Таблица ставок зарплатных налогов в 2018 году

Содержание

8(499)938-71-68

Ставка единого социального налога – таблица

Таблица ставок зарплатных налогов в 2018 году

В российском законодательстве есть налоги, которые уплачивается всеми, вне зависимости от того, чем занимается человек, на размер ставки налога влияет деятельность гражданина страны.

Рассмотрим на примере таблицы ставок ЕСН в 2018 году, сколько придётся платить работодателям и сотрудникам.  Зачем нужен этот налог и будет ли изменен размер самой ставки?  Как произвести правильный расчет?

Схема уплаты «ЕСН» представлена на этом рисунке:

Зачем нужен единый социальный налог

Налог был отменен более шести лет назад, на смену ему пришли обязательные платежи, которые платят все граждане – Пенсионный, Мед. и Соцстрах. По привычке эти налоги называют единым социальным. Правительство планирует вернуть данный налог.

Он освободит от обязанности разделять платежи, упростит процедуру проверки. И, как рассчитывают налоговики, будет собирать деньги даже с тех, кто пытался уклониться от уплаты налогов.

В то же время этот налог дает своим гражданам защиту – обеспечивает будущую пенсию, предоставляет бесплатную медицинскую помощь в определенных учреждениях. Дает социальные гарантии каждому гражданину, который уплачивает взнос.

Кто должен платить и за что

Если опираться на законодательство, то платить данный налог обязаны все официально работающие лица. И они разделяются на две группы – работников и работодателей. Итак, уплачивать налог должны:

  • Индивидуальные предприниматели без работников.
  • Коммерсанты, которые имеют штат сотрудников.
  • Мелкие и крупные предприниматели.
  • Лица, которые не относятся к ИП, получающин какие-либо денежные вознаграждения.

У этих категорий граждан отличается объект, подлежащий налогообложению. Крупные и мелкие предприятия должны производить начисление взноса по конкретным выплатам – заработная плата, иное вознаграждение, которые попадает под трудовой или правовой договор.

Индивидуальные предприниматели, если не имеют сотрудников, платят сами за себя.

Как рассчитывается ставка ЕСН для работодателей

Практически все плательщики делают отчисления государству по единой ставке ЕСН, она состоит из следующих частей:

  • Пенсионный фонд России – 22 %.
  • Медицинское страхование – 5,1 %.
  • Социальное страхование – 2,9 %.

Итого «Ставка ЕСН» равна 30%.

Организации, которые делают перечисление взносов и общая сумма которых достигает лимита – 155 тыс. руб. для пенсионного фонда, могут рассчитывать на снижение ставки до 20% и ниже.

Если выплаты более 718 000, то ставка будет снижена до 10 процентов. Для соц. страха достижение лимита 718 тыс. рублей освобождает от уплаты налога совсем.

Для всех остальных плательщиков ставка единого налога в 2018 году будет составлять 30%.

Ставка ЕСН ИП «за себя» и 1% с дохода

Для предпринимателей, которые работают «на себя», совсем иная система расчетов. Они не обязаны уплачивать в фонд социального страхования, это не является обязательным страховым взносом.

Обязательные платежи, которые обязан делать коммерсант, – это ПФР и Медицинское страхование. Здесь расчет производится от минимальной оплаты труда, которая установлена на данном этапе.

Например, в 2018 году минимальный размер зарплаты составляет 7 500 рублей. То есть исходя из этого производится расчет обязательных взносов. На примере покажем, как как рассчитать ЕСН.

Ставка Пенсионного фонда составляет 26%, значит, производим расчет следующим образом:

  • 7 500 (МРОТ) * 26 % (ставка фонда) *12 (месяцев в году) = 23 400 рублей. Значит, коммерсант должен уплатить в Пенсионный фонд данную сумму.

Для расчета в мед. страх воспользуемся аналогичным способом, только будет изменена ставка – 5,1 %.

  • 7 500 * 5,1 % * 12 = 4 590 рублей.
  • Итого общий обязательный взнос для ИП без работников будет составлять – 23 400 + 4 590 = 27 990.

Нужно помнить, если доход коммерсанта превышает 300 тыс. рублей, он должен к этой сумме прибавить 1%.

Могут ли коммерсанты надеяться на уменьшение налога? Да, и каждый год коммерсантам малого и среднего бизнеса государством оказывается поддержка. Она позволяет снижать налоговое бремя. Упрощенцы, которые используют систему «доходы» 6%, могут воспользоваться уменьшением налога.

Посмотрим, как это будет выглядеть, если упрощенец работает на себя и не имеет работников.

В течение года коммерсант имел прибыль, которая разбита поквартально.

1 квартал150 000
2 квартал190 000
3 квартал170 000
4 квартал250 000
Итого760 000

Сумма доходов коммерсанта за год составила 760 тыс. рублей. Рассчитаем налог:

  • 6% * 760 000 = 45 600 рублей.

Все страховые обязательные взносы коммерсант уплачивал ежеквартально, чтобы снизить авансовый платеж по ЕСН.

Как мы уже определили, сумма взносов предпринимателей составляет 27 900. Учитываем, что доход нашего коммерсанта превысил 300 тыс., значит, при расчете налога нужно прибавить один процент:

  • (760 000 — 300 00 = 360 000) * 1% = 3 600 + 27 900 = 31 590 рублей.

В итоге получается, что упрощенец, работающий на себя и не имеющий работников, должен уплатить обязательный единый социальный налог в размере – 31 590 рублей.

Смотрите также обучающие видео про страховые взносы:

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/vznosyi-v-pfr-i-fss/stai-esn-tablitsa.html

Налог на доходы физических лиц в 2018 году

Налог на доходы физических лиц в 2018 году

По мнению многих экспертов, после президентских выборов зарплатные налоги в 2018 году ставки будут повышены. В следующем году ожидаются различные изменения, одно из них – возможное введение прогрессивной шкалы расчёта налога на доходы физических лиц. Сейчас в Российской Федерации действует плоская шкала начисления – все платят 13%, независимо от уровня доходов.

Президент России поручил разработать проект повышения ставок налога на доходы физлиц. Возможно, она будет повышена до 20 процентов. Однако это не станет одномоментно и быстро.

Прогнозы аналитиков и заявления чиновников

Эксперты отмечают: «Перед выборами президента никто не будет делать «резких движений», поскольку в своих обещаниях перед выборами чиновники обещают стабильность налоговой системы. Но уже сейчас нужно подготавливать народ к радикальным изменениям».

Глава Минфина Антон Силуанов подтвердил, что после 2018 года кабмин будет изучать возможности использования прогрессивной системы налогообложения. По его словам, никто из олигархов не просил изменять налоговую систему.

По мнению чиновников, обстановка в государстве не содействует проведению реформ и изменению методологии и расчета зарплатных налогов в 2018 году. Это связано с резким сокращением доходов населения, а значительная часть организации объявила себя банкротами. В таких условиях внедрение прогрессивной шкалы могло бы подтолкнуть к началу утаивания населением реальных зарплат.

Господин Силуанов отметил: «Полагаем, что после 2018 года мы рассмотрим возможность повышения зарплатных налогов в 2018 году после стабилизации в экономике и устойчивому состоянию бюджета. Это позволит сократить возможность ухода в тень».

Ольга Голодец, занимающая должность вице-премьера, сообщила, что в Минфине уже давно обсуждается изменение НДФЛ. По её мнению, этот шаг поможет бороться с бедностью среди населения. Сегодня в России люди с разным достатком платят по одинаковой ставке.

Особенности прогрессивного налогообложения

Многим россиянам действующее положение вещей не нравится. По их мнению, правительство должно исправить сложившуюся ситуацию и принять верное решение. Почему люди, которые живут на одну заработную плату, должны платить значительную часть процентов с собственного дохода? Прогрессивная система налогообложения как раз и призвана устранить такую несправедливость.

Сущность прогрессивного налогообложения кроется в том, что зарабатывающие много будут нести наибольшее фискальное бремя. В результате лица с большим доходом будут платить больше, при этом в их семейном бюджете не будет пробита брешь.

Сегодня многие развитые государства пользуются прогрессивной системой. Благодаря ей удаётся контролировать доходы собственных граждан. При этом ставка налогов может быть различной. В ряде стран существует четыре-пять ставок, в Люксембурге действует сразу 16 ставок.

В то же время прогрессивная шкала имеет свои недостатки:

  • Уменьшается желание зарабатывать много
  • Сокращение сбережений
  • Повышение «теневых» доходов
  • Что думают россияне

    Свыше половины россиян не сомневаются, что для правительства введение прогрессивной шкалы в налоге на доходы физических лиц станет оптимальным решением от властей за последние годы. Особенно за такое решение выступают россияне с минимальными доходами. А вот обеспеченная часть общества отрицательно относится к такой системе.

    В опросе принимали участие даже радикальные сторонники политики. По их мнению, долларовые миллионеры должны платить налог в 65 процентов, кое-кто даже настаивает на планке в 85 процентов.

    В 2001 году в Российской Федерации начала действовать плоская единая шкала НДФЛ, которая распространялась на всех граждан страны. Ставка находилась на уровне 13%. На протяжении многих лет российский парламент рассматривает возможность повышения налога.

    Президент РФ Владимир Путин отметил: «Возможно, когда-то мы сможем внедрить элементы дифференцированной шкалы. Никто не говорил, что плоская шкала введена навсегда, она может быть скорректирована в условиях изменения обстоятельств».

    Лучшее решение в сложившихся условиях – переход на прогрессивную шкалу, в результате ставка НДФЛ будет зависеть от получаемого дохода. Глава государства оказывает поддержку данной инициативе. Он не сомневается, что со временем всё встанет на свои места.

    Налоги являются неотъемлемой частью жизни каждого предпринимателя и бизнесмена. На странице http://investtalk.ru/nalogi/vozmeshhenie-podohodnogo-naloga-za-meditsinskie-uslugi рассказывается о возмещении подоходного налога за медицинские услуги. А на этой странице подробно описывается, когда налог считается уплаченным.

    Источник: http://investtalk.ru/nalogi/zarplatnye-nalogi-v-2018-godu-stai-tablitsa

    Налоги с заработной платы: что платит работник, а что работодатель, сроки оплаты

    Предприятие в соответствии с заключенным с сотрудником контрактом выплачивает ему вознаграждение. Но выплата производится не в полном объеме, указанном в договоре, а в остаточной сумме, которая получается после того как будут удержаны налоги с зарплаты. Помимо этого, на зарплату организация и ИП должны начислять предусмотренные законодательством страховые взносы.

    Какие налоги платит работник?

    НК РФ предусматривает в настоящее время существование единственного налога, который уплачивается за счет работника – НДФЛ.

    Налогообложение заработной платыЗаработная плата: порядок выплаты, сроки и размер осуществляет налоговый агент, которым выступает работодатель сотрудника. Налоги с зарплаты удерживаются им перед непосредственной выплатой сумм сотрудникам компании, а после этого он эти обязательные сборы перечисляет в бюджет.

    Сотрудник за счет собственных средств оплачивает налог на доходы, по ставкам:

    • 13% – ставка налога НДФЛ, предназначенная для налогообложения дохода у резидентов, которыми являются большинство сотрудников компании (граждане РФ).
    • 30% – ставка налога НДФЛ, используемая при определении налога у лиц, которые прибывали на территории страны менее 183 дней.
    • 35% – ставка налога, которую бухгалтер применяет при обложении такого вида дохода сотрудника как материальная выгода и иные выплаты.

    Важно! Резидентами считаются лица, которые находятся на территории страны более 183 дней, в противном случае они считаются нерезидентами.

    Другие виды налогов с сумм зарплаты в настоящее время не применяются.

    Какие налоги платит работодатель за счет собственных средств?

    Законодательство предусматривает обязанность работодателя, кем бы он не выступал — юрлицом либо предпринимателем, осуществлять обязательное страхование. К нему относится пенсионное, медицинское, социальное страхования. Сегодня все платежи по эти видам относятся к страховым взносам, контролируемым и уплачиваемым в налоговые органы.

    Также существует обязательный вид страхования, который следует перечислять в соцстрах — страхование от несчастных случаев.

    Большинство компаний и предпринимателей обязаны исчислять за счет собственных средств страховые взносы на работников с их зарплаты, общая ставка которых составляет 30 %.

    Для некоторых видов хозяйствующих субъектов общие ставки могут в зависимости от вида льготы быть снижены. Примером могут служить упрощенцы, у которых ставка в ФОМС и ФСС равны 0, а для ПФР применяется льготная ставка, но только до предельной суммы.

    Нормы законодательства предусматривают существование предельных значений зарплаты за год, после достижения которых ставка страхового взноса может быть снижена или вообще стать равной 0. Эти предельные суммы каждый год индексируются. Для каждого фонда действует отдельное значение.

    Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах таблица:

    Налог/взносБазовая ставкаПредельная суммаСтавка свыше предельной базы
    ПФР22%876000 руб.10%
    ФСС2,9%755000 руб.0%
    ФОМС5,1%Не установлена5,1%
    ТравматизмОт 0,2% до 8,5% исходя из вида деятельностиНе установленаОт 0,2% до 8,5% исходя из вида деятельности-

    Необходимо учитывать, что базу надо исчислять по каждому работнику индивидуально. Для этого применяются специальные налоговые регистры. Большинство специализированных программ содержат их. На основе их составляется и сдается поквартально отчетность.

    Внимание! Помимо этих взносов работодатель должен начислять еще дополнительные суммы в ПФР, которые предусмотрены, если работник осуществляет трудовую деятельность во вредных условиях труда. Они в свою очередь выявляются на основании проведенной специальной оценки условий труда (СОУТ), которая обязательна для все работодателей.

    Ставки данного взноса может принимать значение 2%-8%. Но ограничения в виде предельных сумм при этом не используются. То есть эти ставки действует независимо от сумм начисленной зарплаты.

    Аванс и зарплата – с какой части взимаются налоги?

    Аванс и зарплатаАванс и зарплата: размер, сроки выплаты, налогообложение — это две части дохода, полученные работником. При этом аванс выплачивается в конце месяца за первые 15 дней работы, а оставшаяся часть зарплаты — это оплата за вторые 15 дней работы, выплачивается в течение 15 дней следующего месяца. В этот же момент происходит полный расчет компании с работником за его труд.

    Поскольку датой получения дохода считается завершающий день месяца, а аванс выдается раньше — налог с него удерживать и перечислять не нужно. НДФЛ нужно определить при начислении полной суммы зарплаты, а удержать в момент выплаты второй части заработка, и на следующий день отправить в бюджет.

    Однако есть один нюанс, когда налог все же необходимо будет удержать и перечислить — если аванс выплачивается в заключительный день месяца. Ведь в этот же день, по законодательству, работник и получает свой доход, а значит с него сразу нужно заплатить налог. Такого же мнения придерживаются и судьи, во время споров организаций и ФНС.

    Внимание! Налоги с зарплаты в виде соцвзносов начисляются вместе с расчетом общей суммы зарплаты, а перечисляются до 15 числа последующего месяца. Потому, выплата аванса их никак не затрагивает.

    НК определяет несколько групп вычетов, которыми работник может воспользоваться при определении суммы налога НДФЛ:

    • Стандартный— размер и количество вычетов зависит от количества детей, а также от льготной категории самого работающего сотрудника.
    • Социальный — дает возможность уменьшить размер базы на стоимость услуг по лечению, получению образования и т. д.
    • Имущественный — его предоставляют при покупке имущества (дома, квартиры, земельного участка и т. д.);
    • Инвестиционный — предоставляется при выполнении операций с ценными бумагами.

    Налоговый вычет на детей предоставляется на основании свидетельства о рождении ребенка, также нужно написать заявление на налоговый вычет на детей.

    Размер вычета в месяц:

    • 1400 руб. на первого;
    • 1400 руб. на второго;
    • 3000 руб. на третьего и каждого следующего;
    • 12000 руб. на каждого ребенка-инвалида до достижения им возраста 18 лет, либо при получении образования до 24 лет.

    Если сотрудник является одиноким родителем, то размер вычета увеличивается в два раза. Для его оформления необходимо также предоставить подтверждающие документы.

    Размер вычета сохраняется, даже если ранее родившиеся дети уже выросли. К примеру, у работника 3 ребенка, при этом первые 2 уже достигли 18 лет. Однако ему все также будет предоставляться льгота в размере 3000 руб. за третьего ребенка, пока он не достигнет 18 лет.

    Внимание! Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется до тех пор, пока размер дохода за год не превысит 350000 руб.

    Стандартные вычеты на самого работника включают:

    • 500 руб. в месяц — Героям СССР и России, участникам боевых действий, ветеранам ВОВ, блокадникам, узникам концлагерей, инвалидам 1 и 2 групп, а также лицам, участвовавшим в ликвидации аварий на ЧАЭС, ПО «Маяк» и т. д., а также эвакуированных из зон отчуждения.
    • 3000 руб. в месяц – получившим лучевую болезнь, инвалидам ВОВ и других вооруженных конфликтов.

    Сроки уплаты налогов с зарплаты

    С 2016 года введена в действие одна дата, когда должен быть перечислен подоходный налог с зарплаты. Удержать его необходимо из дохода работника в момент его выдачи, а перечислить нужно на следующий день.

    При этом нет разницы, каким именно образом зарплата была выдана сотруднику — наличными из кассы, путем перечисления на карту или банковский счет, или любым другим способом.

    Однако из этого правила есть исключение — налог с больничных и отпускных выплат. Его можно оплачивать в конце того месяца, когда они были реально произведены, и при этом все суммы объединить и отправить одним платежным поручением. Это позволяет собирать НДФЛ по всем отпускам и больничным и отправлять их одним поручением в бюджет.

    Внимание! Все взносы, уплачиваемые работодателем, необходимо перечислять до 15 числа месяца, следующего за тем, когда была начислена заработная плата. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, то произвести перечисление можно в первый ближайший рабочий день.

    Каждый работодатель должен сдавать отчеты, сведениями для которых служат суммы начисленной работникам зарплаты, к ним относятся:

    • Справки 2-НДФЛСправка 2-НДФЛ образец заполнения. На каждого работника заполняется отдельный документ по итогам прошедшего года. Содержит сведения о полученных доходах, налоговых вычетах, а также какие были начислены и удержаны налоги с зарплаты;
    • Расчет 6-НДФЛ. Сдается каждый квартал, сразу на всех работников фирмы. Содержит два раздела, в первый заносятся сведения о начисленных доходах накопительно с начала года, а во второй только за отчетные 3 месяца сведения по факту выдачи этих доходов;
    • Единый расчет по страховым взносам. Это новая форма, введена с 2017 года из-за передачи управления взносами в ФНС и отмены РСВ-1. Сдается по всем работникам по завершении каждого квартала;
    • Отчет 4-ФСС. Сдается в соцстрах и содержит сведения о начислении и уплате взносов на травматизм. Подавать необходимо по завершении каждого квартала;
    • Отчет СЗВ-М. Сдается в Пенсионный фонд каждый месяц по всем трудоустроенным сотрудникам. С помощью этого бланка фонд производит контроль за лицами, которые получают трудовую пенсию, но продолжают работать;
    • Отчет СЗВ-СТАЖСЗВ-стаж: образец заполнения отчетности. Этот отчет сдается в Пенсионный фонд ежегодно, по итогам прошедшего. Впервые его нужно будет подавать в 2018 году. Содержит сведения обо всех работниках, включая оформленных по договорам ГПХ, за прошедший год.

    Источник: https://kadrypro.ru/raschety-s-personalom/oplata-truda/nalogi-s-zarplaty.html

    Ставки по ндфл в 2018 году таблица

    Сколько НДФЛ процентов: размер, таблица и особенности расчета

    1. резидент;
    2. беженец;
    3. нерезидент;
    4. временно пребывающий на территории России.

    Сколько НДФЛ процентов будет составлять у иностранного гражданина, работающего на территории РФ, зависит от специфики работы, квалификации и страны, из которой он прибыл на работу.

    Таблица ставок НДФЛ в 2018 году (Россия)

    Таблица ставок НДФЛ в 2018 году (Россия)

    Как и в предыдущий год, ставка НДФЛ в России будет составлять от 9% до 35% от зарплаты.

    Подробнее о ставках смотрите в таблице:

    Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года.

    Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России.

    Все доходы нерезидентов. Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС.

    Нерезидентом считается иностранный гражданин, находящийся на территории Российской федерации до 182 дней.

    По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых.

    Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам.

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2018 году

    В случае, если вы получили доходы из источников, как в списке ниже, учитывать их при оплате налога не надо: Обложение в случаях, превышения определенного лимита: граждан ЕАЭС в 2018 году Также если гражданин ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение. Порядок расчета Сумму, которую необходимо оплатить физическому лицу, рассчитывается по следующей формуле:Коды вычетов по НДФЛ в 2018 году — таблица и расшифровка

    Коды вычетов по НДФЛ в 2018 году — таблица и расшифровка

    В данной таблице представлены коды вычетов по НДФЛ в 2018 году. Данные коды согласно НК заполняются в справке 2-НДФЛ за 2018 год.

    Скачать полную таблицу кодов вычетов для 2-НДФЛ можно по ссылке.

    Налоги с заработной платы в 2018 году таблица

    Зарегистрируйтесь, и читайте без ограничений!

    Отметим, что из указанных налогов и взносов непосредственно работодатель уплачивает лишь страховые взносы во внебюджетные фонды, включая взносы на травматизм. Что касается, то плательщиком этого налога является сам работник (п.

    1 ст. 207 НК РФ). Работодатель лишь рассчитывает сумму НДФЛ, удерживает ее из зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет (п.

    1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ)

    Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица

    Страховые взносы с зарплаты в 2018 году: таблица Налоги на заработную плату в 2018 году для иностранных работников Ставка с заработной платы иностранца зависит от налогового статуса.

    Основная ставка для нерезидентов-иностранцев — 30 процентов, но 13 процентов для: высококвалифицированных работников-иностранцев; беженцев или лиц, получивших временное убежище в России; резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз; лиц, работающих в России по найму на основании патента.

    Ставки налогов на зарплату в 2018 году

    » сроки=»» уплаты=»» ндфл=»» в=»» 2018=»» году=»» с=»» аванса=»» и=»» зарплаты».=»» чтобы=»» не=»» допустить=»» ошибок=»» в=»» расчете=»» ндфл=»» –=»» надо=»» оформить=»» подписку=»» на=»» журнал=»» «зарплата».

    =»» ведь=»» в=»» каждом=»» номере=»» журнала=»» вас=»» ждут=»» решения=»» по=»» самым=»» горячим=»» проблемам=»» –=»» все=»» написано=»» доступным=»» и=»» простым=»» языком=»» со=»» ссылками=»» на=»» законодательство=»» и=»» арбитражную=»» практику.=»» таблица.

    =»» ставки=»» ндфл=»» в=»» 2018=»» году=»» отдельно=»» рассмотрим=»» ставки=»» налогов=»» на=»» зарплату=»» в=»» 2018=»» году=»» (таблица=»» ниже)=»» для=»» иностранцев.=»»>

    Налоговые ставки НДФЛ

    Налоговые ставки НДФЛ

    Актуально на: 17 февраля 2018 г.

    Налоговые ставки, применяемые к наиболее распространенным видам доходов, вы найдете в нижеприведенных таблицах.

    Налоговые ставки НДФЛ для резидентов

    Налоговые ставки НДФЛ для нерезидентов

    — для безвизовых мигрантов;

    — для резидентов стран-членов ЕАЭС;

    — для высококвалифицированных иностранных специалистов;

    Ставки НДФЛ в 2018 году

    Ставки НДФЛ в 2018 г. в России не претерпят изменений, т.

    е. останутся на том же уровне, что и в 2018 г.

    Например, НДФЛ с дивидендов в 2018 г. резиденту нужно будет уплатить по ставке 13%.

    Налоговые ставки НДФЛ в справке 2-НДФЛ

    Имейте в виду, даже если у физлица в 2-НДФЛ гражданство — страна Россия, необязательно применяется ставка НДФЛ как для резидентов.

    Источник: http://vash-yurist102.ru/stai-po-ndfl-v-2017-godu-tablica-78892/

    Налоги с ФОТ (фонда оплаты труда) в 2018 году: ставки, таблица

    ФОТ (Фонд оплаты труда) — это комплекс выплат трудящимся компании или предприятия. Необходимо отличать фонды заработной платы и оплаты труда, это не синонимы.

    Поговорим о налогообложении и ставках на 2018 год, которыми облагается ФОТ поскольку ежегодно происходят изменения в размерах начислений и тарифов.

    Также от изменения МРОТ зависит ставка страхования и лимитированная сумма. Однако, обо всем по порядку.

    Порядок взимания налогов с заработной платы

    Нельзя сказать, что в 2018 году произошли кардинальные изменения в этом вопросе. Сам порядок начисления сохранился на прежнем уровне. Он включает в себя:

    • взносы медицинского страхования и в пенсионный фонд России (обязательные платежи);
    • пополнение фонда социального страхования (ФСС);
    • оплата подоходного налога (плательщикам НДФЛ);
    • плата в иные внебюджетные фонды.

    Ежегодное изменение минимального размера оплаты труда влияет на расчет страховых взносов, поскольку напрямую от этого зависит: растет как сумма выплат, так и размер предельной базы.

    В итоге, если говорить простым языком, вся заработная плата из брутто после выплаты налогов и взносов превращается в нетто, которая и выдается на руки трудовому коллективу.

    Общая сумма комплекса отчислений составляет порядка 33%, но она может быть чуть меньше или чуть больше.

    Ндфл в 2018 году

    Налог на доходы физических лиц в 2018 году составляет от 9 до 35% от суммы полученного дохода. Зависит эта ставка от вида полученного вознаграждения. Все налоговые резиденты стандартно платят в бюджет сумму равную 13% от своей заработной платы. Показатель, нужно отметить, один из самых низких на сегодня в Европе.

    Разберемся в вопросе о том, кто является плательщиками этого налога, а кто нет. Налоговый кодекс понимает под плательщиками следующие категории граждан:

    • резиденты РФ (имеющие гражданство);
    • нерезиденты РФ;
    • лица без гражданства.

    Сюда следует относить и индивидуальных предпринимателей, а также детей, от имени которых должны выступать их законные представители. Если гражданин имеет гражданство России, он необязательно считается налоговым резидентом. Под это понятие попадают лица, находящиеся на территории страны в течение 183 дней и более в течение 12 месяцев подряд.

    Важно! Даже если гражданин не является резидентом, но доходы в России у него есть, он должен платить НДФЛ.

    Ставки на 2018 год определены на уровне:

    • 13% для доходов налоговых резидентов;
    • 30% для доходов неналоговых резидентов.

    Плательщиком налога является не работодатель, а сам гражданин, получающий доход. Организация, где он трудится, берет на себя обязательства по расчету этой суммы и перечислению ее в бюджет.

    Выплаты в фонды медицинского страхования

    Теория о том, что в России сохранено бесплатное медицинское обслуживание не верна. Конечно, государство выделяет часть средств на развитие медицины, однако, и фонды получают крупные суммы отчислений от работодателей. Обязательное страхование реализуется через фонды:

    • территориальные ОМС и их филиалы;
    • федеральные ОМС.

    Работодатель заключает договор с фондом на страхование своих сотрудников и перечисляет обязательный взнос. Также обязан поступить и индивидуальный предприниматель. 5,1% — это та сумма, которую зачастую перечисляют от уровня заработной платы.

    Перечисления в пенсионный фонд

    Совсем недавно была «заморожена» накопительная часть пенсии. Эта мера сохраняется и в 2018 году. Ниже указана таблица с указанием суммы отчислений в пенсионный и другие фонды для разных категорий налогоплательщиков. Сегодня заинтересованное лицо имеет возможность выбрать, куда пойдут 16% от этих перечислений, что составляют страховые взносы. Вариантов немного:

    • отправить все на страховую часть пенсии (если гражданин не написал заявление, это действие производится по умолчанию);
    • отправить 10% на страховую часть, а остаток — в накопления.

    Перечисления в фонд социального страхования

    Размер отчислений в данный фонд зависит от вредности производства. Стандартный размер отчисления сохранился на уровне прошлого года и составил 2,9% от заработной платы.

    Однако, как это видно из общей таблицы (указана ниже), ставка может меняться в зависимости от категории плательщика и вида страхования. Оформляя больничный или сотрудницу в декрет, работодатель тесно связан с ФСС.

    Именно за счет фонда оба больничных и оплачиваются.

    Дополнительно соцстрах установил тарифы на страхование от несчастных случаев. Ставка определяется индивидуально в зависимости от рода деятельности предприятия. Ее размер варьируется от 0,2 до 8,5%.

    Важно! В фонд социального страхования не предусмотрены платежи от индивидуальных предпринимателей. Этот вид выплат касается только организаций.

    Однако, ИП могут перечислить добровольный платеж, касающийся страхования в случае временной нетрудоспособности или материнства. Эта выплата составляет на текущий год 2158,99 рублей.

    Таблица налогов и взносов

    Рассмотрим сводную таблицу выплат налогов и взносов на ФОТ, что позволит легче воспринять большой объем информации.

    Категория налогоплательщиковПодоходный налогРезидент/нерезидентФССТравматизм/болезнь или материнство/с выплат свыше 718 000 руб. за год нарастающим итогомПФРСо стандартных выплат/с суммы свыше 796 000 руб. за год нарастающим итогомМедицинское страхование
    ИП за себя13% (от дохода)/--/2 158,99 руб. (добровольный взнос)/-19 356,48 руб. (при доходах менее 300 000 руб.);Если они выше, дополнительно оплачивается 1% от превышенного дохода (лимит выплат 154 851,84 руб. за год)3 796,85 руб.
    Плательщики в статусе резидентов городов Крыма плюс Севастополь, Владивосток13%/30%От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/1,5%/0%6%/10%0,1%
    Плательщики в статусе резидентов территорий опережающего социально-экономического развития13%/30%От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/0%/0%14%/10%0%
    Аптеки и предприниматели с фармацевтической лицензией;Благотворительные фонды с упрощенной системой налогообложения;Компании с УСН, занятые в обработке;ИП с патентом13%/30%От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/0%/0%20%/10%0%
    Прочие ИП13%/30%От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/2,9%/0%22%/10%5,1%
    Прочие компании, не задействованные в науке13%/30%От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/2,9%/0%22%/10%5,1%

    Напоминаем, что указанная процентная ставка рассчитывается от уровня заработной платы. Если на предприятии трудится иностранный гражданин, взносы за него могут отличаться в зависимости от его гражданства.

    Расчет налогов и взносов

    Рассмотрим пример расчета с суммы заработной платы до налогообложения. Допустим, гражданка имеет оклад в 47 000 рублей. Расчет таков:

    • из этого дохода изымается 13% НДФЛ и перечисляется в бюджет 6 110 рублей;
    • работодатель дополнительно перечисляет 22% в Пенсионный фонд — 10 340 рублей;
    • в ФСС 2,9% также отчисляет работодатель в сумме 1363 рубля, а также 0,2% страхование от профессиональных заболеваний — 94 рубля;
    • 5,1% в фонд медицинского страхования — 2 397 рублей.

    Уже сейчас известно, что в будущем году произойдут значительные изменения в контроле за перечислениями обязательных страховых взносов. Администрированием будет заниматься ФНС.

    Рекомендуем к прочтению

    Источник: http://PaperDoc.ru/documents/buxgalteriya/nalogi-s-zarplaty-tablica

    Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица

    Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица

    Проверьте, какие налоги с зарплаты нужно перечислить в 2018 году. Ставки налогов на зарплату в 2018 году мы привели в наглядных таблицах. Вы узнаете, какие отчисления в фонды с заработной платы нужно платить в 2018 году. А также по какой ставке уплачивается НДФЛ с зарплаты.

    Заработная плата облагается НДФЛ, страховыми взносами (ПФР, ФФОМС и ФСС РФ) и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Их еще называют взносыми на травматизм. Такой же порядок налогообложения зарплаты сохранился и в 2018 году.

    Скачать полную таблицу налогов с зарплаты в 2018 году с актуальными ставками>>>

    Оформить бесплатный доступ к журналу “Российский налоговый курьер” на 3 дня

    Какие налоги заплатить с зарплаты в 2018 году

    Налоги с заплаты в 2018 году таковы: заработная плата облагается НДФЛ, страховыми взносами в фонды: ПФР, ФФОМС и ФСС РФ, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — взносы на травматизм). 

    Отметим, что из указанных налогов и взносов непосредственно работодатель уплачивает лишь страховые взносы , включая взносы на травматизм.

    Что касается НДФЛ, то плательщиком этого налога является сам работник (п. 1 ст. 207 НК РФ). Работодатель лишь рассчитывает сумму НДФЛ, удерживает ее из зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет (п. 1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ).

    Куда платить налоги с заработной платы в 2018 году

     Начиная с прошлого года страховые взносы администрирует ФНС России. Следовательно, налоги от ФОТ (НДФЛ и взносы) необходимо перечислять в ИФНС по месту регистрации компании. Исключение — взносы на “травматизм”. Их по-прежнему курирует ФСС, поэтому платежи нужно перечислять в соцстрах.  

    Отчисления в фонды с заработной платы в 2018 году

    Большинство работодателей уплачивают страховые взносы во внебюджетные фонды по следующим ставкам (ст. 426 НК РФ):

    Фонд

    Ставка

    ПФР

    22%

    ФСС РФ

    2,9%

    ФФОМС

    5,1%.

    В отношении выплат в пользу физических лиц, занятых на подземных работах, в горячих цехах или на работах с вредными, опасными или тяжелыми условиями труда, предусмотрены дополнительные тарифы страховых взносов. В 2018 году тариф составляет – 9 %.

    Размер страховых взносов на травматизм зависит от вида деятельности, которым занимается организация. При этом ставка составляет от 0,2% (для наименее травмоопасных видов деятельности) до 8,5% (для наиболее опасных видов деятельности). Ставки взносов на травматизм по видам деятельности установлены Федеральным законом от 22.12.05 № 179-ФЗ.

    Ставки налогов на зарплату в 2018 году (таблица)

    Чтобы наглядно показать, какие нужно заплатить зарплатные налоги в 2018 году в процентах, мы собрали все платежи в таблице.

    Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах. Таблица

    Налог/взнос

    Ставка

    НДФЛ

    13% для резидентов, 30% для нерезидентов

    Страховые взносы:

    В ПФР

    22%

    В ФСС

    2,9%

    В ФФОМС

    5,1%
     

    На травматизм

    0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности

    Ставки  налогов по зарплате в 2018 году: НДФЛ

    Если работник является налоговым резидентом РФ, из его зарплаты НДФЛ удерживают по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом гражданин признается налоговым резидентом РФ, если он фактически находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

    Если сотрудник не является налоговым резидентом РФ, его зарплата в России облагается по повышенной ставке  — 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

    Некоторые виды выплат, относимых к зарплате, освобождены от обложения НДФЛ. Полный перечень выплат, не облагаемых НДФЛ, установлен статьей 217 НК РФ. В него, например, включены различные компенсации, предусмотренные федеральным, региональным или местным законодательством Российской Федерации (п. 3 ст. 217 НК РФ).

    Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году

    При расчете суммы НДФЛ, которую необходимо удержать из зарплаты, организация по письменному заявлению работника может предоставить ему стандартные налоговые вычеты на детей, находящихся у него на иждивении.

    Налоговый вычет полагается на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Стандартные вычеты по НДФЛ на первого и второго ребенка составляют по 1400 руб. на каждого, а на третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. Эти вычеты предоставляются родителю до того месяца, в котором его доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, превысит с начала года 280 000 руб.

    Начиная с месяца, в котором доход работника превысил 280 000 руб. с начала года, налоговый вычет на детей не предоставляется. Если работник не является налоговым резидентом РФ, стандартные вычеты на детей ему также не положены.

    Источник: https://www.RNK.ru/article/209291-pink-nalogi-s-zarplaty-v-2015-godu

    Добавить комментарий