Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-ндфл

Содержание

8(499)938-71-68

Камеральная проверка 3-НДФЛ в 2018 году – сколько длится декларации, сроки налоговой, проведения, ИП

Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-НДФЛ

Зная особенности проведения камеральной проверки 3-НДФЛ в 2018 году, можно исключить вероятность допущения каких-либо ошибок и тем самым не только получить налоговый вычет, но и избежать привлечения к ответственности.

По завершению налогового периода плательщик обязуется представить отчет в территориальный налоговый орган.

Правом на подачу необходимой документации лицо обладает и в случае, когда изъявил желание оформить налоговый вычет.

Одновременно с этим, важным считается не только подача необходимой документации, но и познание правил и нюансов осуществления камеральной проверки.

Основные моменты

Перед рассмотрением основного вопроса изначально крайне важно ознакомиться с базовыми теоретическими сведениями и российским законодательством.

Благодаря этому можно исключить возможность возникновения различного недопонимания с контролирующим органом.

Что это такое

Любая составленная и поданная декларация по форме 3-НДФЛ подлежит проверке должностными лицами территориальной налоговой службы.

Одновременно с этим, под налоговым контролем, который проводит должностное лицо, подразумевается контролирование, насколько именно были соблюдены условия по вопорсу налогообложения согласно российскому законодательству.

Одной из разновидности контроля принято считать камеральную проверку. Она осуществляется на основании предоставленных в декларации сведений.

Одновременно с этим не осуществляется иная разновидность проверки налоговым органом.

ФНС инициирует проверку по месту своего нахождения, без выезда в компанию юридических лиц и в иные инстанции.

С какой целью проводится

Камеральная разновидность проверки считается одним из способов контроля достоверности исчисления и формирования отчетности, которая подлежит сдаче юридическими и иными лицами.

Особое внимание уделяется на соблюдение установленных периодов предоставления всей сопровождающей документации.

Уполномоченное лицо налогового органа имеет право проверить:

Достоверность исчисленияНалоговой базы
Факт наличия либо отсутствия ошибокВ подсчитанных сведениях, которые отображаются в документации
Является ли требование в оформлении вычета законным
Реальные ли ставки и льготыА также их предмет соответствия российскому законодательству
Имеется ли факт соответствияСведений бухгалтерского учета и сформированной налоговой декларации

Как видно налоговый орган вправе проверить практически все.

Законодательная база

Основными нормативно-правовыми документами принято считать:

ст. 82 НК РФДает общие разъяснения по этапам проведения камеральной проверки
ст. 88 НК РФОтображает период проведения проверки
ст. 119 НК РФОтображает возможность привлечения к ответственности в случае несоблюдения установленных сроков
Приказ ФНС РФ от 25 декабря 2006Отображает необходимость в уведомлении плательщика о завершении проведения камеральной проверки

Указанный перечень не является исчерпывающим, однако в нем отображены все необходимые сведения, на которые могут отталкиваться плательщики для защиты своих интересов.

Порядок проведения

Ход камеральной проверки включает в себя многочисленные нюансы, о которых должен знать каждый плательщик. Рассмотрим их подробней.

Сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ (длительность)

Сроки камеральной проверки налоговой декларации 3 НДФЛ составляют 3 месяца с периода предоставления плательщиком отчета в территориальный налоговый орган.

Рассмотрению подлежит исключительно тот отчетный налоговый период, за который была составлена и подана документация. Не допускается возможности проводить повторную проверку.

В случае несоблюдения лицом сроков проведения камеральной проверки 3-НДФЛ на него будут наложены санкции на основании российского законодательства.

В такой ситуации налогоплательщику необходимо будет уплатить штраф в размере 5% от суммарного размера налога, подлежащего к уплате, но не меньше 1 тысячи рублей и не больше 30%.

При наличии задержки подачи необходимой отчетности продолжительностью свыше 180 дней, то размер ежемесячного штрафа составляет 10% от суммарной суммы налога.

Как узнать статус

В последнее время участились ситуации обращения лиц в территориальный налоговый орган по вопорсу разъяснения статуса осуществления проверки поданной документации.

Для этих целей налоговым органом был разработан электронный сервис “Личный кабинет плательщика”, где население имеет полное право самостоятельно изучить все необходимые сведения.

Официальный портал включает в себя специальный подраздел с целью ознакомления со статусом проверки документации.

К примеру, лицо представило отчет в территориальный налоговый орган с целью получения налогового вычеты имущественного характера при реализации транспортного средства.

Осуществив переход в персональный кабинет, он может узнать такие сведения, как:

  • дату регистрации его обращения;
  • нумерацию регистрации;
  • дату начала проведения камеральной проверки;
  • ход проверки;
  • прочие немаловажные сведения.

Дополнительно предусматривается возможность ознакомиться и с результатами проведения проверки, в частности – о подтверждении права на имущественный вычет либо же об отказе.

Для возможности узнать подобные сведения можно не только использовать сайт, но и лично обратиться в налоговый орган с персональным паспортом и ИНН.

Важно — для доступа к сайту необходимо посетить налоговый орган по вопросу получения персонального логина и пароля.

Порядок проведения

После того, как вся необходимая документация была предоставлена в налоговый орган, в течении установленного российским законодательством периода будет проведена рассматриваемая проверка.

Необходимо обращать внимание на то, что о начале проверки уведомления не будет. Процедура осуществления проверки осуществляется в четком соответствии со ст. 88 НК РФ.

Допускается возможность приостановления хода проверки при выявлении ошибок, различных противоречий либо недостоверности предоставленных сведений.

В таком случае возникает необходимость в даче разъяснений от налогоплательщика в течении 5 календарных дней.

Оповещение о приостановке процедуры данной разновидности проверки осуществляется:

  • путем отправки заказного письма;
  • путем вызова налогоплательщика в налоговый орган для уведомления – если ошибки можно исправить “по месту”.

Для минимизации времени исправления выявленных ошибок рекомендуется в декларации указывать персональные контактные данные для связи.

Отсчет периодов проведения проверки в такой ситуации начинается с подачи последнего документа либо же разъяснения налогоплательщика.

Иными словами, если лицо вынуждено было доносить какую-либо дополнительную документацию, то отсчет начинается заново и может продолжиться свыше 3 календарных месяцев.

По завершению проведения проверки налогоплательщик должен быть готов к одному из таких событий, как:

В случае выявления ошибокДонести недостающую либо дополнительную документацию. В частности нужно будет принести документальные сведения о финансовых затратах
При выявленной неточностиСформировать так называемую уточненную декларацию

Необходимо обращать внимание на то, что в случае отсутствия несоответствий либо иных ошибок, будет сформирована и передана квитанция об уплате рассчитанного налога.

: камеральная проверка. Как ответить на требования налоговой

Такой вариант допускается в ситуации, если сумма прибыли от продажи имущества существенно превышает размера покупки либо же если имеется объект, сдаваемый в аренду.

Передается уведомлениеОтносительно того, что размер ранее уплаченного налога подлежит возмещению
Ничего не передаетсяНалоговый орган обладает правом не информировать плательщика относительно своих результатов проверки. В таком случае возникает необходимость в самостоятельном обращении за разъяснениями итогов

Если же результат проверки известен, и декларация была принята без замечаний, то налогоплательщик обретает возможность оформить вычет.

В подобном случае на персональный лицевой счет будет произведено перечисление размера излишнего уплаченного налога в течении 30 календарных дней с периода подачи письменного прошения.

В том случае если должностное лицо не посчитало за необходимость в уведомлении о принятом решении, то можно сформировать письменный запрос о предоставлении результатов.

По завершению процедуры уполномоченное лицо налогового органа составляет акт камеральной проверки, форма которого утверждена российским законодательством.

Акт не подлежит формированию только в том случае, если был факт выявления нарушения российского законодательства относительно уплаты налогов и сборов. Для этого закон отводит 10 календарных дней.

В случае отсутствия каких-либо правонарушений должностное лицо налогового органа ничего не будет составлять.

Где посмотреть результаты по ИНН

Если же налогоплательщик изъявил желание по завершению установленных периодов проведения проверки узнать результат самостоятельно, то можно использовать один из несколько способов, а именно:

  • лично обратиться в территориальный налоговый орган;
  • обратиться к инспектору по телефону;
  • ознакомиться со сведениями в сервисе “Персональный кабинет налогоплательщика…” либо же  “Камеральная проверка деклараций по форме 3-НДФЛ” на официальном портале.

Для последнего варианта механизм действий заключается в следующем:

На портале нужно перейти в категорию“Электронные сервисы”
Далее нужно выбрать”Все сервисы”
На следующем этапе нужно перейти в подкатегорию“Камеральная проверка…”

Далее нужно указать ИНН и ознакомиться с имеющимся статусом и конечными результатами проверки.

Нюансы для ИП

Проверка на базе имеющихся отчетов у налогового органа может быть инициирована только в том случае, сели декларация не была сдана.

При выявлении различных несоответствий либо ошибок, инспектор налогового органа имеет законное право потребовать пояснения и различную документацию для подтверждения полученных сведений.

Именно выявленные неточности и различные противоречия могут послужить основанием для предоставления ИП соответствующих требований.

Исключение есть только для тех предпринимателей, которым предусматривается льготирование, а также изъявившим желание получить вычет (на основании декларации по НДС).

В случае предоставления требований частному предпринимателю он должен принять меры в течении 5 дней.

Необходимые пояснения должны быть предоставлены:

  • в письменном виде;
  • по телефону – номер можно узнать на официально портале ФНС;
  • устно.

В случае нарушений сроков, в том числе и не предоставления необходимых сведений, ИП подлежит привлечению к ответственности.

При выявленных правонарушениях контролирующий инспектор часто формирует акт относительно проверки и производит доначисление налогов.

Проверка ИП на УСН, ПСН, ОСН либо ЕНВД особо не различается и считается одинаковой для всех.

Во всех без исключения ситуациях в базу заложены одинаковые функции, исполнение которых происходит в четком соответствии с российским законодательством.

Прежде всего, она заключается в поверке представляемой частным предпринимателем отчетности в территориальный налоговый орган.

В случае предоставления безошибочных сведений, такая разновидность проверки осуществляется в максимально короткие сроки.

В завершении можно отметить — камеральная проверка является одним способов контроля за деятельностью предпринимателей любой формы собственности.

Своевременно предоставленная декларация по форме 3-НДФЛ позволяет не только исключить вероятность привлечения к ответственности, но и оформить налоговый вычет в соответствии с российским законодательством.

Источник: http://jurist-protect.ru/kameralnaja-proverka-3-ndfl/

Камеральная проверка налоговой декларации 3 ндфл | ДЕНЕЖНЫЕ ЗАЙМЫ

Камеральная проверка налоговой декларации 3 ндфл

Время бежит неумолимо…

И сегодня настала пора рассказать Вам, уважаемые читатели, о тех проблемах, с которыми я столкнулся в ожидании получения денег по возврату, ранее уплаченного, налога на доходы физических лиц по ставке 13%.

Как я уже писал ранее, мною были самостоятельно оформлены и 26 января 2015 года переданы в отдел камеральных проверок  МНС № 8 (налоговая служба) по городу Калининграду, две декларации формы 3 ндфл: за 2012 и 2013 годы.

Целью всего вышеуказанного действа было получение из бюджета, ранее уплаченных туда же, денежных средств, в виде налога НДФЛ, 13% (его еще,  в простонародье, называют подоходным налогом).

Имущественный налоговый вычет полагался нам с супругой, на абсолютно законных основаниях, после покупки  однокомнатной квартиры в 2012 году – с использованием  ипотечного кредита  в размере 500 000 рублей.

При погашении ипотеки мы использовали часть  денег из средств материнского (семейного) капитала.

Вполне естественно то, что государство должно проверить всю информацию, указанную мною в декларациях 3 ндфл, и приложенных документах, подтверждающих указанные сведения.

Камеральная проверка налоговой декларации 3 ндфл занимает, по закону, до трех месяцев. И еще 1 месяц дается сотрудникам ФНС на фактическое перечисление денег – заявителю. Перечисление возврата налога оформляется исключительно – безналичным  способом на реквизиты банковского счета, указанного в заявлении.

В общем, три месяца я терпеливо ждал. При этом, я заранее узнал, что камеральную проверку налоговой декларации 3 ндфл по моему заявлению, осуществляет инспектор по имени «Лена». Каждые 10 дней я названивал по телефону и уточнял у инспектора: все ли в порядке, не нужно ли донести каких – либо документов.

В ответ недовольный голос  строго уведомлял, чтобы не беспокоил и, ежели чего понадобится, то меня своевременно (!!!)  оповестят.

Трехмесячный срок  камеральной проверки налоговой декларации 3 ндфл благополучно истек  26 апреля 2015 года. Но, так как это был выходной день (воскресенье), то, согласно закону, срок  переносится на первый рабочий день.

Таковым днем был ближайший понедельник. В понедельник, 27 апреля 2015 года я позвонил инспектору Лене, напомнив ей о том, что сегодня закончился, установленный законом, срок по проверке деклараций.

«Ну и что из того, что закончился срок, – гневно ответили мне на том конце телефонного провода, – у Вас в прилагаемых документах отсутствует подтверждение перечисления Продавцу денег в размере ипотечного кредита (500 000 рублей).

Если в течение 5-ти рабочих дней не донесете эти документы, то  выплаты будут осуществлены без учета этой суммы. В общем, с  Вас: 1) платежное поручение по оплате кредитного договора или 2) копия извещения о переводе  денег и мемориальный ордер.

Все, удачи!»…

Сказать, что я просто дара речи лишился – ничего не сказать.

https://www.youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc

Вот так у нас всегда и тянут – до последнего дня, а потом – бац! И … «вторая смена».

5  рабочих дней дает мне закон  для донесения нужных документов, а впереди  «маячат»  длительные майские праздники, запросто можно и не успеть.

Кстати, в этот день у меня были совершенно иные планы, поэтому пришлось все перекраивать  «по ходу пьесы».

Очухавшись от «нокаута» со стороны налоговой, пытаюсь «включить голову».

Зачем ей нужен мемориальный ордер? Это, ведь, сугубо, внутренний банковский документ. Где я его возьму, интересно?

Вспоминаю о том, что ипотечный кредит в размере 500 000 рублей  поступил на сберкнижку жены и моментально был перечислен на сберкнижку Продавца. Никаких платежек по этому поводу я не помню, это условие было оговорено в пунктах ипотечного договора.

Перерыл дома все бумаги, но ничего дополнительного не нашел.

Делать нечего и я, взял  документы, «лечу» в Ипотечный Центр «Сбербанка», что на Московском проспекте, 12.

Отстоял несколько очередей в различные кабинеты, но безуспешно. Однако все-таки повезло: старший контролер – кассир операционного зала сказала мне: «Подобная проблема с налоговой – нам известна. Тем не менее, копий документов по Вашей операции – мы сейчас найти не можем.

Однако, всем клиентам, столкнувшимся со сходной проблемой, примерно год назад мы стали выдавать специальный документ – выписку из лицевого счета по вкладу – по форме № 204. И никто еще обратно не возвращался, видать – налоговикам этого хватает.

Давайте и Вам сделаем  такую же выписку».

Ну, что ж, давайте.

Сказано – сделано. И вот держу я в руках заветную выписку. Ну что ж,  все «проводки» ипотечного кредита (500 000 рублей)  отражены:  поступление со ссудного  счета – на  сберкнижку жены и дальнейший перевод денег –  на счет Продавца квартиры.

Взяв документ, мчусь в областную налоговую, на Кутузова. Поднимаюсь на второй этаж, в кабинет 2..

Захожу в кабинет, представляюсь,  передаю выписку.

Инспектор  Лена, явно, была не в духе. Посмотрев  выписку из банка, она «выдала»: «Для меня это – не документ. Мне нужны именно первичные бухгалтерские документы по переводу денег. Какие именно нужны документы, я сказала – по телефону. До свиданья!».

Но и я молчать не стал: «Как это, до свидания! Почему эта выписка – не документ для Вас? Она  имеет все положенные реквизиты: типографский бланк, установленная  законом – форма, необходимая информация есть – по переводу денег, оригинальные оттиски печатей, подписи должностных лиц…И почему это, кстати, Вы говорите мне о дополнительных документах – в последний  день срока проверки?»

Лицо Лены багровеет: «А Вы, вообще, кто такой? Где Ваша доверенность на представление  интересов?»

«При чем здесь доверенность? – парирую, –  я – не получатель  возвратного налога. Получатель – жена. Я лишь доношу требуемые документы».

«Откуда  мне знать, может быть, Вы –  состоите в разводе? Несите нотариальную доверенность. И – покиньте кабинет. Ходют тут всякие -работать мешают»  – инспектор Лена, явно,  решила показать власть.

Странные люди, эти чиновники: думают, что погоны к их плечам навечно пришиты. Нет, господа, все это –  явление временное. И нужны Вы кому-то только до того времени, пока – на службе состоите.

«Уважаемый налоговый инспектор! Где я могу пообщаться с Вашим непосредственным начальником?» -интересуюсь.

«Да вот – в соседнем кабинете – мой начальник» – кричит  разгневанный мытарь.

Выхожу в коридор, однако дверь в кабинет начальницы – закрыта  на ключ. Демонстративно, беру стул у стены и сажусь, нога на ногу,  в узеньком коридорчике отдела камеральных проверок. В общем, все чиновники, ходят мимо меня –  «в притирочку», однако – молчат, видимо  улавливают, исходящие от меня, флюиды  раздражения.

https://www.youtube.com/watch?v=QjvYhSojJ44

Минут через 15 подошла начальница – представительная женщина лет пятидесяти.

Испросив разрешения, вхожу вместе с ней в ее кабинет.

Так и так, мол, хочу на Вашу подчиненную пожаловаться. Подаю документы, по ходу объясняя суть проблемы.

Начальница, видать, дама – толковая, сходу «врубилась» в тему. Звонит по телефону: «Лена, зайти ко мне». Входит Лена, пытается что-то сказать. Вдруг, начальница и говорит подчиненной: «А  мужчина – то прав. Чем тебя, Лена, не устраивает эта выписка?»

Почувствовав неловкость момента, говорю: «Я подожду  с той стороны двери» и выходу в коридор.

Минут через 10, из кабинета начальственного, появляется Лена, вся раскрасневшаяся  да взволнованная. Ладно, говорит, подавайте Вашу выписку – установленным порядком.

«А это – как?» – спрашиваю.

«Через общую очередь, на первом этаже» – ответила Лена и, безо всякого намека на извинение, скрылась в лабиринте  коридоров  «мытарского» ведомства.

Тут вышла начальница. Видать, дело к обеду (на часах – 12.30). Пытаюсь уточнить у нее, как правильно подать документ.

«Все, что  могла, я для Вас сделала. Прощайте» – слышу в ответ.

Все понятно, корпоративный дух. Мол, знай свое место, заявитель без роду и племени.

Что ж, я – не гордый. Спускаюсь на первый этаж. Мать честная, народу на сдачу документов: тьма – тьмущая, все окошки – заняты.

И тут приходит мне  в голову светлая мысль:  а сдам – ка я  дополнительные документы в мобильном офисе № 2 (там же, где сдавал и декларации), что находится в моем районе. Так и сделал. Оформил копии выписки по 5 рублей за прогон, приехал в моб.

офис в своем районе, заполнил сопроводительное письмо и сдал доп. документы. Вез всяческих проблем и очередей.  Инспектор на приеме, передала мне заодно и одноразовый пароль к личному кабинету на официальном сайте ФНС.

Разовый пароль действует 1 месяц.

«Отгремели» майские праздники.

Зашел я на  сайт ФНС, зарегистрировал личный кабинет (на супругу), введя разовый пароль. Система тут же заставила меня оформить – новый, постоянный пароль, что я и сделал безо всяких проблем.

Зайдя в кабинет на сайте, увидел, что 7 мая 2015 года  камеральная проверка налоговой декларации 3 ндфл за 2012 и 2013 годы успешно завершена. К возврату причитается сумма налога в размере 172 510 рублей.

На всякий случай, перепроверил конечную сумму, сложив величины к возврату налога: по декларации за 2012 год (55 189 рублей)  и по декларации за 2013 год (117 321 рубль). Все как в аптеке: копейка в копейку.

Ну, ведь, могут, когда хотят. Особенно когда начинаешь «глоткой» брать.

Ну что ж, остается только ждать фактического перечисления этих денег – на карточный счет супруги, что должно быть осуществлено государством в срок до 26 мая 2015 года.

банковский кредит, взыскание долга, деньги, КАК ВЕРНУТЬ ДОЛГ

Источник: http://odaljivaidengi-gramotno.ru/kak-vernut-dolg/kameralnaya-proverka-nalogovoy-deklaratsii-3-ndfl

Выясняем срок рассмотрения декларации 3-НДФЛ по имущественному вычету

Государство для поддержки своих резидентов разрабатывает специальные методы поддержки населения. Одним из таких способов является возврат подоходного налога для налогоплательщиков.

Чтобы осуществить возврат, необходимо подавать соответствующее заявление в налоговую либо по месту работы. И многих в таком случае волнуют сроки возмещения налога.

И если налоговая служба не перечисляет имущественный вычет в срок, что делать в таком случае?

Каким может быть возврат налога?

Физические лица, которые официально трудоустроены и уплачивают налоги в казну государства, при некоторых обстоятельствах имеют право на возвращение налогового вычета.

Сумма, которая может не облагаться налогом, ограничена правовыми документами до 2 млн рублей.

Когда же появляется право на вычет у физических лиц:

  • при приобретении движимого или недвижимого имущества;
  • при наличии расходов на лечение и покупку медикаментов;
  • когда уплачиваются взносы в счет пенсионного обеспечения;
  • при наличии расходов на обучение на платной основе;
  • при участии в благотворительных проектах;
  • при наличии в семье несовершеннолетних детей.

Ставка подоходного налога в настоящее время составляет 13 %, и, соответственно, возвратить можно ту часть суммы от общих затрат, которая была уплачена налога в казну, или же меньше.

Такое преимущество предоставляется лишь тем гражданам, которые уплачивали НДФЛ в казну в течение не менее чем 6 месяцев. Это могут быть как личные взносы, так и от работодателя.

Типы налоговых вычетов:

  1. Профессиональный — непосредственно относится к трудовой деятельности физических лиц.
  2. Социальный — связан с затратами на обучение, лечение, взносами для пенсионного накопления.
  3. Стандартный — данный вычет могут получать некоторые категории граждан — родители несовершеннолетних детей, инвалиды, ветераны.
  4. Имущественный — возникает при покупке квартиры или другого жилья, распространяется и на движимое имущество.

Если гражданин является неработающим пенсионером, либо состоит на учете в службе занятости, либо находится в декретном отпуске, тогда он не будет иметь прав на получение налогового вычета.

Остальные же граждане, у которых возникло право на получение возмещения, должны подать декларацию в ИФНC по форме 3–НДФЛ. После этого устанавливается срок выплаты уплаченного налога. Декларацию лучше подавать вместе с заявлением, и в инстанции документы должны принять в обязательном порядке.

В какие сроки производится возврат?

При приобретении недвижимости существует два способа получить налоговый вычет. Так, на законодательном уровне установлено, что возврат может быть осуществлен через:

  • налоговую службу;
  • работодателя.

От того, какой способ выбран, будут зависеть срок рассмотрения документов и период перечисления денежных средств налогоплательщику.

По месту работы

В таком случае физическому лицу налоговый вычет возвращает фирма-наниматель. Происходит это таким образом, что из его заработной платы больше не удерживается подоходный налог. Именно эта сумма ежемесячных выплат будет являться для заявителя налоговым вычетом.

Если в течение одного календарного года гражданин не получил полный объем вычета, тогда заявление в ИФНС подается повторно, и в следующем году налог также не будет удерживаться из заработной платы. Продолжится это до тех пор, пока сумма не будет погашена в полном объеме.

Через налоговую службу

При покупке имущества и подаче документов для возвращения налога через ИФНС сроки выплат составят 120 календарных дней.

Рассмотрение документов в инстанции будет производиться в течение 3 месяцев с момента их подачи. Это называется камеральной проверкой, и регламентируется данная процедура 220 статьей, п. 7 НК РФ.

И если все бумаги в порядке и у сотрудников не возникает вопросов к заявителю, то денежные средства должны быть перечислены на указанный счет не позднее, чем 30 календарных дней после окончания проверки.

То есть, общий срок возврата и будет составлять примерно 4 месяца.

При нарушении сроков

Если же налоговая не перечисляет имущественный вычет в положенный срок, то физическое лицо имеет полное право подавать заявление на компенсацию от инстанции за каждый просроченный день в размере ставки рефинансирования.

Но здесь стоит понимать, что сроки рассмотрения документов могут увеличиваться, если в них были найдены какие-либо ошибки.

Как показывает практика, если подавать документы в ИФНС в электронном виде, тогда срок их рассмотрения будет несколько меньшим. И, соответственно, получить вычет можно быстрее.

Главное, удостовериться в правильности заполненных документов и предоставить в инстанцию все требуемые бумаги.

И тогда у инспектора не возникнет дополнительных вопросов к заявителю, и он сможет получить всю сумму в срок.

Источник: https://consultantor.ru/vychet/srok-rassmotreniya-deklaratsii-3-ndfl.html

Декларация 3-НДФЛ: правила заполнения и сроки подачи

Практически все физические лица — резиденты РФ — являются плательщиками НДФЛ.

Плательщикам налога на доходы физических лиц будут и нерезиденты, в случае если источники их доходов находятся на территории Российской Федерации.

Налогом на доходы физических лиц облагается заработная плата работников, дивиденды, доходы от продажи дорогостоящего имущества и другие экономические выгоды в денежном и натуральном виде.

НДФЛ один из немногих налогов, налогоплательщики по которому вправе не предоставлять декларацию в фискальную службу.

В одних случаях декларация по форме № 3 НДФЛ (или проще декларация 3 НДФЛ) предоставляется налогоплательщиком в налоговые органы в других — нет.

О том, когда физическому лицу, в том числе предпринимателю, нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, когда этого можно избежать, как она заполняется и в какие сроки подается, расскажем в настоящей статье.

Когда и кем подается декларация 3 НДФЛ

Как уже было сказано НДФЛ — это налог физических лиц. Налогоплательщикам по нему являются, в том числе и индивидуальные предприниматели, если иное не указано в законе (например, в случае выбора специальных режимов налогообложения).

Количество лиц, которое уплачивает данный налог в казну Российской Федерации примерно равно количеству всего трудоспособного населения страны.

Соответственно, если бы все эти налогоплательщики обязанным были бы предоставлять налоговые декларации по НДФЛ, то налоговые службы просто не справились бы с объемом поступающей информации.

Да и заставлять всех трудоспособных граждан страны самостоятельно рассчитывать налог и перечислять его в бюджет, было бы не продуктивно. Налог с таким количеством самостоятельных налогоплательщиков вряд ли бы поддавался эффективному администрированию.

С целью облегчить собираемость НДФЛ, при его расчете и удержании применяется так называемый институт налоговых агентов. Таковыми выступают юридические и физические лица являющиеся источниками доходов плательщиков данного налога.

Для большинства работающих граждан в России налоговыми агентами являются их работодатели — организации, в которых они работают. Работодатель, имеющий в штате профессионального бухгалтера, производит расчет, удержание и перечисление налога. В дальнейшем, также предоставляет по нему налоговую отчетность.

Такое положение вещей снимает с большинства граждан обязанность по декларированию своих доходов.

Одновременно налоговым законодательством предусмотрены случаи, когда налогоплательщик:

  • обязан сам произвести декларирование своих доходов,
  • имеет на это право в предусмотренных случаях.

Законодательством предусмотрены следующие случаи, когда налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать сумму своего налога, перечислить его в бюджет и при этом задекларировать свои доходы:

В зависимости от вида дохода:

  • доход получен от лица, не являющегося налоговым агентом (например, от сдачи в аренду недвижимости — квартир, домов и т.д.),
  • доходы по договорам гражданско-правового и трудового характера),
  • доход получен от лица, являющегося налоговым агентом, но налог с дохода удержан не был (например: в том случае если при увольнении причитающихся работнику сумм не достаточно для удержания налога),
  • доход получен в результате продаж имущества (исключение: имущество, находившееся во владении плательщика налога на доходы свыше трех лет),
  • доход с выигрышей (например, в лотерею),
  • доход, источник которого расположен за границами страны.

В зависимости от категории физического лица — налогоплательщика:

  • индивидуальные предприниматели,
  • нотариусы,
  • адвокаты,
  • иностранцы, работающие по патенту у физлиц, выполняющие трудовые обязанности личного, домашнего и иного характера не связанного с предпринимательской деятельностью,
  • иностранцы, работающие по патенту, у, юридических лиц и ИП, в том числе у нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой.

Порядок заполнения декларации 3 НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть составлена как в бумажном, так и в электроном виде. Электронная форма для заполнения и отправки декларации доступна налогоплательщикам в личном кабинете на сайте ФНС РФ.

В то же время, подписана такая декларация должна быть с применением усиленной квалифицированной электронной подписи принадлежащей налогоплательщику. На сегодняшний день (2015 год), стоимость приобретения и обслуживания такой подписи относительно невелика.

Но, тем не менее, её использование рядовыми гражданами и предпринимателями, чья деятельность не приносит большого дохода невыгодно. Практически во всех случаях декларирование НДФЛ осуществляется в бумажной форме.

Обратите внимание: С февраля 2015 действует новая форма декларации 3 НДФЛ установленная Приказом ФНС России № MMB-7-11/671@ от 24 декабря 2014 года.

Каждый лист, начиная с титульного, подписывается налогоплательщиком или его уполномоченным представителем. Декларация не должна быть скреплена скобами и тем более прошита. Это обусловлено тем, что все декларации в дальнейшем сканируются служащими налоговых органов и попадают в электронные базы.

Наиболее приемлемый вариант скрепления листов налоговой декларации — скрепкой. Конечно, нормативными актами не запрещено скрепление листов, так называемыми механическими канцелярскими средствами (степлерами и т. д.

) но при их использовании не должно быть утраты сведений содержащихся на листах декларации.

https://www.youtube.com/watch?v=UhqbdZOiS0s

Все показатели в декларации указываются в рублях без копеек. В случае если у налогоплательщика, не являющегося ИП, отсутствует индивидуальный налоговый номер, или он по каким либо причинам не хочет его указывать, то это можно сделать при условии полного заполнения персональных данных.

Основания для отказа в принятии декларации 3-НДФЛ

Не во всех случаях сотрудник фискальной службы примет предоставленную налогоплательщиком декларацию. В приеме документов гражданину будет отказано в следующих случаях:

  • непредставление налогоплательщиком, при сдаче декларации, сотруднику налогового органа, документа удостоверяющего личность,
  • непредставление доверенным лицом налогоплательщика, при сдаче декларации, сотруднику налогового органа, документов подтверждающих его полномочия,
  • предоставление декларации 3 НДФЛ не по установленной форме,
  • отсутствие в налоговой декларации подписи налогоплательщика или его представителя, в случае предоставления декларации в бумажном виде,
  • отсутствие, требующейся по закону, усиленной квалифицированной электронной подписи в случае подачи декларации по сети Интернет.
  • представление декларации не в налоговую инспекцию, к компетенции которой отнесено принятие декларации.

Сроки предоставления декларации 3-НДФЛ

Срок предоставления декларации 3 НДФЛ — 30 апреля года следующего за отчетным. Исключение предусмотрено для иностранных граждан, работающих на основании патента и лиц, претендующих на налоговые вычеты.

Соответственно добровольно налоговая декларация по НДФЛ предоставляется с целью получения налогового вычета. Налогоплательщики, претендующие на получение налоговых вычетов (кроме стандартных, которые предоставляются работодателем), могут подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в любое время.

Бланк декларации 3-НДФЛ скачать можно на сайте.

Бланк декларации 3-НДФЛ

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ

— «Заполнение декларации 3 НДФЛ»

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: http://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/kak-zapolnyaetsya-deklaratsiya-po-forme-3-ndfl-i-sroki-predostavleniya.html

Налоговая проверка 3-НДФЛ и 6-НДФЛ: камеральная и выездная

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о налоговых проверках по НДФЛ.

Сегодня вы узнаете:

  1. Что проверяется в процессе этой проверки.
  2. Какую документацию у вас могут истребовать.
  3. Когда проверка может быть назначена.

Проверка 6-НДФЛ и 3-НДФЛможет быть камеральной и выездной.

Проведение выездной проверки по НДФЛ

Выездную налоговую проверку осуществляют, основываясь на требованиях НК РФ.

За одну проверку вашу компанию могут проверить как:

  • Налогоплательщика;
  • Плательщика сборов;
  • Налогового агента.

При этом проверка может охватить три последних года деятельности вашей компании.

Но стоит отметить, что под проверку может попасть и текущий период, хотя, если судить по практике это обстоятельство используется редко.

Это легко объяснимо: текущий период проще проверять не выезжая в ваш офис, то есть посредством камеральной проверки.

Еще один факт, из-за которого проверяющий может проигнорировать текущий период – это специфика самой процедуры налогообложения.

Для части налоговых платежей итоги определяются за текущий календарный год. Получается, что до того, как начнется следующий календарный год, проверять попросту нечего.

Инспекторы ФНС проверяют:

  • Сроки и полноту оплаты налогов в бюджет;
  • Насколько правильно применяется налоговая ставка;
  • Правильность оформления налоговых вычетов;
  • Правильно ли определяется налоговая база.

Какую документацию могут запросить:

  • Кадровую документацию;
  • Статистические формы;
  • Налоговые карточки по НДФЛ;
  • Справки 2-НДФЛ;
  • Первичную финансовую документацию.

Этот перечень является открытым, так как при возникновении такой необходимости, проверяющие могут запросить и дополнительные документы.

Проверка декларации 3-НДФЛ

После того как будет окончен налоговый период, вы обязаны предоставить в ФНС отчет. Также вы имеете право подать декларацию, если хотите получить налоговый вычет.

Одной из возможностей осуществить налоговый контроль в этом случае, является камеральная проверка.

Проверять документацию будут в налоговой, не выезжая непосредственно в вашу компанию.

Срок проверки

Проверка длится три месяца, с того момента, как вы предоставите отчет в налоговую инспекцию.

Рассматриваться будет только тот период, за который вы подали документацию, второй раз проверку осуществлять не будут.

Как проходит процедура

После того как вы подадите все необходимые документы и заполненную декларацию, начнется проверка. При этом уведомлять вас о ней никто не будет.

Важно то, что ее могут приостановить, если обнаружат противоречия, ошибки или недочеты разного характера. У вас же специалисты ФНС запросят пояснения либо попросят исправить допущенные ошибки. На это вам дается пятидневный срок.

Вас известят, что процедура проверки прервана одним из следующих вариантов:

  • Вам пришлют требование предоставить определенную документацию;
  • Попросят явиться лично.

Чтобы не допустить возникновения проблем, оставляйте инспектору ваш контактный номер телефона.

Получается, если вы доносили документацию дополнительно, или что-то исправляли, срок проверки увеличивается. На это решение руководителя ФНС не требуется.

После того как проверка декларации будет завершена, развитие событий может быть следующим:

  • Если обнаружены ошибки, нужно будет принести обновленный список документации;
  • Если обнаружены неточности, декларацию нужно будет откорректировать и проверка будет произведена снова;
  • Если ошибок и несоответствий не выявлено, уплаченный налог вам возместят.

Как узнать статус проверки

Если у вас есть желание лично контролировать процедуру, сделать это можно несколькими способами:

  • Посредством телефонных звонков инспектору;
  • Зарегистрировавшись на сайте ФНС, в разделе «Электронные сервисы».

Используя эти способы, вы сможете отслеживать действия проверяющих, сразу получать разъяснения по всем возникшим вопросам.

Проверка 6-НДФЛ

6-НДФЛ является одной из форм отчетности, которая сдается в обязательном порядке. Сдают такой отчет и ИП, и юридические лица. А процедура проверки является обязательной.

В каком виде сдается отчетность

обычно эта форма предоставляется только в электронном виде. предоставить ее на бумаге вы можете, только если в вашей компании менее 25 сотрудников.

если же это правило к вам не относится, а расчет вы предоставите в бумажном варианте, придется заплатить штраф в размере двухсот рублей.

когда проводится проверка

она инициируется после того, как вы сдадите расчет 6-ндфл. чтобы начать мероприятие, сотруднику фнс не требуется получать решение вышестоящего руководства, как в других случаях.

длится эта проверка не дольше, чем три месяца, этот срок регламентируется нк рф.

цель проверки 6-ндфл, как, впрочем, и других, заключается в том, чтобы обнаружить ошибки и нарушения либо убедиться в их отсутствии.

этапы проверки

вся процедура делится на несколько этапов:

  • после того как специалисты фнс получат от вас форму 6-ндфл, прежде всего они сверят общую информацию о вашей компании: сверят адрес, номер инн, а также ряд других данных;
  • проверяется, насколько верно заполнен расчет: данные должны быть заполнены нарастающим итогом;
  • сверяются контрольные соотношения: это помогает выявить, соответствуют ли данные, которые вы подали, тем, что уже имеются у инспекторов;
  • проводят пересчет данных для того, чтобы выявить допущенные ошибки арифметического характера.

контрольные соотношения

эти соотношения принимаются для того, чтобы проверки в разных регионах страны проходили единообразно.

это помогает не только проверяющим, но и плательщикам налогов проверить, правильно ли они заполнили расчет.

в число контрольных соотношений входят следующие показатели:

  • дата, которую вы проставили на титульном листе (если подадите документ несвоевременно, можете получить штраф);
  • начисленный доход не может превышать налоговые вычеты, но может быть равен им;
  • сумма начисленного налога не может быть больше фиксированного авансового платежа, но может быть ему равна.

что проверяют

в 6-ндфл проставляются сроки, когда перечислены налоги. эту информацию проверяющие сверяют с той, что указана в лицевой карточке вашей компании или ип.

такие регистры и составляются для того, чтобы выявлять нарушения. также они позволяют узнать вовремя ли вы исчислили и внесли в бюджет налоговые платежи.

часть проверочных мероприятий проходит в автоматизированном режиме, для экономии времени сотрудников фнс.

если после того как проверка будет проведена, будет сделан вывод, что вся информация предоставлена без ошибок и недочетов, мероприятия по проверке считаются оконченными. если же к вам возникнут вопросы, придется сначала разрешить их, а только потом будет составлен акт проверки.

сверка документации

в процессе проверки годового расчета 6-ндфл в обязательном порядке осуществляется сверка с 2-ндфл.

говоря проще, сумма, которую вы выплатили сотрудникам в качестве заработной платы, должна соответствовать тем данным, которые указаны в справках о доходе физлиц.

кроме этого, проверяют количество физлиц, которым вы перечислили деньги.

если в процессе проверки возникли вопросы

если в ходе проверки сотрудники фнс выявят ошибки и несостыковки в отчетности, вас об этом обязательно оповестят.

ответственному лицу направят требование о даче разъяснений по всем возникшим вопросам. на это отводится 5 рабочих дней с даты получения вами требования от налоговой.

если же выявится тот факт, что вы не уплатили налог в полном объеме, то в ваш адрес будет направлено требование заплатить ндфл – это в случае простой недоплаты.

а если будет выявлено занижение налоговой базы по каким-либо причинам, то к вам будут применены еще и штрафные санкции – 20% от суммы недоимки и 40% в случае, если будет доказан преступный умысел.

обычно в требовании указан срок, в течение которого вы обязаны погасить имеющуюся задолженность.

в случае, если вы его проигнорировали, то налоговая, в одностороннем порядке, погасит задолженность с ваших расчетных счетов, причем, перед этим, заблокирует все имеющиеся у вас, до полного удовлетворения недоимки.

ваша деятельность будет парализована, так как на всех счетах должна быть «несгораемая» сумма, равная недоимке. а, если на счете, куда направлено требование сумма меньше нужной, то тогда и возникает абсурд – вы должны будете пополнить счет для того, чтобы платеж прошел успешно.

времени на восстановление движения по расчетным счетам уйдет предостаточно: пока платеж будет списан, затем отразится на счетах налоговой. и только после всех этих действий налоговики вышлют уведомление на разблокировку ваших счетов.

нюансы

стоит отметить, что если вы в течение года не осуществляли выплат физлицам, то и расчет 6-ндфл вам предоставлять не нужно.

если же перечислений не было только в одном периоде, то графа, которая соответствует этому периоду будет пустой, а остальные нужно заполнить.

заключение

Уважаемые читатели! Учитывайте, что в процессе проведения проверки ошибки, найденные инспекторами, но вышедшие за трехлетний период, не могут быть основаниями для привлечения вас к какой-либо ответственности.

Но в любом случае старайтесь просто их не допускать либо исправлять вовремя.

Источник: http://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/nalogovaya-proverka-po-ndfl/

Добавить комментарий