Сдавать или нет нулевой отчет по форме 6-ндфл?

Содержание

8(499)938-71-68

Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать? Официальное разъяснение от ФНС

Сдавать или нет нулевой отчет по форме 6-НДФЛ?

Вот и отправились первые отчёты по форме 6-НДФЛ! Что же получилось из этого? А получилось именно то, что и предполагалось – со стороны законодателей начали поступать разъяснения тех вопросов, которыми все задавались с самого момента введения этого расчёта.

Нулевой отчет – наболевшая тема и налогоплательщиков, и инспекторов, принимающих отчеты от налоговых агентов. Сколько было предположений по поводу того, что делать в случае, если отчитываться не о чем! Как мы уже писали в новости «ВЕБИНАР БУХСОФТ: 6-НДФЛ.

ПЕРВЫЕ ИТОГИ И ОТВЕТЫ», отвечая на вопросы наших пользователей, можно направить письмо-запрос в свою налоговую – пусть они официально дадут ответ, или ждать разъяснений со стороны ФНС. «А они обязательно будут, так как это вопрос, интересует многих.».

И мы дождались!

Некий налоговый агент 16.04.2016 отправил запрос в ФНС РФ относительно необходимости подачи расчёта по форме 6-НДФЛ при отсутствии выплат физическим лицам в отчетном периоде, и в каком виде этот отчёт подавать. Наш законодатель, как обычно, дождавшись последнего дня сроков подачи отчётности, дал свои разъяснения:

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 4 мая 2016 года № БС-4-11/7928По вопросу представления расчета по форме 6-НДФЛФедеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение ООО «ЗапСибфинанс» от 16.04.2016 по вопросу представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, сообщает следующее.Пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) предусмотрено, российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьи 224 Кодекса.Кроме того, в пункте 2 статьи 226.1 Кодекса перечислены лица, которые признаются налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях данной статьи, а также статей 214.1, 214.3 и 214.4 Кодекса.Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».Таким образом, обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета расчета по форме 6-НДФЛ у организаций и индивидуальных предпринимателей возникает в случае, если они в соответствии со статьей 226 Кодекса и пунктом 2 статьи 226.1 Кодекса признаются налоговыми агентами.Если российская организация или индивидуальный предприниматель не производят выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.При этом, в случае представления указанными лицами «нулевого» расчета по форме 6-НДФЛ, такой расчет будет принят налоговым органом в установленном порядке.Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Л. Бондарчук

Что именно следует из данного письма? Во-первых, если организацией или индивидуальным предпринимателем в отчетном периоде не было выплат физ.лицам доходов, или вообще эти выплаты не производятся (например, если ИП не является работодателем или организация не ведёт деятельности), то можно расчёт по форме 6-НДФЛ не подавать.  

В то же время, если вы всё-таки во избежания споров с налоговыми органами, подали этот отчёт в виде «нулевого» расчёта, то налоговики обязаны его принять у вас в обычном (установленном законодательством) порядке.

Не за горами следующий тур подачи отчетности. Какие новинки от законодателей нас ждут впереди, предсказывать не будем. Но об итогах и результатах прошедшего периода, мы обязательно будем вам рассказывать. Следите за новостями на нашем сайте и будьте в курсе всех изменений! 

Источник: https://www.BuhSoft.ru/news/459-nulevoy-otchet-6-ndfl-sdavat-ili-ne-sdavat-oficialnoe-razyasnenie-ot-fns

Надо ли сдавать или нет нулевой отчет 6-НДФЛ: образец заполнения, штраф

Надо ли сдавать или нет нулевой отчет 6-НДФЛ: образец заполнения, штраф

После того, как всех работодателей, включая юрлиц и ИП, обязали подавать 6-НДФЛ, появились вопросы, в каких случаях этого можно избежать. И есть ли возможность отделаться нулевым вариантом этой формы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 450-01-33 (Москва)

+7 (812) 490-76-58(Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

Нужно или нет сдавать нулевой 6-НДФЛ

6-НДФЛ по полной форме работодатели имеют право не подавать, только если за цельный отчетный период у них не было не одного платежа по зарплате. Причины могут быть такие:

  • Отсутствие работников как штатных, так и внештатных.
  • Компания или ИП не вели деятельности связанной с выплатой зарплат.
  • Компания или ИП полностью не платили зарплату своим работникам.

Но при отсутствии у ФНС информации о выплате денежных сумм сотрудникам, которая должна поступать в аде отчета 6-НДФЛ, у фискальных органов могут возникнуть подозрения в сокрытии этих платежей.

Результатом чего может быть внеплановая проверка, штраф или закрытие банковского счета. Поэтому потенциальный работодатель обязан проинформировать инспекцию об отсутствии необходимости заполнения отчета 6-НДФЛ.

Согласно директивного письма ФНС он имеет право сделать это одним из двух способов:

  1. Нулевым отчетом 6-НДФЛ.
  2. Пояснительным письмом с изложением причин неподачи данной формы.

Что собой представляет нулевка

Нулевой 6-НДФЛ подается на обычных для этого отчета бланках и представляет собой такой же официальный документ, как и его полная форма.

Как заполнить документ

Структура

Документ 6-НДФЛ состоит из трех частей:

  • Титульного листа.
  • 1-го раздела.
  • 2-го раздела.

Все они входят и в его нулевой вариант. Он отличается только степенью заполненности этих разделов.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, расскажет видео ниже:

Образец заполнения

Заполнять начинают с титульного листа, и это выглядит как обычный процесс:

  • Верхние строки – ИНН/КПП и 1-ый номер листа.
  • Ниже названия формы должны быть указаны: первичная корректировка (000), код отчетного квартала и год отчетности.
  • Под ними код ФНС и региона регистрации налогового агента.
  • Дальше – название для фирмы или фамилия и полные инициалы для ИП.
  • ОКТМО.
  • Телефонный номер для контактов.
  • Число страничек.

Нижняя часть листа состоит из двух частей, причем подателем формы заполняется только левая:

  • Коды 1 или 2 (сам налоговый агент или его представитель).
  • Фамилия с полными инициалами.
  • Дата, подпись.

В 1-ом и 2-ом разделах во всех клеточках ставятся прочерки. Подпись в конце – обязательна.

Образец нулевой 6-НДФЛ

Когда предусмотрен штраф за нулевой отчет

Так как подача нулевой 6-НДФЛ не является обязанностью, то и штраф за это неисполнение не предусмотрен.

Но вот проинформировать ФНС об отсутствии зарплатных платежей надо, так как они могут расценить это как нарушение сроков подачи отчета и оштрафовать на 1000 рублей. Это сумма с первого дня просрочки и до месяца.

Далее она удваивается и утраивается. Кроме того, при длительной задержке информации, налоговики имеют право на арест банковского счета.

Есть и другие виды нарушений, которые касаются и подателей «нулевой» декларации:

  • Недостоверная информация (500 рублей).
  • Ошибки при заполнении (500 рублей).
  • Неправильный способ подачи, например, личный вместо электронного для крупных компаний (200 рублей).

Важная информация

Еще одним важным нюансом при заполнении «нулевой» 6-НДФЛ является то, что информация в 1-ый раздел вносится нарастающим суммированием.

То есть, если у фирмы была отраженная в отчете выплата зарплаты в 1-ом квартале, а в дальнейшем компания не работала и зарплату не платила, то подавать отчет с этой же суммой надо и за полгода, и за 9-ть месяцев, и за год. А вот во 2-ом разделе надо везде ставить прочерки.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-01-33 (Москва)

+7 (812) 490-76-58(Санкт-Петербург)

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/5-i-6/nulevoj-otchet.html

6-НДФЛ нулевой: нужно ли сдавать в 2017 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

В декларации 6-НДФЛ показываются доходы, начисленные работникам, а также налог с них. Этот отчёт довольно новый, он появился в начале 2016 года. Однако до сих пор у бухгалтеров возникает множество вопросов по его заполнению. Например, возможна ситуация, когда у сотрудников по каким-либо причинам в отчётном периоде отсутствовали доходы.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ и зачем

Ситуация, когда нет расчётных данных, которые нужно проставить в декларацию 6-НДФЛ, может возникнуть в следующих случаях:

  • фирма только начала свою деятельность;
  • сотрудники находились в отпусках без сохранения заработной платы;
  • фирма ликвидируется.

Согласно письму ФНС от 23.03.2016 № БС-4–11/4901@, в любом случае направлять нулевой расчёт 6-НДФЛ не требуется.

Но лучше всё-таки проинформировать ИФНС о причинах несдачи отчётности в установленные сроки. Налоговые инспекторы, обнаружив отсутствие отчёта, могут без выяснения причин наложить штраф и «заморозить» расчётные счета организации.

Передать сведения в ИФНС можно двумя способами:

  • подать нулевую декларацию по форме 6-НДФЛ;
  • составить и отправить пояснительное письмо.

Налоговая декларация 6-НДФЛ была введена в 2016 году, но до сих пор её подготовка вызывает у бухгалтеров много вопросов

Как правильно заполнить нулевую декларацию 6-НДФЛ

Если доходы присутствовали только в одном квартале, то декларацию 6-НДФЛ сдавать придётся. Причина проста — данные в декларации показываются нарастающим итогом. Если в одном месяце был получен доход, то он должен отразиться в годовом отчёте.

Если зарплата начислялась, но не выплачивалась, то подавать расчёт 6-НДФЛ всё равно нужно. Эту позицию налоговики отразили в письме от 24.05.2016 № БС-4–11/9194. При этом необходимо придерживаться двух несложных правил:

  1. В строку 070, предусматривающую отражение суммы налога, удержанного в отчётном периоде, заносится информация в отношении общей суммы налога на физлиц, удержанной налоговым агентом в отчётном периоде в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ.
  2. В позицию 080, предусматривающую отражение суммы налога, не удержанного в отчётном периоде, заносится информация в отношении общей суммы налога на физлиц, не удержанной налоговым агентом в отчётном периоде в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ.

Форма 6-НДФЛ заполняется всеми налоговыми агентами, осуществлявшими начисление доходов физическим лицам в отчётный период

Для сдачи нулевой декларации по форме 6-НДФЛ используется та же форма отчётности, что и для сдачи «стандартной».

Заполните титульный лист обычным способом. В первом и втором разделе декларации укажите:

  • ИНН и КПП организации,
  • порядковый номер страницы.

Числовые данные в первом и втором разделе отсутствуют, поэтому в прочих полях проставьте прочерки.

Чтобы избежать ошибок, скачайте образец заполнения нулевой формы 6-НДФЛ и внимательно ознакомьтесь с ним.

Образец заполнения нулевой декларации 6-НДФЛ.

Письмо в налоговую о непредставлении формы 6-НДФЛ

По закону существует альтернатива сдаче нулевой отчётности по форме 6-НДФЛ — можно написать и отправить в ИФНС пояснительное письмо. Унифицированного образца для такого документа не существует, письмо готовится в свободной форме.

Чтобы не подавать нулевую форму 6-НДФЛ, следует отправить пояснительное письмо в налоговую инспекцию

Какие сведения должны присутствовать в пояснительном письме:

  • дата составления письма;
  • номер налоговой инспекции;
  • наименование вашей фирмы;
  • ИНН и КПП фирмы;
  • юридический адрес;
  • подпись руководителя или иного уполномоченного лица.

В тексте письма следует указать, что компания в отчётном периоде не являлась налоговым агентом и не выплачивала доходы физическим лицам.

В конце можно написать о том, что по мере возобновления выплат физическим лицам организация начнёт предоставлять декларацию по форме 6-НДФЛ в сроки, установленные законодательством.

Пояснительное письмо нужно отправить в налоговую инспекцию в те же сроки, что и ежеквартальную отчётность по НДФЛ. И далее продолжать отправлять такие сообщения каждый квартал в период простоя деятельности фирмы.

Образец письма в налоговую инспекцию о непредоставлении формы 6-НДФЛ.

Если организация в отчётном периоде не вела деятельность и не выплачивала доходы физическим лицам, то у бухгалтера есть два варианта действий. Первый — подготовить и отправить в налоговую инспекцию нулевую форму декларации 6-НДФЛ. Второй — составить и отослать пояснительное письмо. В письме следует указать реквизиты организации и причины несдачи декларации в отчётном периоде.

  • Вера Жарова
  • Распечатать

Источник: https://kadrovik.guru/6-ndfl-nulevoy-sdavat-ili-net.html

Нулевой 6 НДФЛ: нужно ли сдавать и кому

Могут ли у налоговой возникнуть вопросы, если расчет НДФЛ в отчетом периоде не представлялся. В каких случаях нужно подавать нулевой отчет? Если деятельность компания не осуществляет, нужно ли сдавать нулевой отчет 6 НДФЛ? Может достаточно уведомления или пояснительной записки?

Введение

С 2016 года обязанность всех налоговых агентов подавать декларацию 6-НДФЛ каждый квартал. В ней отражается информация о начисленных доходах сотрудникам предприятия, начисленном и перечисленном налоге.

Что делать в том случае, когда деятельность компании приостановлена, доходы не начислялись и не выплачивались в течение всего периода физическим лицам.

Сдавать не нужно НДФЛ, но стоит ли уведомить об этом инспектора?

Когда 6-НДФЛ можно не сдавать

Обязанность сдачи формы вменена всем субъектам хозяйствования, если была выплата дохода хотя бы за один месяц. Это прописано в статье 230 пункт 2 НК РФ. Отсюда можно сделать выводы, что если деятельность не велась в календарном году, НДФЛ нулевой подавать не нужно.

Данная ситуация разъяснена в письме 3Н-19-17/97 ФНС от 8 июня 2016 года:

Это касается не только субъектов хозяйствования, но и ИП.

Федеральная налоговая служба предоставила еще одно разъяснение в письме БС – 4 -11 / 7928 от 4 мая 2016 года, в котором дается пояснение. Если организация в течение календарного года деятельность не осуществляла, но пустой расчет представила, налоговики обязаны его принять в общепринятом порядке.

Это вызывает некоторые затруднения у работников бухгалтерии. Зачем подавать нулевой расчет, если деятельности нет? Рассмотрим подробнее данную тему, нужно ли сдавать нулевку по форме 6 НДФЛ.

Контрольные органы не знают, что субъекты хозяйствования не являются налоговыми агентами в отчетном периоде и ждут представления формы. Если в течение десяти рабочих дней после отчетной даты сведения не поступят в ИМНС, счета будут заблокированы согласно статье 76 пункта 3.2 НК. Кроме того, на организацию может быть наложен штраф за непредоставление сведений.

Именно поэтому, чтобы не возникла ситуация с блокировкой счетов, работники могут своевременно предоставить в налоговую один из двух документов:

  1. Письмо в налоговую в произвольной форме о том, что субъект хозяйствования в данном периоде не обязан представлять сведения по форме 6.
  2. Представить нулевой отчет по форме 6 НДФЛ.

Нулевой расчет 6 в полной мере отразит информацию об организации. Налоговые инспекторы поймут, что хозяйственная деятельность не ведется, и оплата труда не начисляется.

Образец пояснительной записки от индивидуального предпринимателя.

В каких случаях форму подавать все-таки нужно

Какие ситуации могут возникнуть в течение отчетного года:

  • Если в течение календарного года не начислялись и не выплачивались доходы, если нет налогообложения – НДФЛ представлять не нужно;
  • заработная плата была начислена и выплачена только в последнем квартале года. Для данного случая квартальные формы будут с нулевыми показателями или их представление не обязательно. Годовой НДФЛ необходимо сдавать в налоговую не позднее 1 апреля следующего года;
  • начисление доходов производилось только в третьем квартале. Расчет за 1 и 2 квартал можно не представлять. НДФЛ за 9 месяцев и за год будет обязательным, даже если в последнем квартале начисление и выплата доходов не производилась;
  • заработная плата была начислена во 2 квартале. Для такого случая отчет за 1 квартал не обязателен. Начиная с НДФЛ за полугодие и до конца года компания обязана будет отправлять отчет в ИМНС;
  • доходная часть была выплачена только в первом квартале – представление отчета должно быть своевременно в течение всего отчетного года.

Образец заполнения нулевого отчета

Если в организации принято решение подавать отчет, заполнить его следует правильно, чтобы у налоговиков не возникло дополнительных вопросов и санкций по поводу оформления. Рассмотрим пример заполнения каждого раздела в случае нулевых показателей.

Заполнение отчета следует начинать с титульного листа:

  • нумерация страницы начинается с 001;
  • ИНН и КПП – индивидуальные данные организации или ИП;
  • в строке «номер корректировки» следует указать значение 000;
  • в строке «период представления» следует выбрать код отчетного периода из приложения №1 (для 1 квартала – 21, для НДФЛ за 1 квартал – 31, для 3 квартала – 33, для годового отчета – 34);
  • в строке «налоговый период» указывается текущий календарный год;
  • код налогового органа;
  • сокращенное (или полное в случае отсутствия сокращенного) название организации;
  • должностное лицо, отвечающее за учет, отчетность и полноту предоставляемых сведений.

Дата представления нулевой формы должна быть не позднее установленных законодательством сроков. Нулевая НДФЛ сдается не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

Образец заполнения нулевого отчета.

При заполнении первого и второго разделов указывается только ИНН и КПП субъекта хозяйствования и номер страницы. Все остальные строчки следует обнулить и проставить прочерки во всех клеточках согласно письму федеральной НС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года

Важно! В конце отчета необходимо проставить дату заполнения и подпись исполнителя, который заполнял сведения.

Декларация 6 не предусмотрена в классификаторе документов, в разделе «ФНС» такого наименования нет. Тем не менее, ей при утверждении был присвоен код КНД 1151099. При отсутствии деятельности и необходимости представления информации, бланки формы можно найти под этим кодом.

Важные нюансы

Если в текущем году субъект хозяйствования начислял заработную плату физическим лицам только за один месяц, расчет 6 подавать необходимо в течение всего года.

Заполнение 1 раздела необходимо с нарастающим итогом, а это значит, что показатели будут до конца периода.

В данном случае письмо или пояснительная записка о прекращении деятельности не помогут. Заполнить 2 раздел необходимо только в периоде начисления доходов. Для остальных кварталов он будет с нулевыми показателями.

Заключение

Сдавать или нет форму 6 НДФЛ нулевку — каждая организация решает сама. В законодательстве эта норма четко не определена. Отправить письмо налоговой или сдавать нулевую 6 НДФЛ все-таки можно, во избежание недоразумений, связанных с блокировкой расчетного счета и дальнейшим освобождением. На это уйдет как минимум 2-3 рабочих дня.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/nuzhno-li-sdavat-nulevoj-6-ndfl.html

Сдается ли нулевой отчет 6-НДФЛ в 2017 году

Сдается ли нулевой отчет 6-НДФЛ в 2017 году

Налоговый отчет 6-НДФЛ был введен в российскую практику совсем недавно и сразу вызвал трудности в заполнении у сотрудников бухгалтерии организаций.

Обязанность уплачивать НДФЛ ложится на каждого гражданина как резидента, так и нерезидента, получающего доход на территории нашей страны. Обязанность возникает у всех, но ставки налогообложения доходов различны, в зависимости от категории налогоплательщика и его статуса.

Для резидентов Российской Федерации, то есть тех, кто пребывает на территории нашей страны более полугода непрерывно, предусмотрены несколько видов ставок по налогу.

Ставка 13% предусмотрена:

  • для всех доходов от трудовой деятельности, как заработной платы, так и отпускных сотруднику;
  • для доходов индивидуальных предпринимателей, которые в соответствие с законом не платят налог на прибыль, но перечисляют НДФЛ;
  • для доходов от реализации имущества;
  • для дивидендов.

Ставка 35% применяется в случае:

  • получения выигрыша более 4000 рублей;
  • в случае экономии на процентах;
  • при получении процентов по вкладам.

Для нерезидентов нашей страны используются ставки в размере 13, 15 и 30%, которые также дифференцируются в зависимости от вида полученного дохода.

С целью осуществления контроля исчисленного и уплаченного налога на доходы физических лиц, сотрудниками налоговой службы в 2016 году введена новая форма отчета под названием 6-НДФЛ.

Ее разработка и внедрение связаны с необходимостью повышения качества информации, представляемой компаниями и индивидуальными предпринимателями в отношении рассчитанного НДФЛ своих работников.

Представлять эту форму в инспекцию должны все компании, исполняющие роль налоговых агентов по НДФЛ для сотрудников своих компаний, так как именно на них возложена обязанность расчета и перечисления в бюджет данного налога.

Сдача отчета осуществляется один раз в квартал не позднее последнего дня месяца, следующего за окончанием отчетного периода. Расчет за налоговый период, которым признается календарный год, должен быть передан в органы налогового контроля не позднее 1 апреля следующего года.

Как выглядит на 2017 год

В 2017 году компаниям и индивидуальным предпринимателям, имеющим в штате сотрудников, необходимо впервые сдать налоговый отчет 6-НДФЛ по итогам календарного года.

Отчетная форма имеет в своем составе стандартный титульный лист и два раздела. Форма представляемого отчета, а также сроки его передачи в новом году остались прежними.

Раздел первый несет в себе информацию обо всех необходимых показателях в обобщенном виде. Все данные для этого раздела исчисляются нарастающим итогом с начала каждого года.

В разделе втором каждая сумма указывается в соответствии с конкретными датами только в рамках данного периода. В том случае, если какая-то операция началась в данном периоде, но все еще не завершена, сведения о ней в отчете не отражаются.

На что обратить внимание

Формирование 6-НДФЛ вызвало немало трудностей у бухгалтеров. Изложим основные моменты, на которые необходимо обратить внимание при заполнении справки 6 НДФЛ.

Заполнение титульного листа данного отчета мало чем отличается от любой другой налоговой декларации. В нем необходимо отразить следующую информацию:

  1. Номер корректировки: если отчет подается впервые, указываем 000, а если отчет является уточненным, необходимо указать порядковый номер корректировки (001 и т.д.).
  2. Период, за который составлен отчет. В этой строке необходимо указать код отчетного или налогового периода – 21 (первый квартал), 31 (полугодие), 33 (девять месяцев) или 34 (календарный год).
  3. Налоговый период. Указываем год составления отчета.
  4. Представляется в налоговый орган. Здесь сообщаем номер инспекции налогового контроля, который содержит в себе четыре знака. Первые два знака информируют о регионе, а последние – о коде налогового органа.
  5. Налоговый агент. В этой роли выступает работодатель: компания или бизнесмен.
  6. Код ОКТМО. В этой строке следует указать код конкретного муниципального образования.
  7. В нижней части титульного листа необходимо указать контактную информацию об организации и телефоны уполномоченных лиц.

В разделе 1 отчетной формы 6-НДФЛ указываются сведения обо всех применяемых в компании ставках налога на доходы физических лиц. Обобщенная информация по каждой применяемой ставке производится на основе группировки числовых показателей доходов ФЛ. Строки отчета, начиная с 010 и заканчивая 050, предназначены для заполнения сведений по каждой процентной ставке налога.

После представления детальной информации по налоговым ставкам НДФЛ, применяемым в организации, следует группа строк для отражения итогов по всем ставкам.

Для того чтобы каждая компания могла проверить заполненный отчет, налоговики опубликовали контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ. Сотрудники налоговых органов внимательно проверяют соотношения по строкам 020, 0300 040 и 070.

  1. Строка 020 должна превышать значение строки 030, так как сумма вычетов должна быть менее или равна сумме полученного дохода.
  2. Значение (020-030)/100%*010 должно быть менее или равно строки 040. В том случае, если это условие не выполняется, можно говорить о занижении суммы налога.

Во втором разделе отчета необходимо отразить конкретные даты поступления доходов сотрудникам организации и удержание налога из этих сумм.

Благодаря применению этой формы отчета, налоговые сотрудники имеют возможность проверять, насколько своевременно налоговые агенты осуществляют расчеты по налогу на доходы физических лиц с государством.

Несоблюдение установленной даты перечисление налога в бюджет может дорого обойтись налоговому агенту. На протяжении 6 лет меры ответственности за недобросовестное исполнение обязанностей по удержанию и перечислению сумм «доходного» налога ужесточались с каждым годом.

У бухгалтеров очень часто возникает вопрос, как следует сдавать форму отчета 6-НДФЛ в том случае, если компанией не ведется коммерческая деятельность и не производятся выплаты в пользу сотрудников.

Необходимость предоставлять данный отчет возникает у предпринимателей и компаний, имеющих наемных работников и выплачивающих им зарплату.

Таким образом, если в течение календарного года не было ни начислений, ни выплат в пользу сотрудников, обязанность формировать и передавать 6-НДФЛ у налоговых агентов не возникает.

Однако, несмотря на то, что прямой обязанности заполнять нулевой отчет по форме 6-НДФЛ у налогоплательщиков не возникает, многие бухгалтера, которые стремятся себя обезопасить, все же формируют и передают в налоговую отчет даже при отсутствии финансовых взаимоотношений с работников в течение периода. И в этом случае налоговики по закону обязаны этот отчет принять.

Для того чтобы избежать недоразумений с сотрудниками ФНС, бухгалтера выполняют следующие действия:

  1. Готовят письмо в инспекцию, в котором говорится об отсутствие у них необходимости представлять 6-НДФЛ в этот период, опираясь на нормативную базу.
  2. Представляют нулевой отчет 6-НДФЛ.

Какие могут возникнуть неприятности? Налоговики могут быть не в курсе того, что в этом периоде Вы не являетесь налоговым агентов и будут ждать поступления налоговых платежей.

Так как платеж в бюджет не поступит, к банковскому счету компании может быть применена блокировка.

Организации понадобится время, чтобы все вопросы с налоговой урегулировать и возобновить доступ к расчетному счету.

Для того чтобы избежать подобной ситуации, составляют нулевую форму 6-НДФЛ.

Необходимо иметь в виду, что если хотя бы один раз за налоговый период компания осуществляла выплату доходов сотрудникам, она обязана предоставлять 6-НДФЛ каждый квартал. Эта обязанность связана с тем, что показатели отчета рассчитываются нарастающим итогом.

Особенности представления и заполнения 6-НДФЛ можно узнать из данного видео.

Образец и примеры

Если бухгалтер все же решил представить в органы налогового контроля нулевой отчет по форме 6-НДФЛ, заполнить его будет несложно.

Титульный лист заполняется обычным образом. В нем указывает все основные реквизиты компании, адреса, телефоны, фамилии и подписи уполномоченных лиц.

В первом и втором разделах следует проставить прочерки во всех графах и поставить подпись.

Представлять в контролирующие органы отчет при штате более 25 человек можно только в электронном формате.

Отличие от 2-НДФЛ и штрафные санкции

Новая форма отчета 6-НДФЛ ни в коем случае не заменяет уже известную бухгалтеру налоговую справку 2-НДФЛ, требуемую ежегодно. Главным отличием этих видов налоговой отчетности является то, что сведения о налогоплательщиках в форме 6-НДФЛ приводятся без конкретизации каждого физического лица, а в обобщенном виде.

За непредставление или несвоевременное представление отчета в органы налогового контроля по месту ведения деятельности компании грозит штраф в сумме 1000 рублей за каждый месяц просрочки, а также блокировка расчетных счетов организации.

В связи с тем, что в налоговом законодательстве страны изменения происходят на регулярной основе, бухгалтеру необходимо все нововведения досконально изучать, анализировать и применять на практике.

Детальный разбор новой 6-НДФЛ представлен в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/6-ndfl-nulevaya.html

Нулевая 6-НДФЛ: образец заполнения и основные нюансы использования

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Учет и отчетность > Нулевая 6-НДФЛ: образец заполнения и основные нюансы использования

С 2016 года работники организаций представляют отчетность, используя форму 6-НДФЛ, которая дополняет другой документ – 2-НДФЛ. Это нововведение позволяет гарантировать, что бухгалтерские расчеты работодателя действительно верны. Однако остаются неясности касательно того, нужно ли заполнять эту форму при отсутствии показателей, и как это сделать.

Особенности 6-НДФЛ и порядок представления

Отличительным моментом внесения данных в 6-НДФЛ является обобщенное (а не персонифицированное) ежеквартальное предоставление сведений о сотрудниках. Документ состоит из двух разделов:

  • Сведения, собранные с начала текущего года
  • Данные за последний квартал (3 месяца)

Заполненная форма предоставляется в ИФНС в последнее число месяца, который идет за днем окончания квартала. Если дата приходится на выходной, ее передвигают вперед на ближайший рабочий день.

Предоставление отчетности

Электронный вариант документа при помощи ТКС (телекоммуникационных каналов связи) передается в то отделение ИФНС, где юридическое или физическое лицо было поставлено на учет. Если в фирме работает до 25 сотрудников, возможен перенос формы на бумагу и заполнение ее в таком виде.

В тех случаях, когда организация не осуществляет никакой деятельности (первое время с момента регистрации, в период временных трудностей, на этапе ликвидации) и работники не получают доходов, у компании отсутствуют данные, которые можно было бы отобразить в 6-НДФЛ (документ становится нулевым).

По разъяснениям ФНС организации, не осуществлявшие заработных выплат, имеют право не предоставлять отчетность. Сотрудники налоговой не могут требовать обратного, но если сам налоговый агент решит предоставить нулевую 6-НДФЛ за несколько кварталов или за год, то ее должны будут принять.

Нулевая отчетность заполняется быстро и не требует от работников бухгалтерии больших усилий. Однако, предоставляя ее, организация в значительной степени оберегает себя от многих проблем и нежелательного интереса со стороны правоохранительных органов.

Когда требуется сдача «нулевки»: примеры реальных ситуаций

Если на протяжении 10 дней со времени, предназначенного для предоставления отчетной документации, соответствующая бумага не будет передана в ИФНС, то сотрудники данного учреждения могут, не уточняя подробностей ситуации, произвести заморозку банковских счетов фирмы.

В качестве дополнительной меры наказания может быть назначен ежемесячный штраф (1 000 рублей), который будет взиматься в течение всего периода просрочки.

Исходя из вышесказанного, становится ясно, что сдача нулевого варианта 6-НДФЛ необходима (несмотря на отсутствие подобных требований в законодательстве РФ). Теоретически у бухгалтера есть два варианта осуществления данной процедуры:

  • в стандартном порядке оформить и сдать «нулевку» по завершении отчетного периода
  • составить и направить в нужное отделение ИФНС пояснительное письмо, в котором будет указано, что в ходе определенного периода выплат НДФЛ не совершалось

Оба варианта позволяют предупредить контролирующую инстанцию о том, что необходимости в исчислении и уплате подоходного налога нет, а, значит, нет необходимости штрафовать компанию и замораживать счета.

В реальности при совершении подобных действий учитываются некоторые дополнительные нюансы:

Отсутствие деятельности

  1. Если фирма остается неактивной в течение всех четырех кварталов, будет достаточно предоставить нулевую форму 6-НДФЛ, либо пояснительный документ лишь за первый отчетный период (повторять процедуру в последующих кварталах не нужно).
  2. В ситуации, когда компания только зарегистрировалась и на протяжении определенного периода простаивала, предоставлять отчетность нужно будет только после того квартала, когда были произведены первые выплаты (далее 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально независимо от наличия или отсутствия выплат).
  3. Если выплаты за первый квартал были, а после компания простаивала, то предоставление отчетности будет обязательным на протяжении всего года.

Несмотря на то, что оформление отчета обычно не представляет сложности, гарантировать отсутствие ошибок можно только после подробного ознакомления с образцом заполнения подобных форм.

Как правильно заполнить нулевую 6-НДФЛ

Даже если бумага не будет содержать отчетных данных, то в нее, как и в обычный вариант формы, включают три блока:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1.
  3. Раздел 2.

Титульник отображает стандартную информацию:

  • название компании (для индивидуальных предпринимателей – ФИО)
  • данные агента по налоговой части (его КПП и ИНН)
  • код отделения ИФНС, в которое направляется отчетность
  • указание года и квартала, за который производится отчетность
  • корректировочный номер (поясняет, сколько раз за квартал уже пришлось пересдавать отчет: 000, 001 и т.д.)
  • код, указывающий принадлежность компании к определенному муниципальному образованию (ОКТМО)
  • контактный телефонный номер
  • количество страниц в отчете и приложениях

Внизу указывается дата, когда был составлен документ, ФИО уполномоченного представителя компании и его удостоверяющая подпись.

Скачать образец нулевой формы 6-НДФЛ [628.25 KB]

Поскольку НДФЛ «нулевая», никаких числовых данных на страницах первого и второго раздела присутствовать не будет. Там будет присутствовать только следующая информация:

  • порядковый номер страницы
  • КПП организации
  • ИНН агента по налоговой части

В остальных графах ставятся только прочерки. Документы, оформленные на бумаге, должен постранично подписывать глава фирмы или иное уполномоченное лицо.

Законодательно установленных правил оформления пояснительного письма, которое предоставляется в ИФНС взамен нулевой 6-НДФЛ, не существует. Он может иметь свободную форму, но в нем обязательно должна присутствовать вся значимая для сотрудников налоговой службы информация:

В конце документа должна стоять дата составления и удостоверяющая подпись уполномоченного представителя компании. Кроме того, в тексте документа должна содержаться отсылка к ст. 230 НК РФ (пункт 2) и указание на то, что после возобновления заработных выплат предоставление форм 6-НДФЛ также будет осуществляться своевременно.

Правильным решением будет ежеквартальное отправление пояснительного письма или нулевой 6-НДФЛ в соответствующую инстанцию. Это позволит гарантировать отсутствие проблем и ухудшения положения компании в период простоя.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/uchet/nulevaya-6-ndfl-obrazets-zapolneniya.html

6 НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать?

С 2016 года все юридические лица, а также индивидуальные предприниматели обязаны составлять и подавать отчет по форме 6 НДФЛ. А как быть, если организация не ведет деятельности, а значит и не выплачивает заработных плат? Надо ли сдавать нулевой отчет 6 НДФЛ в таком случае? Как должна выглядеть “нулевая” отчетность?

“Нулевой” отчет: что это такое?

В письме ФНС № БС-4-11/7928 от 04 мая текущего года сообщается, что налогоплательщик имеет право не составлять отчета по форме 6 НДФЛ. Но в том же письме обращается внимание на то, что возможен вариант составления “нулевого” отчета. Налоговая инспекция такой отчет тоже примет. Но надо ли сдавать нулевую форму 6 НДФЛ вообще?

Налоговый агент должен понимать, что налоговый орган может и не знать, что его организация не осуществляет какой-либо деятельности. В таком случае “нулевая” отчетность может выступать в качестве оповещения для налоговой инспекции о временном прекращении деятельности.

Если во время не сообщить налоговую инстанцию о временном прекращении деятельности, то сотрудники налогового органа имеют законное право заблокировать банковский счет организации или индивидуального предпринимателя.

Такие “игры” с налоговой инспекцией могут также обернуться неприятными штрафами и длительными проверками.

Сдавать ли нулевой 6 НДФЛ или нет решает только налогоплательщик. Во всяком случае, о временном прекращении деятельности налоговый агент может сообщить с помощью письма в налоговую инспекцию.

Как “нулевой” отчет должен выглядеть?

Заполнить “нулевую” отчетность намного проще, чем многие могут подумать. Налогоплательщику необходимо:

  1. заполнить титульный лист, указав все реквизиты организации, даты. Не забудьте поставить свою подпись на этой странице;
  2. на всех последующих страницах вместо цифр следует поставить прочерки, обязательно распишитесь.

На этом составление “нулевого” отчета завершено. Такой отчет по форме 6 НДФЛ следует составлять и передавать в налоговый орган каждый квартал.

Однако налогоплательщик может сэкономить время, если отправит в налоговую инспекцию письмо, в котором будет сообщено о временном прекращении деятельности организации. Такое письмо необходимо отправить всего один раз.

Но только налоговый агент должен принять решение, нужно ли сдавать нулевую форму 6 НДФЛ или нет.

Заполнение нулевой формы 6-НДФЛ

В какие сроки необходимо предъявить “нулевой” отчет?

6 НДФЛ нулевая отчетность необходимо сдавать в 2016 году, следуя такому графику:

  1. до 04 мая – отчет за первый квартал;
  2. до начала августа – отчет за 6 месяцев;
  3. до 31 октября – отчет за 9 месяцев;
  4. до апреля 2017 года – за весь 2016 год.

В случае несвоевременной подачи отчета по форме 6 НДФЛ организации или индивидуальному предпринимателю будет выписан штраф. Для ИП сумма штрафа может составлять 1000 руб. за месяц просрочки.

Именно такой размер штрафа предусмотрен п. 1.2 ст. 126 НК РФ. А вот для юридических лиц размер штрафа несколько меньше. Согласно  ст. 15.

3 КоАП РФ налоговая инспекция вправе оштрафовать руководителя организации на сумму от 300 до 500 руб.

В каких случаях можно не составлять отчет 6 ндфл?

Составлять и подавать отчет по форме 6 НДФЛ обязаны все налоговые агенты. Согласно п.2 ст.230 НК РФ налоговыми агентами являются индивидуальные предприниматели, а также организации, которые выплачивают какие-либо суммы дохода для физических лиц.

Как результат, в случае, когда индивидуальный предприниматель или юридическое лицо за весь календарный год не провели даже одного начисления или выплаты для работников, то отчет по форме 6 НДФЛ разрешается не формировать и не передавать в налоговый орган.

Именно об этом говориться в письме ФНС №ЗН-19-17/97 от 08 июня текущего года. Прочитав это письмо полностью становиться понятно, что каждый индивидуальный предприниматель или юридическое лицо может не составлять отчет по форме 6 НДФЛ, если экономическая деятельность временно не осуществляется.

Несмотря на то, что в письме прямо не упоминается понятие “индивидуальный предприниматель”, вся информация в нем также касается ИП.

Важные нюансы

Когда налогоплательщик думает о том, как составлять “нулевой” отчет и нужно ли сдавать нулевой отчет 6 НДФЛ вообще, ему необходимо помнить об одном важном нюансе.

Если на протяжении целого календарного года организация или индивидуальный предприниматель хотя бы один месяц осуществлял деятельность, то составлять отчет по форме 6НДФЛ все же придется.

Если деятельность, например, осуществлялась в феврале, то отчет 6 НДФЛ будет необходимо заполнить и передать в налоговый орган за полгода, 9 месяцев, а потом и за целый календарный год.

Налоговому агенту придется указывать в первом разделе отчета в строке 020 свой начисленный доход.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/6-ndfl-nulevoy-sdavat-ili-net/

Добавить комментарий