Сроки сдачи декларации по ндпи в 2018 году

Содержание

8(499)938-71-68

Декларация по НДПИ: порядок заполнения, образец, сроки сдачи

Недропользователи, как и другие налогоплательщики, обязуются представлять налоговую отчётность. Суть этого заключается в оформлении соответствующего отчёта, декларации по налогу на добычу полезных ископаемых.

Налогоплательщики указывают в ней основные сведения о себе, показывают свои доходы и расходы, рассчитывают налоговую базу и стоимость добытого сырья, применяют льготы и исчисляют сумму налога и авансовых платежей для уплаты. Итак, давайте узнаем, каков порядок заполнения налоговой декларации по НДПИ, куда она предоставляется, и надо ли потери указывать в ней.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 450-01-33 (Москва)

+7 (812) 490-76-58(Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

Форма декларации НДПИ

С середины 2015 года начала действовать новая форма декларации по НДПИ под номером КНД 1151054, которая была утверждена соответствующим приказом Федеральной налоговой службы. При этом форма, действующая до этого времени, перестала использоваться.

Новая декларация в отличие от прежней формы стала вмещать в себя большее количество разделов.

Такие изменения связаны с тем, что теперь налогоплательщикам приходится рассчитывать гораздо больше важных показателей, чем раньше.

Однако это касается только тех добывающих компаний, которые извлекают из месторождений нефть или газовый конденсат. На эти важнейшие виды сырья изменился расчёт ставки налога, поэтому и пришлось ввести новые разделы.

Новая утверждённая форма декларации содержит в себе следующие главы:

  • Титул с указанием основных сведений плательщика;
  • 1-ый раздел с общей рассчитанной суммой налога к уплате;
  • 2-ой раздел с данными для расчёта НДПИ на нефть;
  • 3-й раздел содержит данные для исчисления налога на газовую добычу;
  • 4-й раздел расчёт НДПИ для разработчиков нового морского месторождения;
  • 5-й раздел с данными для расчёта налога на остальные виды ископаемых;
  • 6-й раздел для определения стоимости единицы сырья;
  • 7-й раздел служит для исчисления НДПИ на уголь.

В соответствии с утверждённым порядком заполнения декларации существует несколько важных правил, которые необходимо соблюдать. Рассмотрим подробнее эти правила, а также рассмотрим, как заполняется каждый из разделов декларации.

Правила заполнения

Прежде всего нужно отметить, что недропользователь не обязан заполнять все разделы декларации, он заполняет только те из них, которые связаны со спецификой его деятельности. Однако если предприятие добывает несколько видов ископаемого сырья, то заполняется общий отчёт на все эти виды.

Титульный лист декларации нового образца заполняется так же, как и первая страница старой декларации. Этот её раздел не претерпел существенных изменений. Здесь указываются следующие важные сведения:

  • ИНН и КПП;
  • год и порядковый номер налогового периода;
  • код НО;
  • полное имя ИП или название компании;
  • шифр из ОКВЭД;
  • контактная информация;
  • количество страниц;
  • информация о доверенном лице.

Остальные разделы имеют каждый свою специфику, в декларации новой формы произошло их разделение на разные категории.

Декларация представляется ежемесячно, так как налоговым периодом НДПИ является срок сдачи равный одному месяцу. При этом не нужно суммировать нарастающий итог по результатам прошлых периодов. Сумма вычисляется и уплачивается по каждому месяцу в отдельности.

Как заполнить документ

Остановимся подробно на заполнении каждого раздела декларации.

Раздел 1

Здесь обычно указываются суммы по итогам всех расчётов из последующих разделов. Поэтому удобнее будет заполнять этот раздел в последнюю очередь.

Кроме суммы, которую нужно уплатить в этом разделе указывают коды КБК и ОКТМО. Форма предусматривает вести расчёт не по одному ОКТМО, а по нескольким.

Это происходит, если недропользователь ведёт добычу на нескольких участках на территории разных субъектов страны.

В декларации это выражается несколькими блоками, в которых можно указать соответствующие показатели по сумме, КБК и ОКТМО. При этом сумма налога по отдельному ОКТМО определяется по отношению общей суммы налога к произведению общего добытого количества ископаемого на его стоимость.

Раздел 2

Нефтедобытчики обязательно заполняют этот раздел, так как касается добытой нефти без учёта примесей по каждому месторождению, которые используют компании. Этот раздел был введён в новой форме декларации по НДПИ. В старой форме он выглядел иначе.

Вполне понятно, как заполнять строки, в которых нужно указывать КБК, ОКТМО, серию, номер и вид лицензии, их нужно взять из исходных данных. Расчёт налога на нефтедобычу заключается в вычислении коэффициентов, которые учитывают:

  • колебания цен на нефть в мире;
  • технологические особенности;
  • степень выработки запасов участка и залежи;
  • свойства сырья и регион разработки месторождения;

После расчёта этих коэффициентов по строкам декларации от 060-120 можно вычислить сумму НДПИ по отдельному участку — строка 130. Строка 140 предусматривает ещё введение суммы налогового вычета по НДПИ.

Раздел также содержит в себе два подраздела, заполнить которые тоже нужно. Первый нужен для отражения натуральных величин, по которым судят о добытом количестве нефти. Второй подраздел содержит данные по добыче нефти из залежи углеводородов. Значения первого подраздела считают с вычетом значений второго, поэтому второй нужно заполнить раньше первого.

Раздел 3

Данные раздел затрагивает добычу природного газа и газового конденсата, исключая разработчиков новых месторождений морского шельфа. Как и во втором разделе, расчёт по добыче газа ведётся отдельно по участкам и залежам. При этом по строкам 050, 060 и 070 указываются показатели, учитывающие:

  • стоимость транспортировки;
  • процент участия в продажах отдельной компании;
  • долю добычи газа в общих объёмах.

По данным, указанным в лицензии на разработку, можно заполнить строки 100-130.

Заполнение подраздела 3.1.1 третьего раздела декларации нужно для детализации показателей залежи. Здесь вписывают такие параметры залежи, как её глубина и плотность, а также коэффициент, учитывающий сложность работы по извлечению сырья. В строку 190 вписывается итоговая сумма налога по добычи из залежи.

Раздел 4

Его заполняют те недропользователи, что ведут добычу на новом морском месторождении углеводородного сырья. Налогоплательщики сами указывают код добываемого ископаемого, наименование месторождения и дату начала добычи.

Расчёт налога здесь сводится к определению налоговой базы, которая является произведением количества добытого сырья на стоимость его единицы.

В качестве стоимости в зависимости от обстоятельств добытчики могут использовать либо минимальную предельную стоимость по мировым ценам, либо расчётную стоимость, выведенную из расходов.

Применять средние ценовые значения можно, если такое право закреплено в учётной политике предприятия.

Сумма НДПИ в данном разделе вычисляется умножением базы начисления налога на соответствующую ставку. Иногда применяют в формуле корректировочные коэффициенты для сделок взаимозависимых лиц для манипуляции цен реализации. Итог заносится в строку 140.

Раздел 5

Предназначается для заполнения теми пользователям недр, которые добывают другие виды ископаемых, не отражённых в прошлых разделах декларации. Сюда относятся:

  • горючие сланцы;
  • руды;
  • песок;
  • драгоценные металлы.

Последовательность заполнения аналогична заполнению прошлых разделов: всё начинается с внесения исходных характеристик, а потом определяется количество извлечённого сырья и стоимость единицы. Последний показатель может определяться по одному из нескольких способов, с учётом выручки от реализации или с учётом первичной оценки.

Про раздел 6 и 7 декларации НДПИ читайте ниже.

Разделы 6 и 7

Раздел нужен, чтобы внести данные о проведении оценки стоимости единицы добытого сырья. Сначала заполняется первый подраздел, где определяются общие расходы на добычу. Заполнить строки не представляет особого труда, так как внизу каждой из них написаны формулы и пояснения. Форма учитывает прямые, косвенные и внереализационные расходы на добычу.

Последний седьмой раздел заполняют добывающие компании угольной промышленности. Порядок его заполнения аналогичен порядку заполнения четвёртого раздела декларации.

Срок сдачи отчётности

НДПИ добывающие компании платят 12 раз в год, по итогам каждого налогового периода, равного одному месяцу. То же самое касается и сдачи отчётности, декларацию нужно делать ежемесячно. Причём крайний срок подачи не может быть позднее последнего числа следующего месяца за отчётным периодом.

В каждую декларацию за какой-нибудь истёкший период должны попасть расчёты налога только за добычу тех полезных ископаемых, по которым завершился технологический процесс извлечения их из недр.  После получения лицензии на разработку месторождений и прохождения регистрации как плательщика НДПИ, предприятие должно подать декларацию в том месяце, который последует после начала работ по добыче.

Очень удобно сейчас подавать декларацию в электронном виде, всё меньше налогоплательщиков сдают отчётность по-старому, на бумажном носителе.

Кроме сроков сдачи нужно ещё соблюсти такое правило: декларация обычно подаётся в налоговый орган, обслуживающий тот район, где находится юридический адрес фирмы, а сама сумма налога уплачивается в местный бюджет того округа, где ведутся добывающие работы. Это делается путём выбора соответствующих кодов КБК и ОКТМО.

Важная информация

  • Место подачи налоговой декларации определяется в соответствии с юридическим адресом добывающей компании. Однако если компания относится к числу крупнейших налогоплательщиков, то отчитываться ей придётся в соответственную межрегиональную налоговую инспекцию.
  • Даже если компания приостановила добычу ископаемых, это не значит, что у неё отпала необходимость делать декларацию по НДПИ. Отчётность предоставляется в любом случае.
  • Когда за несвоевременное представление декларации по НДПИ на предприятие были наложены штрафные санкции, их можно будет снизить, если налогоплательщик заявит о наличии смягчающих обстоятельств.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-01-33 (Москва)

+7 (812) 490-76-58(Санкт-Петербург)

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndpi/deklaratsiya-zapolnenie.html

Порядок составления и сдачи декларации по НДПИ

+7 812 627 17 35

+7 499 350 44 79

8 (800) 333-45-16 доб. 100

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) подается плательщиками по окончании каждого налогового периода (месяца). Декларация по НДПИ сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.345 Налогового кодекса РФ).

Впервые декларация по НДПИ подается организацией за тот налоговый период, в котором она начала фактическую добычу полезных ископаемых. При этом значения не имеет дата получения лицензии на право пользования недрами и дата постановки на учет в качестве плательщика НДПИ (п.1 ст.345 Налогового кодекса РФ).

Следует обратить внимание на то, что несвоевременная подача декларации является налоговым правонарушением, за которое предусмотрена ответственность ст. 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафной санкции зависит от продолжительности опоздания. Она установлена в процентах от суммы налога, которую нужно заплатить, либо доплатить по декларации:

  • если организация сдала декларацию по НДПИ в течение 180 дней после установленного срока, размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога по декларации. Следует обратить внимание на то, что штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но общая сумма штрафа за весь период опоздания не может превысить 30 процентов от суммы налога по декларации и быть меньше 100 рублей.
  • если продолжительность опоздания более 180 дней, то размер штрафа составляет 30 процентов от суммы налога по декларации плюс 10 процентов за каждый полный или неполный месяц просрочки начиная со 181-го дня.

Предусмотрена также административная ответственность за несвоевременную подачу декларации по НДПИ: так, по заявлению налоговой инспекции суд может оштрафовать должностных лиц организации на сумму от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Декларацию по НДПИ следует составлять по унифицированной форме, утвержденной приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н. Данный приказ содержит Порядок заполнения декларации.

Предусмотрено положение, по которому налоговую отчетность можно сдать в инспекцию:

  • на бумаге (самостоятельно либо через уполномоченного представителя организации или по почте);
  • в электронном виде. Предусмотрены условия, по которым в случае, если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год превысила 100 человек, сдавать налоговую отчетность можно только этим способом (п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ, п. 6 ст. 5 Закона от 30 декабря 2006 г. № 268-ФЗ). Данное положение касается и организаций, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков – они должны сдавать налоговую отчетность в электронном виде в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.

Существует общее правило, по которому налоговую декларацию по НДПИ нужно сдавать в инспекцию по месту нахождения организации (абз. 2 п. 1 ст. 345 Налогового кодекса РФ).

Если организация стоит на учете в межрегиональной (межрайонной) инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, то следует представлять декларации в эту инспекцию. Иностранные организации должны предоставлять отчетность по месту осуществления ее деятельности через филиалы и представительства, созданные на территории РФ.

В случае, если организация является участником соглашений о разделе продукции, декларацию следует предоставлять по каждому соглашению отдельно от другой деятельности в инспекции по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения. Если такой участок недр расположен на континентальном шельфе РФ и/или в пределах исключительной экономической зоны РФ, то предоставляется декларация в инспекцию по месту нахождения организации.

Данные правила установлены п. 1.2 и п. 1.3 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н.

Пример

Как поступить в случае, если организация приостановила использование участка недр, необходимо ли подавать декларации по НДПИ?

Да, следует подавать декларацию по НДПИ. Если организация признается плательщиком НДПИ, то сдавать декларации нужно начиная с месяца, в котором началась фактическая добыча полезных ископаемых (п. 1 ст. 345 Налогового кодекса РФ).

Законодательство не предусматривает освобождения от обязанности подавать декларации для периода, когда организация приостановила использование участка недр. Следовательно, если организация начала фактическую добычу полезных ископаемых на участке недр, но затем приостановила ее, то следует продолжать сдавать декларации.

Данный вывод подтверждают некоторые судебные практики (см., например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 14 апреля 2005 г. № А33-23525/04-С4-Ф02-1399/05-С1).

Декларация по НДПИ включает в себя следующие пункты:

  • титульный лист;
  • раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика ;
  • раздел 2 Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога ;
  • раздел 3 Оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости .

Следует обратить внимание на то, что титульный лист и разделы 1-2 являются обязательными при предоставлении декларации.

Раздел 3 заполняется, только если при определении налоговой базы оценка стоимости добытого полезного ископаемого была произведена расчетным способом (п.1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н).

В каждой ячейке по соответствующей строчке указывается только одно значение. Если значение отсутствует, то следует поставить в этой ячейке прочерк или ноль. Важно знать, что в декларации не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или другого аналогичного средства.

Для того, чтобы исправить ошибку, необходимо зачеркнуть неверное значение, вписать правильную цифру, заверить подписью лица, заполняющего декларацию, и печатью, поставить дату исправления. Данные правила установлены п. 2.2 и п. 2.

3 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н.

Источник: http://www.zakonprost.ru/content/info/158

Как заполнить и сдать декларацию по НДПИ

Декларацию по НДПИ должны сдавать плательщики этого налога.

Декларацию составляйте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197. Этим же приказом утвержден Порядок заполнения и электронный формат представления налоговой декларации.

Ситуация: нужно ли подавать декларации по НДПИ, если организация приостановила использование участка недр?

Да, нужно.

Если организация признается плательщиком НДПИ, сдавать декларации нужно начиная с месяца, в котором началась фактическая добыча полезных ископаемых (п. 1 ст. 345 НК РФ). До этого момента организация не обязана представлять декларации.

Однако законодательство не предусматривает подобного освобождения, если организация приостановила использование участка недр.

Следовательно, если организация начала фактическую добычу полезных ископаемых на участке недр, но затем приостановила ее, продолжайте сдавать декларации.

Такой порядок подтверждается письмами Минфина России от 22 ноября 2011 г. № 03-06-05-01/117 и ФНС России от 19 декабря 2011 г. № ЕД-4-3/21564.

Срок сдачи

Сдавайте декларации не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Впервые декларацию по НДПИ сдайте за тот налоговый период, в котором организация начала фактическую добычу полезных ископаемых. Дата получения лицензии на право пользования недрами и дата постановки на учет в качестве плательщика НДПИ для подачи декларации значения не имеют.

Такой порядок предусмотрен пунктами 1 и 2 статьи 345 Налогового кодекса РФ.

Ответственность

Несвоевременная подача декларации по НДПИ является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Куда сдавать декларацию

По общему правилу налоговую декларацию по НДПИ нужно сдавать в инспекцию по местонахождению организации (абз. 2 п. 1 ст. 345 НК РФ).

Если организация стоит на учете в межрегиональной (межрайонной) инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, то представляйте декларации в эту инспекцию. Иностранные организации должны подавать отчетность по месту осуществления ее деятельности через филиалы и представительства, созданные на территории России.

Если организация является участником соглашений о разделе продукции, то декларацию она представлять не должна.

Такие правила установлены пунктами 1.2 и 1.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

Способы сдачи

Декларацию по НДПИ можно сдать в инспекцию:

  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год (во вновь созданных или реорганизованных организациях – за месяц создания или реорганизации) превышает 100 человек, то в текущем году сдавать налоговые декларации можно только этим способом. Это касается и организаций, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Они должны сдавать налоговую отчетность (в т. ч. годовые декларации) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.

Об этом говорится в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Внимание: за несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена налоговая ответственность. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение. Об этом говорится в статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

Состав декларации

Декларация по НДПИ включает в себя:

  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
  • раздел 3 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
  • раздел 4 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
  • раздел 5 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля»;
  • раздел 6 «Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости»;
  • раздел 7 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр».

Общий порядок заполнения

Обязательными для включения в декларацию являются титульный лист и разделы, для заполнения которых у организации есть соответствующие показатели. Если организация не совершала операций, данные по которым должны быть отражены в том или ином разделе, эти разделы сдавать не нужно (п. 2.3 Порядка).

Например, раздел 6 заполняйте, только если при определении налоговой базы оценка стоимости добытого полезного ископаемого была произведена расчетным способом, а раздел 7 – если организация рассчитывает НДПИ при добыче угля и использует налоговый вычет.

Об этом сказано в пунктах 1.1 и 2.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

Стоимостные показатели в декларации отражайте с учетом установленного формата ячеек. Если строки предусматривают разделение на целую и дробную части, вписывайте показатели в рублях и копейках. Если такого разделения нет, значения стоимостных показателей указывайте в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более округляйте до полного рубля.

Заполнять поля декларации нужно слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Для отрицательных чисел указывается знак «-» (минус) в первом знакоместе слева. Если декларация заполняется с помощью программного обеспечения, то значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Независимо от количества заполняемых разделов в декларации используется сквозная нумерация страниц (начиная с титульного листа). Порядковый номер страницы указывается слева направо начиная с первого (левого) знака (например, «033» – для тридцать третьей страницы).

Каждому показателю декларации соответствует одно поле, предназначенное для определенного количества знаков.

В декларации не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или другого аналогичного средства. Кроме того, запрещена двусторонняя печать декларации и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.

Такие правила установлены пунктами 2.2 и 2.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

Титульный лист

На титульном листе укажите:

  • ИНН (если ИНН – 10 цифр, то в первых двух ячейках строчки, отведенной для ИНН, следует проставить нули («00»));
  • КПП (укажите тот КПП, который присвоен организации инспекцией по месту подачи декларации).

Если организация предоставляет декларацию по местонахождению организации, то используйте значения ИНН и КПП из свидетельства о постановке на учет по форме № 1-1-Учет (крупнейшие налогоплательщики – из уведомления по форме № 9-КНУ, иностранные организации – из свидетельства по форме № 11СВ-Учет;

  • номер корректировки (при составлении первичной декларации укажите «0–», при подаче уточненной декларации укажите порядковый номер корректировки – «1–», «2–», «3–»);
  • код налогового периода, за который представляется декларация, в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197;
  • код налоговой инспекции, в которую подается декларация;
  • полное наименование организации в соответствии с учредительными документами, в том числе его латинская транскрипция (при наличии);
  • код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД;
  • код формы реорганизации (ликвидации) согласно приложению 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197, а также ИНН и КПП реорганизованной организации;
  • номер контактного телефона организации;
  • количество страниц, на которых составлена декларация;
  • количество листов подтверждающих документов или их копий.

Титульный лист должен содержать дату заполнения отчетности, а также печать организации и подпись лица, заверяющего достоверность и полноту указанных в декларации сведений. Если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель организации, то к декларации приложите доверенность, подтверждающую его полномочия.

Такой порядок предусмотрен пунктом 2.6 и разделом III Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

Раздел 1

В разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» декларации укажите:

  • ОКТМО (на основании уведомления по форме 9-НДПИ-1 или на основании Общероссийского классификатора, утвержденного приказом Росстата от 14 июня 2013 г. № 159-ст.);
  • сумму НДПИ, подлежащую уплате по данному КБК и каждому ОКТМО.

Об этом сказано в пунктах 4.1–4.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

Если полезное ископаемое добывается на территории нескольких субъектов РФ, то сумму налога по каждому ОКТМО рассчитайте пропорционально доле полезного ископаемого, добытого на определенном участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого (п. 4.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197).

Если организация добывает разные полезные ископаемые в различных регионах, в разделе 1 декларации может не хватить строк для перечисления всех необходимых показателей. В таком случае раздел 1 составьте на нескольких страницах. Об этом сказано в пункте 4.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

Раздел 2

Раздел 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья» заполните отдельно по нефти, добытой на каждом участке недр, предоставленном организации в пользование.

При заполнении раздела 2 укажите:

  • по строке 020 – КБК для НДПИ по нефти;
  • по строке 030 – код единицы измерения количества добытой нефти «168» по ОКЕИ, согласно приложению 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197;
  • по строке 040 – ОКТМО, на территории организация платит НДПИ по добытой нефти;
  • по строке 050 – серия, номер и вид лицензии на пользование недрами. Например, СТВ 12345 НЭ;
  • по строке 060 – значение показателя, который характеризует особенности добычи нефти (Дм);
  • по строке 070 – значение показателя Кндпи;
  • по строке 080 – значение коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц);
  • по строке 090 – значение коэффициента, характеризующего степень выработанности запасов участка недр (Кв);
  • по строке 100 – степень выработанности запасов участка недр (Св), рассчитываемая в целях определения коэффициента Кв;
  • по строке 110 – значение коэффициента, характеризующего величину запасов конкретного участка недр (Кз);
  • по строке 115 – значение коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв);
  • по строке 120 – значение коэффициента, характеризующего регион добычи и свойства нефти (Ккан);

Источник: http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/ndpi/kak_zapolnit_i_sdat_deklaraciju_po_ndpi/12-1-0-935

Налоги и отчеты в июле 2017 года

01.07.2017

Публикуем традиционный материал, в котором рассказываем, какие налоги и отчеты необходимо заплатить и сдать предпринимателям и организациям в июле.

Не хотите заниматься бухгалтерскими вопросами самостоятельно? Боитесь допустить ошибки? Вы пришли по адресу. Получите первую консультацию бухгалтера бесплатно!

3 июля 2017

Дата подачи заявления о проведении налогового мониторинга в 2018 году. Это касается организаций, если они отвечают следующим требованиям:

  • Хотят предоставить налоговому органу доступ к их данным бухгалтерского и налогового учета в режиме реального времени, а взамен получить право при наличии сомнений запрашивать у данного органа мотивированное мнение по вопросу налоговых последствий совершаемых сделок. 
  • Совокупная сумма налога за предшествующий год не менее 300 миллионов рублей 
  • Суммарный доход за прошедший год – не менее 3 миллиардов рублей 
  • Совокупная стоимость активов на 31 декабря предшествующего года – не менее 3 миллиардов рублей

14 июля 2017

Дата уплаты налога на прибыль организаций. Касается организаций, для которых отчетным периодом является месяц или квартал.

17 июля 2017

  • Необходимо уплатить страховые взносы за июнь 2017 года.
  • Дата оплаты налога на доходы физических лиц:
  • ИП и лица, которые занимаются частной практикой, должны уплатить авансовый платеж за январь-июнь 2017 г., а также общую сумму налога за 2016 год.  
  • Физические лица платят налог за 2016 г.;
  • Акцизы. Компании, которые на территории Российской Федерации производят алкогольную продукцию и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, должны оплатить авансовый платеж за июль 2017 г.
  • Страхователи должны предоставить сведения о каждом работающем у них застрахованном лице за июнь 2017 г.

Акцизы. Организации, которые уже внесли авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, должны предоставить налоговой документы, подтверждающие уплату авансового платежа за июль 2017 г.

20 июля 2017

  • Сведения о среднесписочной численности работников за июнь. Касается организацией, которые были созданы / реорганизованы в июне 2017 года.
  • Косвенные налоги
    1. Необходимо оплатить налоги по импортированным товарам, принятым на учет в июне 2017 г., и представить налоговую декларацию
    2. Компании, которые производят, реализуют и используют этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию, а также ИП, которые продают в розницу пиво и пивные напитки, сидр, пуаре и медовуху, представляют декларации за II квартал 2017 г.
  • Дата оплаты налога на игорный бизнес за июнь и дата подачи налоговой декларации.
  • Дата оплаты регулярного взноса за пользование объектами водных биологических ресурсов
  • Срок предоставления налоговой декларации по Водному налогу и уплаты налога за II квартал 2017 г.
  • Необходимо предоставить единую, упрощенную, налоговую декларацию за первое полугодие 2017 года.
  • Срок предоставления налоговой декларации по ЕНВД за II квартал 2017 г.
  • НДС. Необходимо предоставить журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме за II квартал 2017 г.
  • Дата авансовой оплаты за II квартал 2017 г. за негативное воздействие на окружающую среду.
  • Необходимо предоставить расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за II квартал 2017 года в бумажном виде.

25 июля 2017

  • Дата уплаты авансового платежа за полугодие 2017 года. Касается налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения и единого сельскохозяйственного налога.
  • Дата оплаты единого налога за II квартал 2017 г. Актуально для плательщиков ЕНВД
  • Необходимо предоставить налоговую декларацию и уплатить ⅓ суммы налога по НДС за II квартал 2017 г.
  • Организации, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, должны оплатить налог и сдать налоговую декларацию за II квартал 2017 г.
  • Необходимо оплатить налог на добычу полезных ископаемых за июнь 2017 года.
  • Оплата торгового сбора за II квартал 2017 г.
  • Дата предоставления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за II квартал 2017 г. в электронном виде.

28 июля 2017

  • Срок уплаты налога на прибыль организаций. Организациям, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи, необходимо внести 1-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за III квартал 2017 г.
  • Дата предоставления расчетов по итогам отчетного периода.
  • Необходимо предоставить налоговую декларация и уплатить авансовый платеж за июнь 2017 года. Касается компаний, которые начисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
  • Необходимо предоставить налоговую декларацию и уплатить авансовый платеж за II квартал 2017 г. Актуально для налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является квартал.

31 июля 2017

  • Дата предоставления в ФНС расчетов по страховым взносам за II квартал 2017 г. 
  • Срок предоставления расчетов по авансовым платежам налога на имущество организаций за первое полугодие 2017 г.
  • Дата подачи в ФСС заявления о финансовом обеспечении предупредительных мер по сокращению травматизма и профессиональных заболеваний работников. 
  • Срок предоставления расчета сумм НДФЛ за полугодие 2017 г. 
  • Дата перечисления суммы налога с доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности и отпусков, выплаченных в июле 2017 г.
  • Необходимо перечислить платежи и предоставить расчеты за пользование недрами за II квартал 2017 г.
  • Необходимо подать налоговую декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за июнь 2017 г.

Как видите июль очень плодотворный месяц для предпринимателей. Не хотите самостоятельно разбираться в тонкостях бухучета? Будем рады снять с вас всю эту головную боль! Получите первую консультацию бесплатно.

Источник: https://dfinance.ru/blog/nalogi-i-otchety-v-iyule-2017-goda/

Сроки сдачи декларации по НДС: подробное разьяснение

Сроки сдачи декларации по НДС: что такое декларация по НДС, когда её подают и куда + примеры оформления.

Налог на добавленную стоимость (НДС) есть не во всех странах, но в тех, где он есть, считается одним из самых проблемных. Особенно в части компенсации налогоплательщику части налога, как это принято во многих постсоветских странах.

Многие, столкнувшись с необходимостью выплачивать этот налог, начинают искать информации обо всех его нюансах. Особенно важны в этом случае сроки сдачи декларации по НДС о которой сегодня и поговорим.

Сроки сдачи декларации по НДС: кого это касается?

Прежде всего дадим краткую характеристику этому НДС, чтобы было понятно, для кого эта статья актуальна.

В российском Налоговом кодексе (НК) уплату этого налога регулирует сразу 7 статей, что уже самом по себе нам как бы говорит: «этот налог непростой, держи ухо востро!». Приведем случаи, когда применяется этот налог в Российской федерации, а потом уже рассмотрим непосредственно сроки.

Сделать это проще всего в виде таблицы:

№Статья НКОписание
1.Ст. 146Регулирует случаи, когда НДС применяется: продажа товаров и услуг, передача товаров (бартер); передача интеллектуальной собственности (прав); осуществление ремонтных и строительных работ (в том числе в личных целях); импорт товаров на территорию РФ и некоторых других случаях.
2.П. 4 ст. 154Продажа приобретенного на стороне имущества с учетом налога.
3.П. 5.1. ст. 154Реализация автотранспортных средств.
4.П.П. 2,3,4 ст. 155Получение средств при покупке товаров, услуг, работ.
5.П.П. 1,2,3 ст. 161Удержание, произведенное налоговым агентом.
6.Ст. 162Предоплата (или частичная оплата) планируемых поставок продукции, выполнения услуг, передача прав на имущество.
7.П.П. 2,3 ст. 164Ввоз продукции в Россию с применением налоговых ставок 10% и 18%.
8.П. 5 ст. 164Иные ситуации определения суммы налога расчетным методом.
9.Ст. 158Регулирует применение расчетных ставок применимо к особым случаям: 10/110 и 18/118, а также требует использования спецставки в размере 15,25% в случае продажи компании целиком.

Если максимально упростить содержание этих статей, то выходит, что Налоговый кодекс предусматривает выплату НДС практически во всех случаях покупки/продажи товаров (в том числе интеллектуальной собственности) либо услуг.

Размеры ставок по декларации

Ставки налога могут нулевыми («специальными»), льготными (10%) либо основными (18%). Плюс к этому – специальные расчетные режимы.

Налог на добычу полезных ископаемых: ставки, льготы, условия

Уже который год муссируются слухи о том, что налог надо повысить как минимум до 20%. По крайней мере, на этом настаивает Минфин, чиновники которого особенно активно ищут дополнительные возможности для пополнения бюджета в период кризиса – в первую очередь за счет роста налогов, введения новых сборов и т.д.

Однако пока правительство их инициативу не одобрило, решив пересмотреть вопрос НДС в 2018 году. Так что в следующем году нас может ожидать рост и этого налога.

Как сдать в нужные сроки декларацию по НДС?

Каждая компания и даже общественная организация (юрлицо) обязана вести бухгалтерский учет и сдавать налоговую декларацию раз в квартал. Срок сдачи декларации по НДС не нарушает этого общего правила, однако тут есть ряд нюансов.

Во-первых, несмотря на то, что сдается эта документация вместе со всеми остальными налогами, на законодательном уровне установлены конкретные даты – они принимаются ежегодно специальным постановлением.

Во-вторых – сроки могут отличаться у разных организаций (требовать их может не только Федеральная налоговая служба – ФНС, но и различные фонды).

Интересующие нас вопросы регулирует глава 21 Налогового кодекса Российской федерации. Там указано, что отчетный период – квартал, а порядок выплаты равными долями не позже, чем 25 числа каждого месяца. Сейчас поясним более внятно, что это значит.

1) Сроки сдачи декларации по НДС: на самом деле все просто?

Впрочем, не все так страшно, как это может показаться на первый взгляд. Да, нюансов тут немало, но большинство компаний подпадает под так называемые «общие» сроки. Общие они потому, что принимаются, как мы говорили, отдельным постановлением для всех типичных плательщиков этого налога. Все иные случаи являются относительно редкими, потому рассматривать их будем лишь поверхностно .

Итак, какие же сроки в 2018 году? Согласно действующему законодательству, сдавать их надо не позднее 25 числа следующего месяца по окончанию квартала.

Иначе говоря, если первый квартал оканчивается в марте, то конечный срок подачи декларации по НДС – 25 апреля 2018 года.

Важный момент – не надо путать срок сдачи декларации по НДС с, собственно, выплатами по НДС. Это разные вещи – декларация подается раз в три месяца, а выплаты производятся каждый месяц (!) равными долями.

Это стоит понимать так: сначала платите каждый месяц налог, а потом отчитываетесь в декларации, за что именно вы уплатили.

Чтобы не пугать налогоплательщиков, власти публикуют точный перечень дат, когда этот налог можно уплатить и отчитаться о нем на каждый год.

По состоянию на 2017 год перечень конечных дат для отчетности такой:

№ выплатыПериод отчетностиКонечна дата подачи
1.За последний квартал предыдущего годаДо 25.01.2017
2.За 1 квартал текущего года

Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/sroki-sdachi-deklaracii-po-nds.html

Добавить комментарий