2100 110
Штраф182 1 01 01090 01 3000 110

Кбк налог на прибыль федеральный бюджет 2018

Вид налога на прибыльСам налогПениШтраф
В федеральный бюджет (ставка 3%)*182 1 01 01011 01 1000 110182 1 01 01011 01 2100 110182 1 01 01011 01 3000 110
В федеральный бюджет для консолидированных групп182 1 01 01013 01 1000 110182 1 01 01013 01 2100 110182 1 01 01013 01 3000 110
С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство182 1 01 01030 01 1000 110182 1 01 01030 01 2100 110182 1 01 01030 01 3000 110
С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций182 1 01 01040 01 1000 110182 1 01 01040 01 2100 110182 1 01 01040 01 3000 110
С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций182 1 01 01050 01 1000 110182 1 01 01050 01 2100 110182 1 01 01050 01 3000 110
С дивидендов от иностранных организаций182 1 01 01060 01 1000 110182 1 01 01060 01 2100 110182 1 01 01060 01 3000 110
С прибыли контролируемых иностранных компаний182 1 01 01080 01 1000 110182 1 01 01080 01 2100 110182 1 01 01080 01 3000 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам182 1 01 01070 01 1000 110182 1 01 01070 01 2100 110182 1 01 01070 01 3000 110

Пример платежного поручения на уплату налога на прибыль в федеральный бюджет

Кбк налог на прибыль в региональный бюджет в 2018 году 

Вид налога на прибыльСам налогПениШтраф
В региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)*182 1 01 01012 02 1000 110182 1 01 01012 02 2100 110182 1 01 01012 02 3000 110
В региональный бюджет для консолидированных групп182 1 01 01014 02 1000 110182 1 01 01014 02 2100 110182 1 01 01014 02 3000 110

* Для консолидированных групп налогоплательщиков установлены свои коды бюджетной классификации.

Пример платежного поручения на уплату налога на прибыль в региональный бюджет

Что будет, если бухгалтер ошибся в КБК

Банк не может отказать бухгалтеру в приеме платежного поручения на уплату налога, если в нем указан неправильный код.

Банки обязаны проверять лишь полноту заполнения расчетного документа. Отказаться принимать поручение банк не вправе. Даже если поле 104, где положено указывать КБК, вообще не заполнено. Это не задача банков — контролировать соответствие указанного КБК тому или иному налогу.

При всем вышеперечисленном ошибаться здесь крайне нежелательно. Любая неточность может привести к недоимке по конкретному налогу, с последующим штрафом.

СРОЧНО ИЗ РЕДАКЦИИ! Подписка на журнал “Зарплата” с выгодой 4698 рублей!

Дополнительный бонус – электронная книга «Идеальные заявления работников для зарплаты, пособий, отпускных, командировочных» !

Телефон: 8 800 550-15-57

Скачать счет

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160931-kbk-nalog-na-pribyl-2018-dlya-yuridicheskih-lits

В чём специфика кбк налога на прибыль в 2018 году

В чём специфика кбк налога на прибыль в 2018 году

Для осуществления платежей по налогам с прибыли предприятий необходимо использование КБК, определяющих назначение осуществляемых перечислений на оплату налога, пени, штрафа.

КБК налога на прибыль в 2018 году изменились. Минфин заранее опубликовал новые коды, сведенные для удобства в таблицу.

Новшества коснулись основного налога с прибыли, страховых взносов и минимального налога при УСН. Для составления платежных поручений важно знать произошедшие изменения и сверять их с переходной таблицей.

Центральные положения

Общие понятия для юридических лиц

Для предотвращения ошибок по уплате налогов с прибыли в 2018 году предпринимателям необходимо ознакомиться с изменениями, внесенными Минфином. Новеллы касаются индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, ведущих деятельность по УСН. Поэтому знать разъяснения в отношении поправок в КБК им особо важно.

Прежде, чем переходить к детальному рассмотрению принятых поправок, нужно выяснить, что такое КБК и зачем они нужны российским хозяйствующим субъектам.

Расшифровка аббревиатуры КБК — «код бюджетной классификации». Коды необходимы для составления поручений по переводу в государственный бюджет налогов, сборов, штрафов, пени по налогу. Ими обозначаются места назначения производимых переводов. Поэтому их отражение обязательно в платежках для правильного поступления средств.

КБК состоит из 20 цифр.

Каждой цифрой обозначается определенная информация:

  • первые отражают сведения о государственном органе, куда производятся перечисления налогов;
  • следующие коды представляют собой группу кодов дохода;
  • затем обозначаются коды вида платежа (налог, штраф, пени) и статья предпринимательского дохода;
  • далее расшифровывается уровень бюджета, куда отправляются денежные средства плательщика;
  • последующая комбинация определяет точное назначение производимого платежа;
  • по последним трем цифрам определяется вид дохода.

Периодически коды бюджетной классификации изменяются, исключаются или добавляются. Поэтому следить за их очередными трансформациями крайне важно всем предпринимательским субъектам. Иначе финансовые средства будут перечислены в неправильном направлении. А это, в свою очередь, может повлечь штрафные санкции.

Даже за случайные ошибки в составлении платежных документов Налоговым кодексом предусмотрены значительные штрафы для ИП и юридических лиц. Незнание изменений закона не освобождает от их получения.

Исходя из последних новостей, главные изменения в КБК произошли по двум направлениям. Первое новшество коснулось кода по оплате налога на финансовый доход фирмы с прибыли, получаемой в качестве дивидендов от подконтрольного зарубежного капитала. КБК для его оплаты — 182 1 01 01080 01 0000 110.

Второе нововведение состоит в исключении КБК, используемого ранее для перевода минимальной суммы налога для хозяйствующих субъектов, работающих по УСН. В 2018 году для него предусмотрен КБК 182 1 05 010 50 01 1000 110.

По нему фирмы, применяемые объект обложения «доходы за вычетом расходов», будут переводить на счет государственного бюджета минимальные налоги (в размере 1% от полученной фирмой прибыли), годовые суммы и авансовые платежи.

Раньше система включала два КБК в этой системе. Поэтому организации, применяющие УСН, оплачивали поквартально минимальные налоговые взносы вместо произведения авансовых платежей. Такой метод часто приводил к путанице в ИФНС, а невиновным, по сути, предпринимателям приходилось выплачивать штрафы за невыплату суммы минимального налога или неполную ее оплату.

Нововведения позволили перевести российских предпринимателей с 2018 года на единый КБК. Теперь они будут переводить по кварталам обычные ежеквартальные авансы на КБК 182 1 05 010 50 01 1000 110.

Но в случае выхода фирмы, работающей по упрощенке, на минимальный налог по годовым результатам деятельности, перечисление нужно будет производить по КБК, предназначенному для обычных налоговых платежей: 182 1 05 010 50 01 1000 110.

Важно знать! Организации на упрощенке обязаны выплачивать минимальный взнос по налогу, если по окончании года результат деятельности показал убыток, сумма итогового годового налога не превысила минимально установленный размер.

Детали структуры и сравнительная таблица

Все 20 цифр, включенные в КБК, разделяются на четыре группы:

Первая — блок администратораВ нее входят три цифры. Его предназначением является установление признака произведенного платежа, т.е. куда направляются финансовые средства предприятия. К примеру, 182 – налоги, 392 – пенсионные взносы.
Вторая группа – доходы
  • Она включает 10 цифровых знаков, которые показывают конкретную категорию выплаты. По первой выявляется вид извлеченного компанией дохода. Цифрой «1» отмечаются взносы по налогам. Цифра «2» обозначает перевод безвозмездных финансовых ресурсов. Цифрой «3» обозначаются поступления от предпринимательской деятельности.
  • Второй и третий цифровые знаки отражают определенный вид перечисления или налога. К примеру, 01 – НДФЛ, 06 – налог на имущество. Последующие 5 значений указывают на соответствие доходов нормам БК РФ: первые две – статья, следующие три – подстатьи. Последними двумя цифрами блока обозначается уровень бюджета, куда производится перечисление: пенсионный, федеральный, местный и т.д.
Третья группа — программный блокНабор включает четыре обозначения раздельного учета платежей по налогам, пеням, взысканиям. К примеру, код налогов – 1000.
Четвертая группа — классификационный блокЗдесь три цифровые знака отражают вид дохода, полученного государственным ведомством: 110 – налоговый, 150 – безвозмездные перечисления, 170 – от операций с активами.

КБК для уплаты налога на прибыль:

Нюансы расшифровки

КБК предназначен для правильной интерпретации ведомствами сведений о производимых налогоплательщиками перечислений. Они показывают цели, адресатов и т.д.

Правильно указанный в платежном документе КБК обеспечивает:

  • безошибочное осуществление платежных операций;
  • отслеживание истории перемещения финансовых средств;
  • облегчение работы специалистов государственных органов;
  • грамотное планирование бюджета и управления денежными потоками;
  • фиксацию задолженностей по платежам.

Правильное указание КБК в 2018 году гарантирует поступление денежных средств на необходимый счет, а юридическое лицо или предприниматель избегут штрафов.

В связи с тем, что теперь введены новые КБК, старые утратили свою действительность. С 1 января бухгалтера не смогут применять прежние обозначения даже для произведения перечислений денег за прошедший период. В противно случае, финансовые средства будут признаны не заплаченными.

Для предотвращения неприятных ситуаций в ходе оформления платежных поручений следует знать произошедшие изменения и пользоваться вспомогательными таблицами, подготавливаемыми профессиональными финансистами по данным Минфина. При использовании все же КБК 2018 года, ошибки можно устранить путем уточнения платежа.

Действующие КБК налога на прибыль в 2018 году

С января требуется использование нового КБК по налогу с прибыли от подконтрольных зарубежных фирм — 182 1 01 01080 01 1000 110, а также произведение перечислений минимального налога при УСН по общему КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110 (отдельный код больше не применяется).

Во избежание ошибок при формировании платежных документов поможет сравнительная таблица КБК по налогам:

Виды налоговРанее действовавший КБКНовый КБК
Налог, взимаемый с доходов в качестве прибыли подконтрольных зарубежных организаций182-1-01-01080-01-0000-110
Минимальный налог на прибыль (при УСН)182-1-05-01050-01-1000-110182-1-05-01021-01-0000-110

Ниже приведены актуальные КБК налога на прибыль в 2018 году:

КБКНазначение налоговых платежей
182-1-01-01012-02-1000-110Перечисляется в региональные бюджеты (за исключением плательщиков, относящихся к консолидированным категориям)
182-1-01-01011-01-1000-110Зачисляется в федеральный бюджет (помимо плательщиков из числа консолидированных)
182-1-01-01014-02-1000-110Подлежит перечислению в региональные бюджеты (предназначен для консолидированных категорий)
182-1-01-01013-01-1000-110Платится в бюджет федерации (предназначен для консолидированных групп)
182-1-01-01020-01-1000-110Осуществляется при выполнении соглашений о разделе продукции, которые заключены до 21.10.2011 г.
182-1-01-01030-01-1000-110Производится с прибыли зарубежных фирм, не обусловленной ведением деятельности в РФ через представительства
182-1-01-01040-01-1000-110Переводится с прибыли российских компаний в качестве дивидендов от отечественных фирм
182-1-01-01050-01-1000-110Перечисляется с прибыли зарубежных фирм в виде дивидендов от российских компаний
182-1-01-01060-01-1000-110Берется с дивидендов от зарубежных фирм
182-1-01-01070-01-1000-110Выплачивается с процентов по муниципальным и государственным ЦБ
182-1-01-01080-01-1000-110Взимается с доходов в качестве прибыли подконтрольных зарубежных фирм

Особенности расчёта пени

Хозяйствующий субъект получил доход от своей предпринимательской деятельности. Вычитая из него понесенные расходы, образуется налогооблагаемая прибыль. Уплачиваемый с нее налог к прямым налогам.

В Российской Федерации их оплата обязательна для всех предприятий – российских и зарубежных (резидентов, просто извлекающих прибыль или ведущих бизнес через представительства). Его обязаны платить все предприниматели, применяющие общую систему налогообложения.

Не затрагивает налог на прибыль следующих категорий:

  • субъектов, причастных к инвестиционному проекту центра Сколково;
  • обладателей игорного бизнеса (облагается специальным налогом);
  • предприниматели, работающие на специальных режимах (ЕСХН, ЕНВД, УСН).

Внимание! Если задекларированная прибыль отсутствует, то нет и налогового объекта.

Расчет налога производится по следующей схеме. На первоначальном этапе определяется база налогообложения – та прибыль, с которой его следует начислить, умножив в дальнейшем на предусмотренную законом ставку.

Доходы вычисляются по одному из двух методов. По фактическому поступлению в фирму или по итогам годовой налоговой декларации. Перечень доходов, учитываемых в расчетах налога, установлен Налоговым кодексом РФ.

Расходы вычитаются из полученного дохода. К ним относятся понесенные работодателем затраты. Их обоснование должно быть подтверждено документально. Существуют затраты, которые вычету не подлежат. К примеру, формирование уставного капитала организации, дивиденды, оплата кредитов.

Внимание! При получении в одном из отчетных периодов убытка вместо прибыли, последующий авансовый платеж можно уменьшить на его сумму полностью или частично.

Несмотря на то, что налоговым периодом является год, уплата авансовых платежей с прибыли обязательна по кварталам или по месяцам. В противном случае на ответственное лицо может быть наложен штраф или вынесено предупреждение.

Назначенные сроки и изменения

Сумма налога с прибыли организации, которая начислена за 2018 год, перечислить в бюджет необходимо было не позже 28.03.2017 г. Такое правило фиксирует п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 Налогового кодекса. Рассчитывать ее необходимо, исходя из произведенных в течение предшествующего года авансов. Об этом гласит п. 1 ст. 287 Налогового кодекса.

Статья 289. Налоговая декларация
Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей

Пример расчета

За 2018 год ООО «Астроном» извлекло прибыль от предпринимательской деятельности 1,5 миллиона рублей.

Налог на прибыль необходимо начислить в следующих размерах:

18% в бюджет субъекта РФ1500 000 х 18% = 270000 (рублей).
2% в федеральный бюджет1500 000 х 2% = 30000 (рублей).

За год предприятие осуществило следующую сумму авансовых платежей:

В региональный бюджет195 тысяч рублей.
В федеральный бюджет28 тысяч рублей.

Поскольку за счет авансовых платежей можно снизить итоговый размер налога, итоговый платеж составил:

В региональный бюджет(270000 – 195000) = 75000 (рублей)
В федеральный бюджет(30000 – 28 000) = 2000 (рублей)

Бухгалтер ООО «Астроном» оформил перечисление налога платежными поручениями в региональный бюджет на 75 тысяч рублей и в федеральный – на 2 тысячи рублей.

Внимание! С 2018 года структура налоговой ставки изменилась. В федеральный бюджет теперь подлежит перечислять 3% (вместо 2%), а в региональный – 17% (вместо 18%).

Источник: http://buhuchetpro.ru/kbk-naloga-na-pribyl-v-2017-godu/

Налог на прибыль КБК 2018

Налог на прибыль КБК 2018

В зависимости от того, какой правовой статус имеет субъект хозяйствования, в отношении него действует предусмотренное законодательством правило об уплате в казну определенного процента от полученных доходов.

Если речь идет об индивидуальном предпринимательстве, то налоговое право обязует ИП перечислять в казну подоходный налог. Однако, когда дело касается юридических лиц, устанавливается обязанность по расчетам налога на прибыль.

Рассмотрим в статье, что представляет налог на прибыль в 2018 году, ставка, актуальная для этого года, а также каким образом осуществляются расчеты с бюджетом по данному налогу.

Налог на прибыль 2018

В соответствии с действующей на сегодняшний день главой 25 налогового права (налог на прибыль НК РФ 2018), плательщиками налога на прибыль признаются компании, имеющие статус юридического лица, и применяют в своей деятельности общий налоговый режим.

Плательщиками данного налога являются все организации-юридические лица, а также иностранные фирмы, которые свою деятельность осуществляют через представительства или просто получают доходы от источников, расположенных в нашей стране.

Объектом, подлежащим обложению данным налогом, является полученная фирмой прибыль, которая определяется как разница между полученными доходами и расходами.

Немало споров между предпринимателями и налоговиками возникает при включении в расчет понесенных расходов, значительная величина которых сокращает размер налогового платежа.

Дело в том, что затраты компании должны соответствовать определенным критериям, таким как экономическая обоснованность и целесообразность, а также быть подтверждены корректно оформленной первичной документацией, содержащей все обязательные реквизиты.

Налог на прибыль за 2018 год – ставка, актуальная в текущем году – будет рассмотрена позднее.

Как считать налог на прибыль

Ставка налога на прибыль 2018

Несмотря на то, что текущий год ознаменован множеством налоговых изменений, форма налога на прибыль за 2018 год (ставка) осталась без изменений и составляет 20%. Ссылка на закрепленную ставку приведена в ст. 284 НК РФ.

Полученная налоговиками сумма платежа подлежит распределению между федеральным и региональным бюджетом. При этом 17% зачисляется в казну субъекта федерации и лишь 3% финансируют государство в целом.

Налог на прибыль: КБК 2018

Для того чтобы налоговый платеж поступил в казну по назначению, в платежном поручении на оплату должен быть указан код бюджетной классификации или КБК. Следует отметить, что значения этих кодов постоянно корректируются, вследствие чего заполнению платежки должна предшествовать проверка актуальности применяемого кода.

КБК налога на прибыль в 2018 году представим в виде таблицы:

Исходя из таблицы, представленной выше, налоговиками предусмотрены коды не только для уплаты величины налога, но также для возможных пеней по налогу на прибыль (КБК 2018) и штрафных санкций.

Налог на прибыль 2018: изменения

Текущий финансовый год связан со множеством налоговых изменений. Часть из них затронули и порядок исчисления налога на прибыль за 2018 год. Наиболее значимыми из них стали:

п/пНалог на прибыль 2018: изменения
1Плательщики данного налога вправе использовать в отношении своей деятельности инвестиционные налоговые вычеты, затрагивающие порядок учета основных фондов;
2Изменен порядок формирования резервов по сомнительным долгам. В настоящем году действуют такие правила: в процессе непосредственного создания фонда должен быть учтен имеющийся встречный долг контрагента. В связи с чем к категории сомнительных относится только разница между дебиторским и кредиторским долгом. В 2018 году налоговики уточнили, что уменьшать дебиторский долг следует только на долги с максимальной просрочкой;
3Был дополнен перечень возможных затрат на исследовательские разработки;
4Порядок использования повышающего коэффициента в процессе ускоренного начисления износа скорректирован. В частности, был введен запрет на применение коэффициента более 2 единиц в отношении ОС с высокой энергоэффективностью. И коэффициента более 3 единиц в отношении объектов водоснабжения.

Что касается подвергшейся изменениям в отношении налога на прибыль ставки 2018 года, то ее размер по-прежнему составляет 20%.

Платежка по налогу на прибыль 2018 образец

Корректное формирование платежного поручения является залогом своевременного поступления в бюджет налогового платежа. В связи с этим особое внимание следует уделить отражению всех обязательных реквизитов. Налог на прибыль (реквизиты для оплаты 2018) в качестве примера представлены ниже.

Налог на прибыль – платежное поручение образец 2018 – можно скачать по ссылке:

(Образец) Налог на прибыль – платежное поручение

Сформировать платежный документ компании могут как в используемой программе ведения учета или Клиент-банке, так и используя сервис, представленный на сайте Федеральной налоговой службы. Преимуществом использования последнего является автоматическое применение актуального КБК.

Платежка налога на прибыль 2018 (образец заполнения) была представлена выше.

Налог на прибыль сроки: сдачи отчетности 2018

Необходимость перечислять в казну налог на прибыль в 2018 году также предусматривает обязанность плательщиков налога формировать налоговые отчеты.

Декларация по налогу на прибыль является унифицированным документом, утвержденным налоговым приказом №ММВ-7-3/572 от 19.10.16г.

В соответствии с требованиями налогового законодательства, плательщики имеют возможность самостоятельно определить, какой отчетный период по данному налогу будут применять: месяц или квартал.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/nalog-na-pribyil-v-2018-godu-staa/

Кбк налога на прибыль 2018 года

Коды бюджетной классификации необходимо знать каждому бухгалтеру, сотруднику налоговой и иных контролирующих организаций. Это важный элемент регулярной уплаты налогов. Здесь мы рассмотрим, как изменился налог на прибыль, а также предложим вашему вниманию КБК налога на прибыль 2018 года для юридических лиц.

Налог на прибыль в 2018-м: новые ставки, старые сроки

Организации обязаны отчислять налог на прибыль, то есть, определенный процент от разницы заработанных и потраченных денег.

Основной ставкой в РФ остается 20%. До 2017 года она распределялась таким образом: 18% шли в региональный бюджет, 2% — в федеральный.

С 2017-го деление изменилось: федеральный бюджет отныне забирает 3%, в регионах остается 17%. Такое же распределение будет действовать в текущем 2018 году. Существуют и специальные ставки: 30%, 15%, 13%, 10%, 0. Об условиях и особенностях их применения смотрите положения статьи 284 НК РФ.

Сроки уплаты не изменились. Налог на прибыль за 2017 год в бюджеты следует перечислить не позднее 28 марта 2018 года (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ). Как и ранее, он исчисляется с учетом авансовых платежей, произведенных в предыдущем, 2016 году.

Коды, пени и штрафы

Что из себя представляют КБК налога на прибыль 2018 года? Это наборы из 20 цифр, которыми «шифруются» необходимые данные. Скажем. 3 первых цифры — это так называемый административный раздел, они говорят о том, куда должны быть направлены средства:

  • в ПФ РФ — 392;
  • в ФНС — 182;
  • в ФОМС — 393.

Дальше идут цифры, обозначающие вид дохода, показывающие, откуда он идет, каково назначение платежа и иные его особенности.

Помимо собственно налогов в соответствующих таблицах мы видим коды и для штрафов и пеней. Пени — это начисления за каждый день просрочки оплаты. Штрафом называют единовременное денежное взыскание. Взимается он однократно, за грубые нарушения сроков оплаты. Если налоговая служба наложила на организацию или предпринимателя пени или штраф, в платежке надо указывать соответствующий КБК.

Кбк налога на прибыль 2018 года: таблица

Назначение

Обязательный платеж

Пени

Штраф

Налог на прибыль в 2018 году

в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01011 01 1000 110

182 1 01 01011 01 2100 110

182 1 01 01011 01 3000 110

в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01012 02 1000 110

182 1 01 01012 02 2100 110

182 1 01 01012 02 3000 110

в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01013 01 1000 110

182 1 01 01013 01 2100 110

182 1 01 01013 01 3000 110

в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01014 02 1000 110

182 1 01 01014 02 2100 110

182 1 01 01014 02 3000 110

при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ)

182 1 01 01020 01 1000 110

182 1 01 01020 01 2100 110

182 1 01 01020 01 3000 110

с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство

182 1 01 01030 01 1000 110

182 1 01 01030 01 2100 110

182 1 01 01030 01 3000 110

с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01040 01 1000 110

182 1 01 01040 01 2100 110

182 1 01 01040 01 3000 110

с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01050 01 1000 110

182 1 01 01050 01 2100 110

182 1 01 01050 01 3000 110

с дивидендов от иностранных организаций

182 1 01 01060 01 1000 110

182 1 01 01060 01 2100 110

182 1 01 01060 01 3000 110

с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 1000 110

182 1 01 01070 01 2100 110

182 1 01 01070 01 3000 110

с прибыли контролируемых иностранных компаний

182 1 01 01080 01 1000 110

182 1 01 01080 01 2100 110

182 1 01 01080 01 3000 110

При ошибке в КБК налога на прибыль 2018 года, у налогоплательщика могут возникнуть проблемы.

Если невозможно понять назначение платежа из-за этой ошибки, то он вовремя не дойдет по назначению, значит, налоговая инспекция вправе считать это нарушением, приведшим к неоплате налога.

Ситуация может повлечь фиксацию недоимки с назначением пени или штрафа. Плательщику в суде придется доказывать, что налог он пытался заплатить.

Если КБК просто перепутан, платеж перечислят, но не в тот бюджет, куда нужно, все равно пройдет время, пока ситуация прояснится, пока осуществится перевод денег на нужные реквизиты. А сроки могут поджимать, снова возникнет сложная коллизия.

Хорошо, если бухгалтер сам вовремя заметит ошибку и сообщит в налоговую или ПФ, ФОМС. В другом случае не исключено, что решать вопрос придется через суд. Если вы заметили допущенную ошибку в указанном КБК, то направьте в инспекцию заявление об уточнении платежа.

Установленного законодателем образца заявления об уточнении платежа не существует.

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/kbk-naloga-na-pribyl

Добавить комментарий