Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

Содержание

8(499)938-71-68

Как рассчитать и учесть долг работника за неотработанные дни отпуска при увольнении | Журнал « книга» | № 17 за 2011 г

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

→ Бухгалтерские статьи

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 26 августа 2011 г.

журнала № 17 за 2011 г.

Случается, что работник увольняется до конца рабочего года, отпуск за который он уже отгулял авансом.

В большинстве случаев вы сможете удержать с увольняющегося работника суммы отпускных за неотработанные днист. 137 ТК РФ.

Для этого достаточно распоряжения руководителя об удержании этой суммы из денег, причитающихся работнику при окончательном расчете. Согласия работника на это не требуется.

Подробнее о возможности взыскания неотработанных отпускных в судебном порядке читайте: 2011, № 14, с. 71

Но есть ограничение — удержать можно не более 20% от выплачиваемой работнику на руки суммыст. 138 ТК РФ. Если долг работника больше, то он может погасить его добровольно.

Если же он не согласен вернуть переплаченные отпускные, которые нельзя удержать при увольнении, их можно попробовать взыскать в судебном порядкест. 1102, ст. 1109 ГК РФ. Или же простить работнику задолженность и ничего с него не удерживать.

Мы расскажем о том, как рассчитать сумму задолженности работника и как ее удержание влияет на налоговый учет.

Рассчитываем сумму задолженности

ШАГ 1. Определяем количество неотработанных дней отпуска

Имейте в виду, число неотработанных дней отпуска, которое у вас в результате получится, можно округлить до целого числа. Это не запрещено ТК РФПисьмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 № 4334-17. Но округлять можно только в пользу работника, а поскольку вы производите удержание, то, например, 2,33 округляете до 2 календарных днейстатьи 8, 9 ТК РФ.

ШАГ 2. Рассчитываем сумму неотработанных отпускных

При расчете вам понадобятся сведения о среднем заработке, исходя из которого вы оплачивали работнику отпуск. Эта информация у вас уже есть.

Брать при расчете средний дневной заработок на момент увольнения нельзя.

При подсчете не отработанных сотрудником дней отпуска у вас вряд ли получится целое число. Его можно округлить, но только в пользу работника, то есть в меньшую сторону

Если же получилось так, что у работника количество неотработанных дней отпуска больше, чем продолжительность последнего отпуска (например, таких дней 10, а последний отпуск продолжался 7 дней), то вам нужно поднять информацию о среднем заработке еще и за предыдущий отпуск. И соответственно, часть задолженности работника (за 7 дней) посчитать исходя из среднего заработка в период последнего отпуска, а часть (за 3 дня) — исходя из среднего заработка в период предыдущего отпуска.

Ситуация несколько усложнится, если во время отпуска работника в целом по организации (или по структурному подразделению) повышались зарплаты. В этом случае на повышающий коэффициент увеличивается часть отпускных с момента повышения до окончания отпускап. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

То есть по календарю от последнего дня отпуска нужно отсчитать количество неотработанных дней отпуска и определить, сколько дней приходится на период после дня повышения зарплаты, а сколько — до этой даты (если такие дни есть). Например, отпуск у работника был с 18 июля по 7 августа. Неотработанных дней — 12. Повышение зарплаты было с 1 августа. Тогда количество неотработанных дней отпуска после повышения — 7.

И после этого нужно рассчитать сумму отпускных за неотработанные дни отпуска по следующей формуле:

Отражаем в налоговом учете и отчетности

С суммы ранее выплаченных работнику отпускных был удержан НДФЛ, на эту сумму были начислены страховые взносы во внебюджетные фонды. Сама сумма отпускных была включена в расходы для целей налогообложения прибыли. А теперь оказывается, что часть отпускных была выплачена работнику излишне. Что же делать с налогами и взносами? Как их скорректировать?

В отдельных случаях, перечисленных в ТК РФ, удержание отпускных за неотработанные дни отпуска запрещено. Например, при прекращении трудового договора в связи с призывом работника на военную службуп. 1 ч. 1 ст. 83, ст. 137 ТК РФ.

Сразу скажем, что долг перед работодателем за неотработанные дни отпуска возникает не потому, что отпуск был предоставлен работнику с нарушением закона, а потому, что работник увольняется до конца рабочего года, за который ему был предоставлен отпускстатьи 122, 123 ТК РФ.

Следовательно, на момент предоставления отпуска отпускные были выплачены правомерно — ошибки не было. И никаких исправлений в периоде предоставления отпуска в налоговом учете делать не нужно.

Все корректировки, которые возникают в связи с удержанием сейчас с работника долга по неотработанным отпускным или прощением ему этих сумм, будут учитываться в периоде увольнения.

Закрываем долг

Сначала рассмотрим ситуацию, когда либо вы удерживаете долг из зарплаты работника при окончательном расчете, либо он сам вносит эту сумму в кассу организации.

Тогда и сумму отпускных, которую вернул работник, и суммы страховых взносов, которые были излишне начислены на нее, необходимо включить во внереализационные доходы в месяце увольнения работника. Так советует учитывать эти суммы Минфин Россиист. 250 НК РФ; Письмо Минфина России от 03.12.2009 № 03-03-05/224.

Источник: http://Glaniga.ru/elver/2011/17/299-rasschitati_uchesti_dolg_rabotnika_neotrabotannie_otpuska_uvolinenii.html

Возможно ли по закону при увольнении удержание излишне выплаченных отпускных — правила возврата денег, оформление

Возможно ли по закону при увольнении удержание излишне выплаченных отпускных — правила возврата денег, оформление

> Трудовое право > Отпуск > Ежегодный > Отпускные > Возможно ли по закону при увольнении удержание излишне выплаченных отпускных — правила возврата денег, оформление

При увольнении работодатель обязан произвести выплаты работнику за отработанный период, а также за все неиспользованные отпуска.

При увольнении до окончания его рабочего года с уже истраченным отпускным периодом руководитель нуждается в денежной компенсации от трудящегося за неотработанные дни. В каких случаях можно удержать с работника отпускные, выданные авансом, и как это сделать?

Исходя из ст.122 Трудового кодекса РФ, на первом году работы в организации сотрудник имеет право на отпуск по истечению шести месяцев беспрерывного труда. В последующие годы время ухода на отдых может распределяться согласно графику отпусков на данном предприятии.

Таким образом, проработав полгода, трудящийся имеет право уйти в полноценный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней, несмотря на то, что заработал за этот период только 14 дней. Оставшиеся две недели работнику предоставляются авансом, который он должен отработать в следующие шесть месяцев.

Если работающее лицо решит уволиться до окончания рабочего года, отгуляв при этом отпуск авансом, то руководитель имеет право при расчете удержать с него переплаченные отпускные.

Это является оправданным и правомерным действием, так как оплата, выданная авансом на отдых сотруднику, не будет отработана до конца рабочего года при расторжении трудового договора.

При этом, ссылаясь на статью 138 Трудового кодекса РФ, размер удержания с отпускных выплат не может превышать 20 процентов.

Если предприниматель вынес решение осуществить возврат недоработанной суммы отпускных, то согласие работника, отгулявшего отпуск авансом, при этом не требуется.

Но в случае, когда у последнего не имеется нужной суммы для выплаты, или же она превышает процент, прописанный законом, он имеет право выплатить ее в добровольном порядке.

Также имеются отдельные ситуации, когда удержание излишне выплаченных отпускных невозможно по причинам, предусмотренным Трудовым кодексом.

Правила и методика расчета отпускных.

Когда не допускается?

В ст.137 Трудового кодекса РФ указаны условия, при которых удержание выданной авансом суммы при увольнении до окончания рабочего года не может быть произведено.

Так, работнику не нужно осуществлять возврат использованного аванса за отгулянный отпуск, если он был уволен по следующим обстоятельствам:

  • отказ от перевода на другую работу вследствие медицинского заключения;
  • ликвидация предприятия или прекращение деятельности его руководителя;
  • сокращение штата работников;
  • смена собственника организации;
  • призыв наемника на военную службу;
  • восстановление на должности предыдущего работника;
  • признание сотрудника нетрудоспособным по медицинскому заключению;
  • смерть руководителя или подчиненного;
  • наступление чрезвычайных обстоятельств, при которых продолжение трудовой деятельности невозможно (война, стихийное бедствие, катастрофа, крупная авария и прочее).

Возврат излишне выплаченных средств работником производится добровольно или же путем судебных разбирательств в случае отказа последнего.

Как работодателю оформить возврат?

Удержание и возврат суммы за неотработанный отпуск производится при расчете с сотрудником в день его увольнения.

Чтобы определить, сколько трудящийся остается должен за недоработанный период, необходимо рассчитать количество месяцев и дней, проработанных в организации, и количество не отработанных им дней до окончания рабочего года.

Рассчитать количество календарных дней, за которые отпускные выплачены авансом, можно следующим способом:

  1. Разделить количество отпускных дней на 12 месяцев и умножить на количество проработанных месяцев на предприятии.
  2. От количества дней отпуска на время действия трудового договора отнять получившееся число в первом случае.

При подсчете количества месяцев число можно округлить. Если последний месяц был отработан менее чем на половину, то он не учитывается, если на половину и больше, то считается как один отработанный месяц.

Получившееся число неотработанных дней также разрешается округлять до целого числа. Делать это необходимо в пользу работника.

Чтобы рассчитать сумму задолженности за неотработанный период, подлежащую удержанию при увольнении, необходимо высчитанное число неотработанных дней умножить на сумму среднего заработка на время отпуска.

Нужно ли составлять приказ?

Приказ об удержании излишне выплаченной суммы отпускных при увольнении необходимо оформлять работодателю, дабы обезопасить себя от споров и судебных разбирательств с бывшим сотрудником. Общепринятой формы приказа нет, поэтому его составление считается произвольным для каждой организации.

Важно указать в документе информацию о работнике (имя, фамилию, должность), количество неотработанных дней, сумму долга за неотработанный период. Также в конце должна быть пометка о том, что сотрудник ознакомлен с условиями, и его подпись для согласия с написанным в документе.

Образец приказа о возврате отпускных, выплаченных авансом, при увольнении — скачать:

Если работник не согласен возвращать деньги, использованные авансом

Если суммы для удержания из заработной платы желающего уволиться недостаточно, тогда можно просить работника внести недостающие деньги на добровольной основе.  В случае несогласия последнего возвращать выплаченные ему средства за неотработанный период можно обратиться в суд. Однако тут мнения юристов расходятся.

При этом некоторые специалисты утверждают, что если имеется возможность доказать неправомерные действия уволившегося, можно взыскать ущерб, причиненный предпринимателю согласно статьям 248, 391 Трудового кодекса.

Также работодатель имеет право отказаться от удержания неотработанных средств, если работник уволился и отказался добровольно оплачивать долг.

Отказ от удержания должен быть обоснован руководителем в случае налоговых проверок. Обоснованием может стать недостаток суммы для возврата из зарплаты.

Пример

Условия примера:

Работник был оформлен на предприятие 1 декабря 2017 года. Срок его рабочего года заканчивается 31 ноября 2018 года.

В течение года сотрудник был отправлен в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.

Средняя заработная плата на время отпуска составила 755 рублей. 31 июля 2018 работник подал заявление об увольнении по собственному желанию.

Неотработанных месяцев осталось четыре. 

При увольнении работодатель хочет провести удержание и возврат денег за неотработанное время.

Расчет:

Рассчитаем количество неотработанных календарных дней отпуска:

  1. 28 к.д./12 мес * 8 месяцев работы на предприятии (2,3 * 8 = 18,4).
  2. 28 дней отпуска – 18,4 = 9,6

Результат округляем в пользу работника – 9 неотработанных календарных дней отпуска.

Рассчитаем сумму излишне выплаченных отпускных = 9 дней * 755 рублей = 6795 рублей.

В этом случае руководитель предприятия имеет право провести возврат денег и их удержание из зарплаты при увольнении в размере 6795 рублей.

Выводы

Если работодатель не желает попадать в ситуацию, когда необходимо будет удерживать излишние выплаты за отпуск, необходимо предостеречь себя еще до отпускного периода.

Для этого необходимо, чтобы работник писал два заявления об уходе на оплачиваемый отдых: одно для предоставления положенных дней отпуска за отработанный период, другое за предоставление отпуска без сохранения заработной платы на период отпуска авансом.

Если же отпускные выплачены, то удержание из зарплаты не должно превышать 20%. Об остальных деньгах нужно договариваться с работником, отгулявшим отпуск авансом, отдельно.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/ezhegodnyj/otpusknye/uderzhanie-pri-uvolnenii.html

Удержания при увольнении за отпуск авансом в 2018 году

Отгулянный авансом отпуск не является основанием для удержания работника при выраженном им желании увольнения. Увольнение по собственному желанию это не единственная причина преждевременного расставания с работником, который отгулял свой отпуск авансом. Во всех случаях работодатель имеет право удержать выданные заблаговременно средства.

Произвести взыскания не так просто как кажется на первый взгляд. Данная процедура требует знание законодательства и правильного подхода.

Что делать если сотрудник отгулял отпуск авансом и увольняется?

Окончание трудовых взаимоотношений подразумевает полный расчет с увольняющимся. В расчетные выплаты входят заработная плата за отработанный период, а также компенсация за отпуск.

В случаях, когда отпускные выплаты производились авансом, необходимо произвести удержание, из произведенных работнику начислений.

Данное право работодатель приобретает на основании закона закрепленного в статье 137 ТК РФ.

Для возврата отпускных, выплаченных заранее, необходимо придерживаться законодательных норм. Работодатель должен знать, что есть случаи, когда произвести взыскание выданной компенсации невозможно.

В этот перечень входят следующие случаи:

  • Ликвидация организации;
  • Производимые на предприятие сокращения;
  • При смене руководящего состава из-за перемены собственника фирмы;
  • В результате смерти сотрудника;
  • Призыв в армию;
  • Получение нерабочей группы инвалидности.

Данный перечень не окончателен, он включает в себя лишь самые распространенные основания.

Возврат отпускных при увольнении работника отгулявшего отпуск авансом в 2018

Работодатель должен при удержании обращать внимание на содержание статьи 138 ТК. В ней идет речь о максимальных размерах удержаний, за использованный авансом отпуск.
При увольнении, наниматель вправе удержать лишь незначительную часть начисленного к выплате – пятую часть. В отдельных случаях можно производить удержание половины начисленной суммы.

Сотрудник имеет право добровольно вернуть разницу сумм на счет организации. Бухгалтеру не стоит забывать, что добровольный возврат влечет за собой полный перерасчет НДФЛ,

Приказ на удержание отпускных за отпуск выданный авансом при увольнении

Использованный авансом отпуск подлежит удержанию, только с письменного одобрения руководства. Директор фирмы подписывает приказ об удержаниях с увольняющегося.

Для этого бухгалтерия подает служебную записку с точными расчетами по:

  • Количеству отпускных дней, которые не были отработаны;
  • Размеру авансом выплаченной компенсации.

На ее основании директор издает приказ, освещая в нем перечень следующих вопросов:

  • Обоснование удержаний. Здесь указывается причина – увольнение сотрудника и полученные наперед дни, с указанием их количества;
  • Распоряжение к главному бухгалтеру об удержании сумм;
  • Уточнения по поводу размера суммы с отсылкой на статью 138;
  • Возложение контроля за исполнением поручения.

Приказ подлежит обязательному письменному ознакомлению всех указанных в нем лиц.

Скачать образец приказа

Расчет компенсации за использованный отпуск авансом при увольнении

Для расчета взыскания выплаченной ранее компенсации бухгалтер должен иметь под рукой следующие данные:

  • Дату начала и конца отпускного периода увольняющегося;
  • Количество положенных дней отдыха данному сотруднику;
  • Количество отгулянных дней;
  • Рассчитанный среднедневной показатель дохода за последние два года.

Имея данные показатели не сложно рассчитать необходимую к уплате компенсацию. Для этого проводим следующие расчетные действия:

  • Выясняем разницу между количеством отгулянных дней и положенными за отработанный период днями;
  • Полученную разницу умножаем на среднедневной показатель.

Посчитанная сумма сравнивается с суммой начисленных выплат. Следует помнить о законном барьере для вычислений.

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении – НДФЛ за удержания

В случаях, когда работник добровольно возвращает переплаченные ему деньги за отгулянный отпуск, бухгалтер обязан произвести ряд действий.

Возвращенные деньги на счет предприятия автоматически прекращают быть начисленным доходом сотрудника. Соответственно все взятые с него налоги за эту сумму следует вернуть. Организация также имеет право вернуть себе средства уплаченные за НДФЛ.

Для этого производиться перерасчет выплат и документы направляются в налоговые органы, которые впоследствии возвращают эти средства.

Правильность расчетов при увольнении позволяет нанимателю избежать ненужных судебных разбирательств. По судебной статистике такие дела не имеют положительной динамики при рассмотрении.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

Источник: https://www.samso.ru/otpusk/uderzhaniya-pri-uvolnenii-za-otpusk-avansom.html

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении по величине суммы зависит от размера «авансированных» отпускных и категории сотрудника. Разобраться в тонкостях этой процедуры поможет наш материал.

Когда возникает необходимость отпускных удержаний?

Необходимость удержаний за использованный авансом отпуск возникает только в одной ситуации – работник в текущем году полностью использовал свое право на отдых и в полном объеме получил отпускные суммы, но уволился, не отработав отгуленные дни. Получается, что суммы отпускных ему выданы авансом, который из-за увольнения он отработать не сможет.

В этом случае стремление работодателя вернуть авансированные отпускные продиктовано законным желанием восполнить свои материальные затраты.

Важно! Право на отпуск в полном объеме возникает у работника, проработавшего у данного работодателя полгода (ст. 115 ТК РФ). В последующие отпуска работник уходит в любое время года по утвержденному руководителем графику (ст. 122 ТК РФ).

Ст. 137 ТК РФ и удержание авансовых отпускных

Ст. 137 ТК РФ предусматривает возможность удержаний из получаемых работником при увольнении сумм за отгуленный, но не заработанный отпуск. При этом отдельные категории сотрудников от таких удержаний освобождены – указанной статьей перечислен их исчерпывающий список.

К примеру, инструктор вагонного депо Абдуллин Г. Ф. отгулял очередной отпуск в феврале текущего года, а осенью после плановой медкомиссии выяснилась его профнепригодность по медицинским показаниям – с этого момента он не мог быть допущен к работе, связанной с обеспечением безопасности движения поездов.

Руководство предложило ему перейти охранником, но Абдуллину Г. Ф. такая перестановка была не по душе, и он отказался. Так как иной подходящей работы для него не нашлось, инструктор написал заявление об уходе. При выплате ему окончательных расчетных сумм бухгалтер удержал сумму отпускных в той части, которая пришлась на «авансированные» дни отдыха.

Важно! Ст. 73 ТК РФ позволяет работодателю разорвать трудовые отношения с работником, если в связи с медицинским заключением занимать прежнюю должность для работника недопустимо, а от перевода на другую должность он отказался. Аналогичные права имеются у работодателя и в случае отсутствия в компании подходящей для такого сотрудника работы.

Действия работодателя в случае с Абдуллиным Г. Ф. согласуются с требованиями трудового законодательства, но бухгалтер при расчетах с увольняющимся сотрудником не учел ограничение, предусмотренное ст.

137 ТК РФ. Удерживать полученные авансом отпускные в данном случае противозаконно – рассмотренный случай прямо поименован в указанной статье Кодекса как увольнение по основаниям, предусмотренным п. 8 ст.

77 ТК РФ.

Запрет на удержание при увольнении по воле сторон трудового договора

Рассмотренный случай с инструктором Абдуллиным Г. Ф. не является единственным, когда действует запрет на удержание с работника авансовых отпускных при расторжении с ним трудовых отношений.

Чтобы познакомиться со всеми предусмотренными ст. 137 ТК РФ случаями невозможности «отпускных» удержаний, обратимся к ст. 81 ТК РФ. Из содержания указанной статьи следует, что, увольняя работника по причине закрытия фирмы или из-за сокращения ее штата, удержать авансированные отпускные из его зарплаты работодатель не вправе.

Аналогичный запрет на удержание касается увольнения директора и (или) главного бухгалтера при смене собственника фирмы. Например, ООО «Астра» было выкуплено у прежнего собственника крупным холдингом.

Главный бухгалтер ООО «Астра» по стажу работы и уровню образования не соответствовал общекорпоративным требованиям, предъявляемым ко всем главным бухгалтерам компаний, входящих в холдинг. Расторгая с главбухом ООО «Астра» трудовой договор, новые собственники, согласно нормам ст.

137 ТК РФ, не стали удерживать из зарплаты сумму авансированных отпускных.

Запреты в ситуации форс-мажора

Вышеназванные случаи касались ситуаций, когда увольнение сотрудника происходило по воле одной из сторон трудового договора. Но существуют моменты, когда сотруднику приходится расстаться со своим работодателем по обстоятельствам, не зависящим от желания сторон. При этом из заработка увольняющегося сотрудника удержать выданную ему авансом сумму отпускных законодательство не позволяет.

Указанные случаи касаются увольнения по основаниям, предусмотренным пп. 1, 2, 5, 6 и 7 ст. 83 ТК РФ. Самые распространенные среди них: смерть работника (п. 6) или призыв на военную службу (п. 1). Среди менее распространенных причин, по которым работодатель не вправе удерживать авансированные отпускные, можно отметить такие, как:

  • наступление форс-мажорных обстоятельств, не позволяющих продолжать трудовые отношения, если Правительство соответствующего субъекта своим решением признало данное обстоятельство (п. 7 ст. 83 ТК РФ);
  • наступление полной нетрудоспособности работника, подтвержденное медицинским заключением (п. 5 ст. 83 ТК РФ);
  • возвращение на занимаемую работником должность ранее уволенного, но восстановленного на работе сотрудника решением трудовой инспекции или судом (п. 2 ст. 83 ТК РФ).

Ограничительные рамки ст. 138 ТК РФ

Если сотрудник не относится к вышеперечисленным категориям, в отношении которых трудовое законодательство запрещает производить удержание авансированных отпускных, у работодателя появляется возможность вернуть суммы аванса. Однако полностью возместить потраченные средства ему не позволяет законодательно установленное ограничение, содержащееся в ст. 138 ТК РФ.

Важно! По ст. 138 ТК РФ удержания из зарплаты не могут превышать 1/5 ее суммы (20%). В особых случаях, предусмотренных федеральным законодательством, после всех удержаний у работника должна оставаться не менее чем половина заработанной им суммы.

Если авансированная отпускная сумма превышает установленное ограничение, с возвратом превышения у работодателя могут возникнуть проблемы. Фирма восполнит понесенные на выдачу не заработанных работником отпускных затраты, если сотрудник по собственной воле погасит образовавшийся долг. При этом бухгалтерии придется пересчитать НДФЛ.

Во всех остальных случаях без дополнительных потерь не обойтись. К примеру, попытка взыскания суммы через суд влечет расходы на оплату госпошлины и услуги юристов. При этом, как показывает практика, судебный путь взыскания в данной ситуации малоэффективен.

Как рассчитать сумму удержания?

Для расчета суммы удержания можно воспользоваться следующим алгоритмом:

1. Вычислить количество дней неотработанного отпуска, используя формулу:

Дно = Дио – (Дотп / 12 мес. × Мотр),

где:

Дно – количество календарных дней отпуска, не отработанных сотрудником; Дио – количество использованных дней отпуска за последний рабочий год; Дотп – продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска;

Мотр – количество месяцев, отработанных работником за последний рабочий год.

Из приведенной формулы особого внимания заслуживает показатель Мотр. Его величина включает промежутки времени, учитываемые в рабочем стаже, дающем право на оплачиваемый отпуск (ст. 121 ТК РФ).

2. Рассчитать средний дневной заработок, применяя нормы ст. 139 ТК РФ и Положение об исчислении средней зарплаты, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

3. Результаты, полученные путем вычислений в пп. 1 и 2, перемножить.

Вычитая сумму авансированных отпускных из последнего заработка увольняющегося сотрудника, следует помнить об ограничениях, описанных в предыдущем разделе (ст. 138 ТК РФ).

Источник: http://112buh.com/novosti/2016/uderzhanie-za-ispol-zovannyi-avansom-otpusk-pri-uvol-nenii/

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении — правила расчета

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении — правила расчета

В практике компаний нередки случаи, когда сотрудник, проработав меньше года уже выбрал положенные 28 отпускных дней.

Такая ситуация складывается из-за полученных отпускных дней в аванс, с расчетом последующей отработки после выхода на работу.

В силу того, что сотрудник проработавший более шести месяцев имеет право на отпуск.

Иногда сотрудник, вышедший из отпуска увольняется и у него образуется задолженность перед компанией за излишне уплаченные отпускные, которые могут подлежать удержанию. Какими же правилами руководствоваться для расчета удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении и по какому алгоритму его корректно можно произвести.

Правила расчета

Удержание – всякое снижение денежного эквивалента труда сотрудника, подлежащего уплате в форме зарплаты. При расчете суммы удержания необходимо руководствоваться рядом правил, которые позволят определить правомерность взыскания и рассчитать верную сумму.

В подавляющем большинстве случаев сумма удержания ограничена до 20% от суммарной выплаты при увольнении (п.1 ст. 138 ТК РФ). Если иное не предусмотрено законом.

В случае предусмотренных законом, процентное соотношение суммы к удержанию может быть увеличено до 50 %, но не более. За исключением ситуации, когда сотрудник обязан:

  • выполнять принудительные работы (например, в виде уголовного наказания);
  • выплачивать алименты;
  • возместить урон здоровью, нанесенный другому лицу;
  • восполнить ущерб лицам, нанесенный сотрудником, повлекший смерть кормильца;
  • возместить урон, причиненный в результате преступных действий.

Такой закрытый список указан в части 3 статьи 138 ТК РФ. В подобном случае действует ограничение до 50%, но не более 70%.

В Федеральном законе No 22-ФЗ «Об исполнительном производстве» говориться, что удержания из зарплаты сотрудника делаются за минусом налоговых вычетов.

Сотрудник может добровольно выплатить сумму, уплаченную ему авансом за неотработанное время.

Удержания производятся только с письменного согласия сотрудника.

Но, в любых правилах есть исключения. В данном случае исключением для удержания из зарплаты (без согласия сотрудника), может послужить:

  • ошибка в ведении бухгалтерского учета;
  • противоправные действия и нарушение законодательства РФ при выполнении трудовых обязанностей;
  • грубое нарушение или отказ от выполнения норм трудовой деятельности, установленные судом.

В каждой другой ситуации, при несогласии сотрудника с вычетом денежных средств, подлежащих к выплате при увольнении, руководитель в праве обратиться в суд, согласно статьям 382 и 383 ТК РФ.

В отдельных случаях нет основания для удержания:

  • отказ от должности по состоянию здоровья или отсутствие таковой;
  • в результате признания работника недееспособным;
  • ликвидация предприятия;
  • сокращение численности штата;
  • при изменении собственника предприятия, данное правило распространяется на главного бухгалтера, руководителя и заместителя;
  • призыв сотрудника на службу в армию и госслужбу;
  • в случае смерти сотрудника или руководителя предприятия;
  • наступление непреодолимых обстоятельств (техногенные и географические катастрофы).

Калькуляция

Рассмотрим, как рассчитать удержание за неотработанные дни отпуска.

Алгоритм калькуляции суммы удержания рассмотрим далее.

Сначала необходимо высчитать дни отпуска, которые положено отработать.

Количество дней отпуска, положенных к отработке можно рассчитать:

КДН= КДИ – (КДО/12 * КС), где:

  • КДН – количество излишне оплаченного отпуска, в днях;
  • КДИ – фактическое количество дней отпуска, в днях;
  • КДО – продолжительность оплаченного отпуска, в днях;
  • КС – стаж работы за текущий год, в месяцах.

Затем просчитать средний заработок за отработанное время, в день. Чаще всего этот показатель уже известен, его рассчитывают при начислении отпускных.

Рассчитать сумму оплаченных отпускных, которая подлежит удержанию, можно по формуле:

∑ОУ= КДН*СДЗ, где

  • ∑ОУ – сумма, подлежащая удержанию;
  • КДН – количество излишне оплаченного отпуска, в днях;
  • СЗД – средний дневной заработок.

Если стаж работника достиг полных 11 месяцев, ему полагается отпуск в количестве 28 дней. В данном случае выплата сумм, подлежащих к выдаче при увольнении производится в полном объеме.

Пример

Источник: http://lawyer-guide.ru/trudovoe-pravo/prava-rabotodatelej/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska-pri-uvolnenii.html

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

Статьи под номером 122 и 115 Трудового Кодекса Российской Федерации гласят, что компания должна предоставлять своим работникам отпуск, длина которого равняется двадцати восьми дням. Эти дни полагаются работнику за год работы.

Если работник числится на своем месте первый год, то возможность воспользоваться отпуском у него возникает по истечении полугода трудового стажа в данной компании. Трудовой Кодекс Российской Федерации не препятствует тому, чтобы отпуск был выдан работодателем и ранее указанного срока. Соглашением сторон можно добиться и этого.

В случае же увольнения до истечения года, с работника может быть произведено удержание денежных средств.

По соглашению сторон сотрудник может получить отпуск ранее, чем через пол года

Статья под номером 137 Трудового Кодекса Российской Федерации определяет, что в случае увольнения сотрудника, который не доработал в компании год, а до этого авансом воспользовался положенным оплачиваемым отпуском, данный работодатель может по закону вычесть из зарплаты сотрудника денежные средства в виде отпускных, которые не были отработаны.

Такое удержание производится, как правило, при выплате финальной заработной платы уходящему сотруднику. По нормам ТК РФ, данное удержание за неотработанные отпускные – это не обязанность компании, а ее право. То есть, работодатель вполне может и не потребовать компенсации в данном случае.

Статья под номером 137 Трудового Кодекса Российской Федерации перечисляет все возможные случаи, когда из заработной платы работника могут быть удержаны работодателем какие-либо денежные средства:

  • Когда возмещается аванс, который был выдан сотруднику и который не был им отработан
  • Когда возмещается аванс, который был выдан сотруднику в связи с командировкой или переводом на другую должность, переводом в другую географическую местность
  • Когда удерживается определенная денежная сумма, которая была ошибочно переведена данному сотруднику ранее
  • Когда происходит удержание в связи с излишними выплатами сотруднику, когда судебные органы пересматривают решение и устанавливают вину последнего в нарушении трудовых норм либо в простое производства. Последние два пункта регулируются статьями под номерами 155 и 157 Трудового Кодекса Российской Федерации соответственно
  • Удержание с сотрудника за использованный авансом отпуск при увольнении. Данный вычет из заработной платы увольняющегося сотрудника не производится, если увольнение происходит по причинам, описанным в статьях 77, 81 и 83 Трудового Кодекса Российской Федерации

При увольнении работодатель имеет право удержать денежные средства из расчета за отпуск предоставленный авансом

Последний пункт требует некоторой расшифровки и некоторого пояснения. В нижеперечисленных случаях удержание за неиспользованный авансом отпуск при увольнении не производится:

  • Когда сотрудник отказывается перевестись на другую должность, которая предписывается ему медицинским учреждением по состоянию здоровья. Этот случай описывается в статье под номером 77 Трудового Кодекса Российской Федерации
  • Когда происходит ликвидация компании или индивидуальный предприниматель прекращает свою работу. Этот случай предписывает статья под номером 81 Трудового Кодекса Российской Федерации
  • Когда происходит сокращение численности работников компании или сокращается штат. Данный случай также описан в Трудовом Кодексе РФ в статье 81
  • Когда происходит смена владельца имущества компании. Этот случай действует для руководителя компании, главбуха компании и так далее. Этот вариант развития событий также регулирует статья 81 Трудового Кодекса РФ
  • Если сотрудник призывается на срочную службу в Российскую Армию либо уходит на альтернативную гражданскую службу. Этот случай описан в статье 83 Трудового Кодекса Российской Федерации
  • Если бывший сотрудник данной компании восстанавливается на прежней должности в связи с решением судебных органов или ГИТ. Данная норма отражена во втором пункте статьи под номером 83 Трудового Кодекса Российской Федерации
  • В том случае, когда сотрудник официально признается медицинскими учреждениями нетрудоспособным .Эта норма прописана также в статье под номером 83 Трудового Кодекса Российской Федерации
  • Если умирает сотрудник либо работодатель, который является физическим лицом. И судебные органы официально признают данный факт. Данный случай указан в Трудовом Кодексе РФ в той же статье под номером 83
  • Когда возникает чрезвычайная ситуация, при которой трудовые договоренности не могут быть соблюдены. То есть факт наличия чрезвычайного положения в стране должно быть официально подтверждено Правительством Российской Федерации либо отдельным государственным органом данного региона. Эта норма прописана также в статье 83 Трудового Кодекса Российской Федерации

В случае увольнения сотрудника, например, по собственному желанию или по соглашению сторон, удержания за использованный авансом отпуск будут производиться. Но в полном размере получить денежную компенсацию работодателю будет непросто: лишь двадцать процентов от общей суммы заработной платы сотрудника подлежит удержанию.

Причины удержания заработной платы

И только три пункта позволяют сделать данную компенсацию работодателю в полном размере:

  • Когда сотруднику была выплачена некорректная заработная плата из-за просчета и ошибки
  • Когда сотрудника официально признают судебные органы виновным в простое производства компании
  • Когда излишки по заработной плате были перечислены из-за неправомерных действий сотрудника

Если данный случай не попадает под эти три пункта, то работодатель может надеяться только на возврат денежных средств по добровольному согласию уволенного сотрудника.

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении по сокращению

Статья под номером 81 Трудового Кодекса Российской Федерации регулирует данный вопрос. Как было уже сказано выше, при сокращении численности работников или при сокращении штата удержание за неотработанный отпуск работодателем не может быть совершено. Если такой факт имеет место быть, то сотрудник может по закону обжаловать данное решение.

Источник: http://uristexpress.ru/dlya-biznesa/uvolnenie/uderzhanie-za-ispolzovannyj-avansom-otpusk-pri-uvolnenii.html

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

При завершении трудовых отношений между работником и работодателем российское законодательство налагает на каждого из них некоторые обязательства. Среди требований к организации, сотрудник которой увольняется, есть обязательный расчёт таких величин как выходное пособие для этого человека.

Этот вид выплат обычно включает фиксированную величину, которая зависит от оклада работника, дополнительные надбавки и вознаграждения, а также компенсационный возврат за неиспользованный отпуск (127-я статья ТК РФ). С другой стороны, иногда сотрудник уже израсходовал все дни своего отдыха – и даже превышает положенное количество дней, получая их авансом.

В этом случае ТК (137-я ст.) закрепляет за работодателем право на удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении определённой суммы.

Обстоятельства, дающие право на удержание за отпуск при увольнении

Право на отпуск предоставляется сотруднику, отработавшему не менее 6 месяцев у одного и того же работодателя.

Иногда, по соглашению сторон или на основании 122-й статьи ТК, такая возможность появляется у человека раньше положенного срока.

Длительность отпуска может быть разной (в зависимости от условий труда и других обстоятельств). Однако её минимальное значение составляет 28 дней, которое можно взять полностью или частями.

Если наниматель по какой-то причине решает предоставить сотруднику отпуск за ещё не отработанное время, а тот увольняется до завершения положенного срока, появляется задолженность.

Работник оказывается должен организации за полученные заранее отпускные, рассчитанные за весь период. В результате работодатель или его представители получают возможность вернуть выплаченные средства.

Основанием для того чтобы переплата за отпуск была возвращена работником является 137-я статья ТК РФ. При этом согласия сотрудника не требуется. Однако работодатель должен издать распоряжение, в котором указывается факт удержания из выходного пособия соответствующей суммы, рассчитать которую позволяют две несложных формулы.

Расчет размера лишних отпускных при увольнении

Заниматься определением величины возврата отпускных при увольнении работника, отгулявшего отпуск авансом, также как и размера выплат, должен бухгалтер организации. Контроль правильности расчёта и оформление соответствующей документации выполняет главбух. Со стороны работодателя требуется издать приказ о возмещении долга.

Рассчитывая возврат, следует знать, что эта сумма не должна превышать 20% средств, получаемых работником при увольнении.

При наличии у человека долга, большего по размеру, чем допускается возвращать по закону, он может вернуть деньги в добровольном порядке. Если же деньги не возвращаются и таким путём, их возмещение можно попробовать получить через суд (в соответствии с 1102-й и 1109-й статьями ГК). Допускается также отказ работодателя от долга, когда увольняющемуся прощаются долги за отпуск.

Определение количества неотработанной части отпуска

Расчёт размеров задолженности сотрудника перед нанимателем начинается с определения количества дней, за которые будет начисляться возврат. Формула в данном случае несложная:

N = К – (Г*О/12)

где N – количество дней, которые не отработал сотрудник;

К – число дней, которые уже были взяты работником;

Г – положенное количество дней отпуска (от 28 дней и выше);

О – число месяцев, которые отработал сотрудник в течение отчётного периода.

При определении последнего показателя следует учитывать некоторые нюансы. Так, если месяц был неполный, принимается во внимание количество дней.

Больше половины (например, 11 рабочих смен из 21) означает округление до целого числа, меньше – период не считается вообще. Окончательное число N, по которому рассчитывается удержание за отпуск при увольнении, округляется до целого.

Причём, оно выполняется в пользу сотрудника, а не организации – т. е. 2,5 дня можно сделать только двумя, а не тремя рабочими сменами.

Получение суммы неотработанных отпускных

При расчёте учитывается величина среднего заработка, которая принималась при определении размеров отпускных. Не допускается брать этот показатель за период, предшествующий увольнению. Формула:

С = N*Д

где N – уже известное число лишних дней отпуска,

Д – средний заработок, согласно которому рассчитывались отпускные.

Если каким-то образом получилось так, что количество лишних дней превышает продолжительность последнего отпуска (например, их 10, в то время как период отдыха был семидневным), для расчёта требуется информация о предыдущем периоде. В данном случае платёж работника будет рассчитан с помощью среднего заработка, который учитывался для определения размера прошлых отпускных, и зарплаты за предпоследний срок.

В приведенном примере это будет, соответственно, семидневный и трёхдневный периоды, показатель Д для которых принимается разным. Ещё сложнее будет ситуация, когда за расчётный период изменяется зарплата сотрудника, а отпускные пересчитываются с помощью повышающих коэффициентов.

Пример расчета величины удержания

Для того чтобы лучше понять принципы расчёта стоит рассмотреть пример:

  • работник Иванов Иван Иванович начал работать 15 ноября 2017 г., в результате чего расчётный год должен был закончиться 14.11.2018;
  • свой отпуск в размере 28 дней сотрудник взял целиком в марте 2018 г.;
  • средний заработок для получения отпускных составил 1000 рублей;
  • запись в трудовой книжке сообщает о прекращении рабочих отношений 1 мая 2018 г.

Расчёт показывает, что человек отработал на предприятии 5 месяцев и 12 дней (из 23 в ноябре 2016 года). Округление позволяет получить 5 целых месяцев (шесть минус отпуск).

По результатам расчёта компенсация, которую обязан вернуть работодателю сотрудник, составляет 1000*(28*7/12) = 16333 рубля или, при округлении количества дней, 16 тыс. руб.

С учётом налогов, сумма возврата составляет 16000*0,87 = 13920 рублей.

При увольнении Иванову начисляется выплата в размере 50 тыс. руб., однако с него допускается удерживать не больше 10000 руб. (20%). Для того чтобы возвратить оставшиеся 3,9 тысячи рублей работодатель должен подать в суд или предложить работнику заплатить требуемую сумму добровольно.

Условия для запрета на удержание отпускных

Удерживать средства с выходного пособия за излишне выплаченные отпускные допускается в большинстве случаев – но далеко не всегда. Существует целый ряд оснований, в соответствии с которыми сотрудник не должен возвращать переплату:

  • отказ работника переводиться на другую должность, если работать на старом месте он не может в соответствии с заключением медицинской комиссии, которое подтверждает справка КЭК (ВКК);
  • признание человека непригодным к работе (в том числе, и в таких ситуациях, когда он получает статус «инвалид»);
  • ликвидацию организации или прекращение деятельности ИП;
  • сокращение сотрудника;
  • смену собственника предприятия;
  • призыв увольняемого на срочную военную службу;
  • возврат подчиненного, ранее занимавшего эту должность (например, из декретного отпуска);
  • случаи смерти работника или работодателя (если речь идёт об ИП);
  • наступление чрезвычайной ситуации, природной или техногенной катастрофы.

Увольняющийся пенсионер, имеющий долг перед работодателем, тоже должен будет выплатить полную сумму возврата. Никаких отличий при выходе сотрудника на пенсию от обычного увольнения не существует. С другой стороны, организации не всегда удерживают такие задолженности с пенсионеров – особенно когда для получения части суммы требуется обращаться в суд.

Налоги на средства, удержанные за неотработанный отпуск

Учитывать размер налога и определять, какой будет бухгалтерская проводка по его начислению, следует с учётом таких нюансов:

  • неудержанный долг сотрудника перед организацией не считается нарушением законодательства, поэтому исправления в налоговом учёте за уже прошедший период не требуются;
  • корректировка НДФЛ производится уже на момент увольнения;
  • выполняя перерасчёт, сумму налога вычитают из того долга, который должен вернуть увольняющийся работник со своего выходного пособия (с учётом максимальной суммы в 20%).

При увольнении работодатель обязан письменно сообщить сотруднику не только об удержании задолженности, но и о лишнем налоговом вычете, который был удержан с отпускных. Работник пишет заявление на возврат – однако, не получает налог на свой расчётный счёт. Сумма вычитается из начисленной задолженности за лишние дни отпуска.

Источник: https://yzakon.ru/trudovoe-pravo/uvolnenie/uderzhanie-za-ispolzovannyj-otpusk

Добавить комментарий