Срок уплаты и сдачи отчетности по водному налогу

Содержание

8(499)938-71-68

Предусмотренные льготы и сроки водного налога: сдача декларации, уплата

Водные ресурсы страны – это особый вид природных богатств. Так же как и за добычу полезных ископаемых, за водный забор и использование водоёмов налогоплательщики должны платить определённый вид налога: водный. Порядку налогообложения водным налогом посвящена целая глава Налогового Кодекса.

В какие сроки налогоплательщики должны отчитываться и уплачивать этот фискальный взнос? Для кого предусмотрены льготные условия? Об этом по порядку далее.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 450-01-33 (Москва)

+7 (812) 490-76-58(Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

Сроки уплаты водного налога

Система налогообложения водным налогом предполагает сдачу отчётности и уплату налога. В данном случае сроки того и того совпадают. Одновременно со сдачей декларации налогоплательщики должны совершить платёж той суммы, которая будет указана в отчётном документе. Все эти действия нужно успеть завершить до 20 числа месяца, после окончания каждого квартала.

Таким образом, для квартальных налоговых периодов водного налога установлены следующие периоды уплаты:

  1. I квартал – 20 апреля.
  2. II квартал – 20 июля.
  3. III квартал – 20 октября.
  4. IV квартал – 20 января.

Многие водопользователи задаются вопросом, куда они должны представить свою декларацию. Определяющую роль здесь играет место, где происходит пользование водным ресурсом, а также вид самого налогоплательщика. В соответствии с этим:

  • крупнейшие налогоплательщики должны обращаться в Межрегиональную ИФНС по КН;
  • физические лица и представители зарубежных компаний должны сдавать отчётность в ту инспекцию, которая выдала им лицензию;
  • всем остальным заинтересованным лицам стоит обращаться в налоговый орган, расположенный по месту водопользования.

Среднесписочная численность юридического лица влияет на способ подачи декларации. Штат численностью более сотни человек обязывает организацию представлять декларацию по ВН в электронном варианте. Другие налогоплательщики, небольшие предприятия, отдельные ИП и физические лица могут сдать отчётность на традиционном бумажном носителе.

Среди водопользователей, впрочем, как и среди всех других недропользователей, бытует такое мнение, что отсутствие объекта налогообложения в данный налоговый период освобождает их от обязанности формировать декларацию.

Под объектом налогообложения здесь понимается вид использования водного ресурса, на который у организации имеется действующая лицензия.

Это мнение ошибочно, так как декларация должна формироваться и представляться даже при отсутствии объёмов водопользования.

По инициативе самого водопользователя лицензия может быть прекращена до истечения своего срока. Когда у налогоплательщика отпадает надобность в дальнейшем использовании вод, он закрывает лицензию или расторгает договор. Вместе с этим с него снимается обязанность ежеквартально отчитываться за пользование водой.

Просрочка и санкции

Несвоевременная подача декларации, точно так же как и просрочка платежа или неполная уплата водного налога считается налоговым правонарушением, за совершение которого обязательно должна наступить ответственность. Штрафные санкции по всем видам налогов, в том числе и по водному, оговорены в соответствующей главе основного налогового трактата. Глава 16 полностью посвящена этой теме.

В таблице представлены виды нарушений и соответствующие им штрафные меры:

Налогоплательщик не сдал декларациюШтраф от 1000 рублей или 5 % от суммы
Несоблюдение указанного способа сдачи отчётностиШтраф 200 рублей
Искажение сведений в декларации, в том числе умышленное40 000 рублей;80 000 рублей, за умышленное деяние
Неумышленное и умышленное занижение налоговой базы10 000 рублей30 000 рублей (в зависимости от длительности нарушения)
Непредставление запрашиваемых документов налоговому инспектору200 рублей за каждый документ
Особо крупная сумма недоимки по водному налогу: от 1 800 000 рублей – ИП и физические лица;от 6 000 000 рублей – юридические лица.Административная ответственность в виде штрафа от 100 до 300 тысяч рублей; Уголовная ответственность в виде лишения свободы;Запрет на занимание руководящего поста.

Взыскание всех этих штрафов правомерно только до истечения исковой давности.

Льготы по ВН

Известно, что у водного налога есть 4 объекта налогообложения – забор вод, сплав древесины, производство электроэнергии и использование акватории. Только для одного из этих видов водопользования предусмотрен льготный режим, для забора вод. Все остальные объекты налога не имеют льгот.

Проанализировав налоговые ставки для забора вод, можно увидеть, что они очень отличаются в зависимости от самих водных объектов и расположения их в пределах экономического района. И только один вид отбора вод предусматривает наличие твёрдой налоговой ставки вне зависимости от каких-то условий. Это такой забор воды, целью которого является водоснабжение жилищного фонда.

На каждый год, вплоть до 2026 года, установлена единая ставка водного налога для этого объекта налогообложения. На 2017 год она составляет 107 рублей за 1000 кубометров изъятых вод без учёта коэффициента. В последующие годы ставка будет расти.

Важно знать, что применение этой сниженной ставки неправомерно, если в лицензии налогоплательщика нет информации о том, что забор вод будет идти на нужды населения. При отсутствии такой отметки водный налог исчисляется на общих основаниях.

Иногда организация занимается отбором вод для нескольких целей, в том числе для водоснабжения жилищного фонда. В этом случае расчёт налога ведется раздельно с использованием соответствующих ставок.

Если налогоплательщик не предусмотрел отдельного учёта вод для той и другой цели, он исчисляет налог по общим ставкам.

До сих пор много споров вызывает понятие водоснабжения населения. Что же подходит под определение этого термина, относится ли сюда предоставление воды для питья различным организациям и индивидуальным предпринимателя? Ответ на этот вопрос может дать судебная практика, так как многие налогоплательщики пытаются отстоять свои права на применение пониженной ставки водного налога.

По мнению судей, жилищным фондом считаются места постоянного ли преимущественного пребывания людей, где они зарегистрированы. Поэтому расчёт налога по ставке в 107 рублей в 2017 году в случае снабжения водой предприятий и учреждений не законен.

Сроки, уплата и возможные льготы по водному налогу рассмотрены в этом видео:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-01-33 (Москва)

+7 (812) 490-76-58(Санкт-Петербург)

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/vodnyj/sroki-i-lgoty.html

Срок уплаты водного налога

Согласно положениям фискального законодательства, срок уплаты водного налога наступает по истечении установленного периода – квартала. Организация или ИП обязана перечислить средства в бюджет до 20-го числа последующего месяца.

Отчетность сдают все физические и юридические лица, имеющие лицензию на эксплуатацию водных ресурсов или добывающие воду подземным способом. Не играет роли, работал ли бизнес в истекшем квартале или простаивал. Если деятельность не велась, то нужно представить в ИФНС законодательную форму с нулевыми значениями.

Срок сдачи декларации по водному налогу – не позднее 20-числа месяца, следующего за истекшим кварталом. За несвоевременное представление документа для плательщика предусмотрены штрафы в соответствии с налоговым и административным законодательством.

Декларация по взаимозависимым лицам

Куда сдавать отчетную форму?

Согласно положениям законодательства, декларация по водному налогу сдается в ИФНС, к которой относится используемый объект (искусственный или природный водоем).

Для налогоплательщиков, которые ведут бизнес одновременно в нескольких городах или районах, относящихся к одному региону РФ, предусмотрено особое правило: они сдают отчетность в ИФНС по собственному решению:

  • по месту регистрации юридического лица;
  • по территории нахождения используемого водоема.

Сделанный выбор необходимо согласовать с территориальным управлением налоговой инспекции.

Компании и ИП, имеющие статус крупнейших налогоплательщиков, обязаны подавать отчетность в ИФНС, которая признала их таковыми.

Как сдать отчетность?

Декларация по водному налогу в 2016 году может сдаваться одним из двух способов:

  • Нарочно, на бумажном носителе. Руководитель юрлица или предприниматель может привезти документ сам, передать с законным представителем, отправить по почте.
  • Электронно – дистанционная сдача документов посредством ТКС.

Электронный способ сдачи отчетности обязателен для отдельных категорий экономических субъектов, поименованных в законодательстве, например, для крупнейших налогоплательщиков. Нарушение этого правила влечет наложение штрафа в сумме 200 руб. согласно ст. 119 НК РФ.

Структура отчетной формы

Если рассмотреть пример заполнения декларации по водному налогу, становится понятно, что документ включает четыре части:

  • Титульник, содержащий информацию о налогоплательщике, подпись уполномоченного лица, печать.
  • Первый раздел, где прописывается размер налога к перечислению.
  • Второй раздел, где приводится расчет фискальной базы и величины налогового обязательства. Делится на две части:
    • Раздел 2.1 – вычисления суммы налога для коммерческих структур, осуществляющих забор воды.
    • Раздел 2.2 – вычисления суммы налога для структур, осуществляющих другие виды водопользования, кроме забора воды.

Первые две части декларации обязательны для заполнения всеми налогоплательщиками. Разделы 2.1 и 2.2 адресованы коммерческим структурам в зависимости от типа водопользования. Например, если компания занимается забором воды и не использует акваторию, она заполняет часть 2.1, а часть 2.2 оставляет пустой.

Декларация по УСН

Заполнение титульника

Заполнение декларации по водному налогу следует начинать с титульного листа. В нем необходимо проставить следующие сведения:

  • Наименование налогоплательщика – полное название организации в соответствии с текстом Устава или ФИО индивидуального предпринимателя.
  • ИНН – если код состоит из десяти знаков, в первых двух ячейках следует проставить нули.
  • КПП – нужно указывать код, присвоенный той налоговой, куда подается форма отчетности: по месту расположения водоема или месту деятельности организации.
  • Номер корректировки – для первой сдачи декларации проставляется «0», для повторной – «1» и далее по аналогии.
  • Код налогового периода и номер отчетного года.
  • Код по месту учета – нужно выбрать вариант из справочника. Определиться с этим значением поможет пример заполнения налоговой декларации по водному налогу для предприятия с аналогичной сферой деятельности.
  • ОКВЭД организации.
  • Данные о реорганизации юридического лица. Если данная информация не актуальна, в ячейках проставляются прочерки.
  • Число страниц документа и количество листов приложений.
  • Контактный телефон коммерческой структуры.

В нижней части титульника проставляется дата заполнения и подпись руководителя компании или предпринимателя. Если документ подписывает иное уполномоченной лицо, нужно указать номер доверенности, на основании которой оно действует. Сведения подтверждаются печатью юридического лица при наличии последней.

Заполнение первого раздела

Налоговая декларация по водному налогу в первой части состоит из трех строк:

№ строкиНеобходимая информация
010КБК фискального обязательства
020ОКТМО, установленный для района, в ИФНС которого перечисляются денежные средства.
030Общая сумма рассчитанного фискального обязательства по всем категориям объектов.

Первый раздел – это обобщенные данные, полученные из вычислений, которые детально приводятся далее, во второй части. Поэтому заполнение документа нужно начинать именно с них.

Заполнение второго раздела

Вторая часть декларации делится на два подраздела: 2.1 и 2.2. В зависимости от видов водопользования компания или ИП заполняет один из них или оба сразу. Для каждого направления использования природных ресурсов и каждой ставки предусмотрена отдельная страница.

Налоговая декларация по водному налогу 2017 заполняется в части раздела 2.1 лицами, которые забирают воду из природных источников. В этой части указывается информация:

  • КБК и ОКТМО;
  • наименование используемого водоема;
  • сведения о лицензии;
  • код водопользования;
  • объем взятой жидкости;
  • цели забора;
  • применимые ставки и поправочные коэффициенты;
  • итоговый расчет суммы по каждой ставке.

Раздел 2.2 заполняется по аналогии. Он предназначен для физических и юридических лиц, использующих водную акваторию, осуществляющих сплав леса или занятых гидроэнергетикой.

Скачать Налоговая декларация по водному налогу

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/srok-uplaty-vodnogo-naloga.html

Сроки уплаты налогов в 2018 году

Налоговая система России представлена множеством режимов, которые рассчитаны на компании с различными объемами выполняемых работ.

Так для крупных предприятий подходит общий режим, так как позволяет контролировать их деятельность более тщательно.

Компании малого бизнеса не нуждаются в столь пристальном контроле, и как налогоплательщики могут использовать специальные режимы с льготами и упрощенными системами расчета налога.

Но вместе с тем это вызывает сложности при определении сроков сдачи деклараций и самое главное уплаты налога в бюджет. Каждый режим имеет собственные особенности отчетного периода, а так же может определяться на уровне региональных бюджетов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Порядок уплаты налогов организацией

Российской законодательство не предусматривает универсального порядка и сроков сдачи для налоговых отчислений, как для физических лиц, так и юридических. Для каждого налога в Налоговом кодексе прописывается собственный порядок внесения налога.

По некоторым видам налогом регионы самостоятельно принимают решение о ставках и сроках, основываясь на общих правилах и «коридорах» тарифных ставок.

Скачать таблицу со сроками уплаты налогов.

Расчетом налогов занимаются сами предприятия, в случае физических лиц этим занимаются налоговые агенты.

Порядок сдачи отчетностей и сроки устанавливаются для каждого налога индивидуально.

Если расчетом налога занимается непосредственно налоговый орган, то уплачивается данная сумма в течение одного месяца после получения уведомления.

Предусматривается законом выплаты авансовых платежей. Они представляют собой предварительные платежи, уплата которых производиться постепенно, в течение налогового периода. Для них установлены сроки, но не соблюдение таких сроков грозит для налогоплательщика только начислением пени. Привлечь за не соблюдение законодательства за неуплату авансов нельзя.

Оплачивать налоги можно в наличной, а также безналичной форме. Предприятия осуществляют оплату налогов через расчетный счет в банковской организации, физические лица имеют возможность платить через кассы администраций, а также почтовые отделения.

Сроки для ИП на различных системах налогообложения

ИП не относится к разряду юридических лиц, и по своим обязательствам в данном случае отвечает своим имуществом.

Индивидуальные предприниматели могут применять все доступные виды налогообложения, и даже комбинировать их.

Но для каждого вида налога предусмотрен собственный срок уплаты, а за не своевременную сдачу ИП облагается штрафом. Поэтому является важным знание о сроках уплаты по каждому виду налога.

Частные предприниматели, которые применяют общий режим облагаются несколькими видами налогов, такие как:

  1. НДС, платиться по итогам квартала, в следующем месяце до 20 числа.
  2. Акциз (в случае необходимости), выплаты каждый месяц до 25 числа.

Налогообложение ИП при упрощенной системе предполагает выплату только одного налога. В законе он так и обозначается как упрощенный налог, аванс по его уплате вносится ежеквартально до 25 числа следующего месяца за налоговым кварталом, итоговая сумма налога платиться предпринимателей до 30 апреля.

Индивидуальный предприниматель может перейти на налоговый режим по вмененной системе. Данный налог ЕНВД  платиться каждый квартал до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
Предприниматель не может перевести всю деятельность на вмененную систему налог исчисления, только часть.

Следует отметить, что помимо уплаты налогов приписанный той или иной системе налогообложения, ИП выплачивают страховые взносы в негосударственные фонды в обязательном порядке.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Для ООО на различных системах налогообложения

Общество с ограниченной ответственностью это форма юридического лица, и по своим обязательствам отвечает только в размере уставного капитала. В составе учредителей могут быть как граждане, так и иные юридические лица.

Применение ООО общего режима налогообложения обязывает компанию к уплате всех налогов предусмотренных законом и сдачи полного перечня отчетности. Использование данного вида налогообложения оправдано в случае построения бизнеса на импорте товаров, так как данный режим позволяет вернуть часть уплаченного НДС.

Основным налогом на ОСНО является налог на прибыль организации, ставка на сегодняшний день по нему 20%. Оплата производится в срок до 28 числа после закрытия квартала, годовой компания должна заплатить до 28 марта. Декларация сдается раньше до 20 марта следующего года, за который сдаются данные.

Предусмотрено уплата НДС, декларация и оплата осуществляется в одни и те же сроки, до 20 числа следующего месяца за отчетным.

Выплачивается предприятие на ОСНО налог на имущество, оплата производится авансами каждый квартал, крайний срок оплаты годового итога 30 апреля.

Выбирая для ООО вмененный режим, компания освобождается от уплаты налога на прибыль, на при этом платит НДС. Перейти на ЕНВД могут только организации, которые занимают определенными видами деятельности. К примеру, организации по наружной рекламе, розничной торговле могут использовать ЕНВД.

Для перехода на ЕВНД необходимо, чтобы использование данной системы налогообложения было одобрено в данном регионе. Выплачивается ЕНВД по итогам каждого квартала, на оплату дается 25 дней с момента завершения отчетного периода.

ООО освобождены от уплаты налога на прибыль в случае перехода на УСН, а также НДС. В практике данный вид налогообложения считается одним из наиболее выгодных для ООО, так как помимо того, что не выплачиваются основные виды налогов, не требуется сдача отчетности.

Для перехода на УСН численность работников ООО не должна превышать 100 человек и доход не должен быть выше 45 млн. рублей за период 9 месяцев. Выплачивается налог по УСН ежеквартально до 25 числа следующего месяца за кварталом, по итогам года период больше – до 30 апреля.

Для сельхозпроизводителей в налоговом кодексе предусмотрен специальный режим налогообложения – ЕСХН. Для перехода на него, по меньшей мере, 70% деятельности компании должно быть связано с сельской продукцией или рыболовством. Компания не может перейти на ЕСХН, если занимается производством подакцизных товаров.

При ЕСХН организации освобождается от уплаты налога на прибыль и на имущество, а также НДС. Заметим, что ИП освобождаются от НДС и налога на имущества. Перечисляются денежные средства в бюджет дважды в год, за полугодие налог платиться до 25 июля, по итогам года до 31 марта следующего года.

Различные виды налогов

Транспортный

Транспортный налог уплачивается в разных регионах по-разному, в том числе местными властями устанавливаются и сроки уплаты. В законе предусмотрено ежеквартальные выплаты данного вида налога, но администрации могут позволить юридическим лицам оплачивать его один раз в год.

Соответственно, если принято решение об уплате каждый квартал, то налогоплательщик вносит аванс до последнего дня следующего месяца за отчетным периодом.

Годовая оплата данного налога предусмотрена до 1 февраля следующего года. Поясним, налог оплачивается за 2017 год до 1 февраля 2018. Иные условия действуют для физических лиц, они оплачивают транспортный налог за прошедший год до 1 октября.

Налог на прибыль

Налог на прибыль платиться предприятиями, которые находятся на общей системе налогообложения.

Компания освобождается от уплаты налога на прибыль в случае перехода на специальные режимы (вмененный и упрощенный).

Оплатить налог на прибыль по итогам года компания должна в срок до 28 марта года, который следует за отчетным периодом.  В течении налогового периода уплачиваются авансовые платежи, по ним срок назначается на следующий месяц после завершения квартала. Законом предполагается ежемесячный расчет по уплате данного налога, перечисляется сумма обязательства не позднее 28 числа.

Налог на имущество

Данный вид налога платиться частными лицами, предпринимателями и предприятиями. У каждого субъекта собственный порядок и сроки уплаты.

В отношении предприятий данный налог оплачивается только при общем и вмененном режиме. Прочие системы налогообложения освобождены от данного вида налога.

ИП не облагаются налогом на имущество.

Данный вид обязательств перед бюджетом является региональным, из чего следует, что каждый регион устанавливает собственные сроки уплаты.

Но большинство придерживаются системы авансовых платежей, которые платятся в течение месяца после завершения квартала и годовой.

Для физических лиц период оплаты дается до 1 ноября следующего года.

Земельный

Земельный налог оплачивается физическими лицами и предприятиями, в собственности которых находится земельные участки. Следует отметить, что налоги не взимаются за арендованные участки.

Сроки оплаты земельного налога устанавливаются на уровне муниципалитетов, и если не применены иные нормативные акты, то до 15 сентября отчетного года организация должна выплатить авансовый платеж. По итогам завершенного года до 1 февраля платиться остаток по обязательству перед бюджетом.

Физические лица, а также ИП выплачивают земельный налог в период до 1 февраля года, который является следующим за отчетным.

Водный

Платиться водный налог в бюджет того района, в котором располагается водный ресурс.

Налогоплательщиками по данному виду налога являются предприятия и физические лица. Применяется налог на воду только в четко установленных нормативными актами случаях, во всех остальных пользователи уплачивают определенный тариф на пользование водой.

Льгот к данному виду налоговых отчислений не применяется, платиться он каждый месяц до 20 числа.

Занимаясь собственным делом на предпринимателя, вне зависимости от формы его предприятия ложиться социальная ответственность перед государственными органами по уплате налогов бюджет, а также отчислению средств внебюджетные фонд. Данный процесс тщательно контролируется Налоговыми органами и при нарушении сроков уплаты к предприятиям применяются штрафы и пени, поэтому важно разбираться в сроках уплаты налогов.

О сроках уплаты различных видов налогов рассказано в следующем видеосюжете:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=7427

Сроки, ставки и порядок уплаты водного налога

Водный налог введен на территории России не так давно: в 2005 году Госдума решила дополнить Налоговый кодекс еще одной главой, намереваясь таким образом увеличить поступления в бюджет за счет повышения фискальной нагрузки на бизнес. В этой статье будут рассмотрены плательщики водного налога, а также его база, ставка и расчетный период.

Кто является плательщиками водного налога

Кто не должен платить водный налог

Как определить базу для начисления водного налога по НК РФ

Что является налоговым периодом для водного налога по Налоговому кодексу

Ставки для водного налога в 2016 году

Как рассчитывается водный налог в 2016 году

Важно не путать с водным налогом

Кто является плательщиками водного налога

Определить, кто является плательщиком налога, на сегодняшний день не так-то просто в связи с периодическими изменениями и хитросплетениями Налогового и Водного кодексов. Начнем с того, что с 2005 года для получения некоторых видов «водной» деятельности налоговое законодательство требовало получать лицензию и платить водный налог.

Однако уже с 2007 года Водный кодекс отменил лицензирование и разрешил вести бизнес на основании договоров и решений органов власти, заменив налоговые платежи арендными.

Таким образом, видим нелегкую для восприятия картину: если предприниматель получил лицензию до 2007 года, то он признавался налогоплательщиком, но только на срок действия лицензии. Вместо продления лицензии нужно было заключить новый договор пользования водой и платить уже неналоговые платежи.

Если же предприниматель решил начать деятельность после 2007 года, то плательщиком водного налога он уже не признается, так как с этого года получать лицензию не требовалось.

Это еще не все. Существует вид деятельности, который облагается водным налогом в любом случае, даже при отсутствии лицензии после 2007 года. Это деятельность по забору водных ресурсов подземным способом (закон «О недрах» от 21.02.1992 № 2395-1).

Итак, обязательства по водному налогу имеют лица (организации, ИП, обычные граждане), получившие лицензию до 2007 года. Такие виды деятельности связаны со специальным использованием водного объекта в следующих целях:

  • для обеспечения населения водой — питьевой и для бытовых нужд;
  • для транспортировки лесоматериала по воде;
  • для применения в сельском хозяйстве;
  • для применения в производстве, в строительстве;
  • для добычи полезных ископаемых;
  • для гидроэнергетических процессов.

В некоторых субъектах, например в Москве и Санкт-Петербурге, с 2015 года были отменены все лицензии, полученные до 2007 года (п. 5 ст. 5 закона от 3.06.2006 № 73-ФЗ).

Кто не должен платить водный налог

Не все коммерческие структуры, использующие водные ресурсы в хозяйственной деятельности, должны платить водный налог. Не являются плательщиками те субъекты, в отношении которых справедлив хотя бы один из следующих пунктов:

  • Бизнес причисляется к «водному», то есть имеет непосредственное отношение к воде (рыболовный и охотничий промысел, судоходное дело, оросительная деятельность).
  • Бизнес уже облагается иным налогом за использование ресурсов в водном пространстве (использование лечебных вод с минералами, термальных источников).
  • Бизнес связан с охраной водного объекта.
  • Бизнес имеет льготы для ведения особой деятельности (например, обеспечение рекреационной зоны, оборудованной только для инвалидов, ветеранов, детей).
  • Бизнес создан для воспроизводства водных и иных биологических ресурсов.

Кроме того, если предприниматель имеет лицензию, но фактически не пользуется водными ресурсами, он не должен уплачивать водный налог, однако обязательство по сдаче ежеквартальной декларации за ним сохраняется. Отчетность с нулевыми показателями нужно будет сдавать до тех пор, пока лицензия не аннулируется (лучше сделать это самостоятельно).

Как определить базу для начисления водного налога по НК РФ

При различных видах деятельности подходы к определению налоговой базы для водного налога будут различными:

  • если воду забирают для дальнейшего использования, то в качестве базы выступает объем водного забора;
  • если используют водное пространство (кроме перевозки лесоматериала), то базой считается площадь объекта;
  • если по воде транспортируют лесоматериалы, то к базе относят объем материалов и длину маршрута;
  • если воду используют для выработки электроэнергии, то в качестве базы учитывается объем выработанной энергии.

Что является налоговым периодом для водного налога по Налоговому кодексу

Налоговым периодом по водному налогу является квартал. Крайний срок подачи декларации и срок уплаты водного налога — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчетность нужно подавать в то отделение налоговой, где находится используемый водный объект. Это правило не касается крупнейших плательщиков, которые подают декларацию в свою инспекцию по месту нахождения организации.

Ставки для водного налога в 2016 году

Размер ставок по водному налогу исчисляется в рублях на единицу базы и различается в зависимости от регионального местонахождения объекта, экономического района, бассейна конкретного водоема.

Например, за забор воды из бассейна реки Волги в Центральном экономическом районе подземным способом ставка налога будет равняться 360 руб. за 1000 куб. м.

А при подземном заборе воды из озера Байкал Восточно-Сибирского экономического района ставка составляет уже 678 руб. за 1000 куб. м.

Также ставка зависит от того, каким способом происходил забор воды — поверхностным или подземным.

Если вода берется в количестве, превышающем установленное ограничение, то ставка увеличивается до пятикратного размера.

До 10-кратного размера ставка увеличивается при заборе подземной воды в случае, если в последующем ее собираются перепродавать.

Если плательщик не может своими силами измерить количество используемой воды, то в качестве корректирующего коэффициента берется значение 1,32 (в 2015 году коэффициент был ниже — 1,15) и дополнительный показатель 1,1.

Если забор воды происходит с целью обеспечения потребностей населения, то применяется пониженная ставка, равная 70 руб. за 1000 куб. м воды.

Как рассчитывается водный налог в 2016 году

В 2015 году ввели специальные коэффициенты, которые повышают налоговое бремя по водному налогу. Данные коэффициенты приведены в п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ на период до 2026 года. С 2026 года корректирующий показатель будет рассчитываться исходя из динамики потребительских цен.

В декларации нужно указывать значение ставки с учетом корректирующего показателя с надлежащим округлением в строке 100.

Также заметим, что после 2026 года коэффициент станет обязательным к применению даже в отношении пониженной ставки водного налога.

Водный налог рассчитывается самим плательщиком, для этого нужно умножить ставку налога с учетом применимого коэффициента на базу.

Важно не путать с водным налогом

Судоходное дело также подразумевает использование водных ресурсов, однако владельцы данного бизнеса не уплачивают водный налог. К судоходству применим другой налог — транспортный, — который никак не связан с водным налогом.

Также с 2007 года законодательство отменяет лицензии на деятельность, связанную с водопользованием. Использование водных ресурсов разрешено на основе договоров, решений, утвержденных соответствующим органом субъекта России. По договору предусмотрены арендные платежи за водопользование, что также не имеет отношения к водному налогу.

***

Можно сделать вывод, что использование водных ресурсов для предпринимательской деятельности продолжает оставаться платным, причем финансирование происходит от двух источников: водного налога и платежей по договору пользования водными ресурсами.

В ближайшем будущем планируется увеличение фискальной нагрузки за счет повышающих коэффициентов и, как следствие, увеличения налоговых ставок. Таким образом, российское законодательство находится еще на стадии формирования механизма контроля за использованием национальных водных ресурсов.

Вопрос рационального использования ресурсов подразумевает внедрение эффективной системы платежей и важен не только с экономической точки зрения (наполнение бюджетной казны), но и с экологической.

Источник: https://buhnk.ru/vodnyj-nalog/sroki-stai-i-poryadok-uplaty-vodnogo-naloga/

Налоговый календарь на 2017 год

ИП обязан уплачивать налоги, сборы в фонды и сдавать отчеты в налоговые органы, ведомственные и отраслевые органы и фонды (пенсионный, социального страхования) и сдавать отчетность в сроки, установленные законодательством России.

Многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис. Сервис позволяет минимизировать риски и экономить время.

 Перечень налогов и сборов с определением сроков уплаты и сроков подачи отчетности можно для удобства объединить в налоговый календарь.

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2017 год, сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налогов.

В этой статье перечислено, какие налоги и сборы платит ИП, в какие сроки и в какие инстанции необходимо отчитываться, согласно налоговому календарю на 2017 год.

Для информации

Отчетность можно отправлять:

  • по почте России ценным письмом с описью вложения в двух экземплярах. Образец заполнения описи вложения можно посмотреть на нашем сайте. Отчет (декларацию) также вкладываете в 2 копиях. Вместе с документами, для ПФР необходимо вложить дискету. Днем сдачи отчетности считается день отправки письма;
  • лично;
  • электронной почтой.

Для каждой системы налогообложения существует определенный срок уплаты налогов и сдачи отчетности. Периодически происходят изменения как в формах, так и в сроках сдачи отчетности.

Приведем сроки уплаты налогов и сборов, сдачи отчетности на 2017 год, по каждой системе налогообложения (ОСНО, УСН, патент, ЕНВЛ, ЕСХН), налог НДФЛ, фиксированные взносы за ИП, НДС, НВОС, транспортный налог, земельный налог, сбор за пользование объектами животного мира, сбор за пользование водными биологическими ресурсами. Вы можете скачать бесплатно налоговый календарь на 2017 год, скопировать информацию и распечатать ее.

Налог УСН

Налог УСН оплачивается раз в квартал, если есть доход. Налог УСН нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях.

Если ваш доход после вычета фиксированных взносов уплаченных в данном квартале составляет 0 рублей, то налог платить не надо.

В соответствии с налоговым календарем на 2017 год, сроки уплаты налога УСН следующие:

  • I кв. (3 мес.) — до 25 апреля;
  • II кв. (полгода) — до 25 июля;
  • III кв. (9 мес.) — до 25 октября;
  • IV кв. (год) — до 30 апреля(для ИП) до 31 марта(для организаций).

Согласно налоговому календарю на 2017 год, сроки сдачи отчетности по УСН следующие. Декларация УСН сдается в налоговую раз в год:

до 30 апреля (для ИП) до 31 марта (для организаций).

Налог ЕНВД

Налог ЕНВД уплачивается раз в квартал:

  • I кв. — до 25 апреля;
  • II кв. — до 25 июля;
  • III кв. — до 25 октября;
  • IV кв. — до 25 января.

Декларация ЕНВД сдается в налоговую ежеквартально:

  • I кв. — до 20 апреля;
  • II кв. — до 20 июля;
  • III кв. — до 20 октября;
  • IV кв. — до 20 января.

Патент

Срок оплаты патента зависит от срока действия патента:

СРОК на который выдан патент

Срок оплаты

Сумма патента

До 6-ти месяцев

Не позднее 25-ти календарных дней, со дня начала действия патента

Полная сумма

От 6-ти месяцев до календарного года

Не позднее 30-ти календарных дней, со дня начала действия патента

2/3 суммы патента, оставшаяся сумма уплачивается не позже окончания срока действия патента

Декларация на Патенте не подается.

Единый Сельскохозяйственный Налог

Авансовый платеж ЕСХН — до 25 июля. Налог по итогам года до 31 марта следующего года. Сроки сдачи отчетности по налоговому календарю на 2017 год следующие: декларация ЕСХН вместе с книгой учета доходов и расходов сдается в налоговую до 31 марта.

Стоит заметить, что только при использовании ЕСХН, КУДир вместе с отчетом предоставляется в ИФНС. При других системах налогообложения обязанность предоставлять КУДиР отсутствует.

Согласно Приказа Минфина РФ от 31.12.2008 N 159н:

“Книга учета доходов и расходов, ведение которой в течение налогового периода осуществлялось в электронном виде, после выведения на бумажные носители по окончании налогового периода должна быть представлена в налоговый орган для заверения должностным лицом налогового органа не позднее срока, установленного налогоплательщикам для представления налоговой декларации по итогам налогового периода статьей 346.10 Налогового кодекса Российской Федерации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.”

Если КУДиР при ЕСХН ведется на бумажном носителе, то ее необходимо заверить подписью должностного лица налогового органа и скрепить печатью налогового органа до начала ее ведения.

Общая Система Налогообложения

Платежи НДФЛ (13%) уплачиваются раз в год. ИП оплачивает со всех своих доходов. Налоговая база, может быть уменьшена на имущественные, профессиональные, стандартные, социальные вычеты. Вся информация об ОСН размещена здесь.

Существуют авансовые платежи и основной платеж. Основной платеж необходимо производить один раз в год до 15 июля.

Авансовые платежи (рассчитывает налоговый орган на основании 4-НДФЛ) уплачиваются:

  • до 15 июля за полугодие;
  • до 15 октября за 3-ий квартал;
  • до 15 января за 4 квартал.

Декларация 3-НДФЛ (13%) сдается в налоговую раз в год до 30 апреля.

Декларация 4-НДФЛ сдается в налоговую раз в год:

  • индивидуальные предприниматели, начавшие вести деятельность, должны представить отчетность о предполагаемом доходе в течение 5 рабочих дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход;
  • ИП, которые ведут деятельность не первый год, должны сдавать отчетность о предполагаемом доходе одновременно с представлением декларации по форме 3-НДФЛ.

НДС

Платежи НДС уплачиваются раз в квартал:

  • I кв. — до 25 апреля;
  • II кв. — до 25 июля;
  • III кв. — до 25 октября;
  • IV кв. — до 25 января.

ИП на ОСНО, оборот которых за три месяца был менее двух миллионов рублей, имеют право не платить НДС, но должны сообщить об этом налоговый орган.

Декларация НДС сдается в налоговую раз в квартал:

  • I кв. — до 25 апреля;
  • II кв. — до 25 июля;
  • III кв. — до 25 октября;
  • IV кв. — до 25 января.

Единая упрощенная налоговая декларация

Единая упрощенная налоговая декларация (ежеквартальная) сдается в налоговую следующим образом:

Если за квартал у ИП на ОСНО не было движений по кассе и расчетному счету и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) — сдаётся Единая (упрощенная) налоговая декларация, которая включает нулевую декларацию НДС.

  • I кв. — до 20 апреля
  • II кв. — до 20 июля
  • III кв. — до 20 октября
  • IV кв. — до 20 января

Страховые взносы ИП за себя

Независимо от выбранной системы налогообложения, ИП платит страховые взносы за себя. При общегодовом доходе менее 300 000 рублей сумма фиксированных взносов составляет:

  • В ПФР — 26% от МРОТ, на 2017 год — 7500 X 26% X 12 = 23 400,00 рублей в год;
  • В ФФОМС — 5,1% от МРОТ, на 2017 год — 7500 X 5,1% X 12 = 4590,00 рублей в год.

Как только Правительство РФ установит МРОТ на 2017 год, мы оперативно укажем его на сайте. Региональные власти вправе устанавливать МРОТ для своего региона, но на расчет взносов в фонды это не влияет. В целях расчета взносов в ПФР и ФФОМС ИП за себя, учитывается только МРОТ, установленный Федеральными властями.

Платежи производятся до 31 декабря текущего года двумя платежками — в ПФР и ФФОМС. Суммы платежей можно разбивать и уплачивать частями.

При общегодовом доходе более 300 000 рублей ИП дополнительно уплачивает 1% с суммы, превышающей 300 000 рублей в срок до 1 апреля, следующего за отчетным периодом года.

Расчет 1% производится по каждой системе налогообложения специфически:

  • УСН (доходы) и УСН (доходы минус расходы) – общая сумма всех доходов уменьшается на 300000 рублей и высчитывается 1%;
  • ЕНВД – вмененный доход уменьшается на 300000 рублей и высчитывается 1%;
  • ПСН – потенциально-возможный доход уменьшается на 300000 рублей и высчитывается 1%;
  • ЕСХН – все доходы уменьшаются на 300000 рублей и высчитывается 1 %;
  • ОСНО – все доходы уменьшаются на 300000 рублей и высчитывается 1 %.

Отчетность

ИП, не имеющий наемных работников, не сдает отчетность по уплаченным фиксированным платежам в ПФР и ФФОМС.

Страховые взносы и НДФЛ за наемных работников

Платежи

  • в ПФР (ставки зависят от вида деятельности) до 15-го числа, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж;
  • в ФФОМС (ставки зависят от вида деятельности) до 15-го числа, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж;
  • в ФСС (ставки зависят от вида деятельности) в день выплаты зарплаты;
  • в налоговый орган НДФЛ-13% не позже следующего дня за днем выплаты дохода.

Отчетность

Начиная с 2017 года, плательщики взносов, имеющие наемных работников, станут отчитываться не только перед фондами, но и перед налоговой службой.

С этой целью вводится единый ежеквартальный расчет, который заменит сразу несколько действующих форм: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС. Вместо них будет сдаваться один отчет, объединяющий все их данные. Как только утвердят его форму, она сразу же будет опубликована на этом сайте.

Сейчас уже известен срок сдачи единого расчета в ИФНС – не позже 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом.

Но, как сказано выше, отчетность перед фондами сохранится, но станет несколько иной.

Отчеты в ПФР:

  • ежемесячный по форме СЗВ-М, срок сдачи не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
  • ежегодный отчет – сведения о трудовом стаже наемных работников (форма пока не утверждена), срок сдачи не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Сведения на 25 человек и более представляются в Пенсионный фонд в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Сведения на меньшее количество застрахованных лиц можно сдать на бумаге.

Отчет в ФСС:

  • ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма еще не утверждена). Сроки сдачи такие же как и для действующего в 2016 году отчета 4-ФСС. А конкретно — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным, а в случае «бумажной» отчетностью — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

Отчеты в Налоговый орган:

  • 2-НДФЛ ежегодная форма – до 1 апреля 2017 года за 2016 год;
  • 6-НДФЛ – ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • единый расчет по страховым взносам (РСС). 

    Форма расчета по страховым взносам, применяемая с 2017 года, утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Отчетными периодами для представления расчета являются:

  • первый квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

То есть, отчетные периоды точно такие же, как предусмотрены для расчета РСВ-1.

Срок подачи РСС – не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным. Учитывая выходные и праздничные дни, отчет необходимо предоставить до:

Источник: http://tbis.ru/nalogi/nalogovyj-kalendar-na-2016-god

Добавить комментарий