Специальные налоговые режимы в 2018 году

Что ждать предпринимателям от Нового Налогового Кодекса в 2018 году?

Специальные налоговые режимы в 2018 году

В прошлом году были приняты поправки в Налоговый Кодекс РК. Большинство из них начинают действовать с 1 января 2018 года и, как следствие, затрагивают малый и средний бизнес, а также интересы состоятельных граждан. Партнер юридической фирмы “Synergy Partners” Альжан Стамкулов специально для “Къ” попытался описать некоторые налоговые новеллы 2018 года.

ФСМС

В прошлом году работодатели обязаны были делать перечисления в Фонд социального медицинского страхования (ФСМС) с доходов своих работников в размере 1,5% от их общих доходов. В 2018 году изменений нет в отношении работников. Работодатели также будут удерживать и перечислять за своих работников 1,5% в ФСМС в 2018 году.

Изменения касаются внештатников или фрилансеров, работающих по договорам гражданско-правового характера. Если в 2017 году все юридические лица, а также ИП и КХ обязаны были удерживать и перечислять взносы с доходов своих внештатников в размере 5% с дохода внештатника, то с 2018 года внештатники освобождены от этих взносов в ФСМС.

Это также касается и самого индивидуального предпринимателя, который не платит взносы в ФСМС за себя лично. Соответственно, заказчики (работодатели) не вправе делать удержания и перечисления в ФСМС с 1 января 2018 года с доходов внештатников.

Раимбек Баталов, член президиума НПП «Атамекен»: «Мы хотим мотивировать бизнес так, чтобы вывести его из “тетрадки” в “цифру”»

По мнению юристов, внештатники – это хорошая возможность повысить мотивацию и вознаграждения стейкхолдеров МСБ, так как стоимость денег «сейчас» выше в несколько раз, нежели «будущие» деньги в неуправляемом пенсионном фонде, не говоря об упрощении кадрового учета.

СНР по упрощенной декларации

Условия применения специального налогового режима (далее – СНР) по упрощенной декларации поменялись. Для применения режима должно быть не более 30 человек и доход не должен превышать 2 044 минимальных заработных плат (МЗП) или 57 млн тенге в год.

СНР фиксированного вычета

В 2018 году появился новый СНР, который позволяет налогоплательщику брать некоторые расходы на вычеты. СНР по фиксированному вычету напоминает урезанную версию общеустановленного налогового режима.

Условиями по применению СНР по фиксированному вычету являются (1) предельный доход не более 12 260 МЗП или 346 млн тенге и численность работников не более 50 человек. Если эти лимиты превышены, то налогоплательщик обязан перейти с СНР на общеустановленный налоговый режим.

Отчетным годом для СНР по фиксированному вычету будет календарный год. Ставки подоходного налога по этому налоговому режиму составляют 10% для ИП и 20% для юридических лиц от совокупного годового дохода (СГД), из которого вычитаются некоторые расходы.

Новые правила международной торговли предложил разработать Назарбаев

Перечень расходов, относимых на вычеты, очень сужен, если сравнивать с общеустановленным налоговым режимом. В частности, расходами, относимыми на вычеты, могут быть только затраты на приобретение товаров, зарплатные расходы, командировочные расходы и вычетов по НДС.

К сожалению, не указаны расходы на услуги юристов и бизнес-консультантов, так как эффективность, конкурентность и устойчивость бизнеса зависит от получения этих услуг, ведь у большинства МСБ нет звездных руководителей и блестящих бизнесменов и менеджеров, чтобы обойтись без посторонней профессиональной помощи.

В Налоговом Кодексе указан перечень, что признается доходом и что не признается доходом для СНР по фиксированному вычету. Перечень почти такой же, как и при общеустановленном налоговом режиме.

В целом, СНР фиксированного вычета позволяет дважды относить на вычеты, то есть вышеуказанные вычеты, и еще сделать дополнительный фиксированный вычет, получившийся за счет корректировки СГД.

Если налогоплательщик осуществил корректировку СГД, то дополнительный фиксированный вычет не должен превышать 30% от этого СГД, и общая сумма всех вычетов (включая дополнительный фиксированный вычет) не должна превышать 70% от скорректированного СГД.

Корректировка СГД возможна в случае возврата товаров, изменения сделки, скидки, изменения цены из-за индексации, прощения долга в течение отчетного периода. На практике, конечно, выявится, что двойного вычета нет, есть только один вычет, даже с учетом корректировки.

Поэтому расчеты будут происходить так, что сумма вычетов не будет превышать 70% от СГД.

Назарбаев: Казахстан избавился от колониального прошлого в логистике

Если сравнивать СНР фиксированного вычета с общеустановленным налоговым режимом, то общеустановленный налоговый режим имеет больше преимуществ для юридических лиц при одинаковой ставке 20%, в частности, более расширенный перечень вычетов и перенос убытков в течение 10 лет. Но если смотреть с позиций физического лица, то ИП, у которого 10% налог, сможет применить некоторые вычеты, о чем сейчас мечтают адвокаты и нотариусы. То есть для ИП эффективная налоговая ставка может быть 1%, а если убытки, то он ничего не платит в бюджет.

Если сравнивать СНР фиксированного вычета с СНР по упрощенной декларации, то СНР фиксированного вычета будет выгоден тому налогоплательщику, который вынужден покупать товары и рискует получить убыток.

А при СНР по упрощенной декларации налог в 3% уплачивается от всех продаж, без учета всех затрат, убытков. Поэтому, если вы сдаете недвижимость, где нет операционных затрат и минимальны риски, то вам лучше использовать СНР по патенту или СНР по упрощенной декларации.

Если вы занимаетесь строительно-монтажными или иными подрядными работами и вынуждены покупать различные строительные материалы, нанимать персонал и имеете риски «уйти в минусы», тогда будет выгодным использовать СНР фиксированного вычета или общеустановленный налоговый режим, чтобы платить достойную зарплату своему персоналу и удержать его на следующие работы.

Сложность ведения бухгалтерского и налогового учета не должна отпугивать предпринимателей. Ваша задача подобрать самый оптимальный налоговый режим для вашего бизнеса.

НДС

Были утверждения, что в 2018 году обороты по НДС снизят, чтобы многие предприниматели встали на учет по НДС. Нет, в 2018 году оборот для обязательной регистрации по НДС остался таким же – более 30 000 МРП или чуть более 68 млн тенге. Если обороты у вас растут, конечно, можно открыть вторую компанию и перевести часть недублирующих операций и доходов.

Разъяснительная помощь

Модераторы-консультанты и специалисты налоговых служб, безусловно, давали консультации и облегчали деятельность ИП и МСБ.

Налоговый кодекс теперь официально обязывает налоговые органы оказывать содействие налогоплательщикам по разъяснению налогового законодательства, предоставлять им программное обеспечение для формирования налоговой отчётности в электронной форме с формированием электронного платёжного документа по уплате налогов и платежей в бюджет. 

Пеня

Пеня на несвоевременно уплаченные налоги и платежи в бюджет снижена в 2 раза и составляет 1,25 ставки рефинансирования Нацбанка РК. Пеня за пользование деньгами обрела форму налогового займа.

CFC

Еще в 2016 году налоговые власти озвучили намерение облагать налогами доходы и имущество всех физических лиц, включая тех, которые владеют оффшорными компаниями или имуществом, оформленным на оффшорные компании. Как правило, такие оффшорные компании зарегистрированы в странах с льготным налогообложением.

Налоговый Кодекс РК с 2018 года внедрил механизм обложения доходов казахстанских физических и юридических лиц, которые владеют или контролируют иностранные компании.

Контролируемые иностранные компании, включая коммерческие предприятия без образования юридического лица (далее CFC), как правило, отвечают следующим признакам: (1) CFC зарегистрированы за пределами Казахстана в стране с эффективной налоговой ставкой менее 10%, (2) CFC контролируются казахстанскими физическими или юридическими лицами за счет владения более 25% голосующих акций либо в целом более 50% доли участия в капитале CFC, либо контролируют CFC иным путем или CFC принадлежат близким родственникам казахстанского физического лица (настоящий бенефициар), (3) либо CFC существуют в виде простого товарищества (партнерства) без образования юридического лица, где один из партнеров обязан вести учет доходов и расходов или осуществлять управление активами простого товарищества (партнерства).

Суммарная прибыль контролируемых иностранных компаний или постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, то есть в целом CFC, включается в налогооблагаемый доход юридического лица-резидента или годовой доход физического лица-резидента и облагается корпоративным или индивидуальным подоходным налогом в Республике Казахстан.

Таким образом, при репатриации прибыли по «схемам», к примеру, Казахстан – Люксембург – оффшоры, конечные бенефициары – казахстанские граждане должны оплатить налоги в Казахстане с доходов и с имущества этих CFC на консолидированном уровне.

 При уклонении от уплаты налогов в Казахстане предусматривается уголовное наказание с отбыванием срока в тюрьме.  Соответственно конечным бенефициарам и номинальным держателям необходимо пересмотреть «старые схемы» на предмет будущих доначислений с учетом этого новшества уже в этом году.

Нужно пересмотреть налоговый учет торговых операций CFC, закупы услуг CFC, пассивные доходы и владение недвижимостью за рубежом через CFC.

Источник: https://www.kursiv.kz/news/vlast1/cto-izmenitsa-vmeste-s-novym-nalogovym-kodeksom-rk/

Какие изменения произошли в налоговом законодательстве в 2018 году

Какие изменения произошли в налоговом законодательстве в 2018 году

В первую очередь Кодекс направлен на развитие малого и среднего бизнеса.

В Казахстане с 1 января 2018 года введен в действие новый Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), который содержит множество серьезных изменений и поправок, сообщает Zakon.kz.

В частности, Кодекс предусматривает изменение идеологии – теперь она будет направлена на защиту интересов добросовестного налогоплательщика. Также Кодекс предусматривает стимулирование для различных секторов экономики и упрощение администрирования. Теперь оно будет мотивировать самостоятельную уплату налогов.

Как отмечал ранее министр национальной экономики Тимур Сулейменов, в первую очередь Кодекс направлен на развитие малого и среднего бизнеса – в частности, предлагается новый альтернативный режим налогообложения.

Так, с 2019 года будут исключены нормы, предусматривающие освобождение от НДС оборотов по реализации услуг по организации азартных игр и заключению пари, а также не подлежащих регистрации в качестве плательщика НДС лиц, которые по деятельности облагаются налогом на игорный бизнес.

Внесены изменения в части определения налоговых агентов, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, в качестве субъектов, представляющих декларацию по индивидуальному подоходному и социальному налогам.

В частности, для сохранения текущей нагрузки снижена ставка социального налога с 11% до 9,5 % за счет снижения ставки взносов в государственный фонд социального страхования.

Для развития МСБ предусмотрено сохранение действующих специальных налоговых режимов.Предусмотрено снижение налоговой ставки стоимости патента – с двух процентов до одного к объекту налогообложения (за исключением торговой деятельности – 2 процента).

Пересмотрены пределы специального налогового режима (СНР) на основе упрощенной декларации по численности (30 человек ) и предельному доходу (2044-кратный МЗП).

Взамен 70 процентов льготы по НДС (в связи со вступлением в ВТО) предусматривается корректировка зачета по НДС для производителей сельхозпродукции и сельскохозяйственных кооперативов.

Для развития малого и среднего бизнеса дополнительно вводится новый альтернативный режим на основе фиксированного вычета на добровольной основе. Предельный доход в год – 300 миллионов тенге и количество наемных работников – 50 человек.

30 процентов можно вычитать без подтверждения.

Для исключения нагрузки на малый бизнес сохраняется действующий порог по НДС в размере 30 000 МРП. С 2019 года предусмотрен механизм возврата дебетового сальдо по приобретенным товарам внутри страны путем введения контрольного счета НДС, применение которого будет добровольным. Доходы, полученные от электронной торговли, освобождаются от КПН и ИПН.

По СЭЗ уточнены положения по раздельному учету доходов, земельному налогу и налогу на имущество (плате) по всем СЭЗ, социальному налогу и по режиму экстерриториальности по СЭЗ “ПИТ”, освобождение от НДС при импорте товаров в составе готовой продукции, произведенной на территории свободного склада.

С 2020 года предусмотрено сокращение срока исковой давности для МСБ с пяти до трех лет, для остальных остается пять лет. Введена норма по отмене штрафа и пени, если предприниматель действовал в соответствии с разъяснением налогового органа, и по которому впоследствии изменилась позиция. Станет меньше оснований для назначения внеплановых налоговых проверок.

С 2020 года внесение изменений и дополнений в налоговое законодательство возможно только одним законом по вопросам налогообложения.

Также предусмотрены налоговые изменения в аграрном секторе, в геологоразведке и недропользовании, промышленности и инвестициях, предполагается оздоровление финансового сектора. Кроме того, с этого года планируется отменить неэффективные льготы и платежи.

Кроме того, предусмотрена отмена сбора с аукционов и плату за пользование судоходными водными путями, поскольку государство не предоставляет услуги и разрешения в данных случаях.

Отменяются льготы по освобождение оборотов по услугам игровых автоматов, реализация лотерейных билетов, государственных знаков почтовой оплаты, импорту почтовых марок.

Также отменяются льготы, противоречащие требованиям ВТО. Причиной стало то, что, по требованиям ВТО, для товаров внутреннего производства и импорта должны быть применены равные условия налогообложения.

В сфере налогового администрирования с целью установления ясных правил взаимодействия между органами госдоходов и налогоплательщиком введены принципы налогового администрирования – принцип законности, эффективности взаимодействия, риска ориентированного администрирования. Уточнены права и обязанности при проведении налоговых проверок.

Кардинально пересмотрена система управления рисками (СУР). Налоговое администрирование, в том числе стимулирующие и контрольные меры, будут выстроены на основании дифференцированного подхода налогоплательщиков.

При низкой степени риска – отсутствие налоговых проверок, возможные послабления в виде изменения сроков представления отчетности, уплаты задолженности, возможность участия в горизонтальном мониторинге и т.д.

Для стимулирования налогоплательщиков предусмотрено увеличение количества раскрытых критериев СУР.

На основании лучшего мирового опыта введены новые процедуры – «Горизонтальный мониторинг» и предварительное разъяснение в отношении планируемых сделок (операций) с гарантией неприменения штрафных санкций при изменении позиции уполномоченного органа смогут применять налогоплательщики, состоящие на горизонтальном мониторинге и организации, реализующие инвестиционный приоритетный проект.

Произошедшие изменения в налоговом законодательстве затронут не только общие правила налогообложения, но и систему подготовки отчетности и оформления налоговой документации.

Налогоплательщикам необходимо изучить все изменения для того, чтобы избежать ошибок в налоговом учете с начала года, оградить себя от штрафов, пени и судебных исков.

Но самостоятельно разобраться во всех законодательных поправках очень сложно. Поэтому ИС «Параграф» совместно с Министерством Финансов РК и Министерством Национальной Экономики РК проводят цикл вебинаров «Налоговый кодекс-2018».

В рамках курса вебинаров будет представлен экспертный обзор изменений 2018 года, самых важных и значимых для бухгалтеров и всех, кто связан со сферой налогообложения.

Приняв участие в вебинарах, Вы узнаете:

Новое в налоговом законодательстве с 2018 года: чего ожидать бухгалтерам и налогоплательщикам;Как изменения законодательства повлияют на ведение налогового учета и формирование налоговой отчетности;Как налоговые изменения будут направлены на защиту интересов добросовестного налогоплательщика;

Что изменится в декларировании доходов физических лиц и многое другое.

Темы вебинаров:

§ Налоговое администрирование§ Корпоративный подоходный налог§ Индивидуальный подоходный налог§ Налог на добавленную стоимость§ Международное налогообложение§ Налогообложение недропользователей

§ Специальные налоговые режимы

О датах вебинаров мы сообщим дополнительно. Следите за информацией.

https://www.zakon.kz/4897093-kakie-izmeneniya-proizoshli-v-nalogovom.html

Источник: http://nalogikz.kz/news/kakie-izmeneniya-proizoshli-v-nalogovom-zakonodatelstve-v-2018-godu.html

Казахстан: Налоговые новшества – 2018

Казахстан: Налоговые новшества – 2018

Ежемесячная уплата налогов ожидает крестьянские хо­зяйства и «упрощенщиков» со следующего года. А также ежеквартальная сдача новой формы отчетности.

Согласно проекту нового На­логового кодекса Республики Казахстан, который вступит в си­лу 1 января 2018 года, крестьян­ские и фермерские хозяйства, применяющие специальный налоговый режим для КФХ, инди­видуальные предприниматели, применяющие специальный на­логовый режим на основе упро­щенной декларации, должны будут уплачивать все зарплат­ные налоги с доходов своих работников ежемесячно. Кроме того, ежеквартально нужно бу­дет предоставлять налоговую отчетность формы 200.00.

Иллюстративное фото

Новые обязанности

До 2018 года крестьянские хозяйства уплачивали индиви­дуальный подоходный налог с доходов своих работников, пенсионные взносы и социаль­ные отчисления за работников лишь два раза в год. Со следу­ющего года эти налоговые и неналоговые платежи следует исчислять и перечислять в бюд­жет ежемесячно.

К такому ново­введению главам КФХ предстоит привыкнуть не только по срокам уплаты, но и в финансовом пла­не. Две даты уплаты налогов в году были специфичны для аграрного производства.

Один срок уплаты всех налогов за 9 месяцев периода был до 10 но­ября текущего периода, второй срок за 3 квартал периода уста­новлен до 10 апреля следующего года. Платежи приходились на осенне-зимний период, когда у крестьян собран урожай и име­лись денежные средства.

Инди­видуальные предприниматели, действующие на упрощенной декларации, также уплачивали зарплатные налоги два раза в год, поскольку налоговым пери­одом было полугодие.

Теперь исчисление, уплата ИПН, ОПВ, СО, ОСМС в бюджет и представление налоговой от­четности по таким налогам и платежам производятся в обще­установленном порядке.

Данный порядок определяет, что налого­вым периодом для исчисления ИПН с доходов, подлежащих об­ложению у источника выплаты, обязательных пенсионных взно­сов, социальных отчислений и медицинского страхования является календарный месяц.

Уплачивать налоги КФХ и ИП станут до 25 числа месяца, сле­дующего за отчетным месяцем.

Отчетным периодом для со­ставления декларации по ин­дивидуальному подоходному налогу и социальному налогу является календарный квартал. Декларация представляется в налоговые органы по месту на­хождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго ме­сяца, следующего за отчетным периодом.

Итак, со следующего года у КФХ и ИП на упрощенной декла­рации возникают обязательства по ежемесячной уплате зарплат­ных налогов и ежеквартальному предоставлению ФНО 200.00 (Таблица).

Новая отчетность

Массово-разъяснительную работу по доведению инфор­мации до налогоплательщиков налоговые органы пока не ведут, поскольку новый Нало­говый кодекс еще не вступил в законную силу. Только с января 2018 года планируют начать разъяснительные мероприятия для налогоплательщиков.

При­чем рассказывать и объяснять о нововведениях налоговики начнут с января 2018 года, а до 25 февраля крестьяне и ИП уже должны будут уплатить налоги за январь 2018 года.

Если по незнанию о новшествах или по другим причинам они в этот срок не уплатят требуемые налоги, то 26 февраля у них автоматически выйдет уведомление о наруше­нии налогового законодатель­ства. А за ним и все вытекающие штрафные санкции.

Равно как и за несвоевремен­ное предоставление совершен­но новой и ранее незнакомой для КФХ и ИП формы налоговой отчетности 200.00 предусмо­трены штрафы (Рис. 1). Декла­рация по индивидуальному подоходному налогу и соци­альному налогу (ФНО 200.

00) состоит из основной формы и четырех приложений к ней.

В основной форме отражаются суммы исчисленных за каждый месяц отчетного квартала нало­гов и платежей: ИПН с доходов работников, ОПВ за работников и ОПВ за ИП или главу КФХ, СО за работников и СО за ИП или главу КФХ, отчислений на обязатель­ное социальное медицинское страхование за работников и взносов на ОСМС за ИП или главу КФХ.

В первом приложении детали­зированы ежемесячные доходы и суммы, с которых удержива­ются и исчисляются все выше­указанные налоги и платежи. Ставки и способы расчетов на­логов, платежей не изменились, остались прежними.

Рис. 1 Декларация 200.00 / изображение с сайта kgd.gov.kz

Второе приложение предусмотрено для расчета налогов с доходов иностранцев и лиц без гражданства. Если таковые среди наемных работников име­ются, то налогоплательщикам следует заполнять данное при­ложение.

Если нет, то не нужно заполнять второе приложение (ФНО 200.02). Третье приложе­ние необходимо для исчисле­ния налогов по структурному подразделению.

Четвертое при­ложение нужно заполнять нало­гоплательщикам, работающим по контракту.

В ФНО 200.00 пока отсут­ствуют отдельные строки для исчисления ОПВ, СО, ОСМС за членов крестьянского или фермерского хозяйства. О них, видимо, разработчики форм от­четности забыли.

***

Уже не первый раз газета «АгроИнфо» публикует инфор­мацию об ожидаемых крестьян налоговых нововведениях.

У категорий налогоплательщиков, о которых идет речь в статье, зачастую нет бухгалтерской службы. Эти предприниматели самостоятельно сдают налого­вую отчетность и уплачивают налоги.

Изменения налоговых обязательств с 2018 года им предстоят серьезные, поэтому не лишним будет напомнить о них еще раз.

Гани Ермек

Источник: http://agroinfo.kz/nalogovye-novshestva-2018/

Как поменяется жизнь казахстанцев с 1 января 2018 года

Не за горами 2018 год, что несет в себе много значимых и интересных событий, которые так или иначе отразятся на жизни всех казахстанцев. Корреспондент медиа-портала Caravan.kz выделил наиболее важные из них.

Новые базовые ставки МРП, МЗП на 2018 год

29 августа 2017 года на заседании Правительства РК министром финансов РК были представлены основные параметры Закона «О республиканском бюджете на 2018-2020 годы».

Законопроектом предусмотрено, что с 1 января 2018 года будут установлены:

  1. минимальный размер заработной платы – 28 284 тенге;
  2. минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты – 15 274 тенге;
  3. минимальный размер пенсии – 33 745 тенге;
  4. месячный расчетный показатель для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан – 2 405 тенге;
  5. величину прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат – 28 284 тенге.

Новый Таможенный кодекс ЕАЭС

Новый таможенный кодекс ЕАЭС вступит в силу с 1 января 2018 года.

Теперь в приоритете будет электронное декларирование. Это означает, что декларирование будет осуществляться в электронном виде. При этом не будет необходимости прикладывать какие-либо подтверждающие документы. Все необходимые сведения указываются в самой декларации. Декларирование на бумаге останется лишь в отдельных случаях, например, при технических сбоях.

Кроме того, законодательно заложена возможность использования механизма “единого окна”. Теперь таможенные органы не будут запрашивать у декларанта документы, которые могут быть ими получены из информационных систем госорганов.

Согласно новому кодексу, время выпуска товаров сократится до четырех часов, в то время как стандартное время выпуска, зафиксированное в Таможенном кодексе Таможенного союза, составляет больше суток.

Также появится ряд возможностей, позволяющих участникам внешнеэкономической деятельности получить отсрочку по таможенным пошлинам и налогам.

Если по каким-либо причинам декларант не сможет сразу рассчитаться с бюджетом по таможенным пошлинам, то государство дает ему право воспользоваться отсрочкой на месяц с уплатой процентов.

В отдельных случаях будет предоставляться рассрочка до шести месяцев без уплаты процентов.

Изменения в порядке ввоза автомобилей из стран ЕАЭС

С 1 января 2018 года после вступления в силу Таможенного кодекса ЕАЭС порядок ввоза автомобилей в целом останется прежним, но граждане ЕАЭС получат возможность временно ввозить иностранные автомобили на территорию своей страны на срок до одного года. Ранее это разрешалось делать только на 6 месяцев.

Нововведение облегчит казахстанцам ввоз автомобилей, зарегистрированных в Кыргызстане после 1 января 2014-го, на которые распространяются так называемые переходные положения — такие машины до 2025 года нельзя регистрировать в Казахстане без растаможки. А в случае временного ввоза запрещено передоверять кому-либо или же каким-либо образом отчуждать.

Изменения в Налоговом кодексе РК

C  1 января 2018 года в силу вступит новый Налоговый кодекс, который был принят осенью этого года. Новый Налоговый кодекс призван стимулировать рост МСБ и укреплять финансовый сектор страны.

Согласно новому кодексу все неясности и неточности будут толковаться в пользу налогоплательщиков.

Также предлагается не применять штрафы и пени, если налогоплательщик действовал в соответствии с разъяснением налогового органа, и по которому впоследствии изменилась позиция. А бизнесу предоставят больше времени для изучения изменений законодательства.

Предлагается режим фиксированного вычета. Он будет выгоден тем, у кого большие обороты, но низкая прибыль. Компания сможет вычитать без подтверждения половину своей выручки, а если начнет вести учет расходов, то получит премии (вычеты) за подтверждение расходов.

В рамках режима «упрощенной декларации» требование по размеру дохода станет одинаковым для физических и юридических лиц.

В патенте снижается ставка с 2% до 1% — это делается для снижения налоговой нагрузки в связи с введением взносов ОСМС. В сфере недропользования будут простимулированы инвестиции в геологоразведку.

Предлагается отменить налог на сверхприбыль для горнорудной отрасли.

Для морских и глубоких нефтяных месторождений предложен альтернативный налог на недропользование. В части реального сектора экономики предлагаются льготы по НДС для автомобилестроения в рамках специального инвестиционного контракта (СИК).

От НДС освободят импорт комплектующих (сырья и материалов), а также оборот по реализации произведенных в СИК товаров. Также, передача имущества в финансовый лизинг освобождается от НДС, если передаваемое имущество приобретено без НДС и входит в перечень товаров для СИК.

UPD:

25 декабря 2017 года главой государства был подписан Кодекс Республики Казахстан “О налогах и других обязательных платежах в бюджет” (Налоговый кодекс). 

Как сообщалось в ходе обсуждения законопроекта, предусматривается значительный пакет поправок в налоговое законодательство, в числе которых освобождение от налогообложения интернет-продавцов, упрощенный режим отчетности для малого и среднего бизнеса, снижение налоговой нагрузки.

Помимо этого, обсуждались поправки, направленные на перенос оплаты взносов физических лиц, наемных работников, самозанятых, в том числе индивидуальных предпринимателей и лиц, находящихся на договорах гражданско-правового характера, а также взносов государства за льготные категории граждан на 1 января 2020 года.

Изменения в выплате пенсий

С 1 января 2018 года будет происходить поэтапное увеличение пенсионного возраста у женщин с 58 лет до 63. Увеличение будет осуществляться ежегодно на полгода. Так, на 1 января 2018 года право на пенсионные выплаты будут иметь женщины в возрасте 58,5 лет.

Также был отменен единовременный принцип изъятия пенсионных накоплений, за исключением, если сумма накоплений не превышает 12-кратного размера минимальных пенсий.

С нового года казахстанцы, вышедшие на пенсию по возрасту, смогут забрать деньги, накопленные в ЕНПФ в рамках обязательных пенсионных взносов и профессиональных пенсионных взносов, только в виде ежемесячных выплат.

Повышение пенсионных выплат

Также с 1 января 2018 года казахстанских пенсионеров ждет повышение пенсий.

Размеры пенсионных выплат по возрасту и за выслугу лет будут повышены еще на 8%. Эти изменения коснутся более 2 млн пенсионеров, то есть всех, кто сегодня получает пенсии, рассказали в пресс-службе Министерства труда и социальной защиты населения РК.

Кроме этого, с 1 июля 2018 года назначение базовой пенсии будет осуществляться по новой методике – в зависимости от стажа участия в пенсионной системе.

Так, если трудовой стаж составляет 10 лет и менее или стаж вовсе отсутствует, то размер базовой пенсии будет равен 54% от величины прожиточного минимума. За каждый год сверх 10 лет ее размер будет увеличиваться на 2%.

При стаже 33 года и более – он составит 100% прожиточного минимума.

Изменение стоимости газа

Министерство энергетики РК издало приказ об увеличении предельной оптовой цены на газ. Документ устанавливает с 1 января по 31 марта 2018 года предельную цену в размере 38 701.67 тенге за тонну без учёта налога на добавленную стоимость.

Если учесть, что в данное время сжиженный газ реализуется в Казахстане по 34 319 тенге за тонну без НДС, рост составит порядка 10 %.

Надо полагать, отечественные АГЗС с 1 января не останутся в стороне и с ростом оптовой цены также изменят свои прайсы.

Медицинское страхование

Система социального медицинского страхования была внедрена в Казахстане с 1 июля 2017 года. И если до этого отчисления платили только работодатели и индивидуальные предприниматели, то с 1 января 2018 года их начнут выплачивать государство и неактивное население.

Также с 1 января 2018 года работодатели будут выплачивать 1,5% от дохода каждого работника в Фонд соцмедстрахования, хотя до этого отчислять приходилось 1%.

Неактивное население и выехавшие за рубеж граждане с 2018 года будут платить по 5% от размера 1 минимальной заработной платы.

UPD:

13 декабря были приняты поправки в новый налоговый кодекс, которые предусматривают то, что все вышеописанные нормы будут введены лишь с 2020 года.

В предстоящие два года сбор средств на обязательное медстрахование будет вестись только в виде платежей от работодателей. Вместе с тем для работодателей снижается размер отчислений в госфонд социального страхования с 5% до 3,5%. Соответственно, полученную разницу в 1,5% от дохода работника работодатель будет перечислять в фонд социального медстрахования.

Все остальные плательщики, а именно индивидуальные предприниматели, физические лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, в 2018 и 2019 годы не будут платить. Также не начнутся платежи по льготным категориям населения, за которые отвечает государство. Все это начнется с 2020 года.

Новый формат адресной социальной помощи

С 1 января 2018 года в Казахстане будет введен новый порядок оказания адресной социальной помощи. Об этом, в ноябре этого года, на заседании Правительства сообщила Министр труда и социальной защиты населения Тамара Дуйсенова.

Теперь три вида пособий, предоставляемых многодетным малообеспеченным семьям, а именно: специальное государственное пособие, детское пособие и адресная социальная помощь – будут предоставляться как Единое пособие.

Также дополнительно к предоставляемой адресной социальной помощи каждому трудоспособному гражданину со стороны государства будет оказываться поддержка в обучении и получении профессии с последующим трудоустройством или в открытии собственного дела с предоставлением микрокредита для этих целей.

Помимо этого, членам семей, находящихся в трудной жизненной ситуации будут оказываться гарантированные государством специальные социальные услуги.

По новой системе будет внедрен принцип «одного окна» и комплексное оказание адресной помощи малообеспеченным семьям на базе Центра занятости. Теперь граждане будут обращаться в один орган с одним пакетом документов, а не в 3 как сейчас. В городе нужно обращаться в Центр занятости, в селах – акимам сельских округов.

Поправки в законе о СМИ

21 декабря 2017 года Парламентом РК был принят закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам информации и коммуникаций». Данным проектом закона вносится 280 поправок в шесть кодексов и 16 законов РК. 

В Кодекс об административных правонарушениях внесены поправки в части смягчения ответственности за нарушение порядка объявления выходных данных» (отмена штрафа); исключения компетенции территориальных подразделений, осуществляющих контроль за соблюдением законодательства РК в области СМИ. Кроме того, поправки предусмотрены в законе «О СМИ» в части конкретизации случаев, при которых СМИ не требуется получение согласия гражданина на публикацию изображения.

Также поправки касаются уточнения порядка распространения и передачи опровержения в случаях закрытия теле-, радиопрограммы; сокращения срока предоставления ответа обладателями информации на запросы СМИ по вопросам, не входящим в официальные сообщения, с 15 календарных дней до 7 рабочих дней; уточнения сроков публикации или передачи ответа гражданина в СМИ; установления обязанностей уполномоченных государственных органов по предоставлению СМИ официальных сообщений о текущей ситуации при нарушении условий жизнедеятельности населения в течение трех часов с момента наступления события.

Химическая кастрация педофилов

С 1 января 2018 года к педофилам в Казахстане будет применяться химическая кастрация.

Об этом летом этого года заявил начальник отдела ювенальной полиции комитета административной полиции МВД РК Асет Оспанов:

– Данные препараты будут вводиться в виде инъекции, они на определенный период времени будут снижать либидо. Тем самым предотвращая совершение с их стороны преступлений в отношении несовершеннолетних.

У педофилов случается рецидив порядка в 70% случаев. К примеру, в Германии применение химической кастрации снизило этот рецидив практически до нуля.

С 1 января данная норма заработает, – сообщил Асет Оспанов на пресс-конференции в СЦК.

Перенос выходных дней

Ранее список выходных дней уже был утвержден и выглядел он следующим образом:

Однако, постановлением правительства дни отдыха в следующем году были несколько скорректированы и перенесены.

В 2018 году дни отдыха перенесены:

  • с субботы, 3 марта, на пятницу, 9 марта;
  • с субботы, 28 апреля, на понедельник, 30 апреля;
  • с субботы, 5 мая, на вторник, 8 мая;
  • с субботы, 25 августа, на пятницу, 31 августа;
  • с субботы, 29 декабря, на понедельник, 31 декабря 2018 года.

Источник: https://www.caravan.kz/news/kak-pomenyaetsya-zhizn-kazakhstancev-s-1-yanvarya-2018-goda-405450/

Отдельные изменения в налоговом законодательстве РК с 2018 года

Ардак Мырзабаева, Партнер, Директор Налогового департамента, МВА, Налоговый консультант 1 категории рассмотрела основные вопросы планируемых изменений в налоговое законодательство  Республики Казахстан с 2018 года.

В 2018 году планируется введение в Республике Казахстан (далее, РК) нового Налогового кодекса, отличающегося в полной мере иной структурой.

На сегодняшний день, одной из актуальных проблем налоговой политики Казахстана является совершенствование налогового законодательства, приближенное к стандартам Организации экономического сотрудничества и развития, которое направлено на понижение уровня теневой экономики, стимулирование бизнеса к долгосрочным вложениям, систематизацию ряда налоговых привилегий и др.

Законом РК от 30 ноября 2016 года № 26-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам налогообложения и таможенного администрирования» были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс.

Также, в послании Президента Казахстана Назарбаева Н. А.

от 31 января 2017 года «Третья модернизация Казахстана: глобальная конкурентоспособность» одной из основополагающих поставленных задач является преобразование налогово-бюджетной политики к новым экономическим реалиям.

Первоначальное налоговое законодательство РК было принято в 1995 году, далее, был введен Налоговый кодекс РК 2001 года, который был переиздан в 2009 году, и является действующим по настоящее время.

В 2018 году планируется введение нового Налогового кодекса РК, отличающегося в полной мере иной структурой.  

Рассмотрим несколько концепций налоговой реформы, которая будет проведена в 2018 году.

Министерством национальной экономики РК запланировано сделать более понятным для понимания стиль изложения норм Налогового кодекса, уменьшение количества системы отсылок между статьями, как в самом Кодексе, так и в подзаконных актах; повышение притягательности базовых отраслей, предоставление режимов расширения минерально-сырьевой базы; совершенствование системы взимания Налога на добавленную стоимость (далее, НДС) и налогового администрирования;  реформирование Малого и среднего бизнеса (далее, МСБ) и субъектов агропромышленного комплекса; совершенствование социального налога и социальных платежей; преобразование действующих Специальных налоговых режимов (далее, СНР), с установлением обязательного ведения налогового учета доходов и расходов, а также системы расчетов налогов и формы их выплаты; ликвидация неэффективных налоговых законов и льгот, противоречащих принципам Всемирной Торговой Организации (далее, ВТО); развитие системы налогообложения недропользователей; усовершенствование режима налогового стимулирования организаций; совершенствование взимания социального налога (ставки социального налога будут составлять 9,5%), включая введение максимально унифицированной базы обложения социальными выплатами; структурирование льгот по научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам. 

Вместе с тем, будет предусмотрено улучшение системы налогового администрирования, в особенности взимания НДС (сохраняется действующее минимальное пороговое значение для постановки на учет по НДС 30 000 минимальных расчетных показателей (далее, МРП) – хотя ранее было предложено в 2018 г.

– до 25 000 МРП (53,0 млн.

тенге); повышение интенсивности налоговых режимов: общий режим, патент для Индивидуальных предпринимателей и СНР для МСБ и аграрного сектора; отмена представления некоторых форм налоговой отчетности, в связи с переходом на электронный формат обмена данными между государственными органами и др.

Так, СНР на основе патента предполагается сохранить со снижением налоговой ставки от предполагаемого дохода с 2% до 1%, где будет уплачиваться только индивидуальный подоходный налог (далее, ИПН) в размере 1%, и отменен социальный налог (ставка ИПН  – 10%, корпоративный подоходный налог (далее, КПН) – 20%).

Ввиду планирования ввода всеобщего декларирования с 2020 года, будет установлен определенный перечень видов деятельности, по которым будет разрешено применение патента.

Также, с 2020 года предлагается вместо СНР на основе упрощенной декларации введение режима с более упрощенным порядком ведения учета доходов и расходов, а именно, налоговая база будет определяться как разница между доходами и расходами.

По НДС предполагается сократить ставку до 4% для производителей и переработчиков сельскохозяйственной продукции.

Вследствие введения с 01 июля 2017 года Обязательное социальное медицинское страхование (далее, ОСМС), будет возрастать количество социальных выплат, что может привести к усложнению порядка определения объекта обложения социальным налогом и социальных платежей, погашенных работодателями, поскольку, в настоящее время, по ним применяется различный порядок исчисления. Поэтому, предлагается установить единый принцип определения объекта обложения социальным налогом и социальными платежами, а именно, установление максимально стандартизированной базы для социального налога и социальных платежей.

Учитывая вступление Казахстана в ВТО, принимаются во внимание вопросы об исключении льгот по НДС с 2018 года, как противоречащих требованиям и принципам ВТО, такие как: льгота по уменьшению на 70% суммы НДС, уплачиваемого в бюджет юридическими лицами, осуществляющими переработку сельскохозяйственного сырья и сельхозпроизводителей по отдельным видам деятельности, предусмотренной новым Налоговым кодексом.

Для формирования фондового рынка, как преимущественного способа привлечения капитала на развитие бизнеса и инвестиций для субъектов МСБ, предусматривается особая пониженная ставка КПН.

Также, будут внесены другие нормы, связанные с усовершенствованием налоговой политики и налогового администрирования.

Источник: http://uchet4u.kz/ru/news/otdelnye-izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-rk-s-2018-goda

Добавить комментарий