Платят ли налог на прибыль при усн?

Содержание

8(499)938-71-68

Post navigation

Платят ли налог на прибыль при УСН?

Налог на прибыль при УСН (нюансы)

2 ст. 346.11 НК РФ.

Какой налог уплачивают «упрощенцы» Налогоплательщики, избравшие упрощенный режим налогообложения, уплачивают налог в размере 6% с доходов или от 5 до 15% (по усмотрению правительства субъектов Федерации) от суммы доходов, уменьшенных на расходы. От уплаты НДС (за исключением импорта товаров или ситуаций, когда «упрощенец» выполняет роль посредника и выписывает счета-фактуры)

Выплата дивидендов при УСН

Дивиденды можно выплатить лишь при выполнении определенных условий.

Так, общество не вправе принимать такое решение: пока не оплачен весь уставный капитал; пока по требованию участников (акционеров) общество не выкупило у них все принадлежащие им акции (доли); если фирма на грани банкротства или будет близка к нему после выплаты дивидендов; если стоимость чистых активов общества меньше суммы уставного капитала и резервного фонда или станет меньше после выплаты дивидендов. Если компания собралась «порадовать» своих учредителей дивидендами, ей придется вести бухучет несмотря на «спецрежим».

Доходы — упрощенцев, облагаемые налогом на прибыль и НДФЛ

Аналогично и предприниматели не должны перечислять НДФЛ с доходов, относящихся к предпринимательской деятельности. С1 января 2009 года к прежнему правилу добавились исключения Согласно пункту 2 статьи 346.

11 НК РФ в редакции, действующей с начала этого года, организации на упрощенной системе не являются плательщиками налога на прибыль, но только если доходы не облагаются по ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ.

Налоги ООО

Если вы не хотите вникать в тонкости расчета налогов и, вместе с тем, не стремитесь регулярно оплачивать услуги штатного бухгалтера, то самым выгодным предложением для вас может стать использование онлайн-бухгалтерии, например, современной многофункциональной интернет-системы Бухгалтерия.

Контур. Эта онлайн-услуга способна не только правильно и своевременно рассчитывать и оплачивать налоги, но в случае необходимости полностью заменит штатного бухгалтера.

Система налогообложения для ООО Основных вариантов налогообложения для ООО существует несколько: Общая система налогообложения (или ОСНО) — общество в полном объеме ведет бухгалтерский, а также и налоговый учет на основе использования плана счетов.

Единый налог на вмененный доход (или ЕНВД) – это не реально исчисленный в зависимости от ваших доходов налог ООО, а вмененный (обозначенный) для некоторых видов деятельности законодательно.

Три случая, когда нужно платить налог на прибыль при УСН

Именно об этих исключениях и пойдет речь в нашем материале.

Получены дивиденды Будучи на «упрощенке», вы можете иметь свою долю в уставном капитале другой организации и соответственно получать доход в виде дивидендов. Это не запрещено.

А решение о том, перечислять вам налог на прибыль или нет, зависит от того, кто именно платит вам дивиденды. Если это российская компания, то вам перечислять налог не нужно.

Рассмотрим необходимость исчисления плательщиком налога на прибыль в том случае, когда он применяет УСН. Налог на прибыль при начислении дивидендов Для организаций, применяющих УСН, сохранен общий порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в отношении дивидендов и приравненных к ним доходов, признаваемых таковыми в соответствии с п.

1 ст.35 НК РБ (подп.3.10 п.3 ст.286 НК РБ). Дивидендом признают любой доход, начисленный унитарным предприятием собственнику его имущества, иной организацией (кроме простого товарищества) участнику (акционеру) по принадлежащим данному участнику (акционеру) долям (паям, акциям) в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения.

Вы используете неактуальную версию браузера!

При работе на упрощённой системе организации освобождаются от уплаты ряда налогов, в частности, налога на прибыль, НДС (за рядом исключений) и налога на имущество (за исключением уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость); индивидуальные предприниматели — также освобождаются от уплаты ряда налогов, в частности, НДФЛ, НДС (за рядом исключений) и налога на имущество физлиц (за исключением уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Если «упрощенец» получает дивиденды

«Упрощенцы», как и любые другие хозяйствующие субъекты, вправе участвовать в уставном капитале коммерческих организаций и получать дивиденды.

Дивидендами для фирмы на УСН признаются доходы, полученные пропорционально доле участия в уставном капитале другой компании, остающиеся при распределении прибыли после ее налогообложения (2).

Обратите внимание, часть суммы распределенной прибыли, выплаченная участнику непропорционально его доле, признается дивидендами только в пределах, исчисленных пропорционально доле (см.  пример ниже). Пример Два юрлица являются учредителями организации.

Налог на прибыль ООО на упрощенной системе?

Компания занимается куплей продажей, разница — это доход.

Что в итоге и как оплатить и сколько, чтобы я в руках имел чистый доход? грубо говоря за квартал к примеру я заработал 100 000 что я получу, с уплатой всего по закону в итоге в руки? Заранее спасибо! Голосование за лучший ответ Борис П Мудрец (18601) 3 года назад Юлия Чернышова Гуру (3946) 3 года назад ООО на упрощенке налог на прибыль не платит, платится единый налог по упрощенной системе.

— УСН «доходы» по ставке 6 % — УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 % Условия применения НЕ вправе применять УСН: Организации и ИП, имеющие более 100 наёмных работников. Банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофинансовые организации.

Организации и ИП, производящие подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, бензин и др.). Организации и ИП, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространённых (например, торф, щебень, песок). Организации, занимающиеся организацией и проведением азартных игр.

Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и др.

10 декабря 2007 Льготы по НДС, налогу на прибыль и «упрощенке» вводятся с 2008 года. Публикации → Компании на «упрощенке» начисляют взносы в ПФР независимо от источников выплат 9 января 2008 Налоговый кодекс освобождает от пенсионных взносов некоторые выплаты работникам. Минфин подчеркивает: эта поблажка исключительно для плательщиков налога на прибыль.

Как распределить прибыль при УСН: документы, порядок действия, налоги

Финансовый результат работы за год после реформации баланса вы списали на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Сальдо по данному счету вы показываете в пассиве баланса в разделе «Капитал и резервы». Причем, если получена прибыль (кредитовое сальдо по счету 84), она увеличивает размер капитала и резервов.

Если же год закончен с убытком (дебетовое сальдо по счету 84), то соответствующее значение нужно отнять от других величин, вписываемых по той же строке баланса, либо записать ее саму в круглых скобках как отрицательное значение.

В данной статье мы поговорим о ситуации, когда итоговое сальдо по счету 84 кредитовое, то есть у организации есть прибыль по итогам работы за год.

У нас возник вопрос, на который она не смогла доступно ответить.

Скажите, при такой системе налогообложения мы платим эти шесть процентов со всех денег, которые поступают на наш счет, включая и деньги, которые потом пойдут на зарплату, коммунальные и арендные платежи и прочие расходы? То есть, получается, что с этих сумм мы должны будем платить двойные налоги – УСНО и плюс все остальные «зарплатные»?Может быть мы что-то неправильно понимаем? Как определить прибыль, с которой нужно платить шестипроцентный налог? 25 Апреля 2012, 17:35 Шур Юрий, г.

Налоговый калькулятор УСН — налоги при упрощенной системе налогообложения в 2018 году

Ответы на все эти вопросы Вам даст наш налоговый калькулятор .

С его помощью Вы сможете рассчитать: — налог, уплачиваемый при упрощенной системе налогообложения (налог УСН); — минимальный налог, уплачиваемый при объекте налогообложения «доходы минус расходы», когда расходы превышают сумму в 1% от дохода; — страховые взносы, уплачиваемые в Пенсионный фонд (ПФ), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС); — налог на доходы физических лиц (НДФЛ), удерживаемый из заработной платы работников; — заработную плату, выплачиваемую работникам «на руки» после вычета НДФЛ; — чистую прибыль или убыток предприятия. Последний показатель — прибыль (убыток) — является важнейшим для юридического лица или индивидуального предпринимателя, т.к.

Усн – оптимизация налогообложения

доцент Удальцова Яна, начальник отдела рисков ООО «Риск — Консалт» Упрощенная система налогообложения (далее УСН) была создана с целью поддержки малого и среднего предпринимательства. При ее применении не нужно уплачивать налог на прибыль и НДС, а также налог на имущество организаций.

Данными преимуществами пользуются и компании, находящиеся на общей системе налогообложения, при работе с контрагентами УС.

Источник: http://cnk-nalog.ru/nalog-na-pribyl-pri-usn-71261/

Как и когда платить налог на прибыль. УСН доходы минус расходы (15%) 2017

Сократить количество отчетности в ФНС и облегчить бухгалтерский учет можно при помощи упрощенной схемы налогообложения. Она весьма популярна как среди организаций и ИП. Этот режим уплаты налогов предполагает внесение единого взноса вместо нескольких платежей, что очень удобно для бизнесменов. Разберемся, как на УСН нужно платить налог на прибыль.

Особенности упрощенной системы

На УСН существует две схемы уплаты налогов:

взносы от суммы дохода;

расчет прибыли.

Наиболее популярна вторая схема, поэтому в этой статье мы будем рассматривать именно нее. Главное достоинство взносов по прибыли в том, что ставки в этом случае может быть от 5 до 15%. Точно вы сможете ее узнать в ФНС по месту регистрации вашей компании.

К организациям, которые претендуют на упрощенную систему, предъявляются определенные требования:

стоимость основных средств менее 150 миллионов рублей;

доход по итогам года не превышает 213 миллионов 750 тысяч рублей;

численность сотрудников должна быть менее 100 человек;

доля участия других компаний не должна превышать 25%.

Обратите внимание, что представленные лимиты действуют с 2017 года.

Их увеличили более чем в 2 раза, чтобы большее количество компаний могла платить налогов меньше.

Такое решение не случайно, льготы необходимы для развития экономики России и появления большего количества предприятий, относящихся к малому и среднему бизнесу, которые будут с радостью пользоваться налоговыми послаблениями.

Не могут совершить переход на упрощенную схему некоторые предприятия. Например, работающие с ценными бумагами, акциями, подакцизными товарами и полезными ископаемыми. Государственные компании также не работают по упрощенной системе.

Какие налоги платят на УСН

Прежде всего, разберемся, какие налоги замещены единым платежом. На «упрощенке» не нужно вносить:

НДФЛ (индивидуальным предпринимателям);

организации освобождаются от стандартного порядка внесения налога на прибыль;

НДС (кроме экспортных и посреднических сделок);

взносы за владение имуществом (исключением являются те объекты, расчет суммы за которые вычисляется на основе кадастровой стоимости).

Вместо этих платежей упрощенная схема предполагает внесение единого взноса. Если вы выбрали схему, предполагающую уменьшение суммы доходов на расходы, то необходимо ознакомиться со статьей 346 НК РФ и ее пунктом 6.

В этом нормативном акте предусмотрена минимальная сумма взноса, которая уплачивается в том случае, если расходы превысили доходы. Если предприятие работает себе в убыток, то ему нужно отдать 1% от суммы доходов.

В статье 268 НК РФ и ее подпункта 1.6, 3-4 перечислены случаи, которых предприятие все же должно выплатить налог на прибыль, такой же как и на общей системе.

Уплата налога на прибыль и ее особенности

Упрощенная схема предусматривает уплату налогов на прибыль в случаях:

20% от прибыли, полученной от иностранных организаций;

13% от полученных дивидендов от предприятий, акций и депозитарных расписок;

15% от дивидендов, полученных нерезидентами по ценным бумагам российских организаций;

15% от доходов по процентам от облигаций.

В остальных случаях необходимо использовать для уплаты взносов выбранную схему обложения налогами. Часто плательщики взносов с доходов, уменьшенных на сумму расходов, называют свою разновидность уплаты пошлин налогом на прибыль. Такое наименование пошлины можно назвать правильным, поэтому ниже мы приведем примеры правильного расчета авансовых платежей по этой схеме.

Ставка 0%: когда она применяется

Ряд предприятий освобождаются от уплаты ставки по прибыли. Взносы не делают получатели:

  1. Дивидендов от компаний, которыми предприятие владеет более чем год. Срок этот исчисляется с момента утверждения постановления о выплате дивидендов. При этом доля в уставном капитале должна другой компании превышать 50%. В момент когда подается декларация, предприятие должно представить в ИФНС подтверждающие документы.
  2. Процентов по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 1997 года, а в иностранной валюте до 1999.

Это не освобождает их от уплаты основного налога от 5 до 15 процентов от прибыли УСН.

Особенности расчетов налога

Налоговый платеж по принципу «доход минус расход» рассчитывается следующим образом:

  1. Из суммы дохода необходимо вычесть расходы. Особенностью является то, что ФНС уменьшает базу для расчета на суммы взносов в страховые фонды от организаций и предпринимателей.
  2. Если полученный результат оказался отрицательным, то есть компания за отчетный период терпела убытки, платится взнос в казну государства величиной 1%. Суммы убытка можно учесть в качестве статьи расхода в следующем отчетном периоде. Иногда можно распределить сумму убытка на последующие 10 лет. Если несколько лет подряд оказались для организации неудачными, то перенос убытков производится в той же последовательности, в которой они были получены.
  3. Полученный результат перемножается с установленной в вашем субъекте федерации ставкой. Она может быть льготной от 5% или стандартной 15%.
  4. Авансовые платежи, внесенные за текущий год, вычитаются из суммы налога.

Формула, по которой вычисляется авансовый платеж, выглядит следующим образом:

Аванс = (База – (Убыток + Минимальный налог)) × 15% — Ап (за все кварталы, кроме первого).

Полученную величину и нужно будет заплатить в качестве авансового платежа за первый квартал текущего налогового периода.

Если вы используете сразу несколько схем обложения налогами, то необходимо четко отделять доходы и расходы по УСН. Последние выделить в отдельную сумму наиболее сложно. Пример, к УСН нельзя отнести расход на зарплату сотрудников, которые занимают несколько должностей одновременно. В этом случае они делятся пополам.

Срок внесения авансовых платежей и подачи деклараций

По итогам года подается лишь одна декларация УСН. Сроки для предприятий и ИП устанавливаются разными.

Например, отчитаться за 2016 год предприниматели должны до 2 мая 2017, а компании до 31 марта этого же года.

В 2018 году сроки будут иными, так как устанавливаются они исходя из одного правила: если крайний день подачи выпадает на выходной или государственный праздник, то его переносят на ближайший рабочий день.

Авансовые платежи вносят по итогам трех периодов: 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев. Таким образом, в течение года необходимо трижды внести авансовые платежи и по итогам года, после подачи декларации, доплатить оставшуюся сумму.

Рассмотрим сроки внесения оплаты по УСН на примере 2017 года:

до 25 апреля нужно сделать взнос за 1-й квартал;

до 25 июля за 2-й квартал;

до 25 октября за 3-й квартал.

При этом последний взнос делается одновременно с крайним сроком подачи декларации. Соответственно, у предпринимателей и организаций он будет разным.

За несвоевременное внесение оплаты и подачу документации назначается штраф. Его размер зависит от количества дней просрочки и формы собственности организаций. Лучше всего подавать декларацию заранее, чтобы в случае ошибки, вы могли исправить ее и внести сумму налога правильно.

Как перейти на УСН в 2017 году

В связи с изменившимися условиями, переход на УСН интересует множество компаний. С 2017 года действуют новые правила смены системы налогообложения. Разберемся с основными моментами.

Если вы только открываете свою организацию, то подавать заявление о выборе «упрощенки» необходимо в день регистрации или не позднее 30 дней со дня получения документов из ФНС.

В противном случае, предприятие будет автоматически переведено на основную схему выплаты налогов. Обратите внимание, что она является самой невыгодной для небольших и средних по размеру предприятий.

Кроме того, достаточно запутанная форма отчетности очень сложна для начинающих бизнесменов, в ней легко наделать ошибки.

Те организации, которые уже ведут деятельность на данный момент, имеют право перейти на упрощенную схему с начала года.

Для этого им нужно подать заявление в период от 1 октября до 31 декабря предшествующего года.

Такие сроки установлены не случайно, в заявлении руководитель организации должен будет указать сумму дохода за 9 месяцев текущего года. Она не должна превышать 59 миллионов 805 тысяч рублей.

Переход на УСН, как и смена объекта налогообложения, возможен только один раз в год. После подачи заявления, вам необходимо подождать его рассмотрения. Если компания соответствует всем критериям, то специалисты ФНС примут положительное решение. Смена системы обложения налогами – это ваше право, но реализуя его необходимо соблюдать НК РФ.

Если вы сейчас находитесь на «упрощенке», то заменить ее на другую систему уплаты взносов можно только с начала нового отчетного периода. При этом вы на год теряете возможность вернуться на УСН.

Обратите внимание, что вам нужно будет подать в налоговую службу уведомление о переходе на УСН до 15 января.

Это необходимо для того, чтобы сотрудники этой структуры официально начали контролировать внесение вами авансовых платежей. Если вы снимаете компанию с учета по УСН, то в двух экземплярах вам нужно подать форму 26.2-8.

Сроки ее отправки крайне жестки – 15 дней со дня прекращения деятельности компании по схеме упрощенного обложения налогами.

Источник: https://smartmoney.today/blogs/334-kak-i-kogda-platit-nalog-na-pribyl-usn-dohody-minus-rashody-15-2017.html

Налоги для ООО в 2018 году – сколько и кому платить

Налоги для ООО в 2018 году - сколько и кому платить

Какие налоги платить компании – очень сильно зависит от того, на каком режиме налогообложения оно находится.

Специальные режимы – УСН, ЕСХН, ЕНВД, – предусматривают освобождение фирмы от некоторых налогов, таких как НДС, налог на прибыль и имущество.

Вместо этих видов налоговых платежей устанавливается специальный единый налог, предусмотренный НК РФ при выбранном режиме.

Кроме федеральных платежей, все организации платят налоги, которые обусловлены наличием объекта налогообложения: транспортный, земельный, водный и аналогичные налоги.

Какие изменения в налогообложения ждут ООО в 2018 году

Рассмотрим упрощенку, единый налог и общую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Ставка налога на УСН зависит от выбранного режима. Их всего два — доходы и доходы минус расходы.

Если ООО предпочитает платить налог с доходов, то ставка налога составит 6%.
То есть от любой суммы поступившей на расчетный счет фирмы вы заплатите 6% налогов.

Во втором случае, доходы будут уменьшены на сумму производственных расходов и налоговая ставка будет иной – 15% от разницы между доходами и расходами.

От того, что поступило на счет, вычитаем то, что потратили, а с остатка платим 15%

Существенную часть налоговой нагрузки составляют налоги, которые ООО начисляет и уплачивает с фонда оплаты труда.

Это НДФЛ (бывший подоходный налог) и страховые взносы в социальные фонды: Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС.

В предыдущие годы отчисления в Пенсионный фонд делились на страховую и накопительную части пенсии – в зависимости от возраста работников. Соответственно начислениям делились и платежи.

С 2018 года предприятие будет платить все начисленные суммы только в страховую часть пенсии одним платежом. Распределением полученных взносов займется сам ПФР.

С 2017 года увеличилась сумма предельного дохода для применения УСН. Теперь он должен составить за три квартала 2018 года 120 миллионов рублей.

Если доход ООО на 1 октября 2018 года превысит этот лимит, право на применение УСН теряется и налоги считаются по общей системе. Это касается организаций, которые уже работают на УСН с 1 января 2014 года.

Не следует забывать, что, начиная с 2018 года, предприятия-«упрощенцы» обязаны вдобавок представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и статистическое управление.

Единый налог на вмененный доход

Сумма ЕНВД, которую должны уплачивать ООО в 2018 году устанавливаются, исходя из физических показателей (площадь магазина или кафе, численность персонала и т.д.) и коэффициентов, которые устанавливают субъекты федерации (К2) и федеральный центр (К1).

В 2018 году коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,798.

Общая система налогообложения для ООО

При ОСНО общество с ограниченной ответственностью является плательщиком налогов федерального уровня:

  • НДС (налог на добавленную стоимость) – общая ставка НДС составляет 18%, однако для некоторых товаров/услуг, обозначенных в специальном перечне, она может составлять 10% или 0% ;
  • Налог на прибыль – ставка налога составляет: в федеральный бюджет – 2%, в бюджет субъекта Федерации – 18%. Так же все суммы округляются до целого рубля;
  • Налог на имущество – базовая ставка 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, рассчитываемой, исходя из балансовой стоимости основных средств. В 2014 году внесены изменения, касающиеся офисных и торговых центров – для них налог налоговая база будет исчисляться из кадастровой стоимости недвижимости;
  • Налог на доходы физических лиц – изменения коснулись только имущественных вычетов, которые предоставляются гражданам на приобретения жилья. Теперь проценты, уплаченные при покупке недвижимости, будут самостоятельным вычетом. Ставки по НДФЛ, которые применяются для ООО, как для налогового агента, не изменились: с доходов работника удерживается 13%, с доходов учредителя (дивидендов) – 13% .

Страховые взносы в 2018 году не подвергались изменениям – применяемые ставки остались прежними: для ПФР – 22%, для ФСС – 2,9%, для ФОМС – 5,1%.

Произошло повышение предельной базы для расчета страховых взносов – теперь она составляет 624 тысячи рублей. Начисленные суммы оплаты труда, превышающие этот лимит, не включаются в налогооблагаемую базу по взносам в ФСС и ФОМС, а для Пенсионного фонда ставка начисления страховых взносов уменьшится до 10%.

В транспортном налоге изменились налоговые ставки для дорогих автомобилей. Если на балансе ООО стоит автомобиль, превышающий по стоимости 3 миллиона рублей, то налог надо считать с учетом повышающего коэффициента, который составит от 1,1 до 3,0.

Конкретный размер коэффициента зависит от возраста и стоимости машины.

Источник: https://blog.ksio.ru/buch/nalogi/nalogi-dlya-ooo

Усн – доходы и расходы, ставка | единый налог при усн и сдача отчетности

15 января 2016      Бухгалтерия и финансы, Деньги, Налоги

В первой части выпуска про упрощённую систему налогообложения мы узнали об особенностях этой системы и видах налогов, которые при ней платятся. Сегодня Ирина Шнепстс подробно расскажет, как подсчитать все необходимые платежи в каждом виде УСН и определиться, какой вид УСН подходит именно вашему бизнесу.

***

Ставка налога по УСН: УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы»

Итак, поразмышляв, мы принимаем решение переходить на УСН. Тут же возникает масса вопросов. Какие ставки налогов выбрать? Что такое «УСН доходы» и «УСН доходы минус расходы»? Как узнать ставку налога для своего региона?

Давайте разберёмся.

Упрощенный режим налогообложения бывает двух видов.

Первый — УСН «доходы». Здесь при подсчёте налога вы смотрите только на свои доходы, расходы не учитываете. Платить государству при этом нужно 6% от дохода.

Второй — УСН «доходы минус расходы». Если вы выбираете этот вид, то в подсчёте налога участвуют и доходы, и расходы (по ограниченному налоговой списку, как мы помним). С разницы между доходами и расходами платится 15% государству.

Напомню, что УСН «доходы» имеет смысл выбрать тем ИП, у которых мало расходов (меньше половины от доходов), в основном тем, кто оказывает услуги. А УСН «доходы минус расходы» выбирают те, у кого высоки затраты на закупки продукции, расходных материалов для оказания услуг, выполнения работ, аренду, зарплаты наёмных сотрудников. Традиционно, если расходы больше 50-70% от доходов.

Органы власти в каждом регионе России вольны снижать ставки налога на УСН «доходы минус расходы». Минимум 5%, максимум 15%.

Для ИП, впервые зарегистрированных в таком качестве в 2015 году и применяющих УСН, до конца 2020 года будет действовать ставка налога 0%, если ИП выполняет определённые виды деятельности (социальные, бытовые, образовательные услуги). Обязательное условие: не больше 15 наёмных сотрудников у ИП. Смотрите особенности вашего регионального законодательства, в Москве и Санкт-Петербурге такие льготы точно действуют.

А ещё именно на УСН «доходы минус расходы» есть такая выплата, которая называется «минимальный налог». Он равен 1% от доходов. Ввели его для того, чтобы «упрощенец» гарантированно платил в бюджет государства налоги, даже независимо от того, прибыль или убыток он получил в прошедшем году.

Ловко придумано, правда?

Посчитать минимальный налог не просто, а очень просто:

  1. Берём свои доходы за год, умножаем на 1%;
  2. Вычитаем из доходов расходы, умножаем на 15%;
  3. Какая сумма получилась больше, ту и платим в конце года.

Если вы в течение года платили авансовые платежи по УСН, подайте в свою налоговую инспекцию заявление об уменьшении минимального налога.

Если за год вообще не было доходов, минимальный налог не платится (потому что не с чего считать 1%).

Авансовые платежи по УСН — это часть налога, которую вы платите не в конце года, а после окончания каждого квартала. Они платятся до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Это налог за первый, второй и третий кварталы текущего года. А когда год закончится, вы посчитаете налог за четвертый квартал и оплатите его до 30 апреля.

Как узнать, какая ставка УСН в вашем городе?

Универсальный способ — на официальном сайте Федеральной налоговой службы nalog.

ru зайти в раздел Налогообложение в Российской Федерации / Действующие в РФ налоги и сборы / Специальные налоговые режимы / Упрощенная система налогообложения и внизу страницы найти заголовок «Особенности регионального законодательства». Там все расскажут и ссылку на закон дадут. Не забудьте выбрать на самом верху страницы свой регион.

Или поищите в интернете закон с похожим названием: «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощённую систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения».

Как рассчитать единый налог, который надо заплатить?

Чтобы посчитать налог, который платит ИП на УСН, нужно посмотреть, какой вид УСН вы выбрали: «доходы» или «доходы минус расходы».

Затем для вашего вида УСН применить такой алгоритм:

Раз в квартал заглянуть в свою книгу доходов и расходов, выписать сумму доходов.Раз в квартал заглянуть в свою книгу доходов и расходов, вычесть из доходов расходы.

Если получился убыток (расходы превысили доходы), то не платить авансовый платеж по УСН в этом квартале.

Если получилась прибыль (доходов больше, чем расходов), то идём дальше.

Ставка УСН с базой «доходы» — 6%.Проверить ставку УСН в своём регионе для текущего года (15% или ниже).
Умножить сумму доходов на ставку 6% (или льготную ставку, если её установили ваши региональные власти).Умножить сумму доходов на ставку 15% или меньше, если в вашем регионе ставку понизили.
Вычесть страховые взносы (ПФР, ФОМС), которые вы заплатили в этом квартале.Страховые взносы на этом этапе не вычитаем (их включаем в расходы до подсчёта разницы между доходами и расходами).
Заполнить платёжное поручение (или квитанцию на оплату налога) на получившуюся сумму.Заполнить платёжное поручение (или квитанцию на оплату налога) на получившуюся сумму.
До 25 апреля, 25 июля и 25 октября отнести платёжку/квитанцию в банк или оплатить онлайн с расчётного счёта. Налог за 4 квартал — до 30 апреля.До 25 апреля, 25 июля и 25 октября отнести платёжку/квитанцию в банк или оплатить онлайн с расчётного счёта.
После окончания года по 30 апреля посчитать минимальный налог за весь год.
Сравнить минимальный налог и обычный единый налог по УСН за год. Какой получился больше, тот и платим до 30 апреля.

Важное про уменьшение налога УСН на пенсионные взносы ИП

В течение года (или в конце года) вы платите фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. В 2015 году это 18 610,80 рублей и 3650,58 рублей соответственно. И еще 1% от доходов, если заработали больше 300 000 рублей. Если вы успели заплатить их в текущем году, то можете уменьшить свой налог по УСН на эти взносы.

На примере:

Если у вас УСН «доходы»

  • Вы заработали 300 000 рублей в 2015 году.
  • Налог УСН с них был бы ровно 6%, то есть 18 000 рублей.
  • До окончания декабря 2015 года вы заплатили 18 610,80 + 3 650,58 рублей страховых взносов, всего 22 261,38 рублей.

  • Берём получившийся налог по УСН 18 000 рублей, вычитаем 22 261,38 рублей страховых взносов, получается, что налог УСН мы уменьшили до нуля, то его платить совсем не придётся. Отрицательная разница (18 000 − 22 261,38 = 4 261,38 рублей) на следующий год не переходит.

    То есть такой ситуации, чтобы после уплаты налогов вам задолжало государство, быть не может.

  • И это касается только ИП, кто работает без наёмных работников. Он может уменьшить свой налог УСН полностью за счёт фиксированных взносов в пенсионный фонд за себя.

    Если ИП имеет работников, то уменьшить УСН можно только наполовину.

Если у вас УСН «доходы минус расходы»

Страховые взносы, уплаченные за себя, и страховые взносы, уплаченные за работников, вы включаете в свои расходы. То есть уменьшаете доходы ещё до расчёта налога.

Что делать с убытками?

На УСН «доходы» ничего. Убытки — это ситуация, когда у вас расходов за год получилось больше, чем доходов. А на этой разновидности УСН расходы вообще не принимаются в расчет.

На УСН «доходы минус расходы» на убыток можно уменьшать свой налог в течение 10 лет. Брать для уменьшения нужно самые ранние убытки, и, разумеется, которые вы ещё не использовали.

На примере

Вы заработали 500 000 рублей.

Расходы – 400 000 рублей.

Убыток прошлого года 50 000 рублей.

Налог УСН = (500 000 − 400 000 − 50 000) * 15% = 7 500 рублей

Торговый сбор тоже уменьшает налог УСН. В Москве на сумму торгового сбора можно уменьшить свой УСН до нуля. В других регионах пока нет. Но там же нет и торгового сбора.

Когда сдавать отчетность

Индивидуальный предприниматель сдаёт один раз в год декларацию по налогу, связанному с применением УСН, до 30 апреля после окончания года.

Если посмотрите в табличку выше, до этого же срока платится и налог за год.

Перед составлением декларации вы заполняете книгу учёта доходов и расходов ИП (в литературе можно встретить аббревиатуру КУДИР).

В этом году Книга заполняется по форме, которую закрепили вот в этом документе:

Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н «Об утверждении форм Книги учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения».

Книгу нужно распечатать, подписать, прошить (да-да, традиционно, с помощью дырокола, толстой нитки и канцелярского клея) и хранить 4 года. В налоговую сдавать не нужно.

Если у ИП есть налоги, которые не заменяют применение УСН, надо обязательно сдать по ним декларации (транспортный, земельный и другие).

Что касается ИП, которые наняли сотрудников, у них отчётов побольше: они платят за сотрудников страховые взносы и каждый квартал сдают отчёты по взносам в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Начиная с 1 апреля 2016 года, раз в месяц до 10 числа в Пенсионный фонд нужно будет также подавать сведения о ФИО и СНИЛС каждого работающего у ИП сотрудника.

Рассматривается законопроект о том, что начиная с апреля 2016 года в Пенсионный фонд нужно будет также подавать сведения о ФИО и СНИЛС каждого работающего у ИП сотрудника. Ждём, затаив дыхание.

С зарплат сотрудников ещё удерживается и оплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), по нему отчёт нужно сдать только по окончании года, не позднее 1 апреля.

С 2016 года такие отчёты будут сдаваться уже каждый квартал, то есть четыре раза в год.

Совмещение УСН с другими налоговыми режимами

Буду кратка, как говорит наш Президент:

  • с ЕНВД и патентом — УСН можно совмещать;
  • с ОСНО (основным режимом налогообложения) — нельзя.

Подведём итоги

  1. Девиз УСН: плати меньше налогов.
  2. УСН бывает двух видов, «доходы» (основная ставка налога 6%) и «доходы минус расходы» (основная ставка 15%).
  3. Ставки налога понижаются аж до 0% вашим региональным законодательством, если у вас не больше 15 наёмных сотрудников и определённые виды деятельности.

  4. Годовая декларация по УСН сдаётся ИП до 30 апреля после окончания года.
  5. Подтверждают ваши доходы и расходы документы и книга учёта доходов и расходов (КУДИР). Вы её заполняете, но не сдаёте в налоговую. Храните (не выбрасываете) долго, 4 года.

  6. Применение УСН заменяет несколько налогов, которые обычно уплачиваются на основной системе налогообложения (НДС, налог на имущество физлиц, налог на доходы физлиц).
  7. По остальным налогам, которые не заменяет УСН, нужно отчитываться и платить деньги как при обычной системе налогообложения.

  8. УСН можно применять вместе с ЕНВД и патентной системой (по разным видам деятельности), но нельзя вместе с основным налоговым режимом (ОСНО).

Понимаю, что информации много и все это в голове сразу не укладывается, поэтому задавайте вопросы к статье, проясним непонятные моменты.

Желаю вам оптимальных налогов!

Ирина Шнепстс, налоговый консультант, финансовый директор и владелец аутсорсинговой компании «МИРГОС»

Статьи про налоги и отчетность

Источник: http://www.azconsult.ru/usn-chast-2/

Добавить комментарий